在數(shù)字化、信息化的時(shí)代背景下，“以數(shù)治稅”作為一種新興的稅收治理模式，正逐漸成為推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的關(guān)鍵路徑，隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)的飛速發(fā)展，稅務(wù)部門得以更高效地收集、處理和分析海量數(shù)據(jù)，進(jìn)而優(yōu)化稅收征管流程、提高征管效率，并為政策制定提供更為精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持；然而，“以數(shù)治稅”的推進(jìn)并非一帆風(fēng)順，它面臨著數(shù)據(jù)質(zhì)量、信息化建設(shè)、信息安全、數(shù)據(jù)集成以及法律與制度等多重挑戰(zhàn)，故而，深入探討“以數(shù)治稅”的內(nèi)涵及其存在的不足，進(jìn)而提出針對(duì)性的改進(jìn)策略，對(duì)于全面提升我國(guó)稅收治理水平、保障國(guó)家財(cái)政收入、維護(hù)納稅人權(quán)益具有深遠(yuǎn)的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

概述“以數(shù)治稅”的內(nèi)涵

“以數(shù)治稅”是一種新型的稅收治理模式，它依托于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)，通過(guò)高效收集、深度分析和精準(zhǔn)利用稅收相關(guān)數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收工作的科學(xué)決策和精細(xì)化管理，這一模式的內(nèi)涵，不僅在于技術(shù)層面的革新，更在于治理理念和方式的轉(zhuǎn)變。在“以數(shù)治稅”的理念下，稅收數(shù)據(jù)成為了一種重要的資源，通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)的挖掘和分析，稅務(wù)部門可以更加準(zhǔn)確地了解稅源分布、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況以及稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為政策制定提供更為科學(xué)的依據(jù)，同時(shí)，“以數(shù)治稅”也要求稅務(wù)部門在數(shù)據(jù)收集、處理和應(yīng)用上具備更高的能力，以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅收工作的新要求。此外，“以數(shù)治稅”還體現(xiàn)了稅收治理的現(xiàn)代化趨勢(shì)，它強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的開放共享和跨部門協(xié)作，打破了傳統(tǒng)稅收征管中的信息孤島，提高了治理效率和透明度，通過(guò)“以數(shù)治稅”，稅務(wù)部門可以更好地服務(wù)于納稅人，優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

分析當(dāng)前“以數(shù)治稅”存在的不足

數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題 在數(shù)治稅的過(guò)程中，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性是核心要素，直接關(guān)系到稅收征管的精準(zhǔn)性和有效性，然而，當(dāng)前我國(guó)部分稅務(wù)部門面臨數(shù)據(jù)質(zhì)量不高的問(wèn)題，這一狀況亟待關(guān)注，數(shù)據(jù)來(lái)源的單一性，使得數(shù)據(jù)維度不夠豐富，難以全面反映稅收實(shí)際情況，這種數(shù)據(jù)質(zhì)量的不足，不僅影響了稅務(wù)部門對(duì)市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確判斷，還可能導(dǎo)致稅收政策的制定和執(zhí)行出現(xiàn)偏差；此外，數(shù)據(jù)更新的不及時(shí)也是一個(gè)突出問(wèn)題，它使得稅務(wù)部門在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化時(shí)顯得遲鈍，無(wú)法做到迅速而準(zhǔn)確的反應(yīng)，這種滯后性不僅削弱了稅收征管的效率，還可能讓一些不法分子鉆了空子，造成國(guó)家稅收的流失。

信息化建設(shè)不均衡 由于歷史、經(jīng)濟(jì)和地域等多方面原因，各地稅務(wù)部門的信息化建設(shè)水平存在顯著的差距，一些地區(qū)，尤其是欠發(fā)達(dá)地區(qū)，其稅務(wù)部門的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)相對(duì)滯后，甚至還在使用過(guò)時(shí)的技術(shù)和設(shè)備，這種不均衡的信息化建設(shè)狀況直接影響了稅收征管的工作效率；在信息化水平較低的地區(qū)，稅務(wù)人員可能需要花費(fèi)更多的時(shí)間和精力來(lái)處理稅務(wù)事務(wù)，這不僅增加了工作負(fù)擔(dān)，也降低了稅收征管的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，將嚴(yán)重制約“以數(shù)治稅”的全面實(shí)施和效果，影響稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的進(jìn)程。

信息安全風(fēng)險(xiǎn) 隨著“以數(shù)治稅”的深入推廣，信息安全風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，大量的涉稅數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中傳輸和存儲(chǔ)，這使得數(shù)據(jù)的安全性變得尤為重要，然而，目前如何確保這些數(shù)據(jù)的安全成為了一個(gè)亟待解決的問(wèn)題，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的復(fù)雜性和開放性為數(shù)據(jù)泄露或被惡意利用提供了可能，一旦發(fā)生此類事件，將對(duì)國(guó)家稅收和納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害，這種損害不僅體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)損失上，還可能影響到納稅人的隱私權(quán)和企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，據(jù)此，信息安全風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前“以數(shù)治稅”過(guò)程中不可忽視的重大挑戰(zhàn)，務(wù)必高度重視并采取有效措施來(lái)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，以防范潛在的安全隱患，確保“以數(shù)治稅”能夠穩(wěn)健、安全地推進(jìn)，從而維護(hù)國(guó)家稅收的穩(wěn)定和納稅人的合法權(quán)益。

數(shù)據(jù)集成難題 目前，內(nèi)外部數(shù)據(jù)間的集成與共享存在明顯的“壁壘”，這些“壁壘”可能源于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)格式的差異，或是出于對(duì)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)的考量；但無(wú)論何種原因，這種數(shù)據(jù)間的隔閡都嚴(yán)重制約了大數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值的全面發(fā)揮，數(shù)據(jù)的分散和孤立使得稅務(wù)部門難以進(jìn)行全局性的數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，進(jìn)而影響了稅收征管的智能化和精細(xì)化水平，此外，數(shù)據(jù)集成難題還可能導(dǎo)致信息冗余和不一致性，增加了數(shù)據(jù)處理和管理的復(fù)雜性，如何打破這些“壁壘”，實(shí)現(xiàn)稅收大數(shù)據(jù)的高效集成與共享，是當(dāng)前“以數(shù)治稅”亟待解決的問(wèn)題。

加強(qiáng)“以數(shù)治稅”提升稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的實(shí)踐策略

提升數(shù)據(jù)質(zhì)量與管理 提升數(shù)據(jù)質(zhì)量與管理是實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅目標(biāo)的關(guān)鍵，其核心在于建立完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機(jī)制，以確保稅收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性及及時(shí)性，首要任務(wù)是建立一套全面而細(xì)致的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)與流程，這不僅涉及數(shù)據(jù)錄入、審核、更新以及存檔等多個(gè)環(huán)節(jié)，更需要構(gòu)建一個(gè)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)狀態(tài)的系統(tǒng)，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正數(shù)據(jù)偏差或錯(cuò)誤，同時(shí)，引入自動(dòng)化工具進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗與驗(yàn)證工作，以減少人為干預(yù)的誤差，提升處理效率；在確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，多元化數(shù)據(jù)來(lái)源也是重要一環(huán)，這不僅需要依賴于傳統(tǒng)的稅務(wù)登記和報(bào)表，更要積極拓展與外部機(jī)構(gòu)的合作渠道，如銀行、電商平臺(tái)及其他政府職能部門，通過(guò)合法途徑獲取更廣泛的數(shù)據(jù)資源，這些數(shù)據(jù)能夠豐富我們的數(shù)據(jù)維度，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析的深度與廣度，有助于形成更為立體的納稅人畫像，同時(shí)也有利于發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.2 推進(jìn)信息化建設(shè)均衡發(fā)展

推進(jìn)信息化建設(shè)均衡發(fā)展，其核心目的在于消除地區(qū)間的信息技術(shù)差異，確保全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的高效、統(tǒng)一運(yùn)作，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須加大欠發(fā)達(dá)地區(qū)稅務(wù)部門的信息化建設(shè)投入，全面提升其硬件設(shè)施與軟件應(yīng)用水平，努力縮小與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距，要實(shí)現(xiàn)這一宏偉目標(biāo)，需要從多方面進(jìn)行努力，一方面，必須增加財(cái)政撥款，專門用于購(gòu)置先進(jìn)的硬件設(shè)備、升級(jí)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，以及部署高性能服務(wù)器等，從而確保稅務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定、高效運(yùn)行

強(qiáng)化信息安全保障 強(qiáng)化信息安全保障，必須建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，并明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在數(shù)據(jù)安全管理中的具體職責(zé)與義務(wù)，這需要細(xì)化數(shù)據(jù)分類分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，清晰界定不同類別數(shù)據(jù)的保護(hù)級(jí)別和訪問(wèn)權(quán)限，以確保涉稅信息在收集、處理、傳輸與存儲(chǔ)等各環(huán)節(jié)均得到嚴(yán)密保護(hù)；為有效預(yù)防數(shù)據(jù)泄露，需制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，并定期開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)識(shí)別潛在威脅并采取針對(duì)性防范措施，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露跡象，必須立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，迅速定位問(wèn)題源頭，切斷數(shù)據(jù)傳播路徑，以最大限度減少損失。

優(yōu)化數(shù)據(jù)集成與共享機(jī)制 在加強(qiáng)“以數(shù)治稅”以提升稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的過(guò)程中，優(yōu)化數(shù)據(jù)集成與共享機(jī)制顯得尤為重要，這一機(jī)制的完善，旨在打破部門間的數(shù)據(jù)壁壘，推動(dòng)稅務(wù)部門與其他政府部門、企業(yè)之間的數(shù)據(jù)順暢共享與交換；要打破部門間的數(shù)據(jù)壁壘，關(guān)鍵在于建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)與接口規(guī)范，通過(guò)制定這些標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，不同部門間的數(shù)據(jù)將能夠在相同的規(guī)則下自由流通，從而實(shí)現(xiàn)信息的互聯(lián)互通；此外，設(shè)立專門的數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)也是必不可少的。

結(jié)論與建議 為了提高“以數(shù)治稅”的效能，我們必須努力提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，這就需要建立完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機(jī)制，并尋求多元化的數(shù)據(jù)來(lái)源，從而確保稅收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；同時(shí)，也需要推進(jìn)信息化建設(shè)的均衡發(fā)展，通過(guò)加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)稅務(wù)部門的投入，努力縮小地區(qū)間的信息化差距，并建立全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)信息平臺(tái)，信息安全保障同樣重要，必須采用先進(jìn)的信息安全技術(shù)，以確保涉稅數(shù)據(jù)的安全性。另外，優(yōu)化數(shù)據(jù)集成與共享機(jī)制也是關(guān)鍵，需要打破部門間的數(shù)據(jù)壁壘，提升數(shù)據(jù)的使用效率；與此同時(shí)，完善與“以數(shù)治稅”相關(guān)的法律和制度體系也迫在眉睫，這樣才能為數(shù)據(jù)采集、使用和保護(hù)提供明確的法律依據(jù)，進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)部門在數(shù)據(jù)治理中的職責(zé)和權(quán)力，通過(guò)這些措施，可以更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，推動(dòng)“以數(shù)治稅”在稅收治理中發(fā)揮更大的作用。

（作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局日照經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局）