【中圖分類號】F276.3；F49【文獻標志碼】A

【文章編號】1673-1069（2025）05-0124-03

1引言

2024年中國中小企業(yè)協(xié)會調(diào)研顯示， 62% 的制造企業(yè)存在業(yè)財數(shù)據(jù)滯后超48小時的問題，其中 73% 的財務(wù)部門無法實時獲取生產(chǎn)工單成本數(shù)據(jù)，導(dǎo)致訂單定價失誤率達 19% （ ??2024 年中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型白皮書》）。某汽車零部件企業(yè)（以下簡稱A公司）曾因手工核算工單成本耗時3天，錯失17% 的訂單調(diào)價窗口，部分產(chǎn)品實際毛利率比賬面低8個百分點卻未能及時發(fā)現(xiàn)。

如果使用云ERP工單模塊工具，通過“生產(chǎn)完工自動觸發(fā)成本核算\"的輕量化配置，將可能實現(xiàn)“工單數(shù)據(jù)采集 $$ 成本計算 $$ 應(yīng)收確認”全流程2小時完成閉環(huán)。本文將結(jié)合其實踐情況，基于2023年（實施前）和2024年（實施后）的數(shù)據(jù)對比，揭示云ERP在業(yè)財融合中的作用與實施路徑。

2云ERP信息平臺的概念及特點

2.1云ERP信息平臺的概念

云ERP信息平臺是基于云計算技術(shù)的企業(yè)資源計劃（ERP）系統(tǒng)，通過將企業(yè)核心業(yè)務(wù)流程（如財務(wù)、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)、人力資源等）數(shù)字化，并部署在云端（公有云/私有云/混合云），實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時共享、業(yè)務(wù)流程自動化和跨部門協(xié)同。

2.2云ERP信息平臺的特點

首先，云ERP信息平臺是基于傳統(tǒng)ERP信息平臺發(fā)展起來的，所以仍保留有傳統(tǒng)ERP的主要特點： ① ERP信息平臺可以涵蓋企業(yè)各個方面的管理需求，將傳統(tǒng)分散的信息系統(tǒng)整合到一個統(tǒng)一的平臺上，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)過程的全面管理和協(xié)同運作； ②ERP 信息平臺通過建立各個模塊之間的數(shù)據(jù)交流和共享機制，實現(xiàn)了不同模塊之間的無縫銜接，避免了數(shù)據(jù)冗余和信息孤島的問題； ③ ERP信息平臺采用實時數(shù)據(jù)更新和反饋機制，使得管理者可以隨時獲取最新的業(yè)務(wù)和財務(wù)情況，作出及時的決策和調(diào)整； ④ERP 信息平臺通?；谝惶讟藴实臉I(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)模型，能夠幫助企業(yè)規(guī)范管理流程，提高工作效率和內(nèi)部協(xié)調(diào)性； ⑤ ERP信息平臺可以根據(jù)企業(yè)的具體需求進行定制和擴展，滿足不同行業(yè)和企業(yè)規(guī)模的管理需求。通過充分利用ERP信息平臺，企業(yè)可以實現(xiàn)資源的整合和優(yōu)化配置，提高業(yè)務(wù)流程的效率和質(zhì)量，降低成本和風(fēng)險，并為決策者提供準確的數(shù)據(jù)和分析支持。

其次，使用了云技術(shù)后，云ERP信息平臺也相比傳統(tǒng)ERP信息平臺有了進一步的升級。隨著人工智能技術(shù)與財務(wù)會計的結(jié)合、金稅工程的深入推進，以及“互聯(lián)網(wǎng) + 管理模式的演進，企業(yè)財務(wù)會計的重點和內(nèi)涵都在發(fā)生變化。很多會計軟件公司都在原有ERP系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，采用最新的云計算技術(shù)開發(fā)出能夠適應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)環(huán)境和“云 + 端\"模式下運行的新一代企業(yè)管理軟件，對傳統(tǒng)的ERP軟件進行云升級、云迭代，打造出能夠為企業(yè)提供更加開放、更加強大、更加便捷的管理平臺。

因此，基于云ERP信息平臺實施業(yè)財融合管理模式，具有很大的研究潛力，為企業(yè)帶來可持續(xù)競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展的動力。

3業(yè)財融合的含義及意義

3.1業(yè)財融合的含義

業(yè)財融合是指將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動與財務(wù)活動深度融合，通過數(shù)據(jù)共享、流程聯(lián)動和管理協(xié)同，實現(xiàn)“業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)、財務(wù)反哺業(yè)務(wù)”的閉環(huán)管理模式。通過業(yè)財融合，可以打破業(yè)務(wù)部門（如銷售、采購、生產(chǎn)）與財務(wù)部門之間的信息孤島，讓財務(wù)從“后端核算\"走向\"前端業(yè)務(wù)決策支持”，提升企業(yè)整體運營效率和盈利能力。

3.2業(yè)財融合的意義

傳統(tǒng)上，企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理被視為兩個獨立的領(lǐng)域，由不同部門獨立運作。然而，在現(xiàn)代企業(yè)環(huán)境中，這種分割的管理方式已經(jīng)無法滿足企業(yè)提高效率、降低成本和優(yōu)化資源配置的需要。企業(yè)需要一種更加綜合和協(xié)作的管理模式來實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合，以便更好地進行決策和規(guī)劃。因此，業(yè)財融合這一模式的意義在于能夠降低企業(yè)運營成本、提高運營效率，還能通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的實時分析，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供有力支持。此外，業(yè)財融合還能促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的溝通協(xié)作，增強企業(yè)的凝聚力和向心力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4A公司基于云ERP實施業(yè)財融合的必要性

4.1企業(yè)背景與轉(zhuǎn)型動因

A公司是長三角地區(qū)年產(chǎn)值3.2億元的汽車零部件制造商，擁有6條產(chǎn)線，主要客戶為國內(nèi)主流車企。2023年前使用某傳統(tǒng)ERP財務(wù)模塊，業(yè)財數(shù)據(jù)依賴Excel傳遞，生產(chǎn)部門通過微信群發(fā)送工單完工表，財務(wù)每天處理200多條消息，數(shù)據(jù)滯后導(dǎo)致多次報價失誤。因此，A公司積極探索基于云ERP信息平臺的管理，是否能有效促進業(yè)財融合機制，提高該公司的成本管理以及運營效率。

4.2A公司傳統(tǒng)業(yè)財處理過程中存在的一些問題

4.2.1工單成本核算存在的問題

以往的工單成本核算主要依賴人工操作和紙質(zhì)數(shù)據(jù)，或者Excel記錄，在數(shù)據(jù)采集、計算邏輯、流程協(xié)同等方面存在顯著局限性，難以滿足現(xiàn)代企業(yè)精細化管理需求。例如，A公司原有3個車間，每月需2名財務(wù)人員耗時40小時手工轉(zhuǎn)錄1200條工單數(shù)據(jù)，成本核算周期長達72小時，且因物料領(lǐng)用與 不符，每月成本差異率達 9.6% 。

4.2.2應(yīng)收核銷過程中存在的問題

傳統(tǒng)的應(yīng)收款項核銷主要采取手工處理模式，操作容易導(dǎo)致效率瓶頸與資源浪費，無法匹配高頻次訂單量，勞動密集型流程與電商業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配。人工核對易受疲勞、疏忽影響，可能出現(xiàn)訂單漏核、金額錯配等情況，后續(xù)需投入額外時間糾錯。例如，A公司以往電商渠道每月產(chǎn)生8000多筆直播訂單，財務(wù)需人工核對訂單、發(fā)貨單、收款記錄，平均每筆耗時3分鐘，且因數(shù)據(jù)滯后導(dǎo)致客戶對賬投訴率達15% 0

4.2.3采購付款過程中存在的問題

傳統(tǒng)通過人工處理采購成本的模式，容易導(dǎo)致效率與成本雙損耗。人工錄人需重復(fù)核對發(fā)票信息，如供應(yīng)商名稱、稅號、金額，實際有效工作時間占比不足 60% ，存在大量無效勞動。并且大量重復(fù)的簡單勞動也容易造成錯誤率的增加。例如，A公司原采購發(fā)票錄人依賴人工，平均每張發(fā)票處理耗時15分鐘，且【訂單-人庫單-發(fā)票】三單匹配錯誤率達 8% ，2023年因價格不符多付貨款56萬元。

5基于云ERP的A公司業(yè)財融合路徑探索

5.1工單成本實時協(xié)同

5.1.1主數(shù)據(jù)同源管理

在業(yè)財融合場景中，“編碼歧義\"指因業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)的主數(shù)據(jù)編碼規(guī)則不統(tǒng)一，導(dǎo)致同一業(yè)務(wù)對象（如物料、工藝、成本中心等）存在多重編碼標準，進而引發(fā)的數(shù)據(jù)識別混亂。例如，生產(chǎn)部門按物料規(guī)格編碼（如“齒輪-202305”），財務(wù)部門按會計科目編碼（如\"14030101-原材料-齒輪鋼\"），倉儲部門按庫存分類編碼（如\"CL-003-01\"）。這種編碼歧義會導(dǎo)致財務(wù)記賬時需人工匹配業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，耗時增加 40% 以上，跨部門對賬差異率達 15%～20% ；管理層獲取的成本數(shù)據(jù)存在“口徑不一致\"等問題。

解決這一問題可在ERP中建立【工單-工藝路線-BOM-會計科目】的四維綁定，例如，生產(chǎn)工單選擇【齒輪加工-某工藝時，系統(tǒng)自動關(guān)聯(lián)【原材料-齒輪鋼】與【生產(chǎn)成本-直接材料】科目，減少 62% 的編碼歧義。

5.1.2自動化流程引擎

設(shè)置【工單狀態(tài) 完工】觸發(fā)RPA機器人抓取MES（制造執(zhí)行系統(tǒng)）的完工數(shù)量、設(shè)備工時數(shù)據(jù)，自動填人ERP成本計算單。實施后，工單數(shù)據(jù)采集耗時從4小時/天降至0.5小時/天，且無需人工干預(yù)。

5.1.3異常預(yù)警機制

配置【領(lǐng)料超 BOM±3% 】自動凍結(jié)工單規(guī)則，A公司通過該機制后2024年一季度攔截異常工單47張，經(jīng)追溯發(fā)現(xiàn)某設(shè)備夾具磨損導(dǎo)致用料超標，及時維修后挽回損失12萬元。

5.2銷售應(yīng)收自動核銷

5.2.1單據(jù)轉(zhuǎn)換自動化

在云ERP中配置【直播訂單類型-銷售出庫單-應(yīng)收單-收入憑證】的四級轉(zhuǎn)換規(guī)則，例如，訂單金額 元自動觸發(fā)【分期收款發(fā)出商品】科目，無需人工判斷。

5.2.2智能對賬引擎

對接支付寶/微信支付接口，AI自動匹配訂單金額與回款流水，月均減少2000多條手工對賬分錄，對賬效率提升90% 。

5.3采購付款智能協(xié)同

5.3.1OCR發(fā)票識別

通過云ERP【智能識票】功能掃描紙質(zhì)發(fā)票，自動提取供應(yīng)商、金額、稅率等字段，匹配ERP采購訂單，發(fā)票錄入效率提升 80% 。

5.3.2三單匹配自動化

系統(tǒng)自動校驗訂單數(shù)量與人庫單、發(fā)票差異，超 ±2% 時標記為異常并推送至采購經(jīng)理審批。2024年Q1攔截價格錯誤發(fā)票23張，避免多付38萬元。

6基于云ERP的A公司業(yè)財融合實施成效分析

6.1工單成本方面

通過工單成本實時協(xié)同后，工單成本的核算周期由實施前（2023年）的72小時，降低至實施后（2024年）的8小時，縮短了64小時，而行業(yè)均值是48小時；在成本差異率方面，實施前為 9.6% ，實施后為 1.2% ，降低了 8.4% ，行業(yè)均值為6.5% ；在財務(wù)參與生產(chǎn)決策的頻次方面，實施前是2次/月，實施后為10次/月，而行業(yè)均值為5次/月。

6.2應(yīng)收款核銷方面

通過采用單據(jù)自動轉(zhuǎn)換以及智能對賬功能后，應(yīng)收確認時效從48小時壓縮至4小時，2024年二季度客戶投訴率降至 3.75% ，促銷活動響應(yīng)速度提升 50% ，某款新品上市首月毛利測算誤差從 5% 收窄至 1.2% 。

6.3采購付款方面

執(zhí)行發(fā)票識別和三單自動匹配功能后，A公司采購付款周期從15天縮短至7天，供應(yīng)商對賬效率提升 60% ，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率從4.2次/年提升至6.8次/年。

6.4整體成本效能方面

A公司實施云ERP路徑調(diào)整后的整體成效對比分析如表1所示。

從表1幾個方面的實施成效可以看出，A公司通過云ERP實施業(yè)財融合后，不僅解決了該公司以往在業(yè)財融合過程中的痛點問題，而且還極大地提高了業(yè)財處理的工作效率，從而為企業(yè)降低了人工成本、資金成本、機會成本以及合規(guī)成本。

7結(jié)論與展望

A公司的案例證明，云ERP通過“輕量化配置 + 場景化落地”的業(yè)財融合方案是具有一定可行性的，并且通過業(yè)財融合管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的高效流轉(zhuǎn)和集成分析，促進各個部門之間的協(xié)同工作，從而使得企業(yè)達到降本增效的核心目的。

表1A公司實施云ERP路徑調(diào)整后的整體成效對比分析

資料來源：經(jīng)A公司財會人員測算得出。

中小制造企業(yè)業(yè)財融合的核心啟示在于：業(yè)財融合不是“建平臺\"而是“解問題”，優(yōu)先解決制造企業(yè)最關(guān)注的工單成本滯后、訂單毛利不明等具體痛點問題，不用追求系統(tǒng)模塊的全面化，而是有的放矢，可能對于中小制造企業(yè)而言是更為有效的財務(wù)管理模式。

未來，隨著AI大模型與云ERP的深度融合，如自動分析工單異常原因、推薦采購價格策略的推廣，業(yè)財融合將從“數(shù)據(jù)貫通”邁向“智能決策”，能夠為企業(yè)提供更為完善、高效的業(yè)財融合模式。同時，對企業(yè)而言，擁抱新技術(shù)，不斷創(chuàng)新和完善業(yè)財融合模式也是需要投人大量的時間、財力和人力資源的，也會面臨很多的挑戰(zhàn)。為了克服這些問題，企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)、技術(shù)升級、加強與ERP供應(yīng)商的合作等，同時保持對市場環(huán)境和新興技術(shù)的敏感度。相信基于云ERP信息平臺下的業(yè)財融合管理模式會助力企業(yè)增強競爭實力，獲得更多的發(fā)展機遇。

【注釋】

① BOM的英文全稱為BilofMaterial，中文翻譯為BOM，也稱為“BOM\"或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)表、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)樹，在某些工業(yè)領(lǐng)域，稱為“配方”“要素表\"或其他名稱。

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