隨著金融體制的改革以及我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后的進(jìn)一步開(kāi)放，商業(yè)銀行面臨著更為嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)。在商業(yè)銀行所處的特定環(huán)境中，有效管理成本，是提升其競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵途徑?；诖?，本文剖析了商業(yè)銀行成本管理中存在的問(wèn)題，并提出了相關(guān)對(duì)策建議，以進(jìn)一步提升商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)效率和盈利水平。

一、商業(yè)銀行成本管理需遵循的原則

在商業(yè)銀行的管理活動(dòng)中，有效管理成本，是實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段。在這一過(guò)程中需遵循一系列原則，包括全面性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和靈活性原則，以確保成本效率最大化。其中，全面性原則要求管理商業(yè)銀行各方面的成本，以確保成本的完整性和真實(shí)性；經(jīng)濟(jì)性原則著重強(qiáng)調(diào)，在實(shí)施成本管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)著力追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。這意味著在維持服務(wù)質(zhì)量不變的前提下，力求降低成本支出；在成本管理過(guò)程中，靈活性原則要求管理者針對(duì)多樣化的市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部外部條件，進(jìn)行適時(shí)適度的策略調(diào)整。商業(yè)銀行為確保長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，需在實(shí)踐中根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和成本的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定針對(duì)性的成本管理策略，以提升管理效率、減少開(kāi)支，并有效控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)階段商業(yè)銀行成本管理存在的問(wèn)題

（一）成本管理理念落后

在商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略中，成本管理是不可或缺的，其是商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，同時(shí)也是商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略資源之一。在商業(yè)銀行的管理實(shí)踐中，成本管理理念落后主要體現(xiàn)為以下三個(gè)維度。

首先，未能準(zhǔn)確把握成本管理與成本效益之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系；其次，忽視了成本效益分析，過(guò)分強(qiáng)調(diào)成本管理；最后，未能深刻理解成本管理與商業(yè)銀行內(nèi)部控制之間的相互作用，錯(cuò)誤地將控制與成本混為一談，甚至誤將控制簡(jiǎn)單視為成本削減，進(jìn)而導(dǎo)致了內(nèi)部控制缺陷。

（二）成本核算體系不科學(xué)

在商業(yè)銀行領(lǐng)域，成本核算通常采用間接費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制，但在產(chǎn)品種類(lèi)豐富、服務(wù)項(xiàng)目繁雜的背景下，這種方法在成本項(xiàng)目歸集與分?jǐn)偡矫娲嬖诓蛔?，成本核算體系不科學(xué)主要表現(xiàn)在以下幾方面。

首先，在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中，未能將成本控制策略與總體經(jīng)營(yíng)策略及主要業(yè)務(wù)流程有效整合，因此導(dǎo)致成本管理僅僅局限于事后的會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)；其次，成本管理存在疏漏，未能在成本產(chǎn)生之前明確區(qū)分主營(yíng)與非主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此無(wú)法為費(fèi)用決策提供有效依據(jù)；最后，在產(chǎn)品或服務(wù)成本的核算過(guò)程中，未能全面評(píng)估各個(gè)單位間的資源使用與互相補(bǔ)償?shù)年P(guān)聯(lián)性，進(jìn)而引致不同單位所承擔(dān)的成本分配缺乏合理性。

（三）信息化建設(shè)不到位

在傳統(tǒng)模式中，商業(yè)銀行的成本控制與核算工作大多依賴(lài)人工完成，其管理方式較為陳舊。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化的當(dāng)下，商業(yè)銀行在成本管理方面需利用信息技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化。觀察目前商業(yè)銀行的成本管理，普遍采取的是依據(jù)部門(mén)、產(chǎn)品和客戶(hù)來(lái)分別計(jì)算成本，這種方法缺少統(tǒng)一的管理準(zhǔn)則和成本分配機(jī)制，因此，在進(jìn)行成本的深入分析與控制過(guò)程中，很難進(jìn)行有效的跨部門(mén)、跨產(chǎn)品以及跨客戶(hù)群的成本比較，進(jìn)而影響了成本管理的精確性和效率。此外，在成本信息系統(tǒng)的構(gòu)建領(lǐng)域，大部分商業(yè)銀行還未設(shè)立規(guī)范統(tǒng)一且全面的成本管理系統(tǒng)，這導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確反映不同機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中所承擔(dān)的成本。

（四）成本責(zé)任考核體系不完善

在商業(yè)銀行中，對(duì)于成本責(zé)任評(píng)估，通常采取的方法是將責(zé)任中心的成本支出直接作為評(píng)估準(zhǔn)則，卻忽略了對(duì)成本發(fā)生流程的監(jiān)管與管理，特別是對(duì)于員工在成本控制意識(shí)方面的培育，存在顯著的誤區(qū)。在眾多商業(yè)銀行中，現(xiàn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定體系多集中于財(cái)務(wù)部門(mén)，而對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)及其員工的評(píng)估則相對(duì)缺乏，這種方法顯示出一定的不平衡，未能充分利用成本責(zé)任考核機(jī)制，有效挖掘商業(yè)銀行成本控制環(huán)節(jié)中的潛在效能。

（五）員工培訓(xùn)不到位

我國(guó)商業(yè)銀行的成本控制主要依賴(lài)于內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，這些財(cái)務(wù)人員在長(zhǎng)期的工作中積累了寶貴的成本控制經(jīng)驗(yàn)，然而，財(cái)務(wù)人員在成本控制過(guò)程中也暴露出一些問(wèn)題，尤其是過(guò)分注重業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而忽略了員工培訓(xùn)，這導(dǎo)致了員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)不完善，成本控制能力不足。同時(shí)在一些商業(yè)銀行的成本控制過(guò)程中，長(zhǎng)時(shí)間未接受適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，存在員工責(zé)任心不強(qiáng)的問(wèn)題。這種現(xiàn)象對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)和成長(zhǎng)造成了負(fù)面影響，并可能導(dǎo)致資源的無(wú)效消耗。

三、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化對(duì)策

（一）樹(shù)立有效的成本管理理念

在商業(yè)銀行的日常運(yùn)作中，須應(yīng)對(duì)多種成本控制方面的考驗(yàn)，因此，樹(shù)立有效的成本管理理念是至關(guān)重要的，其直接關(guān)系到資源的合理配置與經(jīng)濟(jì)效益的提升。

首先，商業(yè)銀行業(yè)須在每個(gè)員工的職責(zé)中植入對(duì)成本控制的認(rèn)知，以此來(lái)構(gòu)建全員成本管理理念。同時(shí)成本分析需要詳盡，明確成本的各個(gè)組成部分，并深入研究決定成本的主要元素。

其次，商業(yè)銀行需設(shè)定恰當(dāng)?shù)某杀竟?jié)約目標(biāo)，并采納高效的管理策略，以減少并管控各項(xiàng)成本支出。同時(shí)為提高成本控制效率，商業(yè)銀行還需構(gòu)建健全的成本計(jì)算與監(jiān)管架構(gòu)，以確保各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度，并以此為基礎(chǔ)，為管理層制定成本管理策略提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)保障。

最后，商業(yè)銀行需推行成本節(jié)約觀念，通過(guò)創(chuàng)新管理模式與技術(shù)手段，持續(xù)探索成本削減的有效途徑，從而提升其運(yùn)營(yíng)效率及盈利水平。

（二）建立科學(xué)的成本核算體系

在商業(yè)銀行的管理實(shí)踐中，構(gòu)建科學(xué)的成本核算體系對(duì)于成本控制具有決定性作用。對(duì)于商業(yè)銀行而言，通過(guò)科學(xué)的方法準(zhǔn)確計(jì)算成本，可以深入了解成本的具體構(gòu)成并掌握其分布狀況，從而為成本管理的相關(guān)決策提供可信賴(lài)的數(shù)據(jù)支持。構(gòu)建科學(xué)的成本核算體系，是商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，為確保其有效性，商業(yè)銀行可采納特定的方法。

首先，構(gòu)建全方位的成本分類(lèi)架構(gòu)。根據(jù)其本質(zhì)、職能以及責(zé)任歸屬的不同系統(tǒng)劃分成分，以更加明確地揭示成本的本質(zhì)特征和其產(chǎn)生的源頭。對(duì)于商業(yè)銀行而言，這有助于其更為詳盡地監(jiān)督并管控成本，進(jìn)而提高成本分析和評(píng)價(jià)的效率。在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中，可以通過(guò)成本激勵(lì)型的管理策略進(jìn)行優(yōu)化，該策略把成本管控作為商業(yè)銀行管理的核心要素，借助成本核算與解析手段，提升各部門(mén)及員工對(duì)成本控制的重視程度，同時(shí)追求更高的經(jīng)濟(jì)效益。

其次，建立成本控制的具體指標(biāo)與員工績(jī)效的評(píng)估體系。這可以有效促使員工投入到成本控制工作中，從而提升組織的總體收益。同時(shí)商業(yè)銀行為提升成本控制效率，可采納尖端成本管理工具及技術(shù)，例如開(kāi)展成本模型評(píng)估及實(shí)施成本效益分析等。借助各類(lèi)工具，商業(yè)銀行能更透徹地掌握成本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)模式，從而為成本管理決策提供更合理的科學(xué)支撐。此外，成本管理作為商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)不可或缺的一環(huán)，涉及對(duì)內(nèi)部資源配置的持續(xù)優(yōu)化。因此商業(yè)銀行須不斷審視并調(diào)整其成本管理策略，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)狀況和業(yè)務(wù)需求。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)

在商業(yè)銀行加強(qiáng)信息化建設(shè)，能顯著提升其操作效率并減少開(kāi)支，從而有效提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中，信息化不僅僅是數(shù)字化轉(zhuǎn)換那么簡(jiǎn)單，其關(guān)鍵在于深入挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，以提供更精確的成本控制支持和決策依據(jù)。

首先，對(duì)于商業(yè)銀行而言，信息化建設(shè)的實(shí)施，可以促進(jìn)業(yè)務(wù)流程向自動(dòng)化與標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展，進(jìn)而提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。借助信息系統(tǒng)，商業(yè)銀行的各項(xiàng)運(yùn)作能夠高效順暢，顯著降低人工失誤與時(shí)間耗費(fèi)，從而極大地提升作業(yè)效能。同時(shí)信息系統(tǒng)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理中的應(yīng)用，有助于其構(gòu)建規(guī)范化作業(yè)程序，規(guī)范員工操作，降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，并提升服務(wù)水準(zhǔn)，從而降低運(yùn)營(yíng)成本。

其次，針對(duì)商業(yè)銀行的信息架構(gòu)升級(jí)，可以顯著提升其控制并處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中遭遇諸多挑戰(zhàn)，主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等。借助信息技術(shù)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析及監(jiān)控機(jī)制，商業(yè)銀行能夠?qū)崟r(shí)跟蹤、辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)有效發(fā)出預(yù)警并解決可能的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而減少財(cái)產(chǎn)損失，確保資本安全。

最后，借助信息系統(tǒng)，商業(yè)銀行不僅可以改進(jìn)其市場(chǎng)推廣方案，同時(shí)還能更準(zhǔn)確地掌握客戶(hù)需求與行為模式，進(jìn)而推送定制化服務(wù)，優(yōu)化客戶(hù)體驗(yàn)，提高客戶(hù)忠誠(chéng)度。

（四）建立成本責(zé)任考核體系

在商業(yè)銀行的管理實(shí)踐中，建立成本責(zé)任考核體系是極為關(guān)鍵的一步。成本管理效率是決定商業(yè)銀行盈利水平及其在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否保持優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵因素，建立成本責(zé)任考核體系，能顯著提升商業(yè)銀行員工的工作積極性與責(zé)任感，從而優(yōu)化成本管理效率，提升管理精準(zhǔn)性。

首先，商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的成本責(zé)任考核制度，設(shè)定明確的成本績(jī)效目標(biāo)與評(píng)估準(zhǔn)則，使員工明確其在成本管控中的任務(wù)與責(zé)任，進(jìn)而激發(fā)其在日常工作中積極地進(jìn)行成本控制并尋求降低成本的有效途徑。實(shí)施成本責(zé)任考核制度，制定評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，從而使員工在工作中樹(shù)立明確的目標(biāo)和方向，這有助于提高整體的成本管理質(zhì)量。此外，通過(guò)建立健全成本責(zé)任考核制度，可以推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部各職能部門(mén)之間的信息交流和協(xié)作，進(jìn)而推動(dòng)團(tuán)隊(duì)合作，提升整體運(yùn)作效率。

其次，構(gòu)建跨部門(mén)的成本共擔(dān)與聯(lián)考體系，以防止局部利益導(dǎo)向忽略全局成本控制，從而促進(jìn)資源合理配置并實(shí)際降低成本的目標(biāo)，這有助于商業(yè)銀行構(gòu)建持久有效的成本控制體系。

（五）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高全員素質(zhì)

在商業(yè)銀行的成本控制中，員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與技能水平對(duì)所提供金融服務(wù)的品質(zhì)及操作效率產(chǎn)生直接影響。因此強(qiáng)化員工的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，有效提升員工的整體素質(zhì)至關(guān)重要。

首先，商業(yè)銀行應(yīng)開(kāi)展系統(tǒng)性的培訓(xùn)，以進(jìn)一步提高員工的專(zhuān)業(yè)技能及綜合能力。針對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)需求，強(qiáng)化系統(tǒng)性的教育流程，從而打造全面發(fā)展的員工隊(duì)伍。

其次，商業(yè)銀行可以和專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)攜手，引入高端培訓(xùn)素材與教學(xué)大綱，從而為員工拓寬進(jìn)修領(lǐng)域、提供發(fā)展機(jī)會(huì)，以持續(xù)增加其知識(shí)儲(chǔ)備并提高技能水平。

最后，針對(duì)商業(yè)銀行的從業(yè)人員，職業(yè)生涯的精心規(guī)劃不可或缺。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的晉升通道及發(fā)展舞臺(tái)，以激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)新能力。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，商業(yè)銀行在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，成本控制環(huán)節(jié)占據(jù)關(guān)鍵地位，其對(duì)商業(yè)銀行的持續(xù)成長(zhǎng)貢獻(xiàn)顯著。當(dāng)前商業(yè)銀行在成本管理方面面臨諸多挑戰(zhàn)，例如，陳舊的成本管理理念導(dǎo)致其難以有效融入商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策過(guò)程，因此無(wú)法全面系統(tǒng)地進(jìn)行成本管理，同時(shí)在成本考核方面效果不佳。為了有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并達(dá)成可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，商業(yè)銀行需要在內(nèi)部管理上加大力度，同時(shí)嚴(yán)格控制成本。