摘"要：在現(xiàn)代全球化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)資金管理和風險防控的重要性愈發(fā)突出。企業(yè)面臨的資金風險主要包括資金短缺、預算和核算管理以及資金安全等問題。這些問題的成因多種多樣，如企業(yè)對資金管理的意識薄弱、資金管理制度不合理、財務管理人員素質不高、財務監(jiān)督滯后等。為了應對這些問題，企業(yè)需要采取一系列的風險防控措施，如提高資金管理和風險防范意識、建立完善的資金管理體系、提高財務管理人員的素質和能力、建立科學的激勵機制、建立企業(yè)資金結算中心、加強財務監(jiān)督管理等。這些措施有助于企業(yè)在復雜多變的商業(yè)環(huán)境中保持競爭力，同時還可以減少不必要的風險。文章對這些措施進行深入探析，以期為企業(yè)的資金管理風險防控提供更加全面的策略和解決方案。

關鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；風險防控

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"02-0125-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.031

1"引言

在全球化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著各種各樣的風險，其中，資金管理風險是一項重要的挑戰(zhàn)。無論是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，有效的資金管理都是確保其穩(wěn)定運營和持續(xù)發(fā)展的關鍵。然而，許多企業(yè)在資金管理過程中還面臨諸多問題，如資金短缺、預算和核算管理不當、資金安全問題等，這些問題的根源往往在于企業(yè)資金管理意識薄弱、管理制度不合理、財務監(jiān)督滯后等。如何解決這些問題并對企業(yè)的資金管理風險進行有效防控，已成為企業(yè)管理者和學者關注的焦點。因此，文章將深入探討企業(yè)如何加強資金管理風險防控，分析并提出一系列解決措施。

2"企業(yè)加強資金管理風險防控的必要性

在全球化和數(shù)字化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)資金管理風險防控的必要性顯得尤為重要。首先，有效的資金管理是確保企業(yè)穩(wěn)定運營和持續(xù)發(fā)展的關鍵。資金是企業(yè)運營的生命線，企業(yè)的生產(chǎn)、運營、投資、融資等各個環(huán)節(jié)都離不開資金的支持。如果企業(yè)不能有效地管理和控制資金風險，將會導致資金短缺，影響企業(yè)的正常運營，甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)[1]。其次，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務的復雜化，企業(yè)的資金管理問題也越來越復雜，如何有效地防控資金風險，保證資金的安全和高效利用，成了企業(yè)管理的重要課題。最后，良好的資金管理可以幫助企業(yè)降低運營成本，提高經(jīng)營效率，增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢。例如，通過科學的預算管理，可以避免資金浪費，提高資金使用效率；通過有效的資金風險防控，可以避免企業(yè)因市場變動、政策變化等因素導致的資金風險。因此，企業(yè)加強資金管理風險防控的必要性在于保證企業(yè)的穩(wěn)定運營，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3"企業(yè)資金管理主要風險問題及成因

3.1"主要風險問題

3.1.1"資金短缺風險

企業(yè)在資金管理過程中，經(jīng)常會遭遇多種風險問題，其中，資金短缺風險是一個常見且嚴重的問題。資金短缺指的是企業(yè)在進行日常運營或擴展業(yè)務時，由于各種原因，無法獲得足夠的資金來滿足日常需要。這種問題發(fā)生在企業(yè)的任何階段，無論是初創(chuàng)期、擴張期，還是成熟期。資金短缺風險由多種因素引起，包括市場環(huán)境的變動、企業(yè)經(jīng)營策略的失誤、財務預測的不準確等。一旦出現(xiàn)資金短缺，企業(yè)就會面臨生產(chǎn)停滯、項目延期、員工離職等一系列問題，嚴重時甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)。

3.1.2"資金預算和核算管理風險

資金預算是企業(yè)進行財務規(guī)劃的重要工具，涉及企業(yè)的收入預測、支出預測以及投資決策等多個關鍵環(huán)節(jié)[2]。然而，由于市場環(huán)境的不確定性、經(jīng)濟政策的變動、管理者決策的偏差等，企業(yè)在制定資金預算時會存在估計不準確的風險。一旦預算制定不準確，就會導致企業(yè)收支失衡，影響企業(yè)的正常運營。此外，核算管理也是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。在核算管理過程中，可能存在記錄錯誤、核算不準確、財務報告失真等風險。例如，企業(yè)因人為失誤或信息系統(tǒng)的問題，而導致財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤。這不僅會對企業(yè)決策造成影響，還會導致外部利益相關者，如投資者、銀行、政府等，對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生誤解，從而影響企業(yè)的信譽和市場定位。

3.1.3"資金安全風險

資金安全風險涵蓋企業(yè)資金被盜、被詐騙、被濫用或其他形式的損失。這種風險來源廣泛，可能源自外部的犯罪行為，如網(wǎng)絡黑客攻擊，也可能受到內(nèi)部的欺詐行為影響，如員工挪用公款。這些行為都會導致企業(yè)資金出現(xiàn)損失，嚴重影響企業(yè)的財務狀況和運營穩(wěn)定。此外，資金安全風險還來自企業(yè)對市場風險的判斷失誤，如投資失??；或是對外部經(jīng)濟環(huán)境變化的反應不足，如貨幣貶值、利率波動等。這些問題都會造成企業(yè)資金損失，甚至可能威脅到企業(yè)的生存。

3.2"風險成因

3.2.1"資金管理意識薄弱

資金管理意識薄弱的企業(yè)，對資金流動的監(jiān)控和管理往往不重視。企業(yè)將主要的精力投入到市場營銷、產(chǎn)品研發(fā)等業(yè)務環(huán)節(jié)，而對資金管理視而不見，這直接導致資金的無序流動和無效利用。資金管理意識薄弱還可能導致企業(yè)在面對財務風險時缺乏應對策略，如在市場變動、經(jīng)濟波動等情況下，企業(yè)無法及時調整資金結構，以適應新的經(jīng)濟環(huán)境。尤其在中小型企業(yè)，由于缺乏專業(yè)的財務管理團隊，或是對資金管理的重要性認識不足，資金管理往往被忽視，放大了企業(yè)的運營風險。

3.2.2"資金管理不合理

資金管理不合理直接導致企業(yè)面臨各類資金風險。企業(yè)在資金籌集、使用和回收等環(huán)節(jié)的管理不當，將會導致資金使用效率低下，甚至出現(xiàn)資金短缺的問題。在籌資環(huán)節(jié)，未能平衡內(nèi)外部資金比例，會導致對外部資金的過度依賴，進而增加財務成本[3]；在資金使用環(huán)節(jié)，如果沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場環(huán)境進行合理的預算和分配，將會導致資金浪費和投資失誤；在資金回收環(huán)節(jié)，缺乏有效的收款機制，將會導致賬款回收困難，影響企業(yè)的現(xiàn)金流。這些問題都源于資金管理的不合理，嚴重影響了企業(yè)的財務健康，也對企業(yè)的長期發(fā)展構成了威脅。

3.2.3"資金支付管理不合理

在企業(yè)的日常運營中，涉及各種形式的支付活動，如員工工資支付、原材料采購支付、稅費支付等，如果這些支付活動缺乏有效的管理，將會導致企業(yè)的資金流出過快或過多，進而影響企業(yè)的現(xiàn)金流和財務穩(wěn)定。例如，如果企業(yè)沒有設定合理的工資支付制度和支付時間，會導致資金流出過快，使得企業(yè)面臨現(xiàn)金流緊張的問題。又如，如果企業(yè)在支付原材料采購貨款時，沒有進行合理的成本控制和預算管理，也會導致過多的資金被占用，影響其他業(yè)務環(huán)節(jié)的資金使用。此外，稅費支付也是企業(yè)資金支付中的重要部分，如果沒有進行合理的稅收規(guī)劃和支付管理，也會導致企業(yè)承擔過重的稅負。

3.2.4"財務監(jiān)督滯后性明顯

企業(yè)在運營過程中，如果財務監(jiān)督滯后，將無法及時發(fā)現(xiàn)和處理資金問題，從而導致問題擴大。例如，企業(yè)在日常運營中，如果沒有實時的財務監(jiān)督，就無法及時發(fā)現(xiàn)資金使用不合理之處，如資金浪費、投資失誤等。同樣，如果沒有及時的財務監(jiān)督，就無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務風險，如資金短缺、財務成本過高等問題。如此，企業(yè)就無法及時調整資金策略，從而采取相應措施解決問題。此外，財務監(jiān)督滯后性明顯還會導致企業(yè)無法及時應對市場和經(jīng)濟環(huán)境的變化，如市場風險、經(jīng)濟波動等，從而對企業(yè)的財務健康和長期發(fā)展造成嚴重影響。

4"企業(yè)資金管理風險問題的防控及應對措施

4.1"提高資金管理和風險防范意識

企業(yè)在運營過程中，提高資金管理和風險防范意識至關重要。資金管理和風險防范是保持企業(yè)健康運營的基石。只有樹立了深度的資金管理和風險防范意識，企業(yè)才能在各種風險之下，做出及時且明智的決策。首先，為了強化資金管理和風險防范意識，企業(yè)應建立健全的資金管理制度和完善的風險防控體系。這涉及設定理性的資金籌集、使用和回收策略，建立嚴密的內(nèi)部審計和風險管理程序，以及定期對資金和風險管理的前沿知識進行培訓。如此，企業(yè)才能在出現(xiàn)財務風險時，及時識別問題，并針對問題執(zhí)行有效的應對策略，從而降低或避免損失。其次，企業(yè)應構建并維護良好的企業(yè)文化，鼓勵員工積極參與資金管理和風險防范工作。通過激發(fā)員工的主觀能動性，可以將資金管理和風險防范工作融入企業(yè)的每一個業(yè)務環(huán)節(jié)中，從而更好地維護企業(yè)的財務健康和長期發(fā)展[4]。最后，企業(yè)還應加強對市場和行業(yè)風險的認識和分析。企業(yè)應關注市場變化和行業(yè)趨勢，了解可能對企業(yè)資金管理產(chǎn)生影響的各種因素，如利率波動、外匯風險、信用風險等。通過進行市場和行業(yè)風險評估，企業(yè)可以制定相應的風險管理策略和措施，降低資金管理風險。

4.2"建立完善的資金管理體系

4.2.1"建立完善的資金集中管控制度

資金集中管控制度是資金管理體系的重要組成部分。資金集中管控制度可以幫助企業(yè)更好地控制資金流動，提高資金使用效率，降低資金風險。首先，企業(yè)需要設立專門的資金管理部門，來負責資金的籌集、使用和回收。這個部門需要具備專業(yè)的財務知識和技能，能夠制定符合企業(yè)實際情況的資金管理策略。其次，企業(yè)需要建立合理的資金集中管控機制。這包括設定資金的集中收集和支付系統(tǒng)，以及資金使用的審批和控制制度。如此，企業(yè)可以及時了解資金的流動情況，避免資金的濫用和浪費。最后，企業(yè)需要建立完善的資金風險防控機制，包括資金風險的識別、評估、控制和監(jiān)控。這樣，企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險，保障財務健康和穩(wěn)定發(fā)展。因此，建立完善的資金集中管控制度是企業(yè)資金管理體系的核心部分，也是企業(yè)防控資金風險的重要措施。只有通過建立和完善資金集中管控制度，企業(yè)才能有效地管理和控制資金，防止資金風險的發(fā)生。

4.2.2"建立規(guī)范的資金支付流程

在企業(yè)的資金管理體系中，建立規(guī)范的資金支付流程是至關重要的一環(huán)。一個規(guī)范的資金支付流程可以幫助企業(yè)有效地控制資金流出，確保資金的安全，避免不必要的財務風險。建立規(guī)范的資金支付流程需要企業(yè)制定明確、具體的支付規(guī)則和程序，這包括資金支付的申請、審批、執(zhí)行和核算等步驟。在資金支付的申請階段，企業(yè)應明確申請資金的用途，以便于審批部門進行判斷和決策。在審批階段，企業(yè)應設立嚴格的審批機制，對申請的資金用途、金額等進行仔細審核，避免資金誤用。在執(zhí)行階段，企業(yè)應確保資金的準確、及時支付，避免因支付延誤而導致的損失。在核算階段，企業(yè)應對支付的資金進行準確的記錄和統(tǒng)計，以便于后期的審計和分析。同時，企業(yè)還需要定期對資金支付流程進行審計和評估，以檢查流程的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。

4.2.3"建立科學的預算編制制度

一個科學的預算編制制度可以幫助企業(yè)有效地規(guī)劃和控制資金使用，提高資金使用效率，降低財務風險。實施科學的預算編制制度，企業(yè)需要明確預算目標，合理預測未來的收入和支出，并根據(jù)預測結果制定預算。預算應包括各個部門的經(jīng)營活動預算、投資預算和財務預算，以確保全面覆蓋企業(yè)的所有財務活動。同時，預算編制過程要充分考慮企業(yè)的實際運營情況和市場環(huán)境變化，以確保預算的合理性和準確性。預算一旦制定完成就應嚴格執(zhí)行，對超出預算的支出要進行嚴格的審批和控制。此外，企業(yè)還需要對預算執(zhí)行進行定期的審計和評估，及時調整預算，以適應市場和企業(yè)運營的變化。通過科學的預算編制制度，企業(yè)可以有效地控制資金使用，提高資金使用效率，降低財務風險，保障企業(yè)的健康和穩(wěn)定發(fā)展。

4.3"提高財務管理人員的素質和能力

具備高素質和高能力的財務管理人員，可以更有效地執(zhí)行企業(yè)的財務策略，保障企業(yè)財務的健康運營。企業(yè)對財務管理人員的素質要求應包括專業(yè)的財務知識、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和良好的職業(yè)道德，其需要具備熟練的財務管理技能，能夠準確地進行財務分析和預測，有效地制定和執(zhí)行財務策略。同時，其還需要具備對企業(yè)規(guī)章制度的嚴格遵守以及對財務數(shù)據(jù)的敏銳把握，以保證企業(yè)財務的準確性和完整性。為提高財務管理人員的能力，企業(yè)可以定期組織財務管理相關的培訓課程。這些培訓課程可以包括財務管理相關的基礎知識、技能和工具的學習。通過培訓，員工可以了解財務管理的理論框架和實踐操作，學習財務報表分析、預算管理、成本控制等技能。培訓課程可以由內(nèi)部專家或外部顧問來進行，可以結合實際案例和經(jīng)驗分享，幫助員工更好地理解和應用財務管理的原則和方法。此外，企業(yè)還可以設立財務管理考核制度，通過定期的考核，評估員工對財務管理知識的掌握能力和水平?？己丝梢园〞婵荚嚒嶋H操作、案例分析等形式，以全面評估員工的綜合能力。通過考核，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)員工的短板和不足之處，并提供相應的培訓和支持。此外，考核結果也可以用于評估員工的績效和晉升機會，激勵員工不斷提升自身的財務管理能力。

4.4"建立科學的激勵機制

科學的激勵機制能夠引導員工積極投入工作，提高工作效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。建立科學的激勵機制，一方面企業(yè)需要關注員工的物質需求，可以通過設定明確、可量化的工作指標，以工作成果或業(yè)績作為衡量標準，對達到或超過預期目標的員工給予物質獎勵，如獎金、晉升機會或其他福利。另一方面企業(yè)還需要關注員工的精神需求，通過公正、公開、透明的管理方式，讓員工感到被尊重和認可，可以增強員工的工作滿足感和歸屬感，提高員工的工作積極性和忠誠度[5]。同時，科學的激勵機制不僅可以提高員工的工作效率，激發(fā)員工的潛力，還可以提升企業(yè)競爭力，從而推動企業(yè)的長期發(fā)展。因此，企業(yè)應定期評估和調整激勵機制，以適應企業(yè)發(fā)展和市場變化，這可以通過定期收集員工反饋、進行績效評估和分析數(shù)據(jù)來完成。企業(yè)可以與員工開展定期的績效評估和個人發(fā)展計劃，以了解他們對現(xiàn)有激勵機制的看法和意見。此外，通過分析數(shù)據(jù)和指標，企業(yè)可以評估激勵機制對員工績效和企業(yè)績效的影響。根據(jù)評估結果，企業(yè)可以識別激勵機制中的問題和改進的空間，為進一步的調整提供依據(jù)。

4.5"建立企業(yè)資金結算中心

首先，資金結算中心作為企業(yè)內(nèi)部資金的流轉和管理樞紐，可以集中處理企業(yè)的所有收款和付款事宜，有效降低資金管理的復雜性和成本。資金結算中心的設立，需要考慮企業(yè)的實際運營情況和財務管理需求。其次，結算中心應設有完善的財務系統(tǒng)，能夠處理各種類型的資金交易，如銷售收款、采購付款、薪酬結算等，并能對資金流動進行即時、準確的記賬和報告，以便企業(yè)進行財務分析和決策。再次，資金結算中心還應設有嚴格的資金安全控制制度，以確保資金的安全和完整。這包括資金操作的權限管理、交易審批流程、資金風險防控機制等[6]。最后，資金結算中心還可以負責與銀行和支付機構的對接和合作，確保支付的安全和準確性。資金結算中心可以建立風險評估和控制機制，對外部支付的合規(guī)性和風險進行評估和控制。通過與合作伙伴的密切合作，資金結算中心可以降低支付風險，保障企業(yè)資金的安全和穩(wěn)定。

4.6"加強財務監(jiān)督管理

企業(yè)應設立專門的財務監(jiān)督管理部門，以加強對資金管理風險的防控。該部門的主要職責是監(jiān)督和管理企業(yè)的資金流動和使用，確保財務活動的合規(guī)性、準確性和透明度。為了有效履行職責，財務監(jiān)督管理部門可以負責制定和完善財務管理制度和流程，確保企業(yè)的財務管理行為符合相關法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。這些制度和流程包括預算管理、資金審批、支付控制等方面，旨在規(guī)范和控制資金的使用，減少潛在的風險和隱患。同時，財務監(jiān)督管理部門還應加強對財務活動的監(jiān)督和審計，通過定期對財務活動進行審計和監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)潛在的資金管理問題和風險，及時采取措施加以解決。同時，財務監(jiān)督管理部門還可以與內(nèi)部審計部門合作，共同開展內(nèi)部審計工作，確保財務管理的準確性和可靠性。此外，企業(yè)還可利用信息技術手段，建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，及時了解和監(jiān)控企業(yè)的財務狀況和資金流動情況。通過實時監(jiān)控系統(tǒng)，企業(yè)可以快速發(fā)現(xiàn)和處理資金問題，減少財務監(jiān)督滯后性帶來的風險。除了加強內(nèi)部監(jiān)管之外，企業(yè)還可聘請獨立的第三方監(jiān)督機構，對財務管理進行獨立審計和監(jiān)督。通過引入獨立的第三方監(jiān)督機構，可以提高財務監(jiān)督的獨立性和準確性，減少財務監(jiān)督滯后性的問題。

5"結論

綜上所述，構建健全的企業(yè)財務管理體系是推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。從建立規(guī)范的資金支付流程、實施科學的預算編制制度、提升財務管理人員的綜合素質和能力，到設立科學的激勵機制和資金結算中心等方面，加強財務監(jiān)督管理的每一個環(huán)節(jié)都扮演著不可或缺的角色。通過實施這些措施，可以幫助企業(yè)有效地控制和管理資金流動，提高資金使用效率，降低財務風險。

參考文獻：

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［作者簡介］黃曉慧（1978—），女，漢族，江蘇泰州人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。