隨著數(shù)字經(jīng)濟呈現(xiàn)出蓬勃向上的發(fā)展態(tài)勢,國有企業(yè)朝著數(shù)字化方向轉(zhuǎn)型已然成為一種必然的趨勢,財務(wù)管理身為企業(yè)管理之中極為關(guān)鍵的環(huán)節(jié),同樣面臨著全新的挑戰(zhàn)以及機遇,在數(shù)字化轉(zhuǎn)型這樣一個大的背景環(huán)境之下,國企財務(wù)管理需要應對集團化、多層級、跨區(qū)域運營所帶來的復雜狀況,同時還要兼顧政策導向以及市場化運營這兩個方面的目標。財務(wù)共享服務(wù)作為一種有創(chuàng)新性的財務(wù)管理模式,正逐步成為國企改革的一項關(guān)鍵手段,它借助把分散的財務(wù)業(yè)務(wù)集中起來進行處理,達成流程的標準化以及自動化,對提高財務(wù)管理效率、降低成本、提高企業(yè)的核心競爭力是有幫助的。
一、文獻綜述與理論基礎(chǔ)
1.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀財務(wù)共享服務(wù)發(fā)端于20世紀80年代的跨國企業(yè),歷經(jīng)多年的發(fā)展歷程,其核心特征慢慢變得清晰明確,囊括流程標準化、服務(wù)專業(yè)化以及信息技術(shù)支撐等方面,在國內(nèi),財務(wù)共享服務(wù)同樣獲得了廣泛的運用,許多國企都相繼建立起了財務(wù)共享中心,現(xiàn)有的研究主要聚焦于財務(wù)共享服務(wù)的模式構(gòu)建以及實施效果評價等領(lǐng)域,然而對于國企治理結(jié)構(gòu)與財務(wù)共享的適配性研究而言相對欠缺,并且在怎樣去解決財務(wù)共享實施過程中所面臨的實際問題這一方面也缺少深人的探討。
2.理論基礎(chǔ)規(guī)模經(jīng)濟理論說明,財務(wù)共享服務(wù)借助集中處理財務(wù)業(yè)務(wù)這種方式,達成規(guī)模經(jīng)濟,降低單位成本,把分散于各個子公司的財務(wù)核算以及資金管理等業(yè)務(wù)集中至共享中心,可減少重復崗位的設(shè)置情況,以此提高資源利用效率。
流程再造理論著重指出,要對企業(yè)業(yè)務(wù)流程展開根本性的重新思考以及徹底性的重新設(shè)計,有效提高企業(yè)效率,而財務(wù)共享服務(wù)借助對財務(wù)流程給予優(yōu)化和實現(xiàn)標準化,達成流程再造,提升財務(wù)管理的效率以及質(zhì)量。
信息技術(shù)賦能理論指出信息技術(shù)在財務(wù)共享服務(wù)中扮演著關(guān)鍵支撐角色,像企業(yè)資源計劃也就是ERP、機器人流程自動化即RPA、人工智能也就是AI等技術(shù)得以應用后,可達成財務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集、處理以及分析,提升財務(wù)工作的自動化水平。
對于國企治理結(jié)構(gòu)與財務(wù)共享的適配性展開分析:國企的治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出獨特特性,涉及多層級管理架構(gòu)以及復雜產(chǎn)權(quán)關(guān)系等方面,財務(wù)共享服務(wù)在實施時需與國企治理結(jié)構(gòu)相適配,以此保障其可有效運行。
二、國企財務(wù)管理現(xiàn)狀與痛點分析
1.國企財務(wù)管理特征國企往往有著龐大的組織架構(gòu),其呈現(xiàn)出集團化、多層級以及跨區(qū)域運營的特性,囊括多個層級且分布于不同地區(qū)的子公司,這樣的復雜性給財務(wù)管理給予了不少難題,像財務(wù)信息傳遞不夠順暢,監(jiān)管方面也存在較大難度等情況。
國企面臨著政策導向與市場化運營的雙重目標,一方面要履行社會責任,將國家政策貫徹落實到位,另一方面要追求經(jīng)濟效益,達成市場化運營的目標,在此情況下,財務(wù)管理要契合政策方面的要求,還需重視成本控制以及效益提升。
2.現(xiàn)存問題國企有多層級管理結(jié)構(gòu),這使得財務(wù)流程存在冗余現(xiàn)象,審批流程繁雜且缺乏統(tǒng)一標準,財務(wù)流程冗余以及標準化程度低,造成了財務(wù)處理效率不高,還容易出現(xiàn)差錯。
數(shù)據(jù)處于孤立狀態(tài)以及信息傳遞存在延遲的情況:各個子公司以及部門之間的數(shù)據(jù)缺少有效的整合以及共享,這樣一來就形成了數(shù)據(jù)孤島,成本持續(xù)處于較高水平以及資源分配不均衡的狀況:分散的財務(wù)管理模式致使企業(yè)運營成本一直居高不下,并且資源分配并不合理,一些子公司可能資源出現(xiàn)過剩,而另外一些子公司則資源匱乏,對企業(yè)整體效益產(chǎn)生影響。
三、財務(wù)共享對國企財務(wù)管理效率的影響機制
1.效率提升路徑財務(wù)共享服務(wù)希望能夠流程優(yōu)化,具體方式為對財務(wù)流程給予標準化、自動化以及集中
化處置,借此減少冗余的環(huán)節(jié),提升流程的效率,首先把財務(wù)核算流程進行標準化,接著借助RPA技術(shù)達成數(shù)據(jù)的自動采集與處理,如此一來可大幅縮短賬務(wù)處理的時間。
成本節(jié)約方面:借助構(gòu)建財務(wù)共享中心,將財務(wù)業(yè)務(wù)給予集中處理,如此一來可減少重復崗位的設(shè)置情況,使得人力成本有所降低。
決策支持方面:財務(wù)共享服務(wù)可實時采集以及分析財務(wù)數(shù)據(jù),為管理層給予可視化的決策支持,借助數(shù)據(jù)分析,管理層可以及時知曉企業(yè)的財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果,察覺到潛在問題,制定出科學的決策方案
2.具體影響維度財務(wù)共享中心在核算效率方面有著突出表現(xiàn),其采用標準化的賬務(wù)處理流程以及自動化的核算工具,可較大提升賬務(wù)處理的時效性與準確性,依靠這些手段,可以達成財務(wù)數(shù)據(jù)的實時采集與處理,減少人工干預的程度,提升核算效率。
資金管理方面,借助建立資金池這種方式,可達成資金的集中化管理目的,提升資金的使用效率,并且降低資金成本,財務(wù)共享服務(wù)還可憑借實時監(jiān)控資金流動的手段,及時察覺資金風險,隨后建立起有效的風險預警機制。
財務(wù)共享服務(wù)在合規(guī)性方面有著關(guān)鍵作用,它可保障政策執(zhí)行的一致性,強化對財務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理工作,借助制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度以及流程,針對各項業(yè)務(wù)開展嚴格審核,如此便可切實有效地防止違規(guī)行為出現(xiàn)
資源配置方面財務(wù)共享服務(wù)能依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標以及業(yè)務(wù)需求,對人力和資金分配實施動態(tài)優(yōu)化,借助數(shù)據(jù)分析來合理配置資源,提升資源利用效率,達成企業(yè)效益的最大化。
四、國企財務(wù)共享實施的關(guān)鍵成功因素
1.戰(zhàn)略定位財務(wù)共享服務(wù)的施行需要和國企改革目標相配合,像是“瘦身健體”以及“提質(zhì)增效”這些目標,清晰地確定財務(wù)共享中心的戰(zhàn)略定位,把它當作國企數(shù)字化轉(zhuǎn)型里關(guān)鍵的一部分,可提升企業(yè)的核心競爭力。
2.技術(shù)支撐財務(wù)系統(tǒng)集成就是要達成ERP、RPA、AI等多項技術(shù)的集成運用,搭建起一個統(tǒng)一的財務(wù)信息平臺,以此提升財務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率以及準確性,借助系統(tǒng)集成,可達成財務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集、傳輸以及分析,減少人工干預的情況。
數(shù)據(jù)中臺構(gòu)建工作:著手搭建數(shù)據(jù)中臺,將企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)給予整合,達成數(shù)據(jù)的共享以及利用目標,數(shù)據(jù)中臺可供給豐富的數(shù)據(jù)資源,以此為財務(wù)管理以及決策給予支撐
3.組織變革財務(wù)人員職能面臨轉(zhuǎn)型需求,財務(wù)共享服務(wù)的推行促使財務(wù)人員從傳統(tǒng)的核算類型向管理類型轉(zhuǎn)變,要強化對財務(wù)人員的培訓工作,提升他們數(shù)據(jù)分析以及決策支持方面的能力,以便其可更出色地適應新的財務(wù)管理模式。
跨部門協(xié)同機制以及績效評價體系相關(guān)內(nèi)容:構(gòu)建跨部門協(xié)同機制,以此強化財務(wù)部門跟其他部門之間的溝通交流以及協(xié)作配合。
4.風險管控財務(wù)共享系統(tǒng)安全方面:需強化對其的安全防護工作,避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露以及系統(tǒng)故障的情況,可借助加密技術(shù)、防火墻等相關(guān)舉措,以此保障系統(tǒng)可安全且穩(wěn)定地運行。
數(shù)據(jù)隱私方面需要著重考慮的是,要希望能夠保護企業(yè)以及客戶的數(shù)據(jù)隱私,需制定嚴謹?shù)摹⒂锌刹僮餍缘臄?shù)據(jù)訪問權(quán)限管理制度,針對敏感數(shù)據(jù),要實施加密舉措,以此來防止數(shù)據(jù)遭遇非法獲取的情況發(fā)生。
對于合規(guī)風險的應對舉措如下:構(gòu)建起合規(guī)風險預警機制,可及時察覺并處置合規(guī)問題,要強化對財務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性審查核對工作,以此保障企業(yè)運營契合法律法規(guī)的規(guī)定要求。
五、國企財務(wù)共享實施的挑戰(zhàn)與對策
1.常見挑戰(zhàn)集團內(nèi)部利益協(xié)調(diào)存在險阻:在國企的組織架構(gòu)里,部分子公司長期以來習慣了相對獨立的財務(wù)管理模式,有一定的財務(wù)決策權(quán)以及資源調(diào)配權(quán),當推行財務(wù)共享服務(wù)時,這些子公司或許會擔心自身的自主權(quán)遭到削弱,像在資金使用、財務(wù)審批流程等權(quán)限受到限制,這種擔心容易引發(fā)子公司對財務(wù)共享服務(wù)的抵觸情緒,致使集團在協(xié)調(diào)內(nèi)部利益時遭遇諸多險阻。各子公司可能會從自身利益考慮,給共享服務(wù)的實施設(shè)置障礙,例如不配合數(shù)據(jù)的整合與共享、拖延相關(guān)工作的推進等,這種集團內(nèi)部利益協(xié)調(diào)的困境,很可能致使財務(wù)共享服務(wù)的推進無法依照預定計劃順利開展,甚至可能讓項目陷入停滯狀態(tài),難以達成預期的效果與目標。
歷史遺留系統(tǒng)和新技術(shù)的兼容性難題:不少國企因發(fā)展歷程久遠,在不同階段采用了各異的財務(wù)系統(tǒng),這些遺留下來的財務(wù)系統(tǒng),其技術(shù)架構(gòu)以及數(shù)據(jù)標準大多時候和當下先進的信息技術(shù)有著較大差別,當引入新技術(shù)來達成財務(wù)共享服務(wù)時,便會遭遇嚴峻的兼容性問題
人才短缺在財務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域是一個突出問題,財務(wù)共享服務(wù)的有
效施行對人才素質(zhì)有著相當高的標準,要求人才要精通財務(wù)知識,可嫻熟地處理財務(wù)核算、財務(wù)分析等業(yè)務(wù),又要掌握信息技術(shù),熟悉財務(wù)軟件、數(shù)據(jù)分析工具等應用,屬于復合型人才,然而當下的人才市場里,這類復合型人才相對稀少。
一方面,傳統(tǒng)的財務(wù)教育著重于財務(wù)理論和會計實務(wù),對信息技術(shù)的培育不夠充分,另一方面,信息技術(shù)專業(yè)的人才大多時候欠缺財務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)知識,企業(yè)在招聘進程中,很難尋覓到完全契合要求的人才,即便招聘到了部分有一定能力的人員,也可能由于企業(yè)內(nèi)部缺少完善的培訓體系和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃,造成人才流失。
2.應對策略分階段推進:要想切實降低財務(wù)共享服務(wù)實施進程中的風險,減少子公司的抵觸情緒,采用分階段推進的策略很有必要,企業(yè)可先挑選部分子公司或業(yè)務(wù)板塊作為試點單位,這些試點單位可以是財務(wù)狀況比較好、管理基礎(chǔ)比較扎實的子公司,或者是有代表性的業(yè)務(wù)板塊,在試點時,企業(yè)能了解財務(wù)共享服務(wù)實際運行中可能碰到的問題,總結(jié)經(jīng)驗教訓,持續(xù)優(yōu)化方案。比如依靠試點能發(fā)現(xiàn)哪些流程需簡化,哪些數(shù)據(jù)共享機制需完善等,試點成功并積累足夠經(jīng)驗后,再把財務(wù)共享服務(wù)逐步推廣到其他子公司和業(yè)務(wù)板塊,這種分階段推進的方式,能讓子公司慢慢適應新的管理模式,提高對財務(wù)共享服務(wù)的信心,為全面推廣奠定良好基礎(chǔ)。
構(gòu)建變革管理團隊以及溝通機制:設(shè)立專門的變革管理團隊乃是推進財務(wù)共享服務(wù)施行的關(guān)鍵行動,此團隊應當由企業(yè)高層領(lǐng)導、財務(wù)部門負責人、信息技術(shù)專家以及各子公司代表等共同構(gòu)成,其主要責任在于協(xié)調(diào)各方利益關(guān)系,制訂合理的實施規(guī)劃,處理實施進程中出現(xiàn)的各類問題。構(gòu)建有效的溝通機制同樣十分關(guān)鍵,企業(yè)可借助定期召開溝通會議、發(fā)布內(nèi)部通告、開展培訓講座等途徑,及時向員工傳遞財務(wù)共享服務(wù)改革的目的與意義,使員工知曉改革對企業(yè)以及個人發(fā)展所帶來的積極作用,并且要仔細解答員工的疑問,聆聽他們的意見和建議,以此提高員工的認同感與參與度。
引人外部咨詢與技術(shù)支持:當企業(yè)面對財務(wù)共享服務(wù)實施進程里復雜的技術(shù)難題以及專業(yè)知識方面的需求時,借助外部咨詢機構(gòu)的力量不失為一種明智之舉,外部咨詢機構(gòu)有豐富的行業(yè)經(jīng)驗以及專業(yè)的技術(shù)團隊,可為企業(yè)給予全面的咨詢服務(wù),它們可協(xié)助企業(yè)制定合理的財務(wù)共享服務(wù)實施方案,在戰(zhàn)略規(guī)劃、系統(tǒng)選型以及流程設(shè)計等諸多方面給出專業(yè)建議。在處理歷史遺留系統(tǒng)與新技術(shù)的兼容性問題方面,外部咨詢機構(gòu)可憑借其專業(yè)技術(shù),對系統(tǒng)展開評估與改造,降低技術(shù)難度與成本。
財務(wù)共享服務(wù)作為一種創(chuàng)新的財務(wù)管理模式,能為國營企業(yè)提升財務(wù)管理效率、達成數(shù)字化轉(zhuǎn)型給予有效辦法,經(jīng)由剖析國營企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實狀況與痛點,以及剖析財務(wù)共享服務(wù)的影響機制和實施關(guān)鍵成功要素,本文覺得財務(wù)共享服務(wù)在國營企業(yè)里有廣闊的應用前景,然而實施進程中也遭遇著一些挑戰(zhàn),這就需要企業(yè)采取有效的應對策略。未來隨著信息技術(shù)持續(xù)發(fā)展和國營企業(yè)改革深入推進,財務(wù)共享服務(wù)會不斷完善與創(chuàng)新,為國營企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展給予更強大的支持,企業(yè)應充分認識到財務(wù)共享服務(wù)的意義,積極推動其實施,借此提升自身的核心競爭力,更妥善地適應市場競爭的需求。
(作者單位:中鐵大橋局集團第一工程有限公司)