摘要：在建筑行業(yè)日益壯大的時(shí)代背景下，大型施工企業(yè)在推動(dòng)國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。然而，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，企業(yè)資金管理問(wèn)題日益凸顯。因此，深入探討大型施工企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題并提出有效的解決對(duì)策，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。文章便以此為落腳點(diǎn)，深刻剖析了當(dāng)前大型施工企業(yè)在資金管理中存在的諸多問(wèn)題，并提出了針對(duì)性的優(yōu)化建議，以期為大型施工企業(yè)資金管理工作的貫徹落實(shí)提供有效的指導(dǎo)和支持。

關(guān)鍵詞：大型施工企業(yè)；資金管理；對(duì)策分析

隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇和工程項(xiàng)目規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，大型施工企業(yè)在資金管理上面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。資金管理作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，其效率和質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。然而，當(dāng)前大型施工企業(yè)在資金管理中普遍存在問(wèn)題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、相關(guān)概述

（一）大型施工企業(yè)

大型施工企業(yè)通常具有龐大的規(guī)模和強(qiáng)大的實(shí)力，這體現(xiàn)在它們的營(yíng)收、資產(chǎn)、員工數(shù)量以及市場(chǎng)占有率等方面。例如，中國(guó)建筑集團(tuán)有限公司、中國(guó)鐵路工程集團(tuán)有限公司等企業(yè)在世界500強(qiáng)排行榜中占據(jù)重要位置，展示了中國(guó)大型施工企業(yè)的全球競(jìng)爭(zhēng)力。大型施工企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣泛，涵蓋了交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源、水利、環(huán)保、市政等多個(gè)方面。在交通基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，它們不僅承建了眾多高速公路、橋梁、隧道、軌道交通等項(xiàng)目，還積極參與了國(guó)際大型工程項(xiàng)目的建設(shè)。同時(shí)，隨著建筑信息模型、大數(shù)據(jù)分析、人工智能等前沿技術(shù)的引入，這些企業(yè)正逐步實(shí)現(xiàn)從設(shè)計(jì)到施工再到運(yùn)營(yíng)管理的全流程優(yōu)化，通過(guò)構(gòu)建數(shù)字化平臺(tái)、推廣智能建造等方式，不斷推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與現(xiàn)代化科技的深度融合。

（二）資金管理

企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金的收支計(jì)劃、調(diào)度和控制進(jìn)行管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的過(guò)程即為資金管理。資金管理涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括固定資金的管理、流動(dòng)資金的管理、專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、投資決策及計(jì)劃、資金使用和分管的責(zé)任制、資金使用的檢查和監(jiān)督、資金利用效果的考核等多項(xiàng)內(nèi)容?；诖?，企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵循四個(gè)原則，一是安全性原則，即確保資金的安全無(wú)虞是資金管理的首要任務(wù)。二是流動(dòng)性原則，即保持適度的資金流動(dòng)性以滿(mǎn)足企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和突發(fā)事件的需要。三是效益性原則，即在確保資金安全和流動(dòng)性的前提下追求資金使用的最大效益。四是合規(guī)性原則，即嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律是資金管理的基本要求。

（三）理論基礎(chǔ)

一是資金成本與收益理論，這是資金管理的基礎(chǔ)，它闡述了企業(yè)在籌集和使用資金過(guò)程中所涉及的成本與收益之間的關(guān)系。資金成本與收益理論的核心在于優(yōu)化資金配置，即在給定的風(fēng)險(xiǎn)水平下尋求最大的資金收益，或在給定的收益水平下實(shí)現(xiàn)最低的資金成本。

二是風(fēng)險(xiǎn)控制理論，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在資金管理過(guò)程中要識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，以保障資金的安全性和有效使用；要求企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案等，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

三是資本結(jié)構(gòu)理論，這是關(guān)于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)安排及其對(duì)企業(yè)價(jià)值影響的理論，主要探討的是如何通過(guò)調(diào)整債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例，達(dá)到降低融資成本、提高資金使用效率、提升企業(yè)價(jià)值的目的，主要包括MM定理、權(quán)衡理論、優(yōu)序融資理論等，從不同角度分析了資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。

二、資金管理對(duì)大型施工企業(yè)的重要意義

（一）有利于增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

大型施工企業(yè)在制定和執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)時(shí)，需要投入大量的資金用于技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)拓、人才培養(yǎng)等。有效的資金管理能夠確保企業(yè)在戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中擁有充足的資金支持，避免因資金短缺而影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，通過(guò)精準(zhǔn)的資金預(yù)算和分配，企業(yè)能夠?qū)⒂邢薜馁Y金投入到最具潛力和效益的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，支持企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展和創(chuàng)新發(fā)展，這種以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的資金管理方式有助于企業(yè)在市場(chǎng)中保持領(lǐng)先地位，不斷實(shí)現(xiàn)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。此外，資金管理還涉及企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，合理的資本結(jié)構(gòu)能夠降低企業(yè)融資成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價(jià)值的有效提升。因此，通過(guò)有效的資金管理，大型施工企業(yè)能夠科學(xué)配置債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。這種資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化不僅有利于提升企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，還有助于企業(yè)在資本市場(chǎng)中樹(shù)立良好的形象，吸引更多的投資者和合作伙伴。

（二）有利于提高企業(yè)的發(fā)展靈活性

在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中，資金管理為大型施工企業(yè)提供了更強(qiáng)的適應(yīng)能力。通過(guò)靈活的資金調(diào)度和使用策略，企業(yè)能夠迅速響應(yīng)市場(chǎng)變化，抓住機(jī)遇或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如，在市場(chǎng)需求突增時(shí)，企業(yè)能夠迅速籌集資金以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模或加速項(xiàng)目進(jìn)度；在市場(chǎng)低迷時(shí)，企業(yè)也能通過(guò)減少非必要支出、優(yōu)化庫(kù)存管理等手段來(lái)降低成本，保持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性。此外，有效的資金管理還能提升企業(yè)在融資與投資決策方面的效率。通過(guò)精準(zhǔn)的資金預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，企業(yè)可以更加清晰地了解自身的資金需求和財(cái)務(wù)狀況，從而制定出更加科學(xué)合理的融資和投資計(jì)劃。在融資方面，企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和市場(chǎng)情況靈活選擇融資方式和時(shí)機(jī)，降低融資成本并提高融資效率；在投資決策方面，則可以通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目的全面評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，確保投資決策的準(zhǔn)確性和可行性，避免盲目投資和資金浪費(fèi)。這種高效的融資與投資決策機(jī)制使得大型施工企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中更加靈活多變，能夠快速適應(yīng)市場(chǎng)變化并抓住發(fā)展機(jī)遇。

（三）有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)提質(zhì)降本增效

有效的資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)施工項(xiàng)目中各項(xiàng)成本的精細(xì)控制與監(jiān)督。通過(guò)設(shè)立嚴(yán)格的成本控制制度和監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)能夠確保各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和必要性，減少浪費(fèi)和冗余。例如，在材料采購(gòu)、設(shè)備租賃、人工費(fèi)用等方面，企業(yè)可以通過(guò)精細(xì)化的資金管理和成本核算，實(shí)現(xiàn)成本的精確控制，避免超支和預(yù)算失控。這種精細(xì)化的成本控制不僅有助于降低企業(yè)的總體成本，還能夠提高資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。此外，資金周轉(zhuǎn)率也是衡量企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的重要指標(biāo)。通過(guò)有效的資金管理，大型施工企業(yè)可以加快資金的周轉(zhuǎn)速度，減少資金停滯的占用時(shí)間，從而提高資金的使用效率。例如，通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和催收，企業(yè)可以縮短收款周期，加快資金回籠；通過(guò)優(yōu)化庫(kù)存管理和采購(gòu)策略，企業(yè)可以減少庫(kù)存積壓，降低庫(kù)存成本。這些均有利于資金周轉(zhuǎn)率的提升，使得企業(yè)能夠用更少的資金支撐更大的業(yè)務(wù)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)降本增效的重要目標(biāo)。

（四）有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置

有效的資金管理能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)同與溝通。在大型施工企業(yè)中，資源往往分散在各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目中，而資金管理作為連接各部門(mén)的紐帶，能夠確保資源在不同部門(mén)和項(xiàng)目間的合理流動(dòng)和配置。通過(guò)資金預(yù)算的制定與執(zhí)行、資金使用的審批與監(jiān)督等流程，企業(yè)能夠加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，確保資源的優(yōu)先級(jí)和分配方案能夠得到各部門(mén)的共識(shí)和執(zhí)行，這種內(nèi)部協(xié)同與溝通機(jī)制的建立有助于避免資源的重復(fù)投入和浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。同時(shí)，資金管理的有效落實(shí)還能夠加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)能力。通過(guò)監(jiān)控和分析資金流動(dòng)情況，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)對(duì)。例如，當(dāng)某個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)資金短缺或超支風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)可以迅速調(diào)整資源分配方案，優(yōu)先保障關(guān)鍵項(xiàng)目的資金需求，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。此外，通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和應(yīng)急資金池等機(jī)制，企業(yè)能夠增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保在突發(fā)情況下仍能維持正常的運(yùn)營(yíng)和資源配置。

三、大型施工企業(yè)資金管理工作存在的問(wèn)題

（一）資金管理理念更新較滯后，缺乏思想支撐

一是認(rèn)知不足。在一些大型施工企業(yè)中，管理層更側(cè)重于關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)度、合同簽約量等顯性業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)于資金管理這一基礎(chǔ)性、長(zhǎng)期性工作的重視程度不足，局限地認(rèn)為資金管理是某一部門(mén)的職責(zé)，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要意義，導(dǎo)致企業(yè)在制定經(jīng)營(yíng)策略或資源配置方案時(shí)忽視了資金管理的充分考慮和合理安排，限制了資金管理理念的更新和發(fā)展。二是傳統(tǒng)觀念束縛。受發(fā)展背景和行業(yè)特點(diǎn)的影響，大型施工企業(yè)通常具有較深的傳統(tǒng)觀念和思維習(xí)慣，相對(duì)依賴(lài)于粗放式的資金管理方式，如，過(guò)度依賴(lài)銀行貸款、忽視資金成本等，使得企業(yè)在面對(duì)新的市場(chǎng)環(huán)境和管理要求時(shí)難以主動(dòng)適應(yīng)和改變，企業(yè)資金管理理念更新滯后。三是人才儲(chǔ)備不足。受資金管理部門(mén)地位不高、薪資待遇相對(duì)較差、人員培訓(xùn)力度不足等原因的制約，部分大型施工企業(yè)缺乏吸引和留住優(yōu)秀人才的能力，使得企業(yè)在資金管理方面缺乏創(chuàng)新和活力，難以形成先進(jìn)的管理理念和方法。

（二）企業(yè)應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，資金周轉(zhuǎn)困難

一是客戶(hù)信用評(píng)估與管理不到位。部分企業(yè)的客戶(hù)信用評(píng)估體系尚未健全，或者在實(shí)際操作中未能?chē)?yán)格執(zhí)行評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)未能充分了解客戶(hù)的信用狀況，容易出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收不及時(shí)等問(wèn)題。此外，施工企業(yè)在與客戶(hù)合作過(guò)程中，若缺乏緊密的客戶(hù)關(guān)系管理，未能及時(shí)跟進(jìn)客戶(hù)的支付情況，特別是在客戶(hù)出現(xiàn)支付困難時(shí)企業(yè)未能及時(shí)介入并尋求解決方案，則會(huì)進(jìn)一步加劇資金周轉(zhuǎn)的難度。二是合同管理與履約監(jiān)管不嚴(yán)格。施工合同是應(yīng)收賬款回收的重要依據(jù)，若付款方式、付款期限、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款未在合同中予以明確體現(xiàn)，則應(yīng)收賬款的回收難度將會(huì)相應(yīng)增加。同時(shí)，在施工過(guò)程中，若企業(yè)對(duì)客戶(hù)的履約情況監(jiān)管不到位，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正客戶(hù)的違約行為，也會(huì)在一定程度上影響應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。例如，客戶(hù)可能以工程質(zhì)量問(wèn)題為由拒絕支付工程款，若企業(yè)無(wú)法提供充分證據(jù)以證自身，則該款項(xiàng)將難以追回。

（三）內(nèi)部控制管理制度不完善，缺乏制度支撐

一是制度設(shè)計(jì)不科學(xué)，缺乏針對(duì)性和可操作性。部分大型施工企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度設(shè)計(jì)過(guò)于通用，未能切實(shí)充分考慮建筑行業(yè)的特殊性和復(fù)雜性，導(dǎo)致內(nèi)控制度在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中難以充分適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，無(wú)法有效指導(dǎo)和控制資金管理活動(dòng)。且制度條款相對(duì)籠統(tǒng)的問(wèn)題仍然存在，員工在落實(shí)過(guò)程中缺乏具體的操作指南和細(xì)化要求，制度落實(shí)難以到位。二是制度執(zhí)行力度弱，缺乏有效的監(jiān)督考核機(jī)制。部分企業(yè)雖建立了內(nèi)部控制管理制度，但缺乏相應(yīng)的監(jiān)督考核機(jī)制來(lái)確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，企業(yè)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避制度執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為，進(jìn)一步增加了資金管理問(wèn)題發(fā)生的可能性。三是制度更新滯后，難以適應(yīng)外部環(huán)境變化。大型施工企業(yè)容易受到政策、市場(chǎng)、技術(shù)等多種因素的影響，但部分企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的敏感程度較低，內(nèi)控管理制度的更新和修訂速度較為滯后，容易出現(xiàn)制度與實(shí)際相脫節(jié)等問(wèn)題，無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金管理活動(dòng)進(jìn)行有效指導(dǎo)。

（四）企業(yè)融資籌資渠道較單一，缺乏資金保障

一是受企業(yè)規(guī)模和信用等級(jí)限制。部分大型施工企業(yè)雖然名為“大型”，但在整個(gè)行業(yè)和市場(chǎng)中可能處于中等或偏下水平，其發(fā)展規(guī)模和信用等級(jí)尚不足以吸引多元化的融資渠道，使得該類(lèi)企業(yè)在尋求融資時(shí)只能依賴(lài)于傳統(tǒng)的銀行貸款或內(nèi)部融資，難以進(jìn)入更加廣闊的資本市場(chǎng)。且受歷史遺留問(wèn)題、市場(chǎng)波動(dòng)等因素的影響，部分大型施工企業(yè)的信用評(píng)級(jí)較低，一定程度上限制了其通過(guò)發(fā)行債券、股票等方式進(jìn)行融資的能力。二是受金融市場(chǎng)環(huán)境限制。我國(guó)金融市場(chǎng)存在一定程度的不均衡性，特別是在某些地區(qū)或領(lǐng)域，金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新不足，難以滿(mǎn)足大型施工企業(yè)的多元化融資需求。三是受企業(yè)自身因素限制。部分大型施工企業(yè)在融資過(guò)程中，仍然沿用傳統(tǒng)的觀念和方式，缺乏主動(dòng)拓展融資渠道的意識(shí)和動(dòng)力，這使得它們?cè)诿鎸?duì)新的融資機(jī)會(huì)時(shí)，往往反應(yīng)遲鈍，錯(cuò)失良機(jī)。

（五）項(xiàng)目覆蓋范圍廣，資金分散缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃

一是項(xiàng)目地域分布廣泛。大型施工企業(yè)的項(xiàng)目往往遍布全國(guó)各地，甚至涉及海外，每個(gè)項(xiàng)目都需要在當(dāng)?shù)卦O(shè)立賬戶(hù)進(jìn)行資金管理，企業(yè)總部難以實(shí)時(shí)掌握各項(xiàng)目的資金狀況，無(wú)法進(jìn)行有效的資金調(diào)配和實(shí)時(shí)監(jiān)控，這種地域上的廣泛分布使得企業(yè)的資金難以實(shí)現(xiàn)集中管理，降低了資金的使用效率。二是項(xiàng)目類(lèi)型多樣，資金需求差異大。大型施工企業(yè)承接的項(xiàng)目類(lèi)型多樣，包括交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源、水利、環(huán)保、市政等，部分項(xiàng)目需要大量的前期投入，但資金回收周期較短；部分項(xiàng)目資金需求相對(duì)較小，但回收周期較長(zhǎng)，使得企業(yè)在資金管理上難以形成統(tǒng)一的規(guī)劃和策略。三是缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，資金利用率低。部分大型施工企業(yè)在資金管理上缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略布局和統(tǒng)籌規(guī)劃，局限地關(guān)注短期內(nèi)的資金需求和資金回收情況，忽視了長(zhǎng)期的資金平衡和可持續(xù)發(fā)展，降低資金利用效率的同時(shí)增加了企業(yè)的融資成本。

四、大型施工企業(yè)資金管理工作的優(yōu)化路徑

（一）加快思維轉(zhuǎn)變，樹(shù)立現(xiàn)代化資金管理理念

一是加快思維轉(zhuǎn)變，樹(shù)立現(xiàn)代化資金管理理念。企業(yè)高層應(yīng)率先進(jìn)行思維轉(zhuǎn)變，充分認(rèn)識(shí)資金管理對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要意義，通過(guò)高層示范效應(yīng)，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)形成重視資金管理的良好風(fēng)氣。同時(shí)，管理者還應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境變化，制定清晰的資金管理目標(biāo)和策略規(guī)劃，確保資金管理活動(dòng)與企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略實(shí)施緊密相連，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。二是打破傳統(tǒng)觀念束縛，創(chuàng)新資金管理方式。企業(yè)應(yīng)深入分析傳統(tǒng)資金管理模式的不足和弊端，如過(guò)度依賴(lài)銀行貸款、忽視資金成本等，通過(guò)自我反思和外界對(duì)標(biāo)找出企業(yè)進(jìn)一步改進(jìn)和提升的方向。同時(shí)應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，積極引入ERP系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等信息化工具和技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)資金流的自動(dòng)化監(jiān)控和分析。三是豐富人才儲(chǔ)備，打造專(zhuān)業(yè)資金管理團(tuán)隊(duì)。企業(yè)應(yīng)適當(dāng)提高資金管理部門(mén)的地位和影響力，通過(guò)優(yōu)化組織架構(gòu)和資源配置等方式確保資金管理部門(mén)能夠充分履行職責(zé)和使命。同時(shí)制定具有吸引力的人才引進(jìn)政策，并提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資待遇和福利保障，建立明確的晉升通道和發(fā)展規(guī)劃，通過(guò)股權(quán)激勵(lì)、績(jī)效獎(jiǎng)金等方式充分激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。

（二）建立清欠制度，提高應(yīng)收賬款回收利用率

一是建立健全清欠制度。企業(yè)應(yīng)制定清晰的應(yīng)收賬款清欠目標(biāo)和具體的清欠實(shí)施流程，確保每個(gè)階段都有明確的責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。同時(shí)，組織成立由財(cái)務(wù)、法務(wù)、銷(xiāo)售等多部門(mén)人員組成的專(zhuān)項(xiàng)清欠小組，使其專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)完成清欠任務(wù)的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未能按期完成的部門(mén)和個(gè)人小懲大誡，通過(guò)集中資源和力量，形成合力，加速欠款回收。二是強(qiáng)化客戶(hù)信用評(píng)估。企業(yè)可以從多角度出發(fā)對(duì)現(xiàn)有客戶(hù)進(jìn)行全面的信用評(píng)估，建立包含經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、履約記錄等多項(xiàng)信息在內(nèi)的詳細(xì)信用檔案，并根據(jù)客戶(hù)信用檔案的變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用政策。對(duì)于信用狀況良好的客戶(hù)，可以適當(dāng)放寬信用條件；對(duì)于信用狀況較差的客戶(hù)，則應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度，或采取預(yù)付款等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。三是加大履約監(jiān)管力度。企業(yè)應(yīng)建立完善的合同管理制度和流程，確保合同內(nèi)容的合法合規(guī)和明確具體。在合同簽訂前，再次進(jìn)行充分的談判和審查，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，也應(yīng)定期對(duì)合同履約情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，加強(qiáng)與項(xiàng)目部門(mén)、工程部門(mén)的溝通與協(xié)作，確保合同履約的順利進(jìn)行。

（三）完善內(nèi)控制度，推動(dòng)落實(shí)全過(guò)程預(yù)算管理

一是提高制度針對(duì)性。首先，企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行全面審視，包括資金審批流程、支付程序、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制等多個(gè)方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并加以規(guī)避。其次，充分借鑒國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐，結(jié)合企業(yè)自身需求和特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出既符合法規(guī)要求又適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)控制度。此外，企業(yè)在設(shè)計(jì)制度架構(gòu)時(shí)應(yīng)考慮市場(chǎng)環(huán)境和發(fā)展需求的變化，使其具有前瞻性和適應(yīng)性，能夠預(yù)見(jiàn)并應(yīng)對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。二是加大制度執(zhí)行力度。企業(yè)應(yīng)明確各級(jí)管理人員和各崗位員工的職責(zé)和權(quán)限，確保每個(gè)人都清楚自己在資金管理中所處的位置，同時(shí)深化員工對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)和理解，確保員工能夠熟練掌握和執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定。此外，定期的檢查和評(píng)估是十分必要的，能夠幫助企業(yè)正確把握內(nèi)控制度的落實(shí)情況。三是加快制度更新速度。企業(yè)應(yīng)實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)和企業(yè)實(shí)際的變化，及時(shí)更新、調(diào)整制度的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保制度能夠與時(shí)俱進(jìn)。此外，大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)手段，全面建立資金管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（四）拓寬融資渠道，建立多渠道企業(yè)籌資體系

一是打破規(guī)模信用限制。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化自身信用結(jié)構(gòu)，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高盈利能力、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方式，提升企業(yè)整體信用水平，并積極與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)溝通，爭(zhēng)取獲得更高的信用評(píng)級(jí)，為融資創(chuàng)造有利條件。對(duì)于信用水平較低的企業(yè)，可以采取引入第三方擔(dān)保的方式，廣泛尋找愿意提供擔(dān)保服務(wù)的擔(dān)保公司或金融機(jī)構(gòu)，降低融資難度和成本。二是打破市場(chǎng)環(huán)境限制。企業(yè)可以積極探索和利用國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)的資源，包括銀行貸款、債券發(fā)行、股票上市、資產(chǎn)證券化等融資渠道，通過(guò)多元化的融資組合，降低單一融資渠道帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，密切關(guān)注國(guó)家金融政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，利用政策優(yōu)惠和市場(chǎng)機(jī)遇，降低融資成本并提高融資效率。三是打破自身因素限制。企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理工作，提高其融資能力和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，確保企業(yè)能夠準(zhǔn)確把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和政策變化，從而制定科學(xué)合理的融資方案。此外，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和市場(chǎng)環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)合理安排債務(wù)和股權(quán)比例，降低融資成本并提高資金使用效率，敢于爭(zhēng)先，勇于嘗試。

（五）實(shí)施集中管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)配

一是實(shí)行資金集中管理。企業(yè)可以設(shè)立中央資金池并構(gòu)建集中支付系統(tǒng)。通過(guò)設(shè)立中央資金池，將所有項(xiàng)目的資金收入統(tǒng)一歸集到總部賬戶(hù)，企業(yè)能夠準(zhǔn)確掌握具體的資金流動(dòng)情況，為后續(xù)的資金調(diào)度工作提供數(shù)據(jù)支持；通過(guò)建立統(tǒng)一的集中支付平臺(tái)，各項(xiàng)目部的支付需求需通過(guò)該系統(tǒng)提交審批，并由總部進(jìn)行集中支付，企業(yè)能夠有效控制資金流向，減少資金的分散存放和重復(fù)開(kāi)戶(hù)，確保資金使用的合規(guī)性和高效性。二是實(shí)施全面預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)重視全面預(yù)算管理工作，制定詳細(xì)的年度、季度乃至月度預(yù)算計(jì)劃，確保每個(gè)項(xiàng)目都有明確的資金需求和預(yù)期收益，通過(guò)預(yù)算的剛性約束，促使各部門(mén)合理規(guī)劃資金使用，減少浪費(fèi)。此外，企業(yè)還可以要求各部門(mén)定期上報(bào)資金收支計(jì)劃，總部匯總后形成整體資金計(jì)劃，并以此為依據(jù)合理安排資金的調(diào)度和配置，減少資金的閑置和浪費(fèi)。三是優(yōu)化資源配置。充分發(fā)揮中央資金池的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)目之間的資金融通和調(diào)劑。對(duì)于資金充裕的項(xiàng)目，可以通過(guò)內(nèi)部貸款等方式支持資金緊張的項(xiàng)目，降低整體融資成本，提高資金使用效率。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)加快思維轉(zhuǎn)變、建立清欠制度、完善內(nèi)控制度、拓寬融資渠道等措施，大型施工企業(yè)能夠顯著提升自身的資金管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。未來(lái)，大型施工企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)資金管理的研究與實(shí)踐，不斷創(chuàng)新管理模式，以充分適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展變化，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：中鐵十九局集團(tuán)有限公司）