編者按：

從1950年到2025年，全球人類壽命平均將增長50%，這使各國原有的養(yǎng)老金體制面臨巨大的挑戰(zhàn)。全球已經(jīng)建立養(yǎng)老保障制度并且運(yùn)行多年的172個國家，正在面臨一個十分普遍的、日益嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。

2001年6月，世界銀行發(fā)表的《關(guān)于老年人保障的新建議》報告中說，為了防止老年人陷入貧困，避免退休金制度崩潰，富裕國家和發(fā)展中國家都必須尋找新的辦法，改革國家養(yǎng)老金計劃。事實上，各國都在對公共、私人養(yǎng)老金體制進(jìn)行改革。

2000年，我國養(yǎng)老金當(dāng)期缺口為357億元，從1995年個人賬戶制度引入我國基本養(yǎng)老保險制度后，個人賬戶累計欠賬已達(dá)1990億元，新制度在重壓之下是否會流產(chǎn)？缺血的養(yǎng)老保險賬戶能否保障我們的老年？

最近，我們走訪了國務(wù)院發(fā)展研究中心社會發(fā)展研究部丁寧寧研究員，向他請教大家所關(guān)注的問題。

養(yǎng)老保障體制改革中的歷史遺留問題

《經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》：養(yǎng)老保障體制是全社會都關(guān)心的炙手可熱的話題，也是體制改革中比較艱巨的任務(wù)，您能否對我國的養(yǎng)老保障體制改革做一個簡要的評述？

丁寧寧：我國養(yǎng)老保障體制改革大體上經(jīng)歷了三個階段：十二屆三中全會以前的傳統(tǒng)體制階段；80年代中期以后的社會統(tǒng)籌試點(diǎn)及實施階段；1995年3月以后的“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合“的階段。在養(yǎng)老保障體制改革的三個階段中，真正具有制度變革意義的是1995年3月國務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》發(fā)布后付諸實施的三項原則規(guī)定。其中心內(nèi)容是養(yǎng)老保障體制從“現(xiàn)收現(xiàn)付”的社會統(tǒng)籌模式，向“部分積累”的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合模式轉(zhuǎn)變。1997年的統(tǒng)一制度方案及1998年的政策調(diào)整都只是對1995年改革方案的修補(bǔ)。從現(xiàn)實的情況看，在這一階段出現(xiàn)了不少問題，不僅改革目標(biāo)沒有真正實現(xiàn)，養(yǎng)老保障體制本身也開始產(chǎn)生危機(jī)。對其它方面的改革和社會穩(wěn)定產(chǎn)生了不利的影響。問題的核心是試圖回避舊體制遺留的政府責(zé)任。

《經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》：舊體制遺留的政府責(zé)任主要是指什么？為什么說前一階段問題的核心是試圖回避這一責(zé)任？這樣做的后果是什么？

丁寧寧：從“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式向“部分積累”的統(tǒng)賬結(jié)合（社會統(tǒng)籌加個人賬戶）新體制轉(zhuǎn)變過程中形成了兩個主要問題：一是已退休職工（即“老人”）的養(yǎng)老金來源問題；二是政府對在職職工改革前的工齡中暗含的養(yǎng)老金承諾（即“中人”） 如何計算和兌付的問題。這就是所謂的舊體制遺留責(zé)任，即新老體制交替必須支付的轉(zhuǎn)軌成本。其他國家養(yǎng)老保障體制改革的經(jīng)驗證明，此類責(zé)任或成本只能由政府承擔(dān)起來并予以妥善處理。可是從1995年著手實施養(yǎng)老保障制度改革以來，這個問題沒有得到應(yīng)有的重視。在政府沒有明確承擔(dān)補(bǔ)足養(yǎng)老金發(fā)放缺口責(zé)任的情況下，勞動保障部門試圖通過提高新體制中統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)水平，以及擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面的辦法來消化轉(zhuǎn)軌成本。換句話說，就是試圖通過一套制度設(shè)計，既能實現(xiàn)改革的目標(biāo)，又要消化舊體制的遺留責(zé)任。

這種思路實際上是要企業(yè)來承擔(dān)體制轉(zhuǎn)軌的成本。如果企業(yè)真有這種能力的話，就沒有必要進(jìn)行養(yǎng)老保障體制改革了。由于城鎮(zhèn)養(yǎng)老體制內(nèi)撫養(yǎng)率的上升，即使不進(jìn)行任何資金積累，將全部企業(yè)繳費(fèi)都用來支付離退休職工的養(yǎng)老金，原來“現(xiàn)收現(xiàn)付”的社會統(tǒng)籌辦法也已面臨危機(jī)。在企業(yè)開始為在職職工養(yǎng)老金賬戶提供積累的情況下，余下的社會統(tǒng)籌繳費(fèi)根本不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金。為了保證已退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放，唯一的出路是利用社會統(tǒng)籌與個人賬戶混賬管理的便利，直接挪用在職職工個人賬戶中積累的資金。結(jié)果是已按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的所有在職職工的個人賬戶都變成了空賬戶，統(tǒng)賬結(jié)合的新體制蛻化為一種在資金流程上與“現(xiàn)收現(xiàn)付”沒有實質(zhì)性區(qū)別的“空賬運(yùn)行”體制。

這種養(yǎng)老金以支定收的“空賬運(yùn)行”體制，在財務(wù)上是無法長期維持下去的。由于企業(yè)要同時承擔(dān)已退休職工養(yǎng)老和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，繳費(fèi)率必然大大高于承諾替代率所必需的繳費(fèi)水平。過高的繳費(fèi)率使許多沒有參加養(yǎng)老保險的企業(yè)望而卻步，甚至已經(jīng)參加養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌的企業(yè)也想方設(shè)法縮小繳費(fèi)工資基數(shù)。因此，通過擴(kuò)大覆蓋面來緩解養(yǎng)老金當(dāng)期支付壓力的設(shè)想，在實踐中遇到了極大阻力。繳費(fèi)率過高和擴(kuò)大覆蓋面成了一對無法解脫的矛盾。在全國許多省（直轄市、自治區(qū)）的養(yǎng)老保險繳費(fèi)率超過20%的情況下，1998年有21個省級地區(qū)的養(yǎng)老保險收不抵支；1999年收不抵支的地區(qū)數(shù)擴(kuò)大至25個。全國養(yǎng)老保險的赤字總水平正在進(jìn)一步擴(kuò)大。

養(yǎng)老保障的目標(biāo)模式選擇問題

《濟(jì)導(dǎo)刊》：“空賬”問題的出現(xiàn)，這是否意味著改革的目標(biāo)模式有問題？轉(zhuǎn)軌成本與“空賬”有什么區(qū)別？

丁寧寧：確實有一部分人持這種看法，并主張退回到原來的“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式。不同意體制后退的人中，也有些人并不贊同“統(tǒng)賬結(jié)合”的目標(biāo)模式，而是怕政策多變影響政府信譽(yù)和社會穩(wěn)定。這就是總理委托發(fā)展研究中心于2000年8月召開養(yǎng)老保障體制改革專題研討會的基本背景。根據(jù)總理的要求，我們邀請了美國、法國、德國、智利、波蘭、新加坡等國的專家和政府代表，以及國際勞工組織、世界銀行等國際機(jī)構(gòu)的專家，和國內(nèi)專家一起參加討論。與會專家一致認(rèn)為：1993年中共中央十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》中所提出的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的目標(biāo)模式，即所謂“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，與國外學(xué)術(shù)界和國際組織所主張的“多支柱”養(yǎng)老保險模式大體上一致，是比較理想的改革目標(biāo)模式，今后的改革仍應(yīng)以此為基礎(chǔ)。

“空賬”是體制轉(zhuǎn)軌過程中具體政策不配套產(chǎn)生的問題，而不是改革目標(biāo)本身的問題。智利、波蘭的養(yǎng)老保障體制改革過程中同樣存在轉(zhuǎn)軌成本，但由于處理得當(dāng)，并沒有出現(xiàn)所謂“空賬”問題。轉(zhuǎn)軌成本對政府財政來說，有意義的只是每年需要支付的現(xiàn)金流量。國內(nèi)有人根據(jù)保險精算方法“折現(xiàn)”出6萬億甚至10幾萬億元的轉(zhuǎn)軌成本總量，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上沒有意義。因為轉(zhuǎn)軌成本是在30年左右的時間段內(nèi)按年支付的，并不需要一次性給付。我國過去的養(yǎng)老保障體制總共覆蓋了1億多人，“老人”加“中人”的退休高峰年，養(yǎng)老金領(lǐng)取者不會超過4000萬人。即使全部由財政負(fù)擔(dān)，每年也不過3000億元左右。與目前1萬億的財政收入相比較，并不是一個無法解決的問題。況且社會統(tǒng)籌部分的企業(yè)繳費(fèi)，每年總可以有1000億元以上的收入，實際缺口還要小許多。

需要進(jìn)一步澄清的是，“空賬”并不包括政府對“中人”改革前工齡所暗含的養(yǎng)老金承諾。此類承諾一般有兩種解決辦法，波蘭和智利的經(jīng)驗都是讓“中人”自己選擇。一般工齡長的選擇“老人”的辦法，不搞個人賬戶，退休時政府履行養(yǎng)老承諾就是了。工齡短的選擇新體制，于是就產(chǎn)生了個人賬戶如何補(bǔ)足的問題，但這與政府挪用按規(guī)定應(yīng)當(dāng)存入個人賬戶的資金有本質(zhì)的不同。由于“中人”個人賬戶中的歷史欠賬并不需要立刻兌現(xiàn)，而是在退休后分期兌付，所以實際上是一筆分期支付的政府債務(wù)，不會對政府財政構(gòu)成太大壓力。我國養(yǎng)老金個人賬戶出現(xiàn)“空賬”問題的根源，是政府實務(wù)部門與政府決策部門之間缺乏溝通。決策部門作出了“統(tǒng)賬結(jié)合”的改革決策，實務(wù)部門不理解，執(zhí)行中遇到了矛盾，就“挖東墻補(bǔ)西墻”，于是就出現(xiàn)了“空賬”。

《經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》：為什么要堅持“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保障體制目標(biāo)？應(yīng)該采用什么樣的制度架構(gòu)來保證這一目標(biāo)模式的實現(xiàn)？

丁寧寧：二次大戰(zhàn)后各國的養(yǎng)老保障體制雖然有很多差別，但多數(shù)國家的基本模式是類似的，即采取“現(xiàn)收現(xiàn)付”的社會統(tǒng)籌模式。其基本特點(diǎn)是由工作的一代人繳費(fèi)，來贍養(yǎng)退休的一代人，不進(jìn)行任何資金積累。這種辦法的優(yōu)點(diǎn)是具備代際共濟(jì)和社會再分配特征，缺點(diǎn)是難以應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)。60年代以后，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界提出，養(yǎng)老金本質(zhì)上是一種工作期間“零存整取”的個人保險行為，沒有必要由政府來搞社會統(tǒng)籌，只要建立養(yǎng)老金的“個人賬戶”，把個人繳費(fèi)變成一種強(qiáng)制性儲蓄就行了。從理論上講，這種靠自己“完全積累”的養(yǎng)老模式，起碼在價值形態(tài)上可以不受人口老齡化的影響。但是在實際生活中，因各種原因失去工作能力的人，以及“個人賬戶”積累不足以按最低生活標(biāo)準(zhǔn)支付養(yǎng)老金的人，還是需要政府繼續(xù)承擔(dān)贍養(yǎng)及補(bǔ)貼的責(zé)任。

國際組織（世界銀行、國際勞工組織等）推薦的是一種中間道路的“三支柱”養(yǎng)老保障模式。這種模式是在總結(jié)戰(zhàn)后各國養(yǎng)老保障體制的經(jīng)驗教訓(xùn)，以及各國經(jīng)濟(jì)學(xué)者和社會專家反復(fù)論證的基礎(chǔ)上形成的。其中的第三支柱是個人自愿的養(yǎng)老儲蓄，剩下的兩個支柱就是社會統(tǒng)籌和個人賬戶。這種“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的基本構(gòu)架是：由社會統(tǒng)籌部分（替代率20%—30%）提供最低生活保障，加上個人賬戶部分（替代率40%）保證老年人安度晚年。追求更優(yōu)裕的退休生活則靠個人自愿的養(yǎng)老儲蓄。這種三支柱的養(yǎng)老體制目標(biāo)設(shè)計，將社會統(tǒng)籌的代際共濟(jì)與再分配機(jī)制，和個人賬戶的激勵機(jī)制結(jié)合起來，使個人和政府能夠分擔(dān)養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有利于緩解老齡化對政府的財政壓力?，F(xiàn)在許多國家的養(yǎng)老保障體制，實際上都在不同程度上向這種三支柱的模式靠攏。

實現(xiàn)這樣的體制目標(biāo)，需要一種具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性的制度架構(gòu)與管理模式。大致包括以下幾個方面：

1.社會統(tǒng)籌與個人賬戶的結(jié)合為板塊式結(jié)合。這就是說，社會統(tǒng)籌與個人賬戶應(yīng)明確分屬兩個相互獨(dú)立的組織管理系統(tǒng)，具有不同的功能定位，服務(wù)于不同的保障目標(biāo)。板塊式結(jié)合的核心是資金籌集、發(fā)放及管理運(yùn)作，由不同的管理主體，通過不同的組織機(jī)構(gòu)，按照不同的管理方式分別實施，兩套系統(tǒng)在組織機(jī)構(gòu)和管理權(quán)限上要明確地分開。這樣的制度設(shè)計，可以明確政府和個人在養(yǎng)老問題上各自承擔(dān)的責(zé)任，避免社會統(tǒng)籌與個人賬戶之間的資金挪用。

2.社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保障系統(tǒng)的資金籌集方式為現(xiàn)收現(xiàn)付。繳費(fèi)由雇主負(fù)擔(dān)，個人不負(fù)擔(dān)費(fèi)用。費(fèi)率水平要與待遇水平掛鉤。養(yǎng)老金的領(lǐng)取資格與職工就業(yè)年限有關(guān)，與職工在職時的工資水平無關(guān)，待遇水平確定在社會平均工資水平的20%—30％。未達(dá)到法定工齡的人員，可根據(jù)實際工齡長短，給予一次性支付，或者按比例折扣發(fā)放。政府為該系統(tǒng)提供最后擔(dān)保。

3．個人賬戶養(yǎng)老保障系統(tǒng)實行完全的資金積累制。繳費(fèi)由雇主和職工本人各自承擔(dān)50％。繳費(fèi)費(fèi)率水平的確定，要使達(dá)到正常工作年限的職工，可以從自己賬戶的實際積累額中獲得40%左右替代率的養(yǎng)老金。個人賬戶中全部資金的所有權(quán)歸參保人，政府有責(zé)任在法律上加以保護(hù)，但原則上職工退休前不得動用。如果投保人提前死亡，可以由法定繼承人繼承。

4.鼓勵建立各種補(bǔ)充養(yǎng)老保險。鼓勵勞動者及企業(yè)在社會統(tǒng)籌和個人賬戶養(yǎng)老保障系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，自行組織或參加商業(yè)保險機(jī)構(gòu)舉辦的各種具有養(yǎng)老性質(zhì)的保險，以滿足不同層次的需要。政府不參與補(bǔ)充養(yǎng)老保險的組織，但應(yīng)給予相應(yīng)政策扶持，并進(jìn)行監(jiān)督和提供司法服務(wù)。

如何進(jìn)一步推進(jìn)改革

《經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》：基本目標(biāo)模式確定后推進(jìn)和實施中仍存在不少問題，主要是如何從現(xiàn)行體制過渡到目標(biāo)體制，如何保證新制度本身的順利實施。對此，您有什么建議？

丁寧寧：正視舊體制的遺留責(zé)任問題，并認(rèn)真地加以解決，是從現(xiàn)行體制順利過渡到目標(biāo)體制的關(guān)鍵。近幾年改革的實踐已經(jīng)證明，對舊體制遺留的責(zé)任問題不做特殊的處理，新體制不可能順利建立。要想完成向新體制的過渡，就必須將舊體制遺留的責(zé)任問題的解決與新體制的建設(shè)，作為兩個不同的問題分別處理。前面已經(jīng)講過，舊體制的遺留責(zé)任包括兩個不同的部分。一是已退休職工（即“老人”）的養(yǎng)老金來源問題。二是改革前參加工作的在職職工（即“中人”） 工齡中暗含的養(yǎng)老金承諾（即“中人”） 如何計算和兌付的問題。在處理方式上可以有兩種選擇。

一是在按照目標(biāo)模式構(gòu)建新體制框架的同時，另外成立一個過渡機(jī)構(gòu)。把已退休職工的養(yǎng)老金籌集、發(fā)放及管理責(zé)任，以及兌現(xiàn)“中人”改革前工齡中暗含的養(yǎng)老金承諾的責(zé)任，全部交給這個過渡機(jī)構(gòu)承擔(dān)?！爸腥恕彪S新職工一起全部進(jìn)入新體制，即分別加入社會統(tǒng)籌系統(tǒng)和個人賬戶系統(tǒng)?！爸腥恕眰€人賬戶中的“歷史欠賬”經(jīng)過精確的計算，落實為過渡機(jī)構(gòu)的具體債務(wù)，在“中人”退休時一次性償還。

二是將歷史問題的處理責(zé)任交給新體制中的社會統(tǒng)籌系統(tǒng)承擔(dān)，但“老人”和“新人”應(yīng)當(dāng)分賬管理?！爸腥恕眲t應(yīng)規(guī)定某一時點(diǎn)（例如1984年1月1日零點(diǎn)）為界限，分別劃入“老人”和“新人”的統(tǒng)籌賬戶。繳費(fèi)率要根據(jù)新體制承諾的替代率來確定，養(yǎng)老金發(fā)放缺口由政府財政負(fù)責(zé)補(bǔ)足。進(jìn)入新體制的“中人”個人賬戶中的歷史欠賬，以及因前幾年社會統(tǒng)籌挪用而產(chǎn)生的“空賬”，一律落實為政府債務(wù)，退休時一并償還。

不管采取哪一種處理方式，問題的關(guān)鍵都是政府要承擔(dān)舊體制的遺留責(zé)任。在1998年中央提出“兩個確?！币院?，政府實際上已經(jīng)承擔(dān)了這樣一種責(zé)任，但在制度設(shè)計上還是模糊的。例如遼寧試點(diǎn)的社會統(tǒng)籌繳費(fèi)率為20%，但公布的新體制社會統(tǒng)籌部分的最高替代率為30%。按30年工齡，平均余命10年計算，不考慮任何投資增值，繳費(fèi)率應(yīng)當(dāng)是10%，其余的10%實際上是企業(yè)在為政府承擔(dān)舊體制的遺留責(zé)任。這樣的養(yǎng)老保障體制，有誰愿意參加呢？全國情況也類似。目前企業(yè)的退休人員3100萬左右，養(yǎng)老金發(fā)放總額約2300萬元，收支缺口約300多億元。如果將繳費(fèi)率下降到10%，政府需增加補(bǔ)貼約1000億元，總共1300多億元，其中至少有一半可以靠調(diào)整當(dāng)年財政支出結(jié)構(gòu)來解決，另一半則可以發(fā)長期國債來籌集。只要政府承擔(dān)了這10%，其他的事情就好辦了。

估計這每年1300億元的資金缺口，大約要延續(xù)15到20年。情況是明擺著的：傳統(tǒng)體制下只出現(xiàn)過3次招工高潮。一次是1958年，第二次是1964年，第三次是1980年。1980年招工主要是解決下鄉(xiāng)知識青年的就業(yè)問題，工齡最早從1968年開始計算。前兩次招工高潮的職工退休高峰已經(jīng)過去了，目前的退休高峰主要是第三次招工高潮帶來的。加之90年代中期以來國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，大批職工提前退休，使領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)急劇增長。由此看來，作為舊體制的遺留責(zé)任，養(yǎng)老金缺口最大也就是目前這么多了。我曾經(jīng)和許多同志說過：12億多人的國家，又處于經(jīng)濟(jì)高增長階段，解決1億多人的養(yǎng)老體制遺留問題，只要認(rèn)真對待，沒有什么跨不過去的坎兒。

所謂認(rèn)真對待，就是政府要從長計議，為應(yīng)對人口老齡化設(shè)計一個開放的、財務(wù)上可持續(xù)的養(yǎng)老保障體制目標(biāo)；再認(rèn)真算算賬，弄清自己的責(zé)任。海外已故的黃仁宇先生講過，中國最缺的是“數(shù)目字的管理”。這個意見對解決我國養(yǎng)老保障體制改革問題尤其重要。沒搞清所謂歷史責(zé)任是一個持續(xù)15到20年的現(xiàn)金流量，這個現(xiàn)金流量最多不過每年3000萬元左右，其中的一半可以靠正常的企業(yè)繳費(fèi)來解決，就急急忙忙搞什么“多渠道籌集資金”，

建立什么“社會保障基金”，鼓吹什么“出售國有股充實社?；稹?，實在是有點(diǎn)小題大做。而且如果沒有明確的目標(biāo)和制度設(shè)計，錢聚集到哪里，哪里就會出現(xiàn)腐敗。當(dāng)然，我并不反對建立社?；稹２贿^根據(jù)我的分析，這個社?；鸩皇菫榱私鉀Q歷史欠賬的，而是為了應(yīng)對我國2030年左右面臨的深度老齡化危機(jī)。

《經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》：新體制能否順利運(yùn)行，除了“板塊式結(jié)合”的制度架構(gòu)，以及政府承

擔(dān)“轉(zhuǎn)軌成本”外，還有沒有其他需要注意的問題？

丁寧寧：還有兩個重要的問題。

一是要堅決制止提前退休。現(xiàn)在一些企業(yè)、事業(yè)單位，甚至政府機(jī)構(gòu)，為了解決自身運(yùn)轉(zhuǎn)上的矛盾，不顧勞動保障部門的多次禁令，繼續(xù)變換各種形式搞提前退休，對于我國的養(yǎng)老保障體制是一個很大的威脅。養(yǎng)老保障體制的繳費(fèi)率和替代率是按照退休的平均年齡和退休后的平均余命來測算的。提前退休大大降低了實際的退休年齡。據(jù)勞動保障部的資料顯示，我國近幾年的平均退休年齡僅51歲左右，期望壽命在70歲以上，平均壽命大大高于制度設(shè)計值（10年）。這樣下去，不僅降低了養(yǎng)老保障制度的尊嚴(yán)，而且將大大加重政府財政的負(fù)擔(dān)，使新體制無法正常運(yùn)行。

二是要將合法收入盡量納入工資基數(shù)?，F(xiàn)在的養(yǎng)老社會統(tǒng)籌的繳費(fèi)基數(shù)大大低于職工的實際收入水平。其結(jié)果是實際繳費(fèi)水平和替代率水平均大大低于制度規(guī)定的水平。這樣一方面增加了社會統(tǒng)籌部分政府財政的負(fù)擔(dān)，另一方面當(dāng)職工退休時又會產(chǎn)生心理上的不平衡。當(dāng)然不可能把所有的獎金都納入工資基數(shù)，但那些已經(jīng)形成固定收入的獎金和各種補(bǔ)貼，還是應(yīng)當(dāng)納入工資基數(shù)。這也是一個“數(shù)目字管理”的問題。合法收入，合法納稅，合法繳費(fèi)，合法消費(fèi)，合法儲蓄和投資，所有這些，是一個守法社會的信用基礎(chǔ)，也是新體制順利運(yùn)行的基礎(chǔ)。

資 料：

多國退休保障制度比較

近年來，很多國家根據(jù)自己的國情，對本國的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了改革，對我們有一定的啟示。

美國退休保障制度

美國的退休保障制度由三大支柱構(gòu)成：

支柱一：社會保障。是強(qiáng)制性的政府養(yǎng)老計劃，由雇主和雇員分別繳納。

支柱二：私人養(yǎng)老金計劃。通過稅收減免和激勵的方式，鼓勵雇主為雇員提供退休計劃，是吸引和留住雇員的關(guān)鍵福利。如目前流行的401(K)計劃。其流行的原因是：對雇主來說比較便宜，對雇員來說，自己可控制繳費(fèi)金額，控制基金投資，并在資本市場中獲利。

支柱三：個人儲蓄。是對社會保障和私人養(yǎng)老金計劃的補(bǔ)充。

美國現(xiàn)在的社會保障制度是從1935年開始實行的。在這個制度下，雇員每月向國家交納月收入的7.5%，由雇員所在公司交納另外的7.5%，記在勞動者的名下，對獨(dú)立勞動者，國家征收其月收入的15%。退休金的數(shù)額根據(jù)每個人在工作期間向稅務(wù)局申報的收入的平均數(shù)來計算。退休金還根據(jù)生活費(fèi)用的漲幅按比例調(diào)整。

由于退休金不能滿足退休者的全部需求，因此私營退休金管理公司提供儲蓄服務(wù)。這項服務(wù)是讓勞動者在工作期間參加儲蓄，以彌補(bǔ)退休金不足。

目前國家每月支出120億美元用于支付退休金。由于人口中的一大部分人還處在工作階段，因此從1998年以來，國家退休基金的退休金收入多于支出。

美國規(guī)定男女退休年齡都是65歲，由于人們的預(yù)期壽命在延長，退休年齡也相應(yīng)上升，已決定改為67歲。

智利養(yǎng)老金制度

通過建立養(yǎng)老基金，進(jìn)行強(qiáng)制性的個人儲蓄，即工資收入的10%用于支出養(yǎng)老金，允許更多的自愿繳款，所有繳款都免稅。國家規(guī)定了由多家商業(yè)公司經(jīng)營管理養(yǎng)老基金會，繳費(fèi)者可自愿變更養(yǎng)老基金。

1981年以前，“保障基金”都由國家掌握、管理和負(fù)責(zé)。1981年以后成立了11個退休基金管理公司，負(fù)責(zé)管理所有勞動者的退休基金。

勞動者每月交納其工資的12%，連續(xù)交納25年后就可以退休，退休金從交納的基金中支付，這筆基金由退休基金管理公司管理。

在退休基金管理公司中，交納的基金要積累到一定數(shù)額以后，才夠支付退休金。專家預(yù)計，將有50%的退休人員領(lǐng)取的退休金相當(dāng)于一份最低的工資，因為用他們交納的基金支付不了更多的退休金。

智利人口老齡化速度較快，因此基金越來越少。最遲到2015年，將由國家負(fù)責(zé)支付退休金。

參加現(xiàn)行退休制度的人數(shù)占全國勞動力的90%，目前交納的基金的主要問題是因為解雇和失業(yè)而沒有連續(xù)性。

智利的最低退休年齡為男性65歲，女性60歲。

西班牙養(yǎng)老金制度

西班牙只有向國家社會保障委員會交納退休基金才有權(quán)領(lǐng)取退休金?；鸨仨毥患{15年，而且其中兩年必須是在獲得退休權(quán)利的前15年內(nèi)。

在工作期間交納基金在35年以上者，可以領(lǐng)取全額退休金，即100%的退休金；交納基金25年的人，可以領(lǐng)取80%的退休金；交納基金滿15年的人，領(lǐng)取50%的退休金。

西班牙社保體系12年來覆蓋了全部社會成員。所有公民一參加工作，就必須加入社會保障體系，對無能力交納保費(fèi)的公民，可加入“輔助社會保險項目”。法律規(guī)定每個公民必須參加社會保障，而且必須達(dá)到最低線，并依法嚴(yán)格管理保費(fèi)，如欠交將受罰，自愿交納超過最低線的部分，可得到國家的補(bǔ)助。

國家在未來繼續(xù)支付退休金方面面臨的危機(jī)之一是年青的交納基金者人數(shù)不斷縮小，因為西班牙是世界上出生率最低的國家。解決的辦法就是準(zhǔn)許移民依法入境。

香港強(qiáng)基金制度

從2000年12月起，香港的雇主、雇員及自雇人士均必須參與強(qiáng)制和私營退休儲蓄計劃，定期作出供款。在整個雇傭期內(nèi)，雇主最低繳費(fèi)率為雇員收入的5%，雇員繳收入的5%。受托人的準(zhǔn)入由強(qiáng)基金管理委員會批準(zhǔn)。該基金可投資于一只或多只基金，規(guī)定必須至少有一項基金為保本基金，可投資于債券、股票，存款或已列于強(qiáng)基金條例的許可投資工具。（季紅）