2023年，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（碳關(guān)稅）和《歐盟電池和廢電池法規(guī)》（以下簡(jiǎn)稱《新電池法》）相繼生效。歐盟的碳關(guān)稅在西方國(guó)家引發(fā)了連鎖反應(yīng)，近年來(lái)，各國(guó)相繼推出了各類碳壁壘或隱形碳壁壘。這些碳關(guān)稅碳壁壘正在從高碳行業(yè)向清潔行業(yè)蔓延，給我國(guó)外貿(mào)“新三樣”及新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)了深遠(yuǎn)影響。

碳關(guān)稅由氣候融資工具異化為國(guó)際貿(mào)易壁壘

碳關(guān)稅是一種促進(jìn)碳減排的政策工具和氣候融資工具。碳關(guān)稅是主權(quán)國(guó)家對(duì)高能耗、高碳排放的進(jìn)口商品征收的碳排放特別關(guān)稅，用于碳稅的邊境稅收調(diào)節(jié)，本質(zhì)上屬于碳稅的一種，主要區(qū)別是碳稅針對(duì)國(guó)內(nèi)商品，而碳關(guān)稅針對(duì)進(jìn)口商品。碳稅和碳關(guān)稅，以及碳市場(chǎng)的碳交易，是兩種常用的碳減排政策工具，同時(shí)也是國(guó)家為了遏制碳排放而獲取應(yīng)對(duì)氣候變化資金的氣候融資工具。作為促進(jìn)各國(guó)碳減排的重要稅務(wù)工具，碳關(guān)稅需要充分尊重國(guó)際應(yīng)對(duì)氣候變化的共識(shí)和世界貿(mào)易組織的規(guī)則，通過(guò)國(guó)際協(xié)商、多邊合作共同制定碳關(guān)稅的原則、標(biāo)準(zhǔn)和程序，通過(guò)公開(kāi)透明、非歧視和非單邊的方式征收，為發(fā)展中國(guó)家提供適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償和技術(shù)支持，幫助其提高減排水平和應(yīng)對(duì)氣候變化的能力。如果全球無(wú)法就碳足跡核算標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題達(dá)成一致，碳關(guān)稅容易異化成為各國(guó)爭(zhēng)奪產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間、設(shè)置貿(mào)易壁壘的重要手段。

碳關(guān)稅由碳達(dá)峰時(shí)間最早的歐盟國(guó)家首先提出并落地。由于英法等歐洲國(guó)家在工業(yè)革命中率先崛起，歐盟國(guó)家的碳排放量于1979年在全球率先達(dá)峰。2005年歐盟碳市場(chǎng)正式啟動(dòng)，當(dāng)年生效的《京都議定書(shū)》要求發(fā)達(dá)國(guó)家優(yōu)先承擔(dān)減排義務(wù)。此后，核電占比近80% 的法國(guó)提出，對(duì)未遵守《京都議定書(shū)》國(guó)家的產(chǎn)品征收額外關(guān)稅，并積極推動(dòng)碳關(guān)稅在歐盟的落地。2019 年，德國(guó)首次公開(kāi)表態(tài)支持碳關(guān)稅，加之當(dāng)時(shí)的反對(duì)方英國(guó)計(jì)劃脫歐，歐盟成員國(guó)就碳關(guān)稅問(wèn)題基本統(tǒng)一了立場(chǎng)。同年，歐盟提出歐洲綠色協(xié)定，計(jì)劃到2030年達(dá)到溫室氣體排放量比1990年減少50%—55%，到2050年實(shí)現(xiàn)氣候中性，并將碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）列入核心內(nèi)容。2023年4月，歐盟理事會(huì)批準(zhǔn)了CBAM草案，CBAM走完了全部立法程序，全球第一個(gè)碳關(guān)稅正式落地。

碳關(guān)稅逐步異化為國(guó)際貿(mào)易壁壘和產(chǎn)業(yè)保護(hù)手段。歐盟碳關(guān)稅繞過(guò)了《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》的“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則，其主要目的是搶占國(guó)際碳稅規(guī)則的制定權(quán)與話語(yǔ)權(quán)，維護(hù)歐盟碳密集產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。歐盟碳關(guān)稅主要針對(duì)六個(gè)高排放行業(yè)的初級(jí)產(chǎn)品，而歐盟循環(huán)經(jīng)濟(jì)行動(dòng)計(jì)劃（CEAP）主要針對(duì)復(fù)雜加工產(chǎn)品，包括電子和信息技術(shù)產(chǎn)品、電池和汽車等七大行業(yè)。例如，已經(jīng)生效的《新電池法》規(guī)定，超過(guò)碳足跡最大閾值的電池產(chǎn)品禁止進(jìn)入歐盟市場(chǎng)，這相當(dāng)于市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，比碳關(guān)稅的影響更大，其他幾個(gè)行業(yè)產(chǎn)品的碳足跡立法也在推進(jìn)中。其他國(guó)家紛紛效仿歐盟，推動(dòng)本國(guó)的碳關(guān)稅立法進(jìn)程，如英國(guó)已宣布將自2027年起實(shí)施碳關(guān)稅，碳關(guān)稅的影響有從歐盟向西方國(guó)家和全球擴(kuò)散、從高碳行業(yè)向清潔行業(yè)蔓延的趨勢(shì)，碳關(guān)稅逐步異化為這些國(guó)家施行的國(guó)際貿(mào)易壁壘和本土產(chǎn)業(yè)保護(hù)手段。

碳關(guān)稅碳壁壘對(duì)我國(guó)外貿(mào)“新三樣”的影響

面向高碳行業(yè)的碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)的影響相對(duì)有限。歐盟碳關(guān)稅涵蓋6個(gè)行業(yè)，在2023年10月到2025年12 月的過(guò)渡期期間，鋼鐵、鋁和氫3個(gè)行業(yè)只核算直接排放，水泥、電力、化肥3個(gè)行業(yè)的直接排放和間接排放都要核算。近幾年，我國(guó)受CBAM影響的出口額占對(duì)歐出口的3%左右，我國(guó)對(duì)歐盟出口額較大的行業(yè)是鋼鐵和鋁，據(jù)初步測(cè)算，中國(guó)向歐盟出口的鋼鐵成本將增加25%左右，鋁成本將增加9%左右。過(guò)渡期結(jié)束后，如果碳關(guān)稅覆蓋歐盟碳市場(chǎng)的所有行業(yè)以及下游產(chǎn)品，并核算間接排放，則間接排放大的鋁行業(yè)受影響程度將會(huì)躍升，我國(guó)受影響的出口額占對(duì)歐出口的比例將提升至12%左右，受影響最大的是石化和鋼鐵行業(yè)，并可能波及下游產(chǎn)品如新能源汽車、動(dòng)力電池和光伏產(chǎn)品。

碳壁壘對(duì)光伏產(chǎn)品中的光伏組件出口影響最大。美國(guó)、部分歐洲和亞洲國(guó)家一直通過(guò)反傾銷調(diào)查、關(guān)稅等貿(mào)易壁壘降低對(duì)中國(guó)光伏產(chǎn)品的需求。如美國(guó)通過(guò)“反傾銷和反補(bǔ)貼”調(diào)查、201和301調(diào)查、關(guān)稅等手段，多年來(lái)持續(xù)打壓中國(guó)企業(yè)。受上述壁壘的影響，2023年，我國(guó)對(duì)美國(guó)出口光伏電池片、組件產(chǎn)品的占比均不足0.1%。同時(shí)，法國(guó)、意大利、瑞典、韓國(guó)等國(guó)家對(duì)光伏產(chǎn)品的碳足跡提出要求，例如，中國(guó)光伏組件在法國(guó)的市場(chǎng)份額低于歐洲其他國(guó)家，主要是因?yàn)槠涮甲阚E認(rèn)證要求高；自2022年4月起，印度對(duì)光伏組件和電池分別征收40%和25%的基本關(guān)稅，受關(guān)稅政策影響，2022年一季度印度進(jìn)口需求暴增，4月關(guān)稅生效后，我國(guó)對(duì)印度光伏產(chǎn)品出口大幅下降。我國(guó)的光伏產(chǎn)品中，硅片、電池片的出口市場(chǎng)主要是東盟國(guó)家、土耳其、印度、韓國(guó)等國(guó)；組件和逆變器的最大出口市場(chǎng)是美、澳、印等國(guó)和歐洲地區(qū)，約占出口額的一半。2023 年我國(guó)光伏產(chǎn)品出口額為475.9億美元，其中組件出口額為388.3億美元，因此，碳壁壘對(duì)終端產(chǎn)品光伏組件的影響最大。

動(dòng)力電池企業(yè)面臨碳信息披露和材料回收的壓力。從2017年開(kāi)始，中國(guó)的動(dòng)力電池出貨量開(kāi)始領(lǐng)跑全球，歐洲是主要出口市場(chǎng)。歐盟《新電池法》要求，自2024年7月起，進(jìn)口的動(dòng)力電池、工業(yè)電池必須提供碳足跡聲明和標(biāo)簽，2027年起，動(dòng)力電池須持有記錄材料、可回收物、碳足跡、供應(yīng)鏈等信息的“電池護(hù)照”，用以證明產(chǎn)品的可持續(xù)性和循環(huán)性。日本等其他國(guó)家也要求電動(dòng)汽車制造商必須披露電池的碳足跡。對(duì)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，這可能泄露敏感的核心參數(shù)，帶來(lái)信息安全問(wèn)題。在鋰電池的整體碳排放中，正負(fù)極、電解液、隔膜、銅鋁箔、殼體等部件的原材料生產(chǎn)階段占80%左右。因此，歐盟《新電池法》要求至2027年末，在歐盟國(guó)家銷售的電池關(guān)鍵材料鈷、銅、鎳的回收率均需達(dá)到90%，金屬鋰的回收率要求為50%。目前中國(guó)的單位動(dòng)力電池碳排放量約為先進(jìn)國(guó)家的一倍，且鋰回收的成本較高，很難大規(guī)模回收再利用。中國(guó)企業(yè)要開(kāi)拓西方市場(chǎng)，就要從源頭調(diào)整或更換材料、工藝和設(shè)備，建立完善碳足跡管理體系，滿足材料回收和再生利用、信息披露等要求，短期內(nèi)會(huì)提升企業(yè)成本，對(duì)管理和技術(shù)能力提出了更高要求，將會(huì)影響全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。

新能源汽車企業(yè)面臨更嚴(yán)重的隱形碳壁壘問(wèn)題。在新能源汽車全生命周期碳排放中，動(dòng)力電池最高占60%。歐盟《新電池法》的思路是基于物料清單進(jìn)行碳足跡核算，就是拆分到具體零部件，甚至單一材料。新能源汽車的零部件達(dá)1萬(wàn)多個(gè)，企業(yè)可以管控的主要是整車和上游零部件制造環(huán)節(jié)的碳排放，而很難管控碳排放占比高的電池材料、鋼、鋁、塑料等原材料環(huán)節(jié)，在碳核算方法、碳核算數(shù)據(jù)、產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同等方面還比較薄弱。2023年10月，歐盟宣布對(duì)產(chǎn)自中國(guó)的進(jìn)口電動(dòng)汽車啟動(dòng)反補(bǔ)貼調(diào)查，而美國(guó)則進(jìn)一步將經(jīng)貿(mào)問(wèn)題政治化、工具化。2024年5月，美國(guó)宣布在原有對(duì)華301關(guān)稅基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)自華進(jìn)口的電動(dòng)汽車、鋰電池、光伏電池，以及關(guān)鍵礦產(chǎn)等產(chǎn)品加征關(guān)稅，其中電動(dòng)汽車從25%提升至100%，鋰電池、電池零件及永磁體從7.5% 提升至25%，鋼鐵和鋁從0%—7.5%提升至25%在國(guó)際貿(mào)易規(guī)則與應(yīng)對(duì)氣候變化規(guī)則越來(lái)越交織的背景下，這些政策雖然名義上沒(méi)有“碳”，但實(shí)質(zhì)上是更嚴(yán)重的隱形碳壁壘。2023年，中國(guó)新能源汽車“出?！狈秶性诙砹_斯、東南亞、南美洲和中東地區(qū)，并未完全打開(kāi)歐美市場(chǎng)，但產(chǎn)業(yè)鏈整體受到了很大沖擊，企業(yè)開(kāi)拓歐美市場(chǎng)將更加困難。

我國(guó)要積極應(yīng)對(duì)歐美碳壁壘

碳關(guān)稅碳壁壘已成為西方國(guó)家保護(hù)本地產(chǎn)業(yè)的一把利器，短期內(nèi)，會(huì)提高我國(guó)“新三樣”出口企業(yè)的成本和風(fēng)險(xiǎn)，削弱中國(guó)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。從長(zhǎng)期來(lái)看，碳壁壘對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，如果各級(jí)政府、園區(qū)和企業(yè)能夠充分認(rèn)識(shí)零碳發(fā)展的大勢(shì)，積極正面應(yīng)對(duì)，盡早高標(biāo)準(zhǔn)地做到低碳、零碳要求，就能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取更大的優(yōu)勢(shì)，占據(jù)全球市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)地位。

完善碳定價(jià)體系，推動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)的國(guó)際互信。從短期來(lái)看，由于歐盟碳關(guān)稅與歐盟碳市場(chǎng)碳價(jià)格掛鉤，我國(guó)要盡快推動(dòng)碳市場(chǎng)的行業(yè)擴(kuò)容，加速對(duì)各行業(yè)開(kāi)展碳定價(jià)，把各種有利于促進(jìn)碳減排的氣候、能源、環(huán)境等政策換算為碳價(jià)格，加快能源定價(jià)機(jī)制市場(chǎng)化改革，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)碳價(jià)逐步趨近歐盟碳價(jià)；建立、健全碳足跡管理體系，完善碳足跡核算標(biāo)準(zhǔn)、因子數(shù)據(jù)庫(kù)、標(biāo)識(shí)認(rèn)證制度、分級(jí)管理制度和信息披露制度，力爭(zhēng)制定產(chǎn)品碳足跡國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)低碳、零碳認(rèn)證產(chǎn)品出口，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)碳足跡標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)庫(kù)國(guó)際互信。企業(yè)則要引進(jìn)與培養(yǎng)碳管理人才，建立碳資產(chǎn)和碳足跡管理體系，摸清自身及上下游產(chǎn)品的碳排放，制定碳關(guān)稅及碳足跡、數(shù)字產(chǎn)品護(hù)照、回收材料及溯源等碳壁壘的解決方案；積極參與全國(guó)碳市場(chǎng)和地方碳市場(chǎng)的交易和清繳履約，熟悉碳市場(chǎng)碳金融碳產(chǎn)業(yè)相關(guān)知識(shí)，倒逼節(jié)能減排進(jìn)程；應(yīng)用數(shù)字化平臺(tái)開(kāi)展碳足跡核算和認(rèn)證，引導(dǎo)供應(yīng)鏈低碳發(fā)展，有條件的企業(yè)可以全產(chǎn)業(yè)鏈布局，利用縱向一體化加強(qiáng)碳足跡管理。

加快推動(dòng)技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)低碳零碳生產(chǎn)。長(zhǎng)期來(lái)看，這是政府和企業(yè)應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅碳壁壘的根本措施。政府可以制定完善新能源汽車、鋰電池、光伏產(chǎn)品、鋼鋁等重點(diǎn)產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)鏈節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新支持政策，鼓勵(lì)具有顯著低碳、零碳特征的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)各類金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)氣候友好型項(xiàng)目的投融資支持，積極培育二氧化碳捕集和利用（CCUS）、生物制造等負(fù)碳未來(lái)產(chǎn)業(yè)。企業(yè)要制定節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃，加大人才和資金投入，通過(guò)技術(shù)授權(quán)模式與國(guó)外企業(yè)加強(qiáng)合作，研發(fā)低碳零碳替代材料、零部件和生產(chǎn)設(shè)備，積極探索碳捕集和利用技術(shù)，逐步降低低碳零碳生產(chǎn)工藝和流程的成本；大力探索研發(fā)與設(shè)計(jì)、個(gè)性化定制、供應(yīng)鏈管理、共享制造、檢驗(yàn)檢測(cè)、總集成總承包等服務(wù)型制造模式，拓寬智能制造在產(chǎn)業(yè)鏈中的覆蓋面，提高產(chǎn)品的服務(wù)價(jià)值占比，減少產(chǎn)品中的隱含碳。

繼續(xù)加強(qiáng)與發(fā)達(dá)國(guó)家的雙向開(kāi)放，實(shí)現(xiàn)互利共贏。這是我國(guó)作為負(fù)責(zé)任大國(guó)，推動(dòng)構(gòu)建人類命運(yùn)共同體的可行路徑。國(guó)家可以在自貿(mào)區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域試點(diǎn)，對(duì)外貿(mào)“新三樣”產(chǎn)業(yè)鏈上的化工新材料、高端裝備、操作系統(tǒng)及工業(yè)軟件等與世界先進(jìn)技術(shù)差距較大的“卡脖子”領(lǐng)域，探索更加便利的投資貿(mào)易政策，利用中國(guó)的市場(chǎng)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈齊全、新能源產(chǎn)業(yè)和綠電供應(yīng)等優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步加大吸引外商直接投資的力度，通過(guò)外商的橋梁紐帶作用，盡可能地減輕碳關(guān)稅碳壁壘對(duì)我國(guó)外貿(mào)“新三樣”及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的沖擊和影響；在試點(diǎn)自貿(mào)區(qū)探索與歐美對(duì)等的碳關(guān)稅和碳足跡政策，對(duì)碳密集產(chǎn)品加征關(guān)稅，加大低碳認(rèn)證中間品進(jìn)口，對(duì)低碳產(chǎn)品降低關(guān)稅，進(jìn)而降低最終品的碳含量。有條件的新能源企業(yè)要抓住世界光伏裝機(jī)快速增長(zhǎng)、新能源汽車快速滲透的機(jī)遇，積極開(kāi)展全產(chǎn)業(yè)鏈布局和全球化布局，重點(diǎn)優(yōu)先開(kāi)拓東南亞、非洲、中亞等“一帶一路” 沿線國(guó)家市場(chǎng)；在歐美開(kāi)展綠地投資，采取開(kāi)源模式開(kāi)放專利，吸引當(dāng)?shù)厝瞬?，加快技術(shù)創(chuàng)新步伐，帶動(dòng)行業(yè)和當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展，與歐美企業(yè)實(shí)現(xiàn)共贏。

積極推動(dòng)綠電直供，加快零碳工廠和零碳產(chǎn)業(yè)園建設(shè)。在我國(guó)電力碳排放占比高的情況下，綠電直供是減碳利器。以動(dòng)力電池為例，使用綠電能夠顯著減少碳足跡，磷酸鐵鋰電芯若全部使用綠電組裝，電池碳排放量可降低30%以上，若正極和負(fù)極材料全部使用綠電生產(chǎn)，電池碳排放量可降低50%以上。國(guó)家應(yīng)加快電力市場(chǎng)化進(jìn)程，推動(dòng)綠電、綠證和碳交易三類市場(chǎng)的有效銜接，解決綠電專線建設(shè)難度大、配電網(wǎng)直供配電少、東部地區(qū)自建分布式綠電直供發(fā)電量小等問(wèn)題，在具備條件的工業(yè)園區(qū)，結(jié)合微電網(wǎng)和源網(wǎng)荷儲(chǔ)一體化開(kāi)發(fā)建設(shè)分布式新能源項(xiàng)目，支持一定規(guī)模以上新能源項(xiàng)目采取“自發(fā)自用為主、少量余電上網(wǎng)”方式開(kāi)展直供模式試點(diǎn)，推動(dòng)綠色電力直接供應(yīng)。企業(yè)要提高綠電占比，考慮將生產(chǎn)基地設(shè)在四川、云南、內(nèi)蒙古、新疆等水電、風(fēng)光資源豐富的省份，以及中東部清潔能源占比高的城市，也可以自建分布式光伏或風(fēng)電，通過(guò)風(fēng)電、光伏等新能源和儲(chǔ)能、充電樁、電動(dòng)車協(xié)同形成的新型電力系統(tǒng)，形成自適應(yīng)、按需調(diào)節(jié)的智能微電網(wǎng)系統(tǒng)，在生產(chǎn)制造領(lǐng)域以先進(jìn)低碳工藝和技術(shù)、智能化系統(tǒng)提高能源使用效率，建設(shè)零碳工廠和零碳產(chǎn)業(yè)園，為鋰電池、新能源汽車生產(chǎn)的全過(guò)程提供低碳或零碳能源供給。

最后，也是最重要的一點(diǎn)，就是促進(jìn)國(guó)內(nèi)大循環(huán)。在全球政治極化、貿(mào)易保護(hù)主義盛行、地區(qū)軍事沖突不斷的國(guó)際局勢(shì)下，我們要推動(dòng)形成以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。事實(shí)上，我國(guó)新能源產(chǎn)品的主要市場(chǎng)在國(guó)內(nèi)，當(dāng)前，風(fēng)電、電動(dòng)汽車、光伏產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售占比分別為90%、87%、60%，2023年我國(guó)106家鋰電上市公司海外收入占總營(yíng)業(yè)收入的比例僅為25.5%。要進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展，徹底破解西方“產(chǎn)能過(guò)?！闭撜{(diào)和保護(hù)主義行徑，我國(guó)可以通過(guò)政策和宣傳引導(dǎo)全社會(huì)的低碳、零碳消費(fèi)習(xí)慣，鼓勵(lì)燃油車置換新能源汽車，鼓勵(lì)電動(dòng)汽車下鄉(xiāng)，大力推廣建筑立面太陽(yáng)能光伏系統(tǒng)、光儲(chǔ)直柔、智能微網(wǎng)等先進(jìn)技術(shù)，推動(dòng)建筑、交通工具、企事業(yè)單位、社區(qū)、園區(qū)等零碳微單元的建設(shè)，開(kāi)展零碳社區(qū)、零碳鄉(xiāng)鎮(zhèn)、零碳園區(qū)、零碳企業(yè)試點(diǎn)示范行動(dòng)，加快零碳城市和美麗中國(guó)建設(shè)步伐，為企業(yè)發(fā)展提供更加寬廣的國(guó)內(nèi)大市場(chǎng)。

（作者單位：碳排放權(quán)登記結(jié)算武漢有限責(zé)任公司、中碳登研究院）

責(zé)任編輯：董治