本文旨在探討新時期事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)，以提升管理效能和降低潛在風(fēng)險。首先，本文分析了內(nèi)控制度在事業(yè)單位管理中的重要性，隨后詳細了剖析了目前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題，包括分散不一致、內(nèi)控意識不足、技術(shù)支持不足以及風(fēng)險管理不到位等方面。其次，針對存在的問題，提出了一系列新時期事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的有效策略，包括整合與標準化內(nèi)控制度、培訓(xùn)與人才建設(shè)、技術(shù)支持與信息化建設(shè)、風(fēng)險管理與預(yù)警機制、持續(xù)優(yōu)化與反饋機制。通過這些策略，旨在實現(xiàn)內(nèi)控制度的整體提升和優(yōu)化，以適應(yīng)新時期事業(yè)單位管理的需求。最后，強調(diào)了持續(xù)評估和反饋機制的重要性，以確保內(nèi)控制度始終保持高效、靈活和適應(yīng)性。這樣的措施不僅是對之前策略的有效監(jiān)管，更是對內(nèi)控制度建設(shè)過程的有力推動，能夠為事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

在新時期，事業(yè)單位在經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，但由于管理體制的特殊性，其內(nèi)部管理面臨著一系列問題。其中，內(nèi)控制度的不完善直接影響到事業(yè)單位管理的穩(wěn)健性和風(fēng)險防范能力。本文通過對內(nèi)控制度在事業(yè)單位中的重要性進行分析，深入挖掘當前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了一系列有效策略，以期推動事業(yè)單位內(nèi)控制度的優(yōu)化和提升。

內(nèi)控制度在事業(yè)單位管理中的重要性

內(nèi)控制度是一種組織管理機制，它通過規(guī)范和監(jiān)控組織的內(nèi)部活動，以達到保護組織財產(chǎn)、提高運營效率、確保財務(wù)報告的準確性和遵守法規(guī)的目標。在事業(yè)單位管理中，內(nèi)控制度的建立和有效實施具有極其重要的意義，它直接影響著事業(yè)單位的穩(wěn)健運營、合規(guī)經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。具體表現(xiàn)如下：

首先，內(nèi)控制度有助于規(guī)范事業(yè)單位的運營活動。事業(yè)單位作為一種公共服務(wù)機構(gòu)，其資金的來源主要來自政府撥款和社會捐贈。通過實施內(nèi)控制度可以確保這些資金的合理使用和有效管理，進一步防范財務(wù)風(fēng)險，從而提高資源的利用效率。通過制定詳細的預(yù)算和審批程序、建立明確的財務(wù)管理制度，事業(yè)單位能夠更好地掌控經(jīng)濟實體的運營，確保其在合規(guī)范圍內(nèi)高效運作。

其次，內(nèi)控制度有助于提升事業(yè)單位的治理水平。事業(yè)單位往往由多個層次的管理結(jié)構(gòu)組成，涉及到各個層面的決策和執(zhí)行。規(guī)范的內(nèi)控制度可以在不同的管理層次間建立有效的信息溝通和協(xié)調(diào)機制，能夠確保信息的準確傳遞和管理層次間的協(xié)同作戰(zhàn)。

最后，內(nèi)控制度有助于確保事業(yè)單位財務(wù)報告的準確性。規(guī)范的內(nèi)控制度有助于建立起完善的財務(wù)核算和報告制度，確保財務(wù)信息能夠真實、準確、完整地反映事業(yè)單位的財務(wù)狀況。通過內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中的錯誤，不僅提升了財務(wù)報告的可信度和透明度，還增強了社會對事業(yè)單位的信任。

新時期事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀與問題

分散與不一致的內(nèi)控制度

內(nèi)控制度零散 事業(yè)單位內(nèi)部往往存在著零散的內(nèi)控制度，各個部門或項目獨立制定內(nèi)控制度，缺乏整體性和系統(tǒng)性。這就導(dǎo)致了內(nèi)控制度之間的不協(xié)調(diào)，存在重復(fù)、遺漏和矛盾，從而難以形成有力的整體控制框架。例如，財務(wù)管理、人力資源管理和項目管理等方面的內(nèi)控制度可能獨立存在，沒有形成有機的統(tǒng)一體系，致使整體的內(nèi)控效能受到限制，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

缺乏有效的協(xié)同和監(jiān)督 由于內(nèi)控制度的分散性，其協(xié)同和監(jiān)督機制相對薄弱。各部門之間信息溝通不暢，難以形成相互配合的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。缺乏有效的監(jiān)督機制，極易造成內(nèi)控的失靈，導(dǎo)致一些不正當?shù)男袨榈靡宰躺?/p>

內(nèi)控意識不足

內(nèi)控的理解和重要性認識不足 在一些事業(yè)單位中，存在對內(nèi)控概念的理解和其重要性的認識不足。有些工作人員可能僅僅把內(nèi)控視為程序和文件，而忽視了其對整個組織的戰(zhàn)略性和長遠性影響。因此，在實際工作中，對于內(nèi)控的理解可能停留在表面，難以真正發(fā)揮其對組織的引導(dǎo)和監(jiān)督作用。

內(nèi)控效果受執(zhí)行力制約 即使內(nèi)控制度的建設(shè)得到了認可，但在實際操作中，其執(zhí)行力度也可能存在不足。一方面，由于事業(yè)單位通常是非盈利性質(zhì)的，內(nèi)部人員可能對內(nèi)控制度的執(zhí)行不夠重視，將其視為繁文縟節(jié)；另一方面，由于內(nèi)控制度的執(zhí)行涉及到多個部門和人員，其協(xié)同難度大，導(dǎo)致執(zhí)行的效果受到制約。

技術(shù)支持不足

缺乏先進的信息技術(shù)支持 一些事業(yè)單位在內(nèi)控制度建設(shè)中缺乏先進的信息技術(shù)支持，信息系統(tǒng)可能過時、不兼容，難以適應(yīng)快速變化的管理需求。例如，財務(wù)信息系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等關(guān)鍵的系統(tǒng)可能沒有實現(xiàn)良好的集成，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的傳遞和處理的效率低下，影響了內(nèi)部控制的及時性和準確性。

技術(shù)水平缺乏精確性 在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中，可能會出現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤、系統(tǒng)漏洞等技術(shù)層面的問題。這可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的不準確，影響了內(nèi)部對于經(jīng)濟實體運營狀況的判斷。缺乏精確的技術(shù)支持也容易使得內(nèi)部的控制流程變得模糊不清，增加了財務(wù)和業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

風(fēng)險管理不到位 有些事業(yè)單位可能過于專注于財務(wù)風(fēng)險，而忽略了其他方面的風(fēng)險，例如戰(zhàn)略風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。缺乏全面的風(fēng)險識別機制，事業(yè)單位就容易對潛在的威脅視而不見，進而增加了事業(yè)單位在未來經(jīng)營過程中的不確定性。即使是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，一些事業(yè)單位在風(fēng)險應(yīng)對方面也存在問題。當風(fēng)險發(fā)生時，事業(yè)單位可能面臨缺乏應(yīng)對手段的尷尬局面，從而增加了不良事件對事業(yè)單位的影響程度。

新時期事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的有效策略

整合與標準化內(nèi)控制度

整合統(tǒng)一的內(nèi)控制度框架 首先，建立一個全面的內(nèi)控制度框架，包括財務(wù)管理、人力資源管理、項目管理等方面?？蚣軕?yīng)涵蓋各個內(nèi)控要素，例如控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控活動等，以確保全面而系統(tǒng)的內(nèi)控體系。其次，根據(jù)事業(yè)單位的具體情況定制內(nèi)控制度框架的具體內(nèi)容，以滿足事業(yè)單位的實際管理需求。最后，建立一個內(nèi)控制度管理的機制，以負責框架的更新、調(diào)整和升級，確保其與事業(yè)單位的發(fā)展始終保持同步。

制定標準的內(nèi)控制度 首先，明確內(nèi)控制度的基本要素，包括內(nèi)控環(huán)境的建立、風(fēng)險評估和控制措施的設(shè)計、信息和溝通的流程、監(jiān)控和反饋機制等。這些要素構(gòu)成了一個完整的內(nèi)控制度框架，對于事業(yè)單位的全面管理具有重要意義。其次，制定標準的內(nèi)控制度的具體內(nèi)容。

根據(jù)事業(yè)單位的業(yè)務(wù)特點，明確各個部門和項目需要遵循的內(nèi)控制度，包括財務(wù)管理、人力資源管理、采購管理等方面。通過制定標準的內(nèi)控制度，可以確保在組織內(nèi)部形成一致的管理標準，從而提升整體管理的水平。

明晰內(nèi)控責任與流程 首先，明確責任主體。對于每個內(nèi)控要素，確定明確的責任主體，以確保每個部門和項目都有明確的責任人。這有助于建立起責任制度，推動內(nèi)控制度的全面貫徹。

其次，建立內(nèi)控流程，確保內(nèi)控活動的有序進行。這包括風(fēng)險評估、控制設(shè)計、信息傳遞和監(jiān)控反饋等方面的流程。最后，建立內(nèi)部溝通機制，以確保內(nèi)控制度的信息傳遞到位。包括內(nèi)部培訓(xùn)、內(nèi)控宣傳、內(nèi)部溝通等方面，這有助于提高全體職員對內(nèi)控的理解和重視。

培訓(xùn)與人才建設(shè)

內(nèi)控意識的培訓(xùn)與提升 內(nèi)控意識的培訓(xùn)對于事業(yè)單位來說也是至關(guān)重要的。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括內(nèi)控的基本概念、內(nèi)控要素、內(nèi)控框架，以及事業(yè)單位內(nèi)部的內(nèi)控制度等。對于高層管理者，要強調(diào)內(nèi)控在戰(zhàn)略層面的作用；對于普通職員，則需要強調(diào)內(nèi)控在日常工作中的應(yīng)用。并充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，建立在線學(xué)習(xí)平臺，方便職員可以隨時隨地學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控知識，這有助于提高培訓(xùn)的靈活性和參與度。

建設(shè)專業(yè)的內(nèi)控團隊 首先，設(shè)計明確的內(nèi)控團隊組織結(jié)構(gòu)，明確團隊職員的職責和角色，確保每個團隊職員都能清楚自己的工作職責，形成協(xié)同工作的氛圍。其次，可以通過合作、委托等方式引入專業(yè)的內(nèi)控顧問，為團隊提供專業(yè)的支持。設(shè)計激勵機制，以獎金、晉升等方式激發(fā)內(nèi)控團隊職員的積極性。同時，加強內(nèi)控團隊職員之間的團隊合作，形成協(xié)同效應(yīng)。

技術(shù)支持與信息化建設(shè)

引入先進的技術(shù)來提升內(nèi)控的效能 先進技術(shù)的引入涉及數(shù)據(jù)的分析與挖掘技術(shù)、人工智能與機器學(xué)習(xí)、區(qū)塊鏈技術(shù)以及物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等多個領(lǐng)域。在人工智能與機器學(xué)習(xí)方面，構(gòu)建智能化的內(nèi)控系統(tǒng)是推動內(nèi)控效能提升的有效途徑。通過學(xué)習(xí)算法對異常行為進行檢測，能夠?qū)崿F(xiàn)對事務(wù)處理的智能審核，從而減少人為錯誤和避免風(fēng)險。內(nèi)控系統(tǒng)可以利用機器學(xué)習(xí)不斷優(yōu)化自身的算法，提高適應(yīng)性和效率，以便更好地適應(yīng)事業(yè)單位日益復(fù)雜的管理環(huán)境。區(qū)塊鏈技術(shù)的引入也有助于提升內(nèi)控的安全性和透明性。財務(wù)交易和信息傳遞可以通過區(qū)塊鏈進行安全可信的記錄，實現(xiàn)信息不可篡改、可追溯的特性，從而建立更為安全的內(nèi)控環(huán)境。

建設(shè)信息化平臺加強內(nèi)控監(jiān)管 首先，將內(nèi)控相關(guān)的文檔電子化，以提高文檔的安全性和可追溯性，通過權(quán)限設(shè)置和審批流程，加強對文檔的訪問和修改控制。電子化文檔管理系統(tǒng)為事業(yè)單位提供了更為便捷的內(nèi)部流程和信息監(jiān)管手段。另外，智能審計系統(tǒng)的實施能夠加強對各項活動的審計監(jiān)管。通過自動化和算法優(yōu)化，智能審計系統(tǒng)可以提高審計的效率和準確性，減輕了內(nèi)部審計工作的負擔。這一系統(tǒng)能夠?qū)崟r監(jiān)測交易和業(yè)務(wù)流程，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，從而為內(nèi)部審計提供更加全面的支持。最后，數(shù)字化風(fēng)險管理平臺的建設(shè)有助于全面監(jiān)測和管理各種風(fēng)險。該平臺可以對財務(wù)風(fēng)險、項目風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等進行實時監(jiān)測和分析，可以提供全面的風(fēng)險評估和預(yù)警服務(wù)。通過數(shù)字化風(fēng)險管理平臺，事業(yè)單位內(nèi)部能夠更為科學(xué)地制定風(fēng)險管理策略，進一步提高對風(fēng)險的應(yīng)對能力。

風(fēng)險管理與預(yù)警機制 首先，需要建立全面的風(fēng)險識別體系，通過定期的風(fēng)險識別工作坊、專業(yè)培訓(xùn)等方式，使組織職員具備敏銳的風(fēng)險識別意識，能夠全面、系統(tǒng)地分析組織內(nèi)外部可能面臨的各種風(fēng)險。其次，對識別出的風(fēng)險進行詳細的評估，包括風(fēng)險的概率、影響程度等方面的分析，以便確定風(fēng)險的優(yōu)先級，從而有針對性地采取相應(yīng)的控制措施。一是，利用信息技術(shù)實現(xiàn)對組織內(nèi)外的信息進行實時監(jiān)測，以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險信號。二是，設(shè)立風(fēng)險預(yù)警指標。根據(jù)風(fēng)險識別和評估的結(jié)果，制定相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警指標閾值。

持續(xù)優(yōu)化與反饋機制

定期評估內(nèi)控制度的有效性 首先，建立評估指標體系。明確評估的目標和標準，設(shè)計科學(xué)合理的評估指標，包括內(nèi)部控制的完整性、合規(guī)性、效率性等多個方面。這些指標應(yīng)與事業(yè)單位內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標和風(fēng)險特征相適應(yīng)。其次，進行內(nèi)外部評估。內(nèi)部評估可以由組織內(nèi)的內(nèi)控團隊或獨立的內(nèi)審部門進行，外部評估可以由專業(yè)的第三方機構(gòu)進行。通過內(nèi)外部評估的相結(jié)合，可以得到更為客觀和全面的評估結(jié)果。最后，形成評估報告并制定改進計劃。評估的結(jié)果應(yīng)該及時總結(jié)和反饋給相關(guān)責任人，形成詳實的評估報告。并在報告的基礎(chǔ)上，制定詳細的改進計劃，明確改進的重點和措施。

建立反饋機制，不斷優(yōu)化內(nèi)控制度 首先，可以通過內(nèi)部渠道，如職員反饋、內(nèi)部審計報告等，也可以通過外部渠道，如客戶投訴、監(jiān)管機構(gòu)的建議等，建立多層次、多渠道的問題反饋體系。其次，明確問題解決責任人。對于反饋的問題，需要明確責任人，建立問題解決的責任追蹤機制。責任人應(yīng)負責問題的調(diào)查、分析和解決，并在一定的時間內(nèi)完成相關(guān)工作。最后，進行持續(xù)的改進和學(xué)習(xí)。通過建立學(xué)習(xí)型組織，能夠使得組織職員具備自主學(xué)習(xí)和不斷改進的能力，促使內(nèi)控制度的建設(shè)與組織的發(fā)展始終保持同步。

通過對問題的剖析和策略的提出，我們試圖為事業(yè)單位提供一個有效的管理框架，使其能夠更好地應(yīng)對日益復(fù)雜的管理環(huán)境，確保組織的長期可持續(xù)發(fā)展。在未來的研究和實踐中，期望這些建議能夠為事業(yè)單位內(nèi)控制度的不斷優(yōu)化提供有益的參考和指導(dǎo)。

（作者單位：廣西壯族自治區(qū)醫(yī)療保障基金監(jiān)管事務(wù)中心）