［摘 要］隨著市場經(jīng)濟的多元化發(fā)展，企業(yè)要想提高自身的核心競爭力，就必須重視資金管理，并做好風險防范工作，切實提高資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值與效益，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。資金是企業(yè)的“血液”，更是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎，其管理水平將直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，企業(yè)應將資金管理放在首要位置，實現(xiàn)全方位、全過程的管控，為企業(yè)的高質量發(fā)展保駕護航?；诖耍疚氖紫染推髽I(yè)資金管理的意義進行闡述，其次就企業(yè)資金管理存在的風險及成因展開分析，最后提出幾點防范策略，旨在實現(xiàn)資金管理風險的精準預防、科學管控和有效處理，提高資金利用率和周轉效率。

［關鍵詞］企業(yè)；資金管理；風險防范策略

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

企業(yè)開展生產經(jīng)營活動，不僅能夠解決社會就業(yè)問題，還可以推動社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。而企業(yè)的生產經(jīng)營活動需要圍繞資金要素開展，要求企業(yè)加強對資金管理的重視，從而降低成本、減少風險，充分發(fā)揮資金的利用價值。但由于受管理意識、人員能力、管理方法及制度體系等因素的影響，部分企業(yè)存在資金短缺、資金利用率低及預算核算等風險，嚴重阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。為提高資金利用率，增強償債與盈利能力，企業(yè)必須轉變思想觀念，創(chuàng)新管理方法，提高人員能力，完善制度體系，做好監(jiān)督與管控工作，精準識別并科學防范風險，嚴格控制企業(yè)的資金流動，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1 企業(yè)資金管理的意義

企業(yè)要實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標，在生產經(jīng)營活動中就必須以資金為中心，發(fā)揮資金管理在企業(yè)中的應用價值。第一，資金貫穿企業(yè)生產經(jīng)營活動的每一環(huán)節(jié)，加強資金管理和風險識別、防控工作，能夠幫助企業(yè)統(tǒng)籌分配企業(yè)現(xiàn)有資源，將有限的資源應用于價值創(chuàng)造活動，有效提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟效益，推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展［1］。第二，企業(yè)開展生產經(jīng)營活動，是為了獲得更多的社會效益與經(jīng)濟收益，加強資金管理工作，能夠減少風險發(fā)生概率，降低財務開支，進而不斷提高自身的競爭實力，擴大市場份額，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

2 企業(yè)資金管理存在的風險及成因

2.1 企業(yè)資金管理存在的主要風險

2.1.1 資金短缺風險

資金短缺風險是企業(yè)生產經(jīng)營活動中常見的風險之一。究其根源，是受到企業(yè)投融資活動的影響，導致企業(yè)生產經(jīng)營活動的無法正常、有序地開展，最終引發(fā)企業(yè)停產、破產問題［2］。比如，企業(yè)在固定資產、原材料及薪酬發(fā)放等環(huán)節(jié)中存在資金短缺風險，就會影響后續(xù)的正常生產經(jīng)營和管理，在企業(yè)內部引起罷工、停產及人才流失，為了生存，最終企業(yè)只能通過低價銷售存貨、變賣現(xiàn)有資產的方式來解決問題，甚至存在停產、低價收購等現(xiàn)象，嚴重影響了企業(yè)的良性發(fā)展。

2.1.2 資金預算風險

資金預算風險是指企業(yè)在預算編制環(huán)節(jié)，缺乏對內外部環(huán)境的詳細、全面調查，導致企業(yè)所掌握的數(shù)據(jù)信息不夠真實、全面，進而影響了預算編制的效果，導致預算編制不符合企業(yè)的實際情況。在企業(yè)日后的生產經(jīng)營活動中，一旦出現(xiàn)預算與實際投入偏差較大的情況，就會增加各種生產經(jīng)營風險，也會在無形之中增加企業(yè)的生產成本。比如，企業(yè)資金預算有限，而實際投入較高，就會引發(fā)資金鏈斷裂風險，最終阻礙了原材料的供應及后續(xù)的正常生產，甚至影響應收賬款、銷售款的及時入賬，不利于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營活動的正常運轉。

2.1.3 資金核算風險

由于企業(yè)生產經(jīng)營活動所需資金較多，所以企業(yè)內部的資金核算工作是一項艱巨、煩瑣的任務，需要由專業(yè)的財務人員完成，并基于企業(yè)的實際生產經(jīng)營情況，做到具體問題、具體分析。然而從現(xiàn)階段情況來看，由于受到財務人員業(yè)務能力、工作方法等因素的制約，財務人員在進行資金核算時出現(xiàn)不精準、不客觀的現(xiàn)象，導致資金流失較大、賬實不符等問題頻發(fā)，增加了企業(yè)的生產經(jīng)營風險。

2.1.4 資金利用風險

企業(yè)的資金利用需要借助先進的軟件與系統(tǒng)，并基于企業(yè)的實際情況，以最大的經(jīng)濟效益為核心展開操作管理。但從現(xiàn)階段情況來看，部分企業(yè)仍然存在資金利用不佳而引發(fā)的風險，最終導致資金流失大、收付款不合理的問題發(fā)生。例如，部分企業(yè)未能將資金的使用價值與效益發(fā)揮到最大，企業(yè)員工薪酬計算不夠合理，內部賬務信息不夠精準等，都是資金利用風險的重要來源。

2.2 企業(yè)資金管理風險的形成原因

2.2.1 管理意識薄弱

第一，部分企業(yè)管理者的思想觀念較為陳舊、風險管理的意識不強以及法律意識比較淡薄，尤其是很多中小企業(yè)管理者，受限于企業(yè)管理水平和發(fā)展規(guī)模，其管理者未能深刻認識到資金管理的重要性，也未能將風險管理嵌入資金管理全流程［3］。第二，部分企業(yè)部門負責人嚴重缺乏自主學習意識，未能主動參與學習培訓，導致其資金管理意識薄弱，綜合能力較低。在實際工作中，難以在企業(yè)資金與外部利益之間作出正確選擇，甚至存在著利用職務之便謀取私利的現(xiàn)象。

2.2.2 管理方法不當

第一，部分企業(yè)仍舊沿用著傳統(tǒng)、陳舊的管理方法與手段，缺乏對現(xiàn)代化信息技術的應用。同時，部分企業(yè)資金統(tǒng)籌安排與管理流程不夠科學、合理，整體運作效率相對較低，影響了企業(yè)資金利用率。例如，部分企業(yè)仍舊采取手工記賬的方式，資金管理缺乏信息技術支撐，這不僅會增加資金管理人員的工作量，還會降低資金管理效率，甚至因信息不透明而引發(fā)財務風險。第二，部分企業(yè)資金管理制度、預算編制體系等不夠科學、合理，未能充分結合企業(yè)內外部環(huán)境對其進行動態(tài)調整、優(yōu)化，導致現(xiàn)有制度和體系無法滿足企業(yè)實際管理需求。無論是投融資、薪酬發(fā)放、原材料或固定資產購買，都存在著預算與實際偏差較大的問題，導致資金浪費嚴重。

2.2.3 人員能力不足

人員能力不足是指企業(yè)資金管理人員的業(yè)務能力、綜合素質嚴重匱乏，對資金管理流程及風險防范管控不當，從而引發(fā)了各種資金風險。第一，資金管理是一項系統(tǒng)、煩瑣且長期的工作，資金管理人員除具備基礎的財稅知識外，還應具備應對環(huán)境變化的應變處置能力。但從實際情況來看，部分企業(yè)資金管理人員思想觀念較為陳舊，嚴重缺乏學習意識，對企業(yè)內部的資金管理制度和管理手段方法等掌握不足，導致其在投融資、賬款回收、資金支付等環(huán)節(jié)存在著不規(guī)范行為，增加了企業(yè)經(jīng)營成本與風險。第二，由于企業(yè)管理者的風險管理意識薄弱，以及企業(yè)內部缺乏科學、健全的風險管理機制和應急方案，提高了資金管理風險發(fā)生概率。加之資金管理人員能力不足，導致部分資金使用缺乏科學規(guī)劃，最終出現(xiàn)資金利用率低及資金鏈斷裂的問題。例如，部分企業(yè)存在虛報、假報財務數(shù)據(jù)等情況，對企業(yè)決策的準確性和科學性造成不利影響，進而引發(fā)資金管理風險。

2.2.4 財務監(jiān)督滯后

財務監(jiān)督滯后也是企業(yè)資金管理風險形成的重要原因之一。第一，由于部分企業(yè)資金管理制度不健全、不完善，缺乏完整、系統(tǒng)、科學的財務體系和內部控制體系，導致資金管理混亂，容易出現(xiàn)財務漏洞和舞弊現(xiàn)象。第二，部分企業(yè)雖然構建了科學的財務監(jiān)督與管理機制，但在具體執(zhí)行時，仍舊停留在表面與形式上，未能定期對其進行完善與優(yōu)化，資金流向缺乏動態(tài)監(jiān)督，導致資金管理效果有限，風險頻發(fā)。

3 企業(yè)資金管理風險的防范策略

3.1 轉變思想觀念

第一，企業(yè)應建立健全預算管理體系和預算計劃，實現(xiàn)財務戰(zhàn)略目標與年度預算目標的結合，保障其科學性和合理性。同時，發(fā)揮預算的剛性作用，保障預算編制與實際發(fā)展相吻合，最終為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益［4］。第二，企業(yè)管理者應增強資金管理意識，認識到資金風險防范的重要性，將資金管理視為企業(yè)管理的核心，并在企業(yè)內部加強宣傳和引導，不斷完善資金管理各項配套制度與體系。第三，企業(yè)管理者還應重點關注現(xiàn)金流量出入，增強企業(yè)的支付能力和償債能力。企業(yè)應將現(xiàn)金流量管理貫穿企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)，高度重視支付風險和資產流動性風險，并在實際工作中嚴格執(zhí)行與科學落實，以“財務管理要以資金管理為中心”為主旨，要求全體基層員工認識到資金是企業(yè)生產經(jīng)營活動的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本條件。嚴格約束資金管理行為，有效防范資金風險。

3.2 創(chuàng)新管理方法

第一，資金管理人員應緊跟時代發(fā)展潮流，積極應用云計算、人工智能、財務機器人等技術手段，提高資金管理效率。同時，企業(yè)還應注重對資金使用的規(guī)劃和預測，預防現(xiàn)金流斷裂問題。第二，企業(yè)管理者應積極探索多元化的融資渠道，如發(fā)行債券、股票、融資租賃等，以降低企業(yè)資金成本，提高企業(yè)現(xiàn)金流動性。第三，企業(yè)應將資金管理工作外包給專業(yè)的財務公司或金融機構，從而實現(xiàn)對資金的集中管理和優(yōu)化配置，減輕企業(yè)的管理壓力和負擔，助力企業(yè)及時找出工作中的漏洞和風險。第四，企業(yè)可以引入先進的風險管理方法，如全面預算管理、風險評估等，對企業(yè)資金風險進行全方位控制，并將資金管理與管理人員的任務完成情況和績效掛鉤，充分調動其工作積極性，進而提出創(chuàng)新性的資金風險防范建議，在企業(yè)內部創(chuàng)設良好的資金管理環(huán)境。第四，企業(yè)可以建立資金結算中心，負責企業(yè)所有的資金管理活動，并在各部門及人員的相互協(xié)調中，確保資金管理的高效、集中，為資金調配、利用及周轉等提供

保障。

3.3 提升人員能力

第一，企業(yè)應為資金管理人員提供個性化、多元化的培訓深造機會。從財務管理知識、財經(jīng)法規(guī)的學習教育，到實際操作技能、職業(yè)素養(yǎng)等方面進行強化培訓，為管理人員提供內部研討、線下交流、外出深造及線上學習的平臺和機會，全方位提高資金管理人員的綜合能力。第二，企業(yè)要積極引進優(yōu)秀的資金管理人才，制定科學的薪酬體系，加大福利補貼力度，做好人員能力、資質的審核工作，為資金管理人才隊伍注入新鮮的血液。第三，企業(yè)應構建激勵機制和輪崗機制，對優(yōu)秀的人員給予相應的獎勵，為資金管理人員提供學習其他業(yè)務的機會。第四，企業(yè)要為內部工作人員提供相互溝通交流的機會，為員工職業(yè)定位與確定發(fā)展方向提供幫助，并重點關注其生活、工作、學習情況，拓寬其職業(yè)發(fā)展路徑，以充分調動與激發(fā)資金管理人員的工作積極性和自我提升的動力，使其全身心投入實際工作。

3.4 完善制度體系

第一，企業(yè)應基于內外部環(huán)境，嚴格遵循相關法律法規(guī)，持續(xù)優(yōu)化和創(chuàng)新資金管理制度、資金支付流程，實現(xiàn)資金管理的事前、事中、事后的管理閉環(huán)，讓每筆資金都充分發(fā)揮其實際價值。比如，企業(yè)在制定資金管理制度后，應加強企業(yè)內部的宣傳引導，動員全體員工踴躍參與，以保障企業(yè)資金安全與利用效率。第二，企業(yè)應通過構建資金集中管理制度，樹立全方位的資金管理意識［5］，并結合現(xiàn)行的財務管理、會計制度等，將其融入資金集中管理制度，梳理和重構資金集中管理流程，敦促全體員工嚴格執(zhí)行。同時，企業(yè)還要建立崗位責任制，清晰劃分不同部門及人員的崗位職責和工作內容，牢記自身工作使命，積極引入并運用數(shù)字信息技術，做好資金追溯和績效考核。第三，企業(yè)還應構建資金支付制度和預算編制制度，從資金的計劃、周轉、調撥及分類等方面出發(fā)，做好資金流向的監(jiān)督管控，實現(xiàn)對資金的集中調配和統(tǒng)一使用，對資金使用進行全過程、全方位的約束管控，以滿足市場的需求。在完善預算編制制度過程中，要從全局、長遠的角度出發(fā)，科學編制預算，并充分考慮預算執(zhí)行效果，降低資金風險發(fā)生概率。

3.5 做好風險評估和流程把控

企業(yè)在與供應鏈合作伙伴建立關系之前，應對其進行全面的風險評估和盡職調查，包括不限于信用評估、背景調查和財務狀況分析等；對供應鏈進行實地走訪，保證供應鏈業(yè)務的真實性；在建立明確的合同和協(xié)議后，明確各方的權責和義務，確保合同和協(xié)議的合法和有效，以降低稅收風險和資金管理風險；對資金流程進行嚴格把控，建立完善的資金流程控制機制，保障資金的準確性和及時性。同時，建立有效的監(jiān)控和審計機制，對金融供應鏈資金流向和交易進行實時監(jiān)測和審計［6］。

3.6 提高企業(yè)融資能力，加強資金管理信息化建設

第一，企業(yè)應提高融資能力，加強與銀行等金融機構的合作，充分利用集中優(yōu)勢統(tǒng)籌各公司的融資需求，確保公司能夠有充足的資金開展各項生產經(jīng)營活動。第二，企業(yè)應加大信息化建設力度，積極引入5G、云計算等數(shù)字化技術，構建資金管理系統(tǒng)，匯總各類資金數(shù)據(jù)信息，優(yōu)化數(shù)據(jù)管理效率，確保資金數(shù)據(jù)的實時共享和傳遞，為企業(yè)管理者的科學決策和戰(zhàn)略制定提供數(shù)據(jù)支撐。

4 結語

企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，就必須提高競爭實力，做好資金管理與風險防范工作，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值和財富。因此，在未來發(fā)展中，企業(yè)需要結合資金周轉流程長、投資金額大的特征，從生產經(jīng)營與財務管理兩個維度出發(fā)，構建專業(yè)人才隊伍，并基于完善的制度體系和標準化流程，做好資金管理中各類風險的防控，切實降低成本開支，實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置與高效利用，助力企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展。

參考文獻

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［作者簡介］曾龍鳳，女，四川成都人，四川安吉物流集團有限公司，中級會計師、中級審計師，本科，研究方向：資金管理。