［摘 要］資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利開展的基礎(chǔ)，也是后續(xù)各類活動開展的保障，在現(xiàn)代企業(yè)所有發(fā)展流程中都占據(jù)重要地位。加強(qiáng)資金管控、風(fēng)險控制，能夠?yàn)槠髽I(yè)穩(wěn)步運(yùn)行提供基礎(chǔ)保障，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的效益。近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)競爭逐漸趨于白熱化，在此背景下企業(yè)若想保證自身發(fā)展，就要在資金管控上加大力度。但從現(xiàn)階段企業(yè)管理工作開展的實(shí)際情況來看，部分企業(yè)未深刻意識到資金管理的作用，資金管理工作不斷弱化，為后續(xù)發(fā)展埋下了隱患。本文將探討現(xiàn)代企業(yè)資金管控的重要性，同時探索可行性的資金管理對策，以促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的逐步提升。

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)代企業(yè)；資金管控；財(cái)務(wù)風(fēng)險

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

企業(yè)要想充分提升自身的核心競爭力，就必須要從資金管控這一方面入手，不斷提高自身綜合實(shí)力。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，必須高度重視資金管控工作的貫徹落實(shí)，配合管理工作提升業(yè)務(wù)處理能力，合理配置各項(xiàng)資金，為經(jīng)營中的各環(huán)節(jié)資金供應(yīng)與利用提供保障。有關(guān)人員也要深刻意識到資金管控的重要性，不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力，幫助企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本，助力企業(yè)內(nèi)部資金良性循環(huán)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為適應(yīng)后續(xù)市場競爭提供保障。由此可見，關(guān)于資金管控重要性、管控對策的探討現(xiàn)實(shí)意義重大。

1 現(xiàn)代企業(yè)資金管控的重要性

1.1 規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險

財(cái)務(wù)風(fēng)險屬于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要影響因素，且一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，極有可能造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，為此企業(yè)在各個經(jīng)營活動的組織開展中，應(yīng)重視資金管控工作，加大對資金的控制、計(jì)劃、監(jiān)督力度，貫徹落實(shí)資金管控的相關(guān)任務(wù)，科學(xué)、合理地管控企業(yè)持有資金，確保企業(yè)的資金流入、流出均有據(jù)可依，不僅可以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)率的提升，還有助于防范、規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險［1］。在工作開展中，企業(yè)應(yīng)以預(yù)算計(jì)劃這一資金管控工作為例，通過收入、支出的合理規(guī)劃，積極構(gòu)建詳細(xì)、清晰的經(jīng)營預(yù)算表，以市場為核心對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制，并通過預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行幫助企業(yè)規(guī)避不良資金支出情況，為開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1.2 確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定

在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的背景下，越來越復(fù)雜的市場環(huán)境使得企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨更多的挑戰(zhàn)，企業(yè)只有深入分析市場環(huán)境，才能合理地應(yīng)用資金［2］?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行中的“血液”就是資金，有經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)W者研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資金管控有助于企業(yè)資金的高效利用，能保障企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中科學(xué)、合理地應(yīng)用資金，有效實(shí)現(xiàn)降本增效，由此可見資金管控的重要性。但從當(dāng)下一些企業(yè)實(shí)際情況來看，其資金管控工作的開展并不合理，雖然在沒有出現(xiàn)突發(fā)狀況的情況下可以合理利用資金，但一旦出現(xiàn)異常情況則可能導(dǎo)致資金長期緊張；部分企業(yè)則在富余時閑置資金沒得到合理的應(yīng)用，使正常業(yè)務(wù)運(yùn)營受到影響。若想避免上述問題的出現(xiàn)，企業(yè)就需要強(qiáng)化資金管理，針對生產(chǎn)經(jīng)營中的資金進(jìn)行合理配置，通過科學(xué)合理的規(guī)劃為企業(yè)生產(chǎn)活動提供保障。與此同時，資金管控也能夠分析企業(yè)當(dāng)下財(cái)務(wù)狀況，基于對資金的合理應(yīng)用，最大化降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

1.3 明確資金流向

資金管控方案的合理設(shè)計(jì)可以科學(xué)指導(dǎo)資金管控工作的開展。企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和采購材料、進(jìn)行銷售、回款等多個環(huán)節(jié)的工作開展中，都要對資金流向做到密切的關(guān)注，而上述每一環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用都十分重要，需要為資金的合理應(yīng)用提供保障，基于資金的良好流動，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取。為此，企業(yè)管理層要基于對自身發(fā)展情況的掌握，對現(xiàn)金流進(jìn)行了解，以掌握的資金信息為依據(jù)，圍繞決策進(jìn)行優(yōu)化、調(diào)整，確保企業(yè)融資規(guī)模和自身實(shí)力一致［3］?？傊?，只有科學(xué)規(guī)劃資金使用和開展資金管控工作，企業(yè)才能以計(jì)劃經(jīng)營理念為依據(jù)進(jìn)行發(fā)展，進(jìn)而在提前分析財(cái)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，切實(shí)規(guī)避資金流動風(fēng)險。

2 現(xiàn)代企業(yè)資金管控的原則和要求

2.1 原則

一是流動性。保障企業(yè)資金流動性，使資金能夠在需要時及時調(diào)用和運(yùn)用，以滿足經(jīng)營活動的需要。二是風(fēng)險控制。在資金運(yùn)用過程中要注意分散風(fēng)險，避免過于集中在某一領(lǐng)域或項(xiàng)目，從而降低潛在風(fēng)險。三是效益。資金的運(yùn)用應(yīng)追求最大的效益，優(yōu)先考慮投資項(xiàng)目的盈利能力和回報率。四是適度。資金運(yùn)用要適度，避免過度融資或過度投資，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。五是合規(guī)性。在資金運(yùn)用過程中要遵循法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保合法合規(guī)經(jīng)營。六是信息透明。資金流動、運(yùn)用情況等應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向內(nèi)外部相關(guān)人員披露，確保信息透明度。

2.2 要求

瞬息萬變的市場環(huán)境和競爭局勢對現(xiàn)代企業(yè)的資金管控提出了全新的要求，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：一是資金計(jì)劃與預(yù)測。企業(yè)需要制訂合理的資金計(jì)劃并進(jìn)行預(yù)測，明確經(jīng)營活動所需資金的規(guī)模和時間，以合理安排資金運(yùn)用。二是資金籌措與運(yùn)用。企業(yè)需要優(yōu)化資金籌措方式，同時合理運(yùn)用資金，保持資金的流動性和效益。三是風(fēng)險管理。企業(yè)需要通過風(fēng)險評估和控制措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，避免因資金問題導(dǎo)致的經(jīng)營危機(jī)。四是投資決策。企業(yè)需要對各項(xiàng)投資進(jìn)行認(rèn)真評估和分析，選擇符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的投資項(xiàng)目。五是內(nèi)部控制。建立健全的內(nèi)部控制體系，對資金流動和運(yùn)用過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保資金安全和使用規(guī)范。

3 現(xiàn)代企業(yè)資金管控的對策

3.1 提高對資金管理的認(rèn)知程度

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，管理層要高度重視資金管控工作及其重要性，提升自身能力和思想認(rèn)知水平，在有關(guān)學(xué)習(xí)活動或相關(guān)會議中積極參與，不斷豐富自身財(cái)務(wù)知識，在調(diào)整階段工作的同時，考慮企業(yè)特征、階段工作運(yùn)行情況，制訂資金管理工作計(jì)劃，將其當(dāng)作財(cái)務(wù)管理重要內(nèi)容來對待。在此基礎(chǔ)上，對資金管控有關(guān)知識進(jìn)行積極、深入的學(xué)習(xí)，并在有關(guān)工作的投入上加大力度，為資金管控職能作用的發(fā)揮提供保障，以合理管控企業(yè)現(xiàn)金［4］。與此同時，管理者也應(yīng)借助企業(yè)官網(wǎng)、宣傳平臺等宣傳資金管控知識，以保障企業(yè)整體員工的資金戰(zhàn)略意識能夠逐步形成，在財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力培養(yǎng)上提高重視程度，為財(cái)務(wù)人員提供更多參與培訓(xùn)的機(jī)會，使其掌握資金運(yùn)籌、規(guī)劃、管理等知識，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的提升，這樣才能順利推進(jìn)資金管控工作的開展。

3.2 建立契合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的資金管理模式

在資金管控工作開展過程中，相關(guān)管理人員需要以企業(yè)發(fā)展情況為依據(jù)，積極規(guī)劃契合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的資金管控模式，包括報賬中心、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行等，在這一過程中可通過不同類型模式的選擇，工作方式進(jìn)行靈活調(diào)整，促進(jìn)資金管理效率的提升。在資金管控工作開展過程中，需要應(yīng)用報賬中心模式進(jìn)行分析，其以企業(yè)的資金集中程度為依據(jù)，可向撥付備用金、統(tǒng)收統(tǒng)支兩種模式劃分，而相關(guān)的方式則以資金高度集中管理為主，該模式在中、小型企業(yè)中相對適用，可以為企業(yè)資金流的有效控制提供輔助作用，能促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提升，提高資金流轉(zhuǎn)率，鞏固企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益獲取的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)收支的平衡［5］。大型集團(tuán)企業(yè)則適宜應(yīng)用內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等模式。企業(yè)在資金管控中結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施多樣化資金管控模式，能確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡目標(biāo)，也可以促進(jìn)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)效率的提升，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)夯實(shí)基礎(chǔ)。

3.3 健全資金管理制度

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，資金管控工作必須依據(jù)健全、完善的資金管理制度來規(guī)范、有序地推進(jìn)。但從目前來看，大部分企業(yè)中投融資等業(yè)務(wù)的制度保障相對缺失，導(dǎo)致融資活動中極易出現(xiàn)問題，所以要積極建立融資審批等制度，進(jìn)而在建立、實(shí)施有關(guān)制度的前提下，統(tǒng)籌管理財(cái)務(wù)活動運(yùn)行，使企業(yè)切實(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險。第一，健全財(cái)務(wù)管理制度，輔助相關(guān)工作人員明確資金管控在自身部門中的作用、價值、重要性，以此為前提，細(xì)致劃分財(cái)務(wù)人員崗位，確保每一名財(cái)務(wù)人員均能對自身工作內(nèi)容有詳細(xì)的了解。第二，優(yōu)化、完善應(yīng)收、應(yīng)付制度，對銷售、一線采購等人員的工作執(zhí)行情況進(jìn)行密切的觀察，以了解、掌握有關(guān)人員制度落實(shí)情況、實(shí)施效果等?？紤]到多數(shù)一線采購人員不具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，很難以制度要求為依據(jù)開展工作，就要在培訓(xùn)、考核上加大力度，促進(jìn)工作人員業(yè)務(wù)能力、素養(yǎng)水平的提升，使其能夠按照制度要求開展工作，促進(jìn)企業(yè)資金流動率的提升［6］。

3.4 提升全面預(yù)算管理水平

在企業(yè)資金管控中，全面預(yù)算管理的作用、價值不容忽視，要想提高全面預(yù)算管理水平，就要完善預(yù)算指標(biāo)，在管理模式上加以優(yōu)化，以此來促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平、管理效率的提高［7］。第一，企業(yè)可以加強(qiáng)全面預(yù)算編制，實(shí)時監(jiān)控內(nèi)部資金收支情況；也可從內(nèi)部出發(fā)，對資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集和使用、管控，同時這一過程要保障原有資金所有權(quán)及使用權(quán)等不被改變，保障資金高效利用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在全面預(yù)算管理工作完成后，企業(yè)應(yīng)再次核對前期成本、控制指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合分析結(jié)果，借助預(yù)算體系優(yōu)化成本及費(fèi)用等項(xiàng)目，為企業(yè)預(yù)算指標(biāo)更科學(xué)、更可行提供保障。第二，設(shè)置考評體系。企業(yè)要嚴(yán)格設(shè)置績效考評體系，發(fā)揮獎懲制度輔助作用，按月統(tǒng)計(jì)有關(guān)部門預(yù)算指標(biāo)完成情況，組織定期考評。將考核結(jié)果作為評估年度經(jīng)營業(yè)績的指標(biāo)，并與企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人薪酬掛鉤?？傊谄髽I(yè)資金管控中，全面預(yù)算管理的優(yōu)勢十分突出，能夠促進(jìn)資金管控實(shí)效性的提升，也可以保障企業(yè)資金管控效果。

3.5 強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警能力

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中必須深刻意識到風(fēng)險預(yù)警能力的重要性，著眼于風(fēng)險預(yù)警能力的強(qiáng)化，建立完善的資金管控體系。第一，嚴(yán)控預(yù)算指標(biāo)，注重費(fèi)用、資金兩方面預(yù)算協(xié)同性的提升，在工作中重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金支出預(yù)算剛性執(zhí)行力度。第二，在資金管控中，前瞻性思維十分重要，要跟隨該思維的引導(dǎo)，對企業(yè)未來資金管理需求進(jìn)行預(yù)測。與企業(yè)、行業(yè)發(fā)展情況有機(jī)結(jié)合，以合理預(yù)估企業(yè)未來長短期的發(fā)展需求，動態(tài)化開展資金管控工作，以促進(jìn)預(yù)估結(jié)果合理性的提升，保障企業(yè)內(nèi)部的資金儲備管控工作的順利開展，為資金運(yùn)用和資金來源在金額、期限結(jié)構(gòu)上具備較高匹配度提供保障。第三，在風(fēng)險預(yù)警能力強(qiáng)化的過程中，要結(jié)合信息技術(shù)合理、全面地分析各類數(shù)據(jù)，構(gòu)建動態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并對資金成長性、流動性等進(jìn)行評估，以達(dá)到對企業(yè)運(yùn)營工作中價值創(chuàng)造力、安全把控力的準(zhǔn)確把控目的。只有如此，才能使企業(yè)風(fēng)險防范、應(yīng)對等能力得到針對性的強(qiáng)化。

3.6 重視企業(yè)人才培養(yǎng)工作

在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)的發(fā)展、壯大離不開人才。企業(yè)在管控資金的過程中，要明確資金管控和普通財(cái)務(wù)工作之間的差異，著眼于資金管控人員業(yè)務(wù)管理、控制水平的提升，培養(yǎng)其專業(yè)知識、職業(yè)素養(yǎng)，使其能夠更好地勝任資金管控各項(xiàng)工作，促進(jìn)資金管控水平的逐步提升。保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動能夠順利開展的關(guān)鍵手段之一就是資金管理，執(zhí)行中需要以專業(yè)、高素質(zhì)的人才為支撐，保障資金管控工作的專業(yè)性和實(shí)效性。而為了使資金管控工作的開展得到進(jìn)一步的規(guī)范，保證相關(guān)工作人員資金管控有關(guān)工作的有效開展，就要注重責(zé)任制的實(shí)施，發(fā)現(xiàn)資金管控人員工作中存在怠慢情況時，要進(jìn)行相應(yīng)的懲處，加大監(jiān)督力度，為企業(yè)創(chuàng)造安全可靠的資金管控環(huán)境。

4 結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)若想適應(yīng)市場需求，就必須做好規(guī)劃，與企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況有機(jī)結(jié)合起來，在認(rèn)識到資金管控重要性的前提下，不斷優(yōu)化、創(chuàng)新資金管控工作，使自身財(cái)務(wù)能力得到強(qiáng)化，創(chuàng)造有利條件來助力企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成。同時，資金管控應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況，從規(guī)劃工作入手，管理資金流入、流出，注重資金管控的有效性、實(shí)效性，順利推進(jìn)各業(yè)務(wù)活動的開展，助力企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)資金的高效管控，幫助企業(yè)獲取更多經(jīng)濟(jì)效益，順利達(dá)成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

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