摘 要：為了在競爭激烈的市場環(huán)境中穩(wěn)固自身地位并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，科研事業(yè)單位勢必要持續(xù)提升其經(jīng)濟(jì)效益。在提升經(jīng)濟(jì)效益的過程中，合同管理直接影響科研項目的順利進(jìn)行、資金的有效利用以及單位整體效益的提升，核心作用無可替代。以水利行業(yè)C單位為案例，針對C單位經(jīng)濟(jì)活動增長導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)風(fēng)險增大的現(xiàn)狀，以合同管理為切入點，深入剖析合同管理視域下科研事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益提升的路徑，從根源上解決合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提升管理質(zhì)量，推動科研事業(yè)單位實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與效能雙重最大化。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位；合同管理；經(jīng)濟(jì)效益；路徑分析

中圖分類號：F202" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

0 引言

C單位是國家社會公益類科研機(jī)構(gòu)，自成立以來，圍繞防洪抗旱減災(zāi)、水資源綜合利用、河湖生態(tài)保護(hù)治理、水利水電工程建設(shè)運行以及流域綜合管理等領(lǐng)域開展了大量研究與科技服務(wù)工作，面向國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)相關(guān)行業(yè)廣泛開展涉水科技服務(wù)。C單位在科研事業(yè)單位合同管理方面存在的問題可以作為研究行業(yè)其他科研事業(yè)單位的典型案例，具有一定的普適性。隨著科研事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范要求逐步提高，經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面涉及的資金規(guī)模越來越大、需要加強風(fēng)險控制的環(huán)節(jié)越來越多，如若管理不當(dāng)將給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失，影響可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范合同管理，加強風(fēng)險防控，保障單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛刻不容緩。

1 C單位合同管理現(xiàn)狀

C單位的主營業(yè)務(wù)是科學(xué)研究，主要合同模式為橫向合同，其中，2020年度共簽訂合同額5.38億元，項目到款3.11億元；2021年度共簽訂合同額6.30億元，項目到款3.68億元；2022年度共簽訂合同額6.77億元，項目到款3.96億元。隨著C單位經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范要求逐步提高，合同管理作為單位經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容，涉及的資金規(guī)模越來越大，風(fēng)險控制環(huán)節(jié)增加，暴露出來的問題也越來越多，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.1 合同管理制度不夠健全

市場經(jīng)濟(jì)條件下，科研事業(yè)單位通過制定和實施合同管理制度，能夠規(guī)范合同實施部門與員工的業(yè)務(wù)行為，降低合同風(fēng)險，保障科研成果和服務(wù)質(zhì)量，對外可以展示單位形象，對內(nèi)可以規(guī)范管理[1]。然而，C單位雖然制定了內(nèi)部合同管理辦法，但是該辦法未明確合同評審流程、重大合同集體決策、合同印章保管與使用等必要的內(nèi)容。從而在單位運營的多個環(huán)節(jié)中埋下隱患，特別是在合同的初始簽訂、后續(xù)執(zhí)行、全程監(jiān)控、糾紛處理等各個階段。這些隱患不僅降低了單位的運營效率，還可能對單位的市場信譽造成嚴(yán)重影響，進(jìn)而影響整體業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展。

1.2 合同審核審批不嚴(yán)格

1.2.1 合同文本內(nèi)容不完整

合同審核過程中存在合同文本不夠規(guī)范、重要條款欠缺、一些合同文字不夠嚴(yán)謹(jǐn)容易造成歧義、沒有采用國家或者行業(yè)合同示范文本等問題，C單位仍然把《中華人民共和國合同法》（已廢止）當(dāng)作簽訂合同的法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國民法典》規(guī)定了合同文本應(yīng)該包含的基本要素，但是C單位合同簽訂內(nèi)容的基本要素仍不完善，例如，工程合同缺少質(zhì)保期、質(zhì)保金、雙方違約責(zé)任、爭議解決方式等相關(guān)內(nèi)容，合同金額缺乏明細(xì)內(nèi)容、工作量及相應(yīng)單價標(biāo)準(zhǔn)支撐等。

1.2.2 合同簽訂主體不符合規(guī)定

擁有合同簽署資格的主體必須具備民事權(quán)益和行為能力，并且是合法的當(dāng)事人，有能力單獨承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)任。在簽訂合同的過程中，合同的簽署方如果不滿足簽約的資格或沒有簽約的授權(quán)，這將為雙方帶來極大的法律風(fēng)險，可能導(dǎo)致合同不能順利執(zhí)行，甚至可能給本單位帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。例如，在未取得單位法定代表人授權(quán)的情況下，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人對外簽訂合同，并加蓋部門公章，合同簽訂主體無法人資格，合同無效。

1.2.3 大額合同未按法定方式采購

在合同簽訂過程中，特別是合同金額較大的情況下，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)能有效保障合同雙方合法權(quán)益。法定的采購方式不僅為合同的訂立提供了明確的框架與指導(dǎo)，還確保了交易雙方的權(quán)益得到保護(hù)，有效預(yù)防了潛在的風(fēng)險與爭議。然而，盡管深知遵循法定采購方式對于確保合同合法性、保障自身權(quán)益及提高市場競爭力具有良好的促進(jìn)作用，實際操作中，C單位仍存在對法規(guī)理解不足、內(nèi)部流程執(zhí)行不嚴(yán)、受特定利益驅(qū)動而采取變通措施等問題，造成很多大額合同未嚴(yán)格按照法定采購流程進(jìn)行。例如，C單位對200萬元以上的大額采購業(yè)務(wù)委托，未按公開招標(biāo)方式選擇承擔(dān)單位，對于達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的非公開招標(biāo)業(yè)務(wù)，以直接委托的方式確定承擔(dān)單位，沒有進(jìn)行必要的價格比選[2]。

1.2.4 合同前置性審查不到位

合同前置性審查和委托必要性分析是重中之重，C單位對合同管理的意識淡薄，覺得合同簽訂就是一個過場，在合同簽訂過程中，未履行相應(yīng)的內(nèi)部合同審簽、合同評審等必要的程序。例如，在合同詢價和簽訂過程中，未認(rèn)真對合同受托方的營業(yè)執(zhí)照、專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)水平等內(nèi)容進(jìn)行審核，參與邀標(biāo)的單位存在不具備相應(yīng)資格等情況。

1.3 合同約定履行不到位

1.3.1 合同中止與變更程序不到位

合同中止與變更程序若執(zhí)行不到位，往往會給合同雙方帶來一系列不良后果，嚴(yán)重影響合同的穩(wěn)定性和可預(yù)測性。例如：①因作業(yè)環(huán)境變化，實際金額與合同金額不符時，未簽訂補充協(xié)議。②單位在終止合同，重新選定合作方時，未履行集體決策程序，且終止、變更程序未進(jìn)行必要的風(fēng)險控制[3]。③C單位與YY公司簽訂施工合同，后YY公司向C單位出具《變更通知》，將項目后續(xù)事宜轉(zhuǎn)由ZZ公司承擔(dān)，三方之間未簽訂合同變更協(xié)議。

1.3.2 合同價款支付手續(xù)不齊全

合同價款支付手續(xù)不齊全源于多種原因，如內(nèi)部管理不善、合同條款不明確、雙方溝通不暢等。這種情況不僅可能導(dǎo)致支付延誤，還可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，損害合同雙方的權(quán)益。例如：①支付合同尾款時無驗收相關(guān)手續(xù)和驗收資料。②驗收記錄表填寫太過于隨意，一些關(guān)鍵信息未填寫，如部分貨物驗收記錄表中未注明產(chǎn)品的規(guī)格、型號及數(shù)量等。③未按合同約定進(jìn)行支付，且未附經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)結(jié)果的痕跡材料。④合同按單價結(jié)算的，支付時未附結(jié)算單。⑤未按合同約定的進(jìn)度、時間及金額付款。

2 加強合同管理對C單位經(jīng)濟(jì)活動的影響

2023年4月，為進(jìn)一步規(guī)范和加強合同管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范有序開展，防范合同風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國民法典》，C單位貫徹落實“三重一大”決策制度的實施辦法等相關(guān)文件，結(jié)合實際情況，對其合同管理辦法予以修訂。根據(jù)實際需要，對合同分類及編碼、管理職責(zé)、合同簽訂、合同管理等方面進(jìn)一步細(xì)化。該管理辦法印發(fā)執(zhí)行后，2023年度C單位共簽訂合同額8.59億元，項目到款4.57億元。由此看來，有效的合同管理不僅有利于科研事業(yè)單位提高內(nèi)部運行效率，還可以幫助科研事業(yè)單位在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟。

2.1 有助于科研活動順利開展

在C單位的主營業(yè)務(wù)中，跨單位合作是推動科研進(jìn)展不可或缺的環(huán)節(jié)。合同管理作為合作的基石，其核心作用在于確保所有參與者均能嚴(yán)格遵循合同條款所界定的內(nèi)容、時間及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而構(gòu)筑起科研活動順暢進(jìn)行的堅實屏障[4]。各方需就合同細(xì)節(jié)、研究進(jìn)展的動態(tài)匯報、預(yù)期成果的規(guī)劃等議題展開詳盡討論，這一過程不僅加深了相互之間的理解與認(rèn)知，還強化了合作基礎(chǔ)，為科研活動的和諧共進(jìn)奠定了信任基石。合同管理的高效運作，還體現(xiàn)在其解決合作摩擦與糾紛的能力上。面對合作過程中可能出現(xiàn)的分歧與挑戰(zhàn)，合同管理提供了明確的解決路徑與法律依據(jù)，有效地預(yù)防了合同糾紛導(dǎo)致的項目停滯或延期，確保了科研項目的連續(xù)性與穩(wěn)定性[5]。尤為重要的是，作為科研活動的終極價值體現(xiàn)，科研成果歸屬與分享機(jī)制在合同管理中得到了明確界定。這一安排不僅保障了各方在科研成果應(yīng)用與轉(zhuǎn)化過程中的合理權(quán)益，還進(jìn)一步激發(fā)了科研人員的創(chuàng)新熱情與積極性，為科研成果的快速落地與廣泛應(yīng)用鋪平了道路[6]。

2.2 有助于降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

加強和規(guī)范合同管理對優(yōu)化C單位的內(nèi)部管理、嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律、預(yù)防和減少經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險以及提高科研單位的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了積極作用[7]。在水利事業(yè)單位不斷深化改革的背景下，科研事業(yè)單位也發(fā)生了服務(wù)對象以及業(yè)務(wù)范圍的變化，逐漸走向市場化，合同數(shù)量和合同金額大幅增長，這些合同涉及技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、設(shè)備采購等多個方面。高效的合同管理能夠確保合同條款的合法性、合理性和完整性，降低合同條款不清晰、不合法或執(zhí)行不力而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛和法律風(fēng)險。通過嚴(yán)格審查合作方的資質(zhì)、能力和信譽，可以避免與不合格或不可靠的供應(yīng)商合作，從而減少經(jīng)濟(jì)損失和信譽風(fēng)險[8]。

2.3 有助于提高資金使用效率

通過合同管理，C單位可以合理規(guī)劃資金使用，確保資金按照合同約定的用途和時間節(jié)點進(jìn)行支付。這有助于避免資金濫用、超支或延誤支付等問題，提高資金使用的效率和效益[9]。同時，合同管理還可以促進(jìn)單位與供應(yīng)商之間的財務(wù)結(jié)算工作順利進(jìn)行，減少結(jié)算問題引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失和信譽風(fēng)險。嚴(yán)格的審查和評估，可以確保合同內(nèi)容的合理性和可行性，從而提高資金的使用效益[10]。例如，在采購合同中，合理的價格條款和支付條款可以確保企業(yè)在采購過程中獲得最優(yōu)的價格和支付方式，降低采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3 強化合同管理 助力經(jīng)濟(jì)效益提升

3.1 建立健全合同管理制度，加強宣貫工作

落實合同相關(guān)精神，在充分調(diào)研和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合歷次審計監(jiān)督檢查、紀(jì)檢組巡察中發(fā)現(xiàn)的典型問題，制定應(yīng)對措施，以修訂合同管理辦法為抓手進(jìn)行閉合，同時結(jié)合本單位常出現(xiàn)的合同管理失位案例對管理辦法修訂部分條款進(jìn)行細(xì)致解讀，并在全單位范圍內(nèi)征求意見并組織學(xué)習(xí)。同時持續(xù)開展對下屬各單位主要負(fù)責(zé)人、合同管理專職人員關(guān)于本單位合同管理辦法的宣貫，加深各下屬單位對合同管理風(fēng)險的認(rèn)識，全面促進(jìn)合同管理效能提升，提高全員合同管理意識，做到有章必循，違章必究，形成制度制約[11]。

3.2 強化分級管控，完善審簽流程

科研事業(yè)單位可以通過實行歸口管理和分級分類管理相結(jié)合的模式來進(jìn)一步明確管理職責(zé)，防范合同風(fēng)險。應(yīng)建立合同管理有關(guān)部門間的分工協(xié)作機(jī)制，確定各責(zé)任部門（單位）合同管理員的職責(zé)，并在相關(guān)文件中進(jìn)行明確，合同管理專員負(fù)責(zé)本部門（單位）合同形式審查、審簽流程等相關(guān)事宜，明確職責(zé)劃分，強化內(nèi)部控制，加強合同履行過程的跟蹤管控，夯實基礎(chǔ)管理。同時優(yōu)化審簽流程，在流程中明確各部門的職責(zé)與責(zé)任分工，責(zé)任到人，確保合同管理風(fēng)險防控措施落實到位，使責(zé)任主體更加明晰[12]。

3.3 制定合同文本范本

科研事業(yè)單位可根據(jù)自身單位實際情況，進(jìn)一步規(guī)范合同文本格式，分別針對不同類型的合同分別擬定標(biāo)準(zhǔn)參考文本。一是能夠給業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門在合同項目談判中提供規(guī)范的合同文本指引，占據(jù)談判的主動地位；二是能提高合同會簽的效率，減少因為不規(guī)范的合同版本在會簽過程中浪費的時間，減少類似項目中合同文本擬定的重復(fù)勞動，為各單位合同業(yè)務(wù)的順利開展提供便利；三是助力單位在經(jīng)濟(jì)交易活動中樹立合同管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的形象，為合同順利簽訂打下良好基礎(chǔ)[13]。

3.4 強化職能監(jiān)督

合同管理是單位科研生產(chǎn)、改革發(fā)展的基本支撐，是內(nèi)部管理的中樞，是對外交往的窗口，同時也是廉政風(fēng)險防控的重點領(lǐng)域。規(guī)范做好合同管理工作，需要合同歸口管理部門充分履職盡責(zé)，樹牢紀(jì)律意識，把住規(guī)矩底線，堅持問題導(dǎo)向，強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，既要建立完善制度，更要加強過程控制、嚴(yán)格執(zhí)行制度，形成主動監(jiān)督、靠前監(jiān)督的習(xí)慣，做到橫向全覆蓋、縱向全鏈接，不留監(jiān)管盲區(qū)，杜絕風(fēng)險隱患。合同歸口管理部門要不定期抽查，梳理問題清單，及時約談問題相關(guān)單位，就合同管理及相關(guān)問題開展面對面座談，及時了解問題單位合同簽訂及合同管理情況，并交流合同管理工作中需要注意的事項及審計重點關(guān)注的問題。

3.5 加強合同管理動態(tài)監(jiān)控

定期檢查合同實施情況，確保合同有效履行。一是要動態(tài)監(jiān)控合同履行情況。在合同履行過程中，定期檢查、監(jiān)測合同方是否嚴(yán)格按照合同雙方約定履行相應(yīng)義務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)合同方不能履行或不適當(dāng)履行合同，應(yīng)及時留存證據(jù)并啟動處理機(jī)制，催告對方按要求履行相應(yīng)義務(wù)，必要時可要求其提供擔(dān)保。二是要做好不可抗力應(yīng)對工作。當(dāng)己方遇不可抗力影響合同履行時，應(yīng)當(dāng)及時以書面形式通知對方并保存證據(jù)。在對方提出因不可抗力影響其履行時，應(yīng)當(dāng)及時要求其提交有效的證明文件。三是要規(guī)范合同變更流程。因合同履行情況發(fā)生變化需變更合同條款的，應(yīng)針對合同變更所涉及的條款類型，及時組織對應(yīng)的合同管理（或法律事務(wù)）部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門進(jìn)行審核、備案，以書面形式向?qū)Ψ教岢鲎兏贤??？蛻艋蚬┓綄贤岢鲎兏蟮?，必須以書面形式或郵件方式提出，不得以口頭（包括電話）溝通作為合同變更的依據(jù)[14]。

3.6 建立合同管理獎懲機(jī)制

通過設(shè)定明確的績效指標(biāo)和評估標(biāo)準(zhǔn)，建立完整的合同管理獎懲機(jī)制。一方面，通過獎勵機(jī)制鼓勵合規(guī)行為。對于嚴(yán)格執(zhí)行單位相關(guān)制度、工作盡職盡責(zé)的合同管理人員，給予一定的物質(zhì)或精神獎勵，激發(fā)其熱情和創(chuàng)造力，形成積極向上的工作氛圍[15]。另一方面，通過懲罰機(jī)制遏制違規(guī)行為。在合同履行和合同糾紛處理中有重大過失或者故意導(dǎo)致單位遭受經(jīng)濟(jì)損失的，要追究其行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重時追究其刑事責(zé)任。這種機(jī)制的核心在于平衡獎勵與懲罰，以正面激勵為主，同時輔以必要的約束措施，確保合同管理工作的高效、合規(guī)進(jìn)行。合同管理獎懲機(jī)制可通過強化質(zhì)量管理運行體系監(jiān)督，層層壓實責(zé)任，以此不斷增強全員質(zhì)量意識，提高科技成果質(zhì)量，提升核心競爭力，防范合同管理風(fēng)險，助推科研事業(yè)單位合同管理高質(zhì)量發(fā)展。

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Path Analysis of Economic Benefit Enhancement of Research Institutions in the Perspective of Contract Management：A Case Study

WU Qiuhong1，CHEN Jin2，HU Chengfang2

（1. R amp; D Department，Changjiang River Scientific Research Institute，Wuhan 430071，China；2. Wuhan Vocational College of Software and Engineering，Wuhan 430205，China）

Abstract：To maintain scientific research institutions competitive edge and achieve sustainable growth，it is essential for these research institution to improve economic efficiency，while contract management plays an irreplaceable and central role in this process. Contract management directly affects the implementation of research projects，the effective use of funds and the overall institutional efficiency. Taking a scientific research institute in the water conservancy industry as a case study，we examined how the growth of economic activities has increased its economic risk. Through in-depth analysis of the contract management practices，we identified the pathways to improve the economic efficiency of scientific research institutions. These measures aim to address the weaknesses in contract management，improve management quality，and ultimately maximize both economic benefits and efficiency.

Key words：scientific research institution；contract management；economic benefit；path analysis

作者簡介：吳秋虹，女，會計師，經(jīng)濟(jì)師，碩士，研究方向為經(jīng)濟(jì)管理。E-mail：691209715@qq.com