中圖分類號：F273.4 文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-234-03

一、引言

《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》（2015年修訂）中明確：科技成果，是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果。職務(wù)科技成果，是指執(zhí)行研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校和企業(yè)等單位的工作任務(wù)，或者主要是利用上述單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的科技成果。

職務(wù)技術(shù)成果的種類可以包括專利、計算機軟件著作、集成電路布圖設(shè)計、生物醫(yī)藥新品種及其他。轉(zhuǎn)化形式包括但不限于針對專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、商業(yè)秘密、技術(shù)秘密以及國家法律規(guī)定保護的其他知識產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、授權(quán)許可、作價投資等方式。職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的申請權(quán)、專利權(quán)、使用權(quán)、實施權(quán)、許可轉(zhuǎn)讓權(quán)歸醫(yī)院所有，醫(yī)院為該知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)利人。

職務(wù)科技成果作為一項國有資產(chǎn)，必須按照國有資產(chǎn)管理制度進行管理。本文主要針對在以作價投資形式轉(zhuǎn)化中面臨國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的情況時，通過建立一系列職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列貫通管理方案打通堵點。探索建立區(qū)別于其它類型國有資產(chǎn)的職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列貫通體系，可以更好地解決職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化中的難點堵點問題。

二、搭建完整的職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列貫通體系

職務(wù)科技成果單列、貫通管理對于成果轉(zhuǎn)化全流程打通有著重要意義。搭建職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列貫通體系主要從制度建設(shè)、開立專用存款賬戶、制度落地執(zhí)行以及考評、監(jiān)管幾方面進行。

（一）完善職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列貫通管理制度

醫(yī)院參照上級部門國有資產(chǎn)管理的相關(guān)政策，結(jié)合科技成果轉(zhuǎn)化政策文件，搭建醫(yī)院科技成果資產(chǎn)單列管理體系。完善資產(chǎn)單列、貫通相關(guān)的醫(yī)院制度。

下發(fā)《醫(yī)院涉及轉(zhuǎn)化無形資產(chǎn)管理實施細則（試行）》，科研管理團隊（項目負責(zé)人）、科技成果轉(zhuǎn)化辦公室、財務(wù)處按照各自權(quán)責(zé)進行管理。成果轉(zhuǎn)化辦公室負責(zé)科技成果無形資產(chǎn)的臺賬登記，填報科技成果無形資產(chǎn)驗收入庫單，負責(zé)科技成果無形資產(chǎn)入股、投資等事宜?？蒲泄芾韴F隊（項目負責(zé)人）協(xié)助醫(yī)院做好醫(yī)院科技成果無形資產(chǎn)申報、入賬、檢查、成果統(tǒng)計、資料收集、價值評估等工作。財務(wù)處負責(zé)醫(yī)院成果轉(zhuǎn)化賬務(wù)處理，包括無形資產(chǎn)初始計量、后續(xù)計量以及產(chǎn)權(quán)登記工作。

下發(fā)《醫(yī)院醫(yī)學(xué)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化專用賬戶資金管理實施細則（改革試點試行）》，專用銀行賬戶專門用于對醫(yī)學(xué)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化相關(guān)資金進行專項管理和使用，專用賬戶資金中除捐贈資金外，主要用于支持科技創(chuàng)新活動、成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的成果推廣、轉(zhuǎn)化服務(wù)、人員聘用、績效激勵和人才培養(yǎng)等支出。專用賬戶資金來源堅持多元化，鼓勵接受社會捐贈。

制度明確專用賬戶資金的使用管理、專用賬戶資金的日常管理、專用銀行賬戶管理、支出審批及會計核算、監(jiān)督管理等內(nèi)容。專用賬戶資金的使用實行分類管理。專用賬戶資金用于醫(yī)學(xué)創(chuàng)新項目的，按照醫(yī)院現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理辦法執(zhí)行。專用賬戶資金用于成果轉(zhuǎn)化相關(guān)工作的，按照細則執(zhí)行。

下發(fā)《醫(yī)院職務(wù)科技成果作價投資形成的國有股權(quán)考核機制》，對于已經(jīng)通過作價入股形式轉(zhuǎn)化成立合資公司的項目形成的國有股權(quán)，不以獨立項目為單位考核其股權(quán)保值情況?？紤]到投資組合形式規(guī)避投資風(fēng)險，以所有轉(zhuǎn)化項目為考核整體，以一整年度為考核期間，在年度終了，通過獨立第三方評估機構(gòu)出具公允評估報告的形式，考核國有股權(quán)保值增值情況。動態(tài)監(jiān)測獨立項目保值增值情況，對于重點項目（重大資金：資金體量大；重點關(guān)注：有貶值風(fēng)險/其他重點情況等）按季度/半年，跟蹤開展單項獨立股權(quán)價值評估，查找風(fēng)險點，進行整改，優(yōu)化項目盈收，確保國有股權(quán)的保值增值。

下發(fā)《醫(yī)院醫(yī)學(xué)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化勤勉盡責(zé)實施細則（試行）》，細則約定，在全面履行民主決策、信息公示、合理注意和監(jiān)督管理等勤勉盡責(zé)義務(wù)，轉(zhuǎn)化流程依據(jù)合規(guī)、未牟取非法利益的前提下，免除相關(guān)負責(zé)人在科技成果定價中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價值變化、自主決定資產(chǎn)評估而產(chǎn)生的決策責(zé)任。開展科技成果轉(zhuǎn)化活動過程中，相關(guān)負責(zé)人員根據(jù)法律法規(guī)和本單位依法制定的規(guī)章制度，開展科技成果轉(zhuǎn)化工作，履行了民主決策程序、信息公示程序、合理注意義務(wù)和監(jiān)督管理職責(zé)的，即視為已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。醫(yī)院對通過集體決策擬進行科技成果轉(zhuǎn)化項目在本單位進行線上線下公布公示，公示時間不少于15天。

（二）成果轉(zhuǎn)化專用銀行賬戶管理及財務(wù)核算管理

按照試點任務(wù)要求，向財政局申請開設(shè)成果轉(zhuǎn)化專用資金賬戶，經(jīng)費管理權(quán)限在成果轉(zhuǎn)化辦，核算工作由財務(wù)處專職人員負責(zé)。目前財務(wù)已經(jīng)實現(xiàn)按照不同轉(zhuǎn)化項目編號進行區(qū)分，涉及到每個轉(zhuǎn)化項目，從立項開始，財務(wù)處單獨設(shè)立唯一標識的項目入賬編碼，未來該項目收入/支出金額可實現(xiàn)即時調(diào)取相應(yīng)明細賬。從賬務(wù)上實現(xiàn)了資產(chǎn)單列管理。同時，建立資產(chǎn)賬務(wù)核對機制，按月與財務(wù)賬進行收支核對。

（三）建立職務(wù)科技成果資產(chǎn)貫通管理

與以往單一環(huán)節(jié)管理不同，醫(yī)院成果轉(zhuǎn)化辦開展轉(zhuǎn)化全流程股權(quán)貫通管理，醫(yī)院國有股權(quán)可滲透到轉(zhuǎn)化平臺公司、轉(zhuǎn)化項目作價入股合資公司中。依托現(xiàn)有下設(shè)科技公司由集體所有制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司，作為本單位科技成果作價投資所形成股權(quán)的持股平臺。以科技公司代替醫(yī)院持股，與項目成員按比例參股，形成合伙企業(yè)，再以該合伙企業(yè)作為股東，與項目合作方成立合資公司的形式完成作價入股，一個合資公司對應(yīng)一個特定轉(zhuǎn)化項目?？萍脊矩撠?zé)本單位職務(wù)科技成果資產(chǎn)和所形成股權(quán)的管理，科技公司負責(zé)本級及合伙企業(yè)的財務(wù)管理，以及合資公司的財務(wù)監(jiān)督管理。

（四）科技成果作價投資形成的國有股權(quán)管理

對于醫(yī)院目前已經(jīng)作價入股成立合資公司的科技成果轉(zhuǎn)化項目A，不單獨考核A項目股權(quán)保值情況，考慮到以投資組合形式規(guī)避投資風(fēng)險，以現(xiàn)階段所有醫(yī)院項目為考核整體（假設(shè)有100個轉(zhuǎn)化項目）階段性評估整體項目的收益率，由于評估屬于專業(yè)程度較高的工作，必要時借助資產(chǎn)評估機構(gòu)完成。對于單獨項目A，動態(tài)跟蹤，監(jiān)測項目保值增值情況，由于A資金體量大（轉(zhuǎn)化作價金額達100萬以上），屬于院內(nèi)轉(zhuǎn)化重點項目，需要按季度/半年，跟蹤開展單項獨立價值評估，監(jiān)督合資公司營收狀況，查找風(fēng)險點，優(yōu)化項目盈收，確保國有股權(quán)的保值增值。

（五）落實勤勉盡責(zé)制度

建立容錯機制，堅持“三個區(qū)分開來”原則。同時明確了：“科技成果轉(zhuǎn)化過程中，通過技術(shù)交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價格的，或者通過協(xié)議定價并在本單位相關(guān)場所及技術(shù)交易市場按相關(guān)要求公示擬交易價格的，可視為相關(guān)負責(zé)人已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。”

（六）建立科技成果轉(zhuǎn)化成效在相關(guān)考核評價體系

出臺《醫(yī)院轉(zhuǎn)化人才分類評價及考核評價方案》，將科技成果轉(zhuǎn)化業(yè)績，列入績效考核內(nèi)容，作為醫(yī)院工作者崗位考核、職稱審評的重要指標進行參考。方案明確根據(jù)院內(nèi)人員達成轉(zhuǎn)化到賬金額不同，視同局級/省部級/國家級項目。

（七）建立職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列監(jiān)督管理

成果轉(zhuǎn)化辦聯(lián)合財務(wù)處、科技公司、審計處建立成果轉(zhuǎn)化無形資產(chǎn)及股權(quán)定期清產(chǎn)核資機制，按月度定期核查資產(chǎn)，按季度定期核查股權(quán)，確保賬證相符，賬實相符。建立科技成果轉(zhuǎn)化、清產(chǎn)核資及退出的決策程序，以及專班集體決策制與定期聯(lián)席會通報機制。

三、取得成效

通過資產(chǎn)單列管理，通過財務(wù)核算把醫(yī)院基本業(yè)務(wù)與成果轉(zhuǎn)化業(yè)務(wù)相區(qū)分，便于獨立管理，助力醫(yī)院促進科技成果落地轉(zhuǎn)化。所有與轉(zhuǎn)化相關(guān)的賬目一目了然，成果轉(zhuǎn)化專項收入、支出按項目進行管理，便于提取數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟效益分析。同時，專用賬戶的建立，也將試點項目與非試點項目區(qū)別管理，從賬務(wù)上實現(xiàn)了單列管理。

推行以科技公司為持股平臺的知識產(chǎn)權(quán)使用權(quán)作價入股方式。以A項目為例。主要項目發(fā)明人團隊合計持股 40% ，科技公司持股 60% ，成立合伙企業(yè)，注冊資金10萬元。再由有限合伙以知識產(chǎn)權(quán)使用權(quán)（醫(yī)院的某軟著）作價出資100萬元（占股權(quán) 20% 與合作企業(yè)成立合資公司（注冊資金500萬元）完成作價入股。

通過資產(chǎn)貫通管理，醫(yī)院對于已經(jīng)成立完成作價入股形成合資公司的項目，按季度核查項目公司財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)運行狀況。對于運行狀況，醫(yī)院項目設(shè)立項自管理專職人員，全程跟蹤項目整體進度及發(fā)展趨勢，對于有風(fēng)險的項目，進行風(fēng)險提示，成果轉(zhuǎn)化辦公室配合項目組人員評估項目，篩查風(fēng)險點，提出項目發(fā)展戰(zhàn)略意見以規(guī)避風(fēng)險，從而優(yōu)化項自盈收；對于處于衰退期的項目，及時止損，確保國有股權(quán)的保值增值。

勤勉盡責(zé)細則的出臺，降低了領(lǐng)導(dǎo)干部和科研人員在創(chuàng)新決策中的風(fēng)險感，激發(fā)了他們的創(chuàng)新熱情，優(yōu)化了創(chuàng)新環(huán)境，提高了轉(zhuǎn)化效率。在推動科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化的過程中，應(yīng)進一步加強勤勉盡責(zé)實施細則的推廣和應(yīng)用，為科技創(chuàng)新提供更加寬松和高效的支持環(huán)境。

四、目前存在的問題

資產(chǎn)單列方面，根據(jù)財政收支統(tǒng)管的原則，行政事業(yè)單位所取得的各項收入和各項支出，都必須納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。各單位只能在銀行開設(shè)一個基本賬戶，防止多頭開戶，賬外設(shè)賬。目前僅能實現(xiàn)在基本戶下設(shè)立專戶，完全獨立建賬套的方式仍尚未實現(xiàn)，因此目前還無法實現(xiàn)完全意義上的資產(chǎn)單列管理。

財務(wù)監(jiān)管方面，由于醫(yī)院在作價入股占比一般為 10%～ 30% 之間，為小股東，只能在財務(wù)方面進行監(jiān)督，不具備過多的財務(wù)干預(yù)權(quán)利。一般僅能要求合資公司提供財務(wù)報表，不具備隨時調(diào)取賬目查看財務(wù)收支具體情況的權(quán)利。

人才考評方面，由于院內(nèi)人員達成轉(zhuǎn)化到賬金額不同，視同局級/省部級/國家級項目進行參考獎勵方式，也有一定操作壁壘。轉(zhuǎn)化項目團隊在項目完成初期由固定人員進行研發(fā)，到項目調(diào)整期可能研發(fā)人員發(fā)生變化，項目的人員構(gòu)成以及排名存在動態(tài)變化問題，對確定獎勵人選產(chǎn)生一定阻礙。另外成果轉(zhuǎn)化金額是持續(xù)累計的過程，單一合同額可能較難達到較高目標，但項目累計收益可隨著項目推進的過程逐漸達到目標，故金額的確定亦是難點之一。

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[7]北京市促進科技成果轉(zhuǎn)化條例（（十五屆）第19號）[EB/OL].北京市政府門戶網(wǎng)站，https：//www.beijing.gov.cn/zhengce/dfxfg/201912/t20191205_868149.html

[8]北京市促進科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動方案（京政辦發(fā)（2016）50號）

[9]國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實施《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》若干規(guī)定的通知（國發(fā)（2016）16號）[EB/OL].

[10]中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法（2015年修訂）（1996年5月15日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過，根據(jù)2015年8月29日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法gt;的決定》修正）[EB/OL]..

[11]北京市科學(xué)技術(shù)委員會、中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會北京市教育委員會北京市經(jīng)濟和信息化局北京市財政局北京市衛(wèi)生健康委員會印發(fā)《關(guān)于開展中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)高等院校、科研機構(gòu)和醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化管理改革試點實施方案》的通知[N].北京市人民政府公報，2023-05-11（17）

[12]河北省促進科技成果轉(zhuǎn)化條例（2016年9月22日河北省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議通過）[EB/OL].河北省工業(yè)和信息化廳網(wǎng)站，https：//gxt.hebei.gov.cn/hbgyhxxht/zcfg30/snzc/636376/index.html

[13]云南促進科技成果轉(zhuǎn)化條例修訂草案[EB/OL].云南省科技 廳網(wǎng)站，https：//kjt.yn.gov.cn/html/2022/yunnanshengzhengfuwenjian _0420/5417.html

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[20]張可倫（導(dǎo)師：溫曉慧），RJY公司科技成果轉(zhuǎn)化績效評價及對策研究[D].北京：中國礦業(yè)大學(xué)，2023：127.

（作者單位：首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京安定醫(yī)院，國家精神疾病醫(yī)學(xué)中心，國家精神心理疾病臨床醫(yī)學(xué)研究中心，精神疾病診斷與治療北京市重點實驗室，人腦保護高精尖創(chuàng)新中心，首都醫(yī)科大學(xué)北京100000）

[第一作者簡介：姜洋（1988一），女，中級會計師，現(xiàn)就職于首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京安定醫(yī)院成果轉(zhuǎn)化辦公室;通訊作者：張曉東，王京。]（責(zé)編：若佳）