摘" 要：土地是農(nóng)業(yè)之本、農(nóng)民之根，是保障國家糧食安全和實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著銀行土地流轉(zhuǎn)貸款規(guī)模逐年激增、產(chǎn)品模式逐漸飽和，如何做好信貸風(fēng)險評估與防控，科學(xué)穩(wěn)健支持農(nóng)地發(fā)展是當(dāng)下銀行重點關(guān)注的方向和研究的課題。該文以C銀行為研究對象，運用層次分析法、調(diào)查研究法及構(gòu)建風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對土地流轉(zhuǎn)貸款進(jìn)行風(fēng)險評估，最終得出環(huán)境和政策風(fēng)險指標(biāo)等級較高，操作風(fēng)險指標(biāo)等級較低。

關(guān)鍵詞：土地流轉(zhuǎn)貸款；風(fēng)險評估；風(fēng)險控制；農(nóng)村金融；C銀行

中圖分類號：F832.4" " " 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A" " " " " 文章編號：2095-2945（2022）17-0094-04

Abstract： Land is the foundation of agriculture and the root of farmers， and it is also an important material basis for ensuring national food security and implementing the strategy of rural revitalization. With the rapid increase in the scale of bank land transfer loans year by year， the product model is gradually saturated， how to do a good job in credit risk assessment and prevention and control， scientific and steady support for the development of agricultural land is the current bank focus on the direction and research topic. This study takes C bank as the research object， uses the analytic hierarchy process， the method of investigation and research and the construction of risk assessment index system to evaluate the risk of land circulation loan， and finally obtains the result that the level of environmental and policy risk index is \"high\"， while the operational risk index grade is \"low\".

Keywords： land circulation loan; risk assessment; risk control; rural finance; C bank

黨中央、國務(wù)院高度重視耕地保護(hù)和土地適度規(guī)?；?，先后出臺了一系列相關(guān)政策和舉措，進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)行為[1]。農(nóng)村金融機構(gòu)如中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（農(nóng)發(fā)行）、中國農(nóng)業(yè)銀行（農(nóng)行）、農(nóng)村商業(yè)銀行（農(nóng)商行）和國民村鎮(zhèn)銀行等是農(nóng)村金融體系的重要部分，在破解農(nóng)村融資難等方面發(fā)揮了不可替代作用。但是，土地作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的基本投入要素，經(jīng)營風(fēng)險大、回報周期長、收益較低且不穩(wěn)定。加之，土地規(guī)?；?jīng)營相關(guān)政策制度還不夠完善、農(nóng)地金融成本高，外部監(jiān)管機構(gòu)對金融風(fēng)險管控日益趨嚴(yán)等，如何審慎支持農(nóng)地發(fā)展，對農(nóng)村金融機構(gòu)提出了新的更高的要求。

本研究以農(nóng)村金融機構(gòu)中的C銀行為例。據(jù)調(diào)查，2019年至2022年，C銀行累計投放土地流轉(zhuǎn)貸款93億元，年均增速達(dá)270%，累計支持流轉(zhuǎn)土地面積超110萬畝（1畝約等于667 m2），是貸款增速最快、占比最大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。但隨著農(nóng)地信貸規(guī)模不斷增長、信貸產(chǎn)品模式不斷創(chuàng)新，土地流轉(zhuǎn)貸款的風(fēng)險挑戰(zhàn)不容忽視。

1" 土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險評估

本研究采用德爾菲法對土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險進(jìn)行評估，對選取的風(fēng)險因素采用層次分析法確定權(quán)重。

1.1" 風(fēng)險評估指標(biāo)體系的構(gòu)建及權(quán)重確定

風(fēng)險評估指標(biāo)選取依據(jù)：一是參考借鑒國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險研究成果得出；二是通過對C銀行土地流轉(zhuǎn)貸款項目概況、客戶概況、資金來源、財務(wù)狀況和還款能力調(diào)查得出；三是參考借鑒C銀行貸款評估審查要求得出；四是通過對C銀行員工訪談?wù){(diào)研整理得出。

風(fēng)險評估體系建立：土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險評估指標(biāo)體系的構(gòu)建選取了6個一級指標(biāo)和14個二級指標(biāo)，包括環(huán)境和政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、擔(dān)保方式風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和貸款集中度風(fēng)險，具體見表1。

風(fēng)險評估指標(biāo)權(quán)重確定：綜合運用德爾菲法、訪談法、問卷調(diào)查法，整理分析C銀行員工、貸款客戶訪談及問卷結(jié)果，結(jié)合C銀行風(fēng)險評估報告、風(fēng)險監(jiān)測數(shù)據(jù)，得出指標(biāo)權(quán)重，見表1。

需要說明的是，土地流轉(zhuǎn)貸款還存在銀行賬簿利率風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等風(fēng)險隱患，因?qū)J款的影響程度、關(guān)聯(lián)關(guān)系不大，且受訪者關(guān)注度不高，本研究不作具體分析。同時本研究通過C銀行資深專家進(jìn)行打分判定權(quán)重值，一定程度上存在缺陷，但在實際操作中不影響對風(fēng)險指標(biāo)防控和對貸款項目可行性的判斷。

1.2" 貸款集中度風(fēng)險評估

貸款投向過于集中是風(fēng)險積累的過程，一旦出現(xiàn)周期性波動或受到外部沖擊，貸款過于集中或過于單一將會面臨巨大風(fēng)險。一是土地流轉(zhuǎn)貸款余額占比較大，截至2023年6月末，C銀行土地流轉(zhuǎn)貸款余額為63億元，占產(chǎn)業(yè)貸款總額的53%，貸款余額較大。二是長期土地流轉(zhuǎn)貸款集中，貸款余額達(dá)62億元，占比98%，貸款期限較長，易形成長期風(fēng)險隱患。三是中小型企業(yè)客戶數(shù)量集中，占客戶總數(shù)的38%，小型企業(yè)抗風(fēng)險能力相對大型企業(yè)較弱，形成風(fēng)險的可能性較大；四是貸款用途集中，用于種植棉花的貸款余額大，占比達(dá)72.29%。

綜上分析，本項風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重10%（滿分10分），結(jié)合專家評判，本項風(fēng)險指標(biāo)得分為

T=X11+X12+X13=2+4+2=8分。

1.3" 環(huán)境和政策風(fēng)險評估

一方面，從自然環(huán)境角度看，農(nóng)業(yè)的發(fā)展一定程度上“靠天吃飯”，氣候環(huán)境是土地流轉(zhuǎn)最大風(fēng)險之一，在受到自然災(zāi)害沖擊時，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受到較大影響，進(jìn)而間接影響第一還款來源，最終影響貸款的質(zhì)量。另一方面，從政策環(huán)境角度看，土地流轉(zhuǎn)首先要面臨土地政策調(diào)整的風(fēng)險，土地流轉(zhuǎn)貸款期長達(dá)15年，貸款存續(xù)期間無法預(yù)期是否還會遇到政策問題[2]。此外，政策調(diào)控對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和盈利能力有著重要影響，政府的種植補貼、關(guān)稅政策、貸款政策等都會影響到企業(yè)的收益。

綜上分析，本項風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重25%（滿分25分），根據(jù)專家評判，本項風(fēng)險指標(biāo)得分為

T=X21+X22=8+15=23分。

1.4" 擔(dān)保方式風(fēng)險評估

從擔(dān)保方式上看，C銀行土地流轉(zhuǎn)貸款大部分采用保證擔(dān)保方式，極少部分采用抵押擔(dān)保方式。

一是保證人多為借款人控股股東或緊密合作的關(guān)聯(lián)方，保證擔(dān)保這種擔(dān)保方式杠桿率較大，加之企業(yè)間關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜，會導(dǎo)致關(guān)聯(lián)企業(yè)整體或有負(fù)債成倍增加，一旦出現(xiàn)問題，會出現(xiàn)連環(huán)違約事件。二是若土地流轉(zhuǎn)貸款發(fā)生違約，銀行通過法律訴訟方式追究保證人的保證責(zé)任，但在實際執(zhí)行過程中許多債項和提供擔(dān)保的財產(chǎn)很難落實，存在較多困難。三是保證擔(dān)保貸款余額大，期限長，在保證責(zé)任固定不變的情況下，長時間的借貸關(guān)系，影響保證人代償能力的各項核心指標(biāo)則時時都處于變動之中[3]。

綜上分析，本項風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重10%（滿分10分），根據(jù)專家評判，本項風(fēng)險指標(biāo)得分為

T=X31+X32=4+3=7分。

1.5" 操作風(fēng)險評估

銀行信貸管理系統(tǒng)故障、內(nèi)部員工違規(guī)辦貸、外部人員欺詐等風(fēng)險因素都會引發(fā)操作風(fēng)險，操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險，內(nèi)部員工不合規(guī)、不專業(yè)等行為是造成操作風(fēng)險的主要原因。一方面，從銀行角度看，可能存在越權(quán)操作、貸款發(fā)放過程中資金支付審核不到位、信貸系統(tǒng)操作失誤等風(fēng)險。從近年來C銀行內(nèi)部審計、外部監(jiān)管機構(gòu)檢查等發(fā)現(xiàn)的問題看，貸款調(diào)查報告信息披露不充分、作業(yè)監(jiān)督審核把關(guān)不嚴(yán)、貸后檢查質(zhì)量不高等問題突出。此外，新系統(tǒng)上線、內(nèi)設(shè)機構(gòu)合并、客戶經(jīng)理新老交替等一系列變化，也是引發(fā)操作風(fēng)險的因素。該風(fēng)險可控性強，需要加強培訓(xùn)，完善制度機制。另一方面，從企業(yè)角度看，土地流轉(zhuǎn)貸款客戶對信貸資金未按規(guī)定用途合理使用，存在欺詐行為也會引發(fā)操作風(fēng)險。

綜上分析，本項風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重10%（滿分10分），根據(jù)專家評判，本項風(fēng)險指標(biāo)得分為

T=X41+X42=2+4=6分。

1.6" 信用風(fēng)險評估

一般來說，違約風(fēng)險的高低與企業(yè)的收益或損失的高低呈正相關(guān)。資金到位風(fēng)險方面，土地流轉(zhuǎn)貸款投資規(guī)模大、期限長，因此項目資金來源的可靠性、充足性、及時性不能保證，將導(dǎo)致項目工期拖延甚至被迫終止[4]。技術(shù)和建設(shè)風(fēng)險方面，土地流轉(zhuǎn)項目實施前需要土地平整及改造，后期還需要先進(jìn)的種植技術(shù)、農(nóng)機裝備、管理模式，如果技術(shù)落后，將導(dǎo)致原材料利用率降低，生產(chǎn)成本增加，營業(yè)達(dá)不到預(yù)期要求。運營和管理風(fēng)險方面，貸款企業(yè)組織架構(gòu)是否穩(wěn)定、項目運營方案是否可行、管理人員和技術(shù)人員從業(yè)經(jīng)驗是否豐富及資信狀況是否良好等情況都會影響到項目實施和盈利。

綜上分析，本項風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重20%（滿分為20分），根據(jù)專家評判，本項風(fēng)險指標(biāo)得分為

T=X51+X52+X53=5+6+5=16分。

1.7" 市場風(fēng)險評估

對于土地流轉(zhuǎn)貸款來說，一方面，土地價格受市場影響，比如2020年起，受到國際市場對棉花市場的限制性影響，C地區(qū)土地流轉(zhuǎn)大戶畝年轉(zhuǎn)包費達(dá)到1 200元/畝，部分貸款客戶不愿流轉(zhuǎn)土地。另一方面，流轉(zhuǎn)土地種植的農(nóng)產(chǎn)品在通過市場轉(zhuǎn)化為商品的過程中，由于市場供需變化、價格波動等因素導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟上遭受損失的風(fēng)險，農(nóng)產(chǎn)品價格波動較大，收入波動較大，從而產(chǎn)生市場風(fēng)險。

綜上分析，本項風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重25%（滿分25分）， 根據(jù)專家評判，本項風(fēng)險指標(biāo)得分為

T=X61+X62=8+14=22分。

1.8" 風(fēng)險指標(biāo)等級評價

X1～X6分別表示土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險指標(biāo)等級評價的6個一級指標(biāo)，Xij表示第i個一級指標(biāo)，對應(yīng)的第j個二級指標(biāo)。在進(jìn)行風(fēng)險指標(biāo)等級評價時，邀請銀行客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理、風(fēng)險合規(guī)專員、縣級支行“三合一”專員和管理者、風(fēng)險專家及貸款客戶進(jìn)行判斷打分。本次問卷調(diào)查共發(fā)出70張問卷，其中風(fēng)險專家（主要包含農(nóng)發(fā)行管理者、資深客戶經(jīng)理、貸審會個人委員等內(nèi)部專家）10張，客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理、風(fēng)險合規(guī)專員和縣級支行“三合一”專員50張，貸款客戶（選取10家土地流轉(zhuǎn)貸款客戶）10張，收回有效問卷70張，通過對調(diào)查數(shù)據(jù)加權(quán)平均，對各個指標(biāo)專家打分，得出土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險指標(biāo)各綜合評價分?jǐn)?shù)，見表1。

綜合上述分析，得出以下結(jié)論：環(huán)境和政策風(fēng)險、市場風(fēng)險權(quán)重最高，分別達(dá)25%，其中環(huán)境和政策風(fēng)險指標(biāo)得分最高，為23分，風(fēng)險指標(biāo)等級為較高；操作風(fēng)險得分為6分，風(fēng)險指標(biāo)等級為較低。得分越高說明出現(xiàn)風(fēng)險的可能性較大，對應(yīng)風(fēng)險因素波動對土地流轉(zhuǎn)貸款整體風(fēng)險水平控制影響較大，需要高度關(guān)注。

2" 土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險控制

2.1" 貸款集中度風(fēng)險控制

一是銀行可以為貸款設(shè)立風(fēng)險限額，當(dāng)土地流轉(zhuǎn)貸款余額占比超過貸款總額一半以上，或土地流轉(zhuǎn)貸款增速明顯超過全行貸款增速時，提前預(yù)警，專題分析土地政策的穩(wěn)定性和可持續(xù)性及貸款客戶的經(jīng)營能力等，研判存量貸款質(zhì)量，防止風(fēng)險集中發(fā)生。二是可以制定分散化的業(yè)務(wù)營銷策略或者運用多種類金融衍生產(chǎn)品進(jìn)行分散化經(jīng)營，銀團(tuán)貸款是目前國內(nèi)外各大金融機構(gòu)普遍使用的分散風(fēng)險法，對于單一貸款客戶土地流轉(zhuǎn)貸款金額較大的情況，可以成立銀團(tuán)，共同承擔(dān)風(fēng)險。三是優(yōu)化信貸投放結(jié)構(gòu)，減少對土地流轉(zhuǎn)貸款的依賴，比如進(jìn)一步創(chuàng)新“農(nóng)地+”業(yè)務(wù)模式，在高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新等方面加大營銷和支持力度。

2.2" 環(huán)境和政策風(fēng)險控制

針對環(huán)境風(fēng)險：一是強化對自然極端環(huán)境風(fēng)險的評估與管理，進(jìn)一步完善風(fēng)險評估模型，探索融入氣候變化、歷史天氣、地理信息系統(tǒng)等，或使用生態(tài)評級工具、干旱風(fēng)險模型，或制作環(huán)境風(fēng)險地圖等。二是定期開展壓力測試，健全應(yīng)對極端自然環(huán)境變化的風(fēng)險管理流程和應(yīng)急預(yù)案，定期評估極端天氣事件對土地流轉(zhuǎn)貸款質(zhì)量、流動性、盈利能力的影響，進(jìn)一步調(diào)整風(fēng)險緩解策略[5]。三是加強土地流轉(zhuǎn)貸款客戶準(zhǔn)入管理，加大對環(huán)境友好型企業(yè)、氣候適應(yīng)性技術(shù)企業(yè)、具備災(zāi)害恢復(fù)能力的企業(yè)的支持。

針對政策風(fēng)險：對內(nèi)，提高風(fēng)險管理部門與前臺業(yè)務(wù)部門、縣支行的互動交流，確保土地流轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)信息資料及時供給、政策制度背景真實有效。加強對國家宏觀經(jīng)濟制度特別是農(nóng)地政策、土地流轉(zhuǎn)政策的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，可以邀請高校教授、專家學(xué)者進(jìn)行解讀，防止政策誤判帶來相應(yīng)的風(fēng)險。對外，主動走出去，以與當(dāng)?shù)攸h政、銀行同業(yè)簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議為契機，加強信息共享，增強政策信息來源的真實性和時效性。

2.3" 擔(dān)保方式風(fēng)險控制

一是在貸款調(diào)查環(huán)節(jié)充分挖掘土地流轉(zhuǎn)貸款項目的現(xiàn)金流、綜合收益等，科學(xué)預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營能力、盈利水平，緩釋對第二還款來源的過分依賴。二是適當(dāng)降低單一保證擔(dān)保占比，或者采用組合擔(dān)保方式，最大程度豐富組合增信措施。三是加強對保證人調(diào)查審查的力度，減少與保證人之間的信息不對稱，對保證人的擔(dān)保能力、代償能力審慎評估。加強國有企業(yè)擔(dān)保審查，確保擔(dān)保的合規(guī)性，加強集團(tuán)客戶擔(dān)保審查，確保擔(dān)保的有效性，避免互相擔(dān)保、交叉擔(dān)保情況發(fā)生。四是貸款存續(xù)期內(nèi)，常態(tài)化動態(tài)監(jiān)測保證人的穩(wěn)定性和擔(dān)保能力及擔(dān)保意愿的可持續(xù)性，并作為貸后管理的重點內(nèi)容。

2.4" 操作風(fēng)險控制

一是健全合規(guī)管理機制。完善內(nèi)控合規(guī)長效機制，健全內(nèi)部控制評價，持續(xù)開展檢查整改和屢查屢犯問題整治，將內(nèi)控合規(guī)評價與績效考核掛鉤。二是強化信息科技保障。積極做好信貸系統(tǒng)的應(yīng)用、維護(hù)、更新，確保數(shù)據(jù)安全。三是提升員工素質(zhì)能力。牢固樹立客戶經(jīng)理的合規(guī)辦貸意識，嚴(yán)守業(yè)務(wù)邊界、合規(guī)底線。組織開展信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)、土地流轉(zhuǎn)貸款辦貸規(guī)范解讀等，推進(jìn)信貸人員上崗考試，切實提升信貸人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)和專業(yè)能力[6]。四是推進(jìn)信息互通共享。完善信息溝通和共享機制，增強風(fēng)險防控的協(xié)同性。貸款客戶管理者變更、擔(dān)保人變更及重大事件要向銀行真實反映，財務(wù)報表、驗資報告、單據(jù)憑證要真實有效。

2.5" 信用風(fēng)險控制

一是加強貸款調(diào)查，加強土地流轉(zhuǎn)貸款客戶和項目準(zhǔn)入、財務(wù)分析，嚴(yán)格測算項目現(xiàn)金流，全面客觀評價還款能力，充分識別、披露土地流轉(zhuǎn)貸款信用風(fēng)險，客觀評估抵押物價值和保證人擔(dān)保能力。二是加強貸款審查，嚴(yán)把審查要求，強化穿透式審查，嚴(yán)格執(zhí)行貸審分離，實現(xiàn)有效制約。三是做好貸款支付管理，嚴(yán)格落實“實貸實付”監(jiān)管要求，按照土地流轉(zhuǎn)貸款實際需求和項目建設(shè)進(jìn)度發(fā)放貸款，嚴(yán)防資金滯留。四是夯實存續(xù)期管理，做好土地流轉(zhuǎn)貸款現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，提高檢查的精準(zhǔn)度和專業(yè)度，嚴(yán)格對貸款客戶的還款來源進(jìn)行監(jiān)測，嚴(yán)禁弄虛作假。五是強化擔(dān)保管理，加強第二還款來源的監(jiān)測，密切關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)、集團(tuán)客戶內(nèi)互保等突出問題，防止信用風(fēng)險在擔(dān)保鏈內(nèi)部蔓延。

2.6" 市場風(fēng)險控制

一方面，深入研究市場，進(jìn)行市場調(diào)研和預(yù)測，了解不同貸款區(qū)域土地流轉(zhuǎn)費的差異、農(nóng)產(chǎn)品價格變動趨勢等，對歷史上影響市場風(fēng)險的重要事件和誘因進(jìn)行梳理，通過了解市場行情動態(tài)，夯實風(fēng)險預(yù)判的信息基礎(chǔ)。另一方面，做好市場風(fēng)險的實時監(jiān)測，提升市場風(fēng)險管理的預(yù)見性和主動性。

3" 結(jié)束語

綜上研究，農(nóng)村金融機構(gòu)在支持土地流轉(zhuǎn)與規(guī)?；?jīng)營期間，土地流轉(zhuǎn)貸款會受到交易市場、自然環(huán)境、土地政策、內(nèi)部操作和企業(yè)（貸款企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)）營運等一系列風(fēng)險因素的影響，一旦風(fēng)險隱患發(fā)生，最終會導(dǎo)致貸款質(zhì)量下遷，做好信貸風(fēng)險評估與防控至關(guān)重要。通過評估，土地流轉(zhuǎn)貸款受環(huán)境和政策影響較大，自然環(huán)境變化、政策環(huán)境的調(diào)整2個外部因素，雖然是導(dǎo)致貸款風(fēng)險的間接因素，但對土地流轉(zhuǎn)貸款的影響是不可估量的。因此銀行在貸款存續(xù)期管理期間，要及時關(guān)注土地政策和相關(guān)制度變動，加強貸款調(diào)研和風(fēng)險監(jiān)測。此外，土地流轉(zhuǎn)貸款各類風(fēng)險隱患之間相互關(guān)聯(lián)，往往牽一發(fā)而動全身，做好土地流轉(zhuǎn)貸款風(fēng)險防控還要統(tǒng)籌考慮，幫助風(fēng)險分散，防止貸款質(zhì)量下遷。

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