一、公立醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控制度內(nèi)容

針對公立醫(yī)院自身特征，對其進(jìn)行改進(jìn)與創(chuàng)新，既能使各項(xiàng)收費(fèi)活動得到有效規(guī)范，又能防范各類收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)與漏洞，這樣可以更好地實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息和資金流轉(zhuǎn)，讓醫(yī)院各個財(cái)務(wù)部門能夠更好地進(jìn)行監(jiān)督，對各項(xiàng)資金進(jìn)行靈活運(yùn)用，從而推動醫(yī)院整體發(fā)展，將資產(chǎn)損失降到最低。公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理包括：第一，在醫(yī)院經(jīng)營過程中，由于涉及掛號、門診、用藥和手術(shù)等多種收費(fèi)項(xiàng)目，給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理帶來困難。結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定完善的收費(fèi)內(nèi)控制度，并嚴(yán)格實(shí)施。采取憑單據(jù)收費(fèi)的辦法，對各類收費(fèi)點(diǎn)進(jìn)行公示，實(shí)現(xiàn)對有關(guān)票據(jù)使用的規(guī)范化、科學(xué)化，對有關(guān)票據(jù)的存儲與核銷進(jìn)行管理，這就方便了公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。第二，對醫(yī)院的開支進(jìn)行管理。該研究對提高醫(yī)療資源利用率、減少醫(yī)療資源的浪費(fèi)具有重要意義。標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)力下放系統(tǒng)應(yīng)該對收費(fèi)開支進(jìn)行控制，對各種權(quán)力進(jìn)行劃分。要將資金、會計(jì)和現(xiàn)金存儲等職能劃分開來，保證各職能部門之間的職責(zé)能夠互相制約，從而實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院收費(fèi)合法和安全使用。第三，運(yùn)用專業(yè)方法、權(quán)責(zé)劃分、審批機(jī)制等手段，對醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)費(fèi)實(shí)施有效管理與約束。在對原料、藥物的采購過程中要加強(qiáng)對成本的控制，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的合理使用。資產(chǎn)購置絕不能“盲動”，必須嚴(yán)格按照資產(chǎn)購置審批程序，以公開招投標(biāo)為依據(jù)進(jìn)行工作。

二、公立醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控制度的重要性

公立醫(yī)院要想收費(fèi)內(nèi)控制度順利進(jìn)行，必須對其進(jìn)行持續(xù)的優(yōu)化與改進(jìn)。這對進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)控制度取得實(shí)效有著十分重要的意義。我國公立醫(yī)院應(yīng)通過健全內(nèi)控體系強(qiáng)化內(nèi)部控制。我國公立醫(yī)院在實(shí)施內(nèi)部控制過程中存在著諸多問題，隨著問題的解決，企業(yè)內(nèi)部控制體系能夠得到進(jìn)一步改進(jìn)，從而使企業(yè)內(nèi)控工作得到持續(xù)強(qiáng)化，這就需要對公立醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控制進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化與改進(jìn)，以達(dá)到堵塞漏洞、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)發(fā)展的目標(biāo)。

比如，建立多部門信息交流制度，讓公立醫(yī)院各科室參與內(nèi)控工作，形成高效內(nèi)控機(jī)制。發(fā)揮工作協(xié)同作用?？偠灾?，在新的形勢下尤其是在加速推進(jìn)公立醫(yī)院改革的新時期，必須對醫(yī)院內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化與改進(jìn)，才能讓醫(yī)院內(nèi)部控制工作得到進(jìn)一步的強(qiáng)化，為公立醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展提供有利的環(huán)境，還可以讓公立醫(yī)院收費(fèi)控制體系變得更健全、更有效率，最終建立起扎實(shí)、完備的管理模式。

三、公立醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控制度建議

1.強(qiáng)化收費(fèi)內(nèi)控制度重視性在公立醫(yī)院開展收費(fèi)內(nèi)控制度建設(shè)過程中，要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，特別是要對收費(fèi)內(nèi)部控制制度進(jìn)行規(guī)范化和系統(tǒng)化的建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，努力提高整個內(nèi)部控制體系的質(zhì)量。因此，加強(qiáng)對我國公立醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控體系建設(shè)的研究與分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。另外，我國公立醫(yī)院在建立收費(fèi)內(nèi)控體系的同時，也要加強(qiáng)自身研究與探討。公立醫(yī)院在制訂收費(fèi)內(nèi)控制度時要把合法合規(guī)建設(shè)放在首位，強(qiáng)化內(nèi)控體系的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化，要有專門的工作體系。

2.突出收費(fèi)內(nèi)控制度融合化我國公立醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控制度范圍較大、比較復(fù)雜，需要對其進(jìn)行綜合管理。這就需要公立醫(yī)院在建立內(nèi)部控制制度時要把其與財(cái)務(wù)管理、行政管理、醫(yī)療管理等相關(guān)工作緊密地聯(lián)系在一起，注重內(nèi)部控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化功能，使收費(fèi)管理系統(tǒng)更加完備，最后實(shí)現(xiàn)“全覆蓋”。為了防止和制止公共醫(yī)療機(jī)構(gòu)的腐敗現(xiàn)象，必須采取有效的措施，把收費(fèi)內(nèi)控制度建立和完善與學(xué)校作風(fēng)建設(shè)有機(jī)地聯(lián)系起來。比如，通過構(gòu)建黨風(fēng)廉政監(jiān)控與排查機(jī)制，強(qiáng)化對潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)。

3.提升收費(fèi)內(nèi)控制度執(zhí)行力在推行收費(fèi)內(nèi)控體系時應(yīng)做到系統(tǒng)制訂與執(zhí)行相結(jié)合。醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控制度要想真正發(fā)揮作用，就必須持續(xù)改善其性能。這就需要公立醫(yī)院建立完善的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控體系的執(zhí)行能力，使收費(fèi)內(nèi)控體系正面效應(yīng)持續(xù)增強(qiáng)。另外，公立醫(yī)院要想加強(qiáng)收費(fèi)內(nèi)控制度建設(shè)，就必須建立健全的內(nèi)控實(shí)施組織。

比如，可以成立一個專職的管理層，對收費(fèi)內(nèi)控體系的實(shí)施進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報(bào)，研究解決辦法，還要進(jìn)行獎懲制度，對收費(fèi)內(nèi)控制度進(jìn)行嚴(yán)格貫徹，以及對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。

4.完善收費(fèi)部門的業(yè)務(wù)流程，防范現(xiàn)金挪用風(fēng)險(xiǎn)各窗口預(yù)留一定數(shù)量的資金，并由員工在同一天動用，須于當(dāng)日轉(zhuǎn)入該銀行的賬戶，須立即全部付清，并呈交至該銀行。所有尚未結(jié)完的報(bào)表必須在工作天結(jié)束之前全部結(jié)清。當(dāng)日未轉(zhuǎn)交銀行的報(bào)銷額須連同備用金一并存人保險(xiǎn)庫。備用金和小額現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)當(dāng)在次日將其余款項(xiàng)轉(zhuǎn)移到銀行前計(jì)算，收費(fèi)組組長對收費(fèi)員現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，以達(dá)到每日結(jié)算的目的，避免遲交、挪用資金等現(xiàn)象。

5.加強(qiáng)窗口收費(fèi)人員的現(xiàn)金安全教育和規(guī)范化操作每一位收費(fèi)人員都有自己的注冊密碼，而且他們的支付登錄密碼也一定要保密。設(shè)置密碼不應(yīng)過于簡單，應(yīng)該經(jīng)?；虿唤?jīng)常地進(jìn)行替換，以避免其他人員偷盜或丟失現(xiàn)金。收費(fèi)人員登人計(jì)算機(jī)后應(yīng)立即關(guān)機(jī)，不可讓其他人員在自己的計(jì)算機(jī)上辦公，也不可在他外出或臨時外出時利用別人的計(jì)算機(jī)。在繳費(fèi)的時候要實(shí)時查看所用的票號與計(jì)算機(jī)號，以保證兩者的一致性。如有差錯，必須馬上進(jìn)行檢查，并對賬目進(jìn)行核對。

6.財(cái)務(wù)科加強(qiáng)票據(jù)管理，完善票據(jù)使用流程制定規(guī)范化醫(yī)囑實(shí)施流程，保證醫(yī)囑準(zhǔn)確、合理，實(shí)行多種收費(fèi)模式、提高收費(fèi)效益，強(qiáng)化各環(huán)節(jié)的管理與審計(jì)，達(dá)到一站式的目的。在報(bào)銷方面首先要制定標(biāo)準(zhǔn)化的補(bǔ)償程序，明確各個部門的補(bǔ)償權(quán)限，并強(qiáng)化對補(bǔ)償過程的監(jiān)督。開藥的醫(yī)生應(yīng)該把退費(fèi)的理由等詳情填好，然后在退款單上簽字。由相關(guān)人員負(fù)責(zé)對報(bào)銷單的審核和簽名；收費(fèi)處依據(jù)規(guī)定核實(shí)結(jié)果，核對各項(xiàng)支出，并核對無誤后，再進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)；信息中心實(shí)時監(jiān)控退費(fèi)流程，公布信息供財(cái)務(wù)審核，并主動查處違規(guī)退費(fèi)。

門診費(fèi)用憑證是醫(yī)院每天使用的重要憑證，是醫(yī)院日常收支的合法基礎(chǔ)。發(fā)票的真實(shí)、合法與否，對醫(yī)院財(cái)政收人、支出有重要的影響。對報(bào)銷單的購買、領(lǐng)用、保管、繳銷、核查等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制與管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對無效發(fā)票的管理，對已作廢的、退回的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真核查，并將其與報(bào)銷單進(jìn)行裝訂。

7.加快醫(yī)院收費(fèi)信息化管理通過建立費(fèi)用報(bào)告審核、費(fèi)用核算和安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等費(fèi)用管理模式，強(qiáng)化對費(fèi)用的內(nèi)部控制。在審核后，不能對報(bào)告進(jìn)行任何修改和刪減。在賬單模塊中對采購及取消發(fā)票進(jìn)行管理，可以按照發(fā)票的種類和名稱給發(fā)票編號，設(shè)定收取的發(fā)票數(shù)額，并且保證所開出的發(fā)票數(shù)額跟每天在系統(tǒng)是一致的。在安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模塊中，HIS計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的建立，既能督促收費(fèi)人員完成每日任務(wù)，又能設(shè)定稽核與作業(yè)權(quán)限，提高收費(fèi)系統(tǒng)的安全性。

完善《門診收費(fèi)退費(fèi)管理制度》和《住院收費(fèi)退費(fèi)管理制度》，對特殊的退費(fèi)業(yè)務(wù)的審批流程做補(bǔ)充規(guī)定，使退費(fèi)制度更具可操作性。為保證退費(fèi)系統(tǒng)的運(yùn)行對特殊的退費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充規(guī)定。如果發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用減免須經(jīng)上級主管審批，并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意后交財(cái)務(wù)部處理。另外，依據(jù)外部環(huán)境變化和醫(yī)院經(jīng)營需求，對現(xiàn)有的退費(fèi)管理辦法進(jìn)行定期修改。如果將紙質(zhì)文件的退費(fèi)改為計(jì)算機(jī)傳輸核準(zhǔn)，將住院收費(fèi)的“三聯(lián)”改為“單聯(lián)”，住院“三聯(lián)”改為“二聯(lián)”，從紙質(zhì)票據(jù)最后期限到電子票據(jù)的永久備份保存，這就需要我們與時俱進(jìn)，對退費(fèi)管理辦法進(jìn)行重新修改以適應(yīng)工作需求。

8.建立完善的收費(fèi)管理制度體系 完善的收費(fèi)管理制度是規(guī)范各種收費(fèi)行為、為管理者提供準(zhǔn)確的操作規(guī)范和行為依據(jù)，保證收費(fèi)管理工作的有序、高效。第一，要建立嚴(yán)格的醫(yī)療記錄與費(fèi)用審核標(biāo)準(zhǔn)，明確各類醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的收費(fèi)；第二，設(shè)立專項(xiàng)費(fèi)用核對制度，各部門指定專人審核醫(yī)囑，及時發(fā)現(xiàn)并處理異常費(fèi)用；第三，建立以病人為中心的費(fèi)用清單核對制度，向病人提供詳細(xì)的醫(yī)療費(fèi)用清單，強(qiáng)化外部監(jiān)督；第四，加強(qiáng)報(bào)銷管理，建立報(bào)銷審批制度，對病人的各種費(fèi)用進(jìn)行審核，對未檢查的項(xiàng)目、藥品及時報(bào)銷；第五，建立完善發(fā)票申領(lǐng)、核對制度，對已作廢發(fā)票、退票單進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，對發(fā)票保管狀況進(jìn)行審核；第六，要建立健全收費(fèi)管理與檢查體系。醫(yī)院物價(jià)部門要定期對異常收費(fèi)科室進(jìn)行檢查，檢查其病歷資料及各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表，以此作為評價(jià)科室績效的指標(biāo)，督促科室及時改正，調(diào)動管理的積極性。

盡管電子交易的發(fā)展使現(xiàn)金交易的數(shù)量有所下降，但是現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)仍然不可忽視，其中包括票據(jù)管理、權(quán)限管理、輿情管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。公立醫(yī)院必須建立健全規(guī)范的收費(fèi)管理的內(nèi)部控制體系，同時建立一套有效的監(jiān)管體系，這樣才能從源頭上控制各種風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地避免制度上的漏洞而引發(fā)的違法行為。

（作者單位：六安市人民醫(yī)院）