摘" 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也在逐漸提高，會(huì)計(jì)師事務(wù)所若想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中占據(jù)一席之地，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，加大對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的管理力度。在具體的內(nèi)控工作過程中，應(yīng)該立足于風(fēng)險(xiǎn)管理角度，深入了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等環(huán)節(jié)中存在的問題，分析經(jīng)營發(fā)展中存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，明確引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題的具體因素，有針對(duì)性地制定出完善的內(nèi)控方案，以此對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管控，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概床，進(jìn)而提高內(nèi)部控制的效率及效果。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；會(huì)計(jì)師事務(wù)所；內(nèi)部控制

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.17.025

隨著時(shí)間的推移，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，各行業(yè)領(lǐng)域在發(fā)展過程中會(huì)面臨較大的挑戰(zhàn)，同時(shí)也會(huì)迎來較大的發(fā)展機(jī)遇。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，其自身若想保持良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，就需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)、人員、資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等多個(gè)方面的監(jiān)督與管理，促使事務(wù)所的各項(xiàng)經(jīng)營工作能有序進(jìn)行，以此保障其經(jīng)濟(jì)效益。開展高質(zhì)高效的內(nèi)控工作，有助于減少事務(wù)所經(jīng)營中的各種問題，更需基于風(fēng)險(xiǎn)管理，制定出完善的內(nèi)控制度，通過該制度對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控工作進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)，降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所以后的經(jīng)營發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其內(nèi)控的概述

1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所特點(diǎn)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一種類似企業(yè)的、具備獨(dú)立的經(jīng)營及法人資格的營利性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)組織，隸屬于服務(wù)行業(yè)范疇，并且在日常的經(jīng)營過程中，會(huì)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及相關(guān)體制的影響，主要收入來源于服務(wù)對(duì)象。不過，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，其本身并不僅僅是營利企業(yè)，還需要承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，要始終將社會(huì)公眾的切身利益放在首要位置，使用公正、公開的方式，對(duì)相關(guān)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)的披露，以此為被服務(wù)的企業(yè)及有關(guān)人員提供客觀、可靠的數(shù)據(jù)信息[1]。

1.2 內(nèi)部控制特點(diǎn)

對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，其自身雖然也具備企業(yè)的部分特性，但是從本質(zhì)來看，也存在著顯著差差異。該單位在日常經(jīng)營過程中，不需要過多的資本投入及流動(dòng)資金，主要工作內(nèi)容為向特定組織及人群提供智力服務(wù)，以此收取一定數(shù)額的報(bào)酬。會(huì)計(jì)師事務(wù)所若想保持良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，就應(yīng)該高度重視人力資源、品牌效應(yīng)，這也是該組織單位經(jīng)營中的一大亮點(diǎn)，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控管理。由此可見，其內(nèi)控管理與企業(yè)的內(nèi)控之間存在較大的區(qū)別，而且該組織單位對(duì)人力資源的職業(yè)道德素養(yǎng)有著較高的要求。

1.3 內(nèi)控工作內(nèi)容

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控工作內(nèi)容涉及三個(gè)方面：其一，針對(duì)會(huì)計(jì)師的管理。監(jiān)管會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)，確認(rèn)其任職資格，以免影響到業(yè)務(wù)質(zhì)量。其二，審計(jì)管理。合理安排審計(jì)工作的時(shí)間、流程等，對(duì)審計(jì)信息的披露時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格管控。其三，通過高質(zhì)高效的管理，確認(rèn)會(huì)計(jì)師自身的工作行為是否具備合理性、合規(guī)性、合法性，確保其符合會(huì)計(jì)師應(yīng)該遵循的基本工作原則。

2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系分析

2.1 聯(lián)系

會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制工作的主要目的，是為了強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)事務(wù)所運(yùn)營過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效防控，促使整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所能保持正常的運(yùn)營狀態(tài)，同時(shí)也能對(duì)自身的品牌形象進(jìn)行有效維護(hù)。就實(shí)際來看，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理二者之間具有相輔相成的關(guān)系，若是開展有效的內(nèi)控管理工作，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決事務(wù)所運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)事務(wù)所運(yùn)營的負(fù)面影響。而落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，也能在第一時(shí)間找到內(nèi)控管理中存在的弊端，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行有效整改，促使內(nèi)控管理體系更加完善，為整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展提供保障[2]。

2.2 區(qū)別

會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展的內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)管理盡管在目的上相同，都是為了會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好地發(fā)展，不過，在其他方面也存在一定的區(qū)別。具體來看，風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要是針對(duì)事務(wù)所內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)落實(shí)過程中可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)評(píng)估及全面分析，并根據(jù)實(shí)際分析結(jié)果，制定出有效的解決方案。在這一過程中，需要對(duì)外界環(huán)境進(jìn)行評(píng)估分析，因此，要采用動(dòng)靜態(tài)相互結(jié)合的管控方式。對(duì)內(nèi)控管理而言，其貫穿于事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，并且會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)落實(shí)的全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就會(huì)及時(shí)采取合適的應(yīng)對(duì)措施，確保整個(gè)業(yè)務(wù)能有序開展。

3 風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控問題分析

3.1 審計(jì)程序缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性

在眾多會(huì)計(jì)師事務(wù)所運(yùn)營過程中，審計(jì)業(yè)務(wù)占據(jù)著重要位置，而規(guī)范科學(xué)的審計(jì)程序是保證審計(jì)結(jié)果客觀、可靠的基礎(chǔ)，若是審計(jì)程序存在一定的缺陷，且不夠嚴(yán)謹(jǐn)，則很難對(duì)審計(jì)過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展審計(jì)工作時(shí)，存在一些問題，比如，在規(guī)定好的時(shí)間范圍內(nèi)，并沒有針對(duì)呈現(xiàn)出來的全部疑點(diǎn)予以核實(shí)；針對(duì)舞弊行為缺乏全面、規(guī)范的評(píng)估流程；前后任審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員缺乏及時(shí)有效的溝通等，這些問題若是沒有解決，就無法展現(xiàn)出充分的審計(jì)證據(jù)，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)問題，同時(shí)也會(huì)提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)休^大可能受到證監(jiān)會(huì)的處罰[3]。

3.2 缺少良好的內(nèi)控環(huán)境

會(huì)計(jì)師事務(wù)所若想立足于風(fēng)險(xiǎn)管理這一基礎(chǔ)上，開展高質(zhì)高效的內(nèi)控管理工作，還需要營造出良好的內(nèi)控管理環(huán)境，促使事務(wù)所內(nèi)部全體工作人員能積極配合內(nèi)控管理工作。不過，就實(shí)際來看，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所在經(jīng)營過程中，在業(yè)務(wù)拓展這一方面投入了大量的精力，但缺乏對(duì)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的關(guān)注，這就導(dǎo)致內(nèi)控環(huán)境建設(shè)力度不足，這就難以為事務(wù)所內(nèi)控管理工作提供環(huán)境助力。之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，主要原因有以下幾點(diǎn)。其一，會(huì)計(jì)師事務(wù)所缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，自身的發(fā)展規(guī)劃能力薄弱，難以確定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)，從而影響到內(nèi)控體系的完善。其二，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的管理層人員及全體員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面都缺乏相應(yīng)的意識(shí)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，很難準(zhǔn)確識(shí)別經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致無法健全內(nèi)控體系，從而影響到內(nèi)控環(huán)境的有效建設(shè)。其三，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在文化建設(shè)方面存在不足，且沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理歸納到文化建設(shè)的工作范圍中，缺少宣傳，更無法提高事務(wù)所內(nèi)部全體人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)不到位

部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所整體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，很難對(duì)拓展業(yè)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以精準(zhǔn)識(shí)別，以至于事務(wù)所難以做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防控工作，直接影響到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)濟(jì)效益。另外，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)控缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，容易影響到內(nèi)控活動(dòng)的有效落實(shí)，同時(shí)也會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)管理效果。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控工作會(huì)涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估工作，若是風(fēng)險(xiǎn)管控工作得不到有效落實(shí)，就更無法提高內(nèi)控水平，進(jìn)而對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營發(fā)展會(huì)產(chǎn)生較大的不利影響[4]。

3.4 內(nèi)控制度不夠完善

會(huì)計(jì)師事務(wù)所若想開展規(guī)范有序的內(nèi)控工作，就需要建立健全的內(nèi)控制度，以此對(duì)實(shí)際內(nèi)控工作進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)，使內(nèi)控工作的開展能有據(jù)可循。不過，就實(shí)際來看，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控制度并不完善，在開展內(nèi)控工作時(shí)還在使用以往的內(nèi)控制度，與當(dāng)下內(nèi)控工作不匹配，難以保證最終的內(nèi)控工作效果。即使部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)以往的內(nèi)控制度進(jìn)行了完善，但是與實(shí)際情況并不相符，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)具體內(nèi)控工作的有效規(guī)范與指導(dǎo)，導(dǎo)致內(nèi)控工作的實(shí)際效用得不到充分發(fā)揮。另外，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)控制度建設(shè)方面存在復(fù)制的行為，在借鑒其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控管理模式時(shí)，大多是生搬硬套，盲目性比較高，與自身的經(jīng)營管理需求不相匹配，甚至?xí)率箖?nèi)控工作呈現(xiàn)出混亂局面。此外，內(nèi)控工作的開展需要事務(wù)所全體員工共同參與，而一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展內(nèi)部控制工作時(shí)存在形式化，對(duì)內(nèi)控制度缺乏有力的執(zhí)行，最終難以滿足實(shí)際內(nèi)控需求，同時(shí)也會(huì)降低內(nèi)控工作質(zhì)量。

4 風(fēng)險(xiǎn)管理視角下會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控的有效措施

4.1 完善審計(jì)程序

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)該將審計(jì)工作落實(shí)到位，并對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)程序進(jìn)行科學(xué)完善，使整個(gè)審計(jì)流程更加嚴(yán)謹(jǐn)，要確保整個(gè)審計(jì)流程能覆蓋到審計(jì)立項(xiàng)、取證、報(bào)告等多個(gè)環(huán)節(jié)，確保最終的審計(jì)效果。在審計(jì)工作開展之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要先落實(shí)好立項(xiàng)調(diào)查工作，對(duì)被審計(jì)單位的具體特點(diǎn)進(jìn)行全面了解，在這一基礎(chǔ)上，制定出詳細(xì)的審計(jì)方案，同時(shí)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，安排合適的審計(jì)人員。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要在保證審計(jì)效果的基礎(chǔ)上，使用合適的審計(jì)方式，進(jìn)行合理取證，將全部疑點(diǎn)予以掃除，借此降低審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)。作為審計(jì)人員，應(yīng)該在開展工作的過程中做好詳細(xì)的記錄，以便建檔保存，對(duì)相關(guān)審計(jì)記錄及報(bào)告需要進(jìn)行多級(jí)審核，確保審計(jì)的客觀性、公正性、合法性，為后續(xù)相關(guān)工作提供參考，規(guī)避更多的風(fēng)險(xiǎn)。在具體的審計(jì)復(fù)核工作中，要采用交叉審核、多層級(jí)復(fù)核的方式，對(duì)相關(guān)事實(shí)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)及評(píng)價(jià)等進(jìn)行全面檢查，確認(rèn)是否合規(guī)，以便能及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題，并能在第一時(shí)間對(duì)其進(jìn)行有效處理[5]。

4.2 加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在經(jīng)營中若想更好地規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)問題，就應(yīng)該基于風(fēng)險(xiǎn)管理這一視角，加大內(nèi)部控制力度，營造出良好的內(nèi)控環(huán)境，促使全體員工能積極主動(dòng)地配合內(nèi)部控制工作，有利于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的管理層人員應(yīng)該加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，引進(jìn)新型的經(jīng)營管理思想理念，同時(shí)還要立足于長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃能力，結(jié)合實(shí)際情況，制定出科學(xué)合理的經(jīng)營管理目標(biāo)，為內(nèi)控管理工作提供可靠的指導(dǎo)，避免內(nèi)控偏離方向。另外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)該站在戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上，確定合適的內(nèi)控目標(biāo)，并且還要構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，設(shè)置相對(duì)應(yīng)的內(nèi)控崗位，結(jié)合內(nèi)控工作內(nèi)容，合理劃分相關(guān)職責(zé)與權(quán)限，使相關(guān)崗位的工作人員之間能相互監(jiān)督、協(xié)作配合，進(jìn)而提高內(nèi)控工作效率。此外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)該針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制開展有效的宣傳工作，采用多種宣傳形式，加強(qiáng)全體員工的認(rèn)知，使其能對(duì)當(dāng)下復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生一定的了解，認(rèn)識(shí)到事務(wù)所在經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，借此樹立全體員工及管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使其能掌握多種類型的風(fēng)險(xiǎn)問題，從而在日常工作中能準(zhǔn)確識(shí)別具體的風(fēng)險(xiǎn)，這樣能及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。而且會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)該通過培訓(xùn)活動(dòng)，增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)，使其能主動(dòng)配合內(nèi)部控制。

4.3 加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展內(nèi)控工作時(shí)，應(yīng)該采用多種方式，強(qiáng)化所有員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，使其能在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處，這也能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)事務(wù)所經(jīng)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)問題，按照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度及相關(guān)要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別與科學(xué)評(píng)估，以便更好地控制風(fēng)險(xiǎn)問題，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所能保持正常的運(yùn)營狀態(tài)。另外，事務(wù)所還應(yīng)該組織全體員工開展專業(yè)的培訓(xùn)教育活動(dòng)，在這一活動(dòng)過程中，要針對(duì)日常經(jīng)營中的多種風(fēng)險(xiǎn)予以詳細(xì)講解，包括風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、影響程度、防控方式等，促使參與培訓(xùn)教育的員工能認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)也能掌握更多關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)理論及技能，進(jìn)而在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理中提供更大的助力，促使該工作能順利開展，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控[6]。

4.4 建立健全的內(nèi)控管理制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展內(nèi)控工作時(shí)，應(yīng)該對(duì)原本的內(nèi)控管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)完善，借此提高內(nèi)控工作的規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理工作的有效指導(dǎo)，減少內(nèi)控問題，同時(shí)也能更好地防控風(fēng)險(xiǎn)問題。在健全內(nèi)控管理制度時(shí)，可以向其他成功的會(huì)計(jì)師事務(wù)所借鑒相關(guān)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，參考他們的內(nèi)控管理制度，并且還要對(duì)自身的經(jīng)營發(fā)展情況予以充分考慮，結(jié)合實(shí)際，對(duì)原本的內(nèi)控管理制度進(jìn)行科學(xué)改進(jìn)，使其更加健全，且與當(dāng)下內(nèi)控管理相適應(yīng)，進(jìn)而提高內(nèi)控管理效率及質(zhì)量。在完善內(nèi)控管理制度的過程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該設(shè)立專門的內(nèi)控結(jié)構(gòu)，增設(shè)相應(yīng)的崗位，安排專業(yè)人員，細(xì)化內(nèi)控工作內(nèi)容，明確工作責(zé)任，實(shí)行問責(zé)機(jī)制，避免在后續(xù)工作中出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的情況。另外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)該建立監(jiān)督機(jī)制，針對(duì)內(nèi)部控制的落實(shí)情況進(jìn)行全面監(jiān)督，設(shè)立監(jiān)督小組，定期檢查內(nèi)控管理情況，若是發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)，以便做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

4.5 加強(qiáng)信息溝通交流

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該對(duì)內(nèi)控管理中的信息溝通環(huán)節(jié)加以重視，并且要搭建完善、可靠的溝通平臺(tái)，以便加強(qiáng)各部門之間的交流，為事務(wù)所與客戶之間的溝通提供載體，促使內(nèi)控工作順利開展?；诖?，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，建立信息管理系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等多項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面收集、統(tǒng)計(jì)及分析，為事務(wù)所的決策提供可靠的參考依據(jù)，同時(shí)還能實(shí)現(xiàn)信息共享，提高信息傳遞效率。在建立信息管理系統(tǒng)時(shí)，還應(yīng)該增設(shè)監(jiān)督預(yù)警功能，針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)情況，設(shè)置正常的參數(shù)，在借助信息管理系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，能通過對(duì)比正常參數(shù)，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，這就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)出預(yù)警，提醒相關(guān)管理人員進(jìn)行仔細(xì)檢查，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作[7]。

5 結(jié)束語

處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所若想更好地適應(yīng)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，就要做好管理工作，尤其要通過有效的內(nèi)控管理，幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)避相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，避免影響到事務(wù)所的正常經(jīng)營發(fā)展。作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，對(duì)其重要作用予以全面了解，同時(shí)也要樹立較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過內(nèi)控管理實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，以此促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]顧迪.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2023（02）：0079-0081.

[2]邢萍.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的建設(shè)[J].大眾投資指南，2019（21）：76.

[3]張靖.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部控制制度建設(shè)探討[J].財(cái)訊，2020（36）：26-27.

[4]王騰騰.基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制[J].財(cái)訊，2022（09）：58-60.

[5]宗正琴.淺談風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2019（12）：2.

[6]張茜.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制完善途徑研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（02）：1.

[7]胡鳳鳴.全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建探究[J].財(cái)訊，2018（06）：1.

作者簡(jiǎn)介：陳利陽（1971-），男，漢族，浙江臺(tái)州人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師，研究方向：財(cái)務(wù)管理研究。