隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)的產(chǎn)生和應(yīng)用，通過不斷推進(jìn)信息化建設(shè)，使得財務(wù)管理信息化程度不斷提高。為了能更好地適應(yīng)當(dāng)前新時代發(fā)展的新要求，越來越多的集團(tuán)企業(yè)設(shè)立了財務(wù)共享中心，通過財務(wù)共享中心的應(yīng)用，將集團(tuán)企業(yè)分散在各個區(qū)域運(yùn)營單元中重復(fù)性高、工作量大、易于標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到一個新的獨(dú)立運(yùn)營的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行統(tǒng)一處理，逐漸形成規(guī)模效應(yīng)，從而提高管理效率、降低運(yùn)營成本、增強(qiáng)管控力度、實(shí)現(xiàn)透明監(jiān)管。同時，由于現(xiàn)代金融支付手段的更新迭代和快速演進(jìn)，企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已難以適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和監(jiān)管數(shù)字化的新要求，越來越多的國央企開始推行司庫體系建設(shè)，以期通過司庫體系建設(shè)來提高集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)營效率、降低資金成本，有效防范資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平。本文結(jié)合部分央國企的司庫體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)對財務(wù)共享背景下的司庫管理體系構(gòu)建進(jìn)行一些探討。

財務(wù)共享對司庫體系建設(shè)的作用

提供統(tǒng)一的平臺及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn) 作為一個集中管理財務(wù)業(yè)務(wù)的平臺，財務(wù)共享服務(wù)中心能夠提供電子支付、銀行對接、資金結(jié)算等相關(guān)服務(wù)，確保公司資金的高效流轉(zhuǎn)和安全性。通過與財務(wù)共享服務(wù)中心的合作，司庫管理人員可以更加方便地處理支付和結(jié)算事務(wù)，減少資源浪費(fèi)和錯誤風(fēng)險，提高資金運(yùn)營效率。財務(wù)共享服務(wù)中心可以向司庫管理人員提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和報表，如資金流量表、銀行對賬單等。這些數(shù)據(jù)和報表能夠幫助司庫管理人員更加準(zhǔn)確地了解公司的資金狀況、流動性狀況和風(fēng)險狀況。通過針對性的數(shù)據(jù)分析，司庫管理人員可以制定更加科學(xué)和有效的資金管理策略和決策。財務(wù)共享服務(wù)中心還可以幫助司庫管理人員建立起數(shù)據(jù)采集與處理的機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，為司庫決策提供可靠的依據(jù)。

提供人員和咨詢服務(wù)保障 財務(wù)共享服務(wù)中心的工作人員具備豐富的財務(wù)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，能夠向司庫提供有關(guān)資金管理、投資決策、風(fēng)險控制等方面的建議和指導(dǎo)。他們可以通過定期舉辦專題培訓(xùn)、組織知識分享會等方式，幫助司庫管理人員更新財務(wù)管理理念，提高專業(yè)能力。通過與財務(wù)共享服務(wù)中心的合作，司庫管理人員能夠更好地理解和應(yīng)對公司的財務(wù)挑戰(zhàn)，提升自身在資金管理方面的能力和素質(zhì)。

促進(jìn)內(nèi)控管理提升防風(fēng)險 財務(wù)共享服務(wù)中心可以與司庫合作，共同進(jìn)行風(fēng)險管理活動，協(xié)助司庫識別和評估潛在的風(fēng)險，并提供相應(yīng)的風(fēng)險防控措施和工具。財務(wù)共享服務(wù)中心可以通過建立風(fēng)險管理框架、制定風(fēng)險管理政策等方式，幫助司庫管理人員加強(qiáng)對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等各類風(fēng)險的防范和控制。在應(yīng)對風(fēng)險方案的制定和應(yīng)急響應(yīng)過程中，財務(wù)共享服務(wù)中心的專業(yè)團(tuán)隊也能夠提供及時的支持和指導(dǎo)。

財務(wù)共享與司庫體系建設(shè)的構(gòu)建方案

做好“司庫+共享”模式下的財務(wù)數(shù)據(jù)信息的全面整合 在未來發(fā)展趨勢中，財務(wù)共享與司庫將在企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展中扮演愈發(fā)重要的角色。要充分發(fā)揮財務(wù)共享在司庫管理中能夠發(fā)揮的資源整合、信息集中、管控集中作用。司庫體系建設(shè)和財務(wù)共享二者底層數(shù)據(jù)相通、業(yè)務(wù)融合貫通。合理設(shè)計司庫管理與財務(wù)共享的組織架構(gòu)、職責(zé)切分，做好系統(tǒng)與業(yè)務(wù)執(zhí)行的融合貫通，高效驅(qū)動企業(yè)提高金融資源管理水平。進(jìn)一步提高資金集中管理的程度，通過共享+司庫的建設(shè)，可將資金計劃內(nèi)嵌到系統(tǒng)中，集團(tuán)可以對下屬成員單位的資金流情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，提高資金計劃的準(zhǔn)確性，便于集團(tuán)對資金的集中管控和統(tǒng)一調(diào)度。

搭建“司庫+共享”模式下的內(nèi)控風(fēng)險管控流程 財務(wù)共享服務(wù)中心流程設(shè)計以符合內(nèi)控要求為原則，通過將內(nèi)控環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)固化至財務(wù)審批流程內(nèi)，實(shí)現(xiàn)各項規(guī)章制度有效落地，通過流程化管理、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作，落實(shí)“三重一大”與大額資金動態(tài)管控等制度，有助于防范風(fēng)險事件，提升集團(tuán)內(nèi)控管理水平；同時，財務(wù)共享中心通過統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)口徑，對下屬成員單位所有財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時匯總和整合分析，從業(yè)務(wù)層面有效防范管理風(fēng)險。風(fēng)險管控是企業(yè)司庫管理的核心內(nèi)容之一。企業(yè)可依托司庫管理平臺所提出的一系列數(shù)據(jù)信息，有效及時了解企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險，并經(jīng)由對利率風(fēng)險指標(biāo)、外匯風(fēng)險指標(biāo)等資金風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)測，科學(xué)判定企業(yè)風(fēng)險承受能力，進(jìn)一步依托風(fēng)險預(yù)警和政策支持提升財務(wù)管控水平。通過財務(wù)共享+司庫的方式，可基于全面系統(tǒng)的監(jiān)控技術(shù)方法，以推進(jìn)對資金管理的全面監(jiān)控，進(jìn)而提升對大額資金的突發(fā)狀況、操作風(fēng)險、流動性等的應(yīng)對能力，實(shí)現(xiàn)有序的資金監(jiān)控管理，對資金業(yè)務(wù)的安全穩(wěn)定開展。風(fēng)險管理方面更加體系化，增強(qiáng)集團(tuán)資金管理的穩(wěn)健性和風(fēng)險防范能力。

挖掘“司庫+共享”模式下的數(shù)據(jù)價值決策分析 在管理實(shí)踐中，財務(wù)共享+司庫可推進(jìn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的全面整合、共享。依托對各項數(shù)據(jù)信息的全面整合，挖掘提煉出其中有價值的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步為各級管理人員開展決策制定提供有力依據(jù)。依托一個全面統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，可建立起各項業(yè)務(wù)與財務(wù)工作之間的緊密聯(lián)系，進(jìn)而使傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部信息不對稱問題得到有效解決，并讓企業(yè)管理人員可隨時獲得相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步為管理人員制定決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

司庫體系建設(shè)的實(shí)施策略

強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)可視可控 企業(yè)集團(tuán)層面建立可視化的資金管控平臺，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)及各級子企業(yè)銀行賬戶可視化的動態(tài)監(jiān)測。設(shè)立集團(tuán)“資金池”，實(shí)現(xiàn)對各級子企業(yè)的資金歸集，力爭做到按日歸集，有條件的企業(yè)做到逐筆歸集，對上市公司、金融企業(yè)和監(jiān)管賬戶的資金歸集要符合有關(guān)監(jiān)管要求。對銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立高效安全的動態(tài)賬戶管理體系；努力實(shí)現(xiàn)銀行賬戶銀企直連全覆蓋，有條件的企業(yè)要利用“資金池”實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一對外結(jié)算。探索建立集團(tuán)統(tǒng)一的“票據(jù)池”，實(shí)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)的線上管理，積極推動與票據(jù)交易所、銀行等機(jī)構(gòu)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)直聯(lián)，力爭實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息的動態(tài)采集、可視監(jiān)控和兌付預(yù)警。對債務(wù)融資借款業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，有效控制帶息負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對供應(yīng)商和客戶債權(quán)債務(wù)等關(guān)鍵信息的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按規(guī)定審核高風(fēng)險業(yè)務(wù)，審慎評估經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。加大融資擔(dān)保統(tǒng)籌力度，對集團(tuán)年度融資總額、擔(dān)保總額和銀行授信資源進(jìn)行統(tǒng)籌管理。將融資擔(dān)保與借款納入司庫系統(tǒng)統(tǒng)一管理，結(jié)合企業(yè)財務(wù)狀況和償債能力，從嚴(yán)控制擔(dān)保規(guī)模。

提高資金運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)安全高效 建議企業(yè)集團(tuán)區(qū)分資金操作類業(yè)務(wù)、資金運(yùn)營類業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略及資源配置類業(yè)務(wù)，將銀行賬戶、資金結(jié)算、票據(jù)管理等所有流程化操作類業(yè)務(wù)和資金集中、資金預(yù)算、債務(wù)融資、擔(dān)保管理等部分流程化運(yùn)營類業(yè)務(wù)納入司庫管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步固化業(yè)務(wù)管理要求，規(guī)范業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，實(shí)現(xiàn)操作類業(yè)務(wù)全流程線上辦理，部分流程化運(yùn)營類業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)線上審批，對部分非流程化運(yùn)營類業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略及資源配置類業(yè)務(wù)要探索將其納入司庫管理信息系統(tǒng)。

嚴(yán)格銀行賬戶管理 將子企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、注銷納入集團(tuán)統(tǒng)一管控，實(shí)施線上分級審批和系統(tǒng)臺賬管理。明確銀行賬戶開立標(biāo)準(zhǔn)和合作銀行準(zhǔn)入名單，優(yōu)先選擇信譽(yù)良好、風(fēng)險防控措施完善、資本金充足的銀行開戶。嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，定期開展低效、無效銀行賬戶清理，已無明確用途的“僵尸戶”應(yīng)在及時清理銷戶。通過銀行賬戶銀企直聯(lián)功能自動實(shí)時監(jiān)控銀行賬戶余額、交易明細(xì)和資金流向，及時掌握資金狀況和異常變化，實(shí)現(xiàn)對資金的動態(tài)監(jiān)控。將銀行預(yù)留印鑒分開保管，及時安全存放于保險柜。按月開展銀企對賬，已建立銀企直聯(lián)的企業(yè)要開展銀企自動對賬，由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差異后要立即核實(shí)處理。全面管控銀行賬戶，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”及出租、出借銀行賬戶，杜絕資金體外循環(huán)。

嚴(yán)格現(xiàn)金流和資金預(yù)算管理 加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，鼓勵企業(yè)集團(tuán)推行“零現(xiàn)金”管理模式。嚴(yán)格監(jiān)管大額資金流動，特別是對流出境外的重大資金，要確保監(jiān)管到位。按照“量入為出、以收定支”的原則做好資金預(yù)算安排，建立年度預(yù)算確定總盤、月度計劃滾動調(diào)整的資金動態(tài)管控機(jī)制，有條件的企業(yè)可細(xì)化至按周管控。嚴(yán)控預(yù)算外資金流出，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”，確有需要的預(yù)算外流出要履行相應(yīng)的審批程序，加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行的分析、監(jiān)控與考核，強(qiáng)化資金預(yù)算對現(xiàn)金流的剛性約束。

發(fā)揮司庫管理體系的資金風(fēng)險防控功能 把防范資金風(fēng)險作為資金管理的重中之重。在境外資金管理上下功夫，探索實(shí)現(xiàn)境外子企業(yè)的銀企直聯(lián)功能，對可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)制裁風(fēng)險及時制定應(yīng)對措施。嚴(yán)格規(guī)范資金管理內(nèi)控流程，建立資金風(fēng)險防控體系，借助司庫管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對資金全范圍、全流程的監(jiān)督與控制，做好風(fēng)險預(yù)警，全面防范各類資金風(fēng)險。將內(nèi)控流程、操作指南等嵌入司庫信息系統(tǒng)，提高制度執(zhí)行效能的同時形成流程化的約束管理機(jī)制。規(guī)范供應(yīng)商準(zhǔn)入和應(yīng)收賬款動態(tài)監(jiān)測，推動健全供應(yīng)商和客戶信用評價體系，將失信企業(yè)納入黑名單。建立合規(guī)規(guī)則庫并在結(jié)算支付環(huán)節(jié)嵌入合規(guī)性預(yù)警機(jī)制，對異常行為進(jìn)行審核和預(yù)警攔截。對重點(diǎn)監(jiān)測子企業(yè)要嚴(yán)格防范流動性風(fēng)險，加強(qiáng)對金融市場價格參數(shù)變化情況的動態(tài)監(jiān)測，嚴(yán)格防范金融市場風(fēng)險。

全力發(fā)揮央國企在加快推進(jìn)司庫體系建設(shè)中的主力軍作用

建設(shè)司庫管理制度的首要任務(wù)是用司庫知識去解決我國企業(yè)的實(shí)際問題，但由于我國企業(yè)的實(shí)際情況存在著制度、環(huán)境的特殊性，因此，推動企業(yè)司庫體系建設(shè)的思路和方法應(yīng)有中國特色，而我國的國有企業(yè)普遍是大中型企業(yè)，且信息化基礎(chǔ)、管理水平和人員素質(zhì)相對較高，因此應(yīng)充分發(fā)揮國有企業(yè)在推進(jìn)司庫體系建設(shè)中的主力軍作用。當(dāng)前，國有企業(yè)集團(tuán)特別是各級國資委管理的骨干企業(yè)中，絕大部分企業(yè)都已經(jīng)實(shí)行了資金集中管理，有的是通過財務(wù)公司，有的是采用資金結(jié)算中心等方式，通過對集團(tuán)內(nèi)部資金的合理配置和統(tǒng)一調(diào)配，探索建立符合市場原則、高效安全的資金集中結(jié)算和業(yè)務(wù)集中管控模式，提高資金集約化管理水平，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金業(yè)務(wù)的集中管控，并都取得了很好的管理效果。司庫體系建設(shè)實(shí)踐是一個循序漸進(jìn)的過程，企業(yè)集團(tuán)切不可急功近利，應(yīng)在企業(yè)現(xiàn)有的信息化、數(shù)字化基礎(chǔ)上逐步推進(jìn)，將財務(wù)共享建設(shè)和司庫體系建設(shè)納入企業(yè)集團(tuán)的信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型總體規(guī)劃當(dāng)中，避免重復(fù)建設(shè)，做到少走彎路，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，大大加快司庫建設(shè)進(jìn)程。

企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財務(wù)共享及司庫建設(shè)的意義在于支撐企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置和協(xié)同發(fā)展。企業(yè)需要廣泛運(yùn)用現(xiàn)代信息科學(xué)技術(shù)手段，培育開放共享的文化理念，并在實(shí)踐中不斷優(yōu)化完善，這將有利于提高企業(yè)的經(jīng)營效率與核心競爭力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供重要的推動力量。企業(yè)的高層要充分認(rèn)識并大力支持，從戰(zhàn)略與制度等方面進(jìn)行有效引導(dǎo)，真正發(fā)揮財務(wù)共享的作用，推動企業(yè)司庫整體協(xié)同發(fā)展。

（作者單位：山東能源集團(tuán)西北礦業(yè)有限公司）