企業(yè)資金集中管理的常見模式

資金池模式 資金池模式是指利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、金融技術(shù)等手段在企業(yè)內(nèi)部開設(shè)統(tǒng)一的資金池賬戶，在企業(yè)總部賬戶中要為各個(gè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置專門的子賬戶，并且要對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的透支金額予以提前約定。各分支機(jī)構(gòu)在需要資金時(shí)可以在可透支金額的范圍內(nèi)提前預(yù)約，企業(yè)總部再根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)約金額建立委托貸款的方式。這種資金集中管理模式可以實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一控制、統(tǒng)一調(diào)配，進(jìn)而從整體上提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。

內(nèi)部銀行模式 內(nèi)部銀行模式是指將銀行的基本屬性和管理方式有機(jī)引入企業(yè)資金集中管理中，借助有利率借貸的方式，將內(nèi)部銀行模式效力充分發(fā)揮出來。而企業(yè)在運(yùn)用內(nèi)部銀行模式開展資金集中管理過程中，必須格外注意以下幾點(diǎn)問題：一是內(nèi)部銀行統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)籌融資工作，其他融資機(jī)構(gòu)和下屬機(jī)構(gòu)不能參與籌融資工作；二是在開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，下屬分支機(jī)構(gòu)可以在內(nèi)部銀行直接開戶，以此來保證相關(guān)業(yè)務(wù)得以及時(shí)、準(zhǔn)確地結(jié)算；三是要構(gòu)建完善的信息反饋系統(tǒng)，對(duì)所有下屬分支機(jī)構(gòu)的資金支出、資金流轉(zhuǎn)等相關(guān)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，從而提升企業(yè)總部對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)資金流動(dòng)的掌握程度。

資金結(jié)算中心模式 企業(yè)在借助資金結(jié)算中心開展資金集中管理過程中，要先為下屬分支機(jī)構(gòu)設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門，這些財(cái)務(wù)部門可以開設(shè)自己的銀行賬號(hào)，并借助銀行賬號(hào)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)核算。但是這些銀行賬號(hào)的管理權(quán)不在下屬分支機(jī)構(gòu)，而是要交由企業(yè)總部統(tǒng)一管理。但必須注意的是，企業(yè)在運(yùn)用資金結(jié)算中心模式開展資金集中管理過程中，需要對(duì)相關(guān)操作流程加以規(guī)范，同時(shí)要對(duì)資金監(jiān)督及審核高度加以注意，只有這樣，才能有效保證資金內(nèi)控管理的合理性及科學(xué)性。

財(cái)務(wù)公司模式 財(cái)務(wù)公司并非獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)，而是為企業(yè)發(fā)展提供助力的非金融機(jī)構(gòu)，其開辦的目的主要在于拓寬企業(yè)融資途徑，提高企業(yè)資金利用率，減少企業(yè)資金閑置，確保企業(yè)資金發(fā)揮最大價(jià)值。財(cái)務(wù)公司如果可以獲得相關(guān)部門許可，其涉足領(lǐng)域?qū)⒌玫綐O大擴(kuò)展，具體包括吸收下屬分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)匯票貼現(xiàn)、融資、貸款、辦理信貸、發(fā)行債券、吸收下屬分支機(jī)構(gòu)存款等。企業(yè)性是財(cái)務(wù)公司的一個(gè)突出特點(diǎn)，財(cái)務(wù)公司是企業(yè)的全資子公司，各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展都需依附于企業(yè)，但是它自身又具備獨(dú)立核算職能。

統(tǒng)收統(tǒng)支模式 統(tǒng)收統(tǒng)支模式具體是指下屬分支機(jī)構(gòu)不開設(shè)獨(dú)立的銀行賬號(hào)，其所有收支活動(dòng)都由企業(yè)總部統(tǒng)一處理。企業(yè)借助統(tǒng)收統(tǒng)支模式開展資金集中管理，可以使資金在企業(yè)內(nèi)部更好地周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)效率，防止下屬分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象。除此之外，借助統(tǒng)支統(tǒng)收模式開展資金集中管理，還能使企業(yè)全面了解各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流情況，起到強(qiáng)化企業(yè)資金管理的作用。

企業(yè)資金集中管理模式存在的問題

監(jiān)管制度不完善 當(dāng)前，越來越多的企業(yè)開始意識(shí)到資金集中管理的重要性，并積極投入資金集中管理行列。但是，我國(guó)企業(yè)由于資金集中管理起步時(shí)間較晚，在實(shí)際管理過程中普遍存在監(jiān)管不到位、制度不健全等問題。與此同時(shí)，企業(yè)普遍對(duì)資金流動(dòng)情況缺乏有效監(jiān)督，致使下屬分支機(jī)構(gòu)在資金使用過程中極易出現(xiàn)投資不科學(xué)、鋪張浪費(fèi)等問題，這些問題一方面會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益造成不利影響，另一方面會(huì)影響企業(yè)的整體決策布局。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不到位 雖然當(dāng)前大部分企業(yè)建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，但是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒有實(shí)現(xiàn)全面貫通，致使企業(yè)無法及時(shí)準(zhǔn)確了解下屬分支機(jī)構(gòu)的資金動(dòng)向，也無法全面掌握下屬分支機(jī)構(gòu)的資金信息，有效管理下屬分支機(jī)構(gòu)資金更是無從談起。除此之外，一些企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)資金分配也缺乏合理性，部分下屬分支機(jī)構(gòu)資金流非常充足，而另一些下屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流卻非常短缺，對(duì)于這些問題企業(yè)通常事后才能了解，因而導(dǎo)致資金無法及時(shí)予以調(diào)配，不僅嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金利用效率，而且可能會(huì)使下屬分支機(jī)構(gòu)因現(xiàn)金流不足而放棄一些比較有前景的投資項(xiàng)目。

缺少配套的軟件設(shè)施 企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中一般很少依據(jù)自身資金管理需求進(jìn)行軟件設(shè)施開發(fā)，而是會(huì)更加傾向于選購(gòu)軟件廠家批量生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化軟件，這些標(biāo)準(zhǔn)化軟件未必能很好地契合企業(yè)資金實(shí)際管理需求，所以，需要企業(yè)調(diào)整資金管理模式適應(yīng)軟件管理需求，極易導(dǎo)致企業(yè)資金信息對(duì)接出現(xiàn)紕漏，對(duì)企業(yè)資金使用造成不利影響。由于企業(yè)缺少與自身發(fā)展相適配的軟件系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、籌融資數(shù)據(jù)對(duì)接、提取存在不小的阻力，無法有機(jī)融合在一起，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)部資金流動(dòng)情況，在一定程度上增加企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)化的路徑

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí) 首先，企業(yè)要完善自身的內(nèi)控制度，在整體上提升自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。除此之外，企業(yè)還要為其下屬分支機(jī)構(gòu)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，這些財(cái)務(wù)部門要對(duì)自身資金流動(dòng)及財(cái)務(wù)信息進(jìn)行初步處理，然后再交由企業(yè)總部進(jìn)行審核，以此來降低資金、財(cái)務(wù)過于集中而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)還要構(gòu)建統(tǒng)一的線上財(cái)務(wù)處理平臺(tái)，其下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息都要上傳至該平臺(tái)，從而方便企業(yè)總部及時(shí)發(fā)現(xiàn)下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施加以應(yīng)對(duì)，從而提高企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

制定完善的管理制度 完善的管理制度可以為企業(yè)資金的集中管理提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)資金集中管理工作的高效開展。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)必須根據(jù)自身的資金管理需求，對(duì)資金集中管理制度予以全面完善優(yōu)化。在對(duì)資金集中管理制度完善優(yōu)化的過程中，要明確規(guī)定企業(yè)總部以及各大分支機(jī)構(gòu)的資金使用上限、流程等。與此同時(shí)，為了提高資金審批效率，在對(duì)資金集中管理制度完善優(yōu)化的過程中，還要對(duì)資金審批流程加以優(yōu)化，具體可以采用聯(lián)簽或集體決策等形式進(jìn)行資金審批，提高資審批的效率及科學(xué)性。此外，企業(yè)在借助資金池模式開展資金集中管理的過程中，要制定科學(xué)的效益回報(bào)考評(píng)制度以及資金使用制度，從而為企業(yè)的資金使用及管理提供依據(jù)。

聯(lián)合應(yīng)用資金集中管理模式 為了達(dá)到資金集中管理效果，企業(yè)要盡可能選擇多種資金管理模式。例如，企業(yè)可以綜合運(yùn)用資金池模式和財(cái)務(wù)公司模式開展資金集中管理。資金池模式可以提高企業(yè)資金透明度，而財(cái)務(wù)公司可以更加高效地收攏資金。將這兩種資金集中管理模式結(jié)合起來可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效管理，確保企業(yè)資金得以高效流轉(zhuǎn)，減少企業(yè)外部的銀行借貸需求，提高企業(yè)的資金利用效率。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè) 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是企業(yè)資金集中管理的具體執(zhí)行者，其專業(yè)素質(zhì)高低會(huì)對(duì)企業(yè)資金集中管理效果產(chǎn)生直接影響。因此，為了切實(shí)提升企業(yè)資金集中管理效果，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。一是對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)水平和信息技術(shù)水平提出明確要求；二是要圍繞資金集中管理對(duì)財(cái)務(wù)人員定期開展專題培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員深入了解資金集中管理方法，為企業(yè)資金集中管理工作的開展奠定良好的人力基礎(chǔ)。

作者單位：大河智運(yùn)物流（河南）有限公司