［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.027

［摘 要］文章主要闡述信息化環(huán)境下企業(yè)財務內(nèi)部控制發(fā)揮的作用，指出當前企業(yè)財務內(nèi)部控制中存在的問題并提出解決對策，建議企業(yè)積極改善財務內(nèi)部控制環(huán)境，健全財務風險防范機制，同時要加強財務數(shù)據(jù)資源管理，重視財務預算核算控制，并強化財務業(yè)務管理融合，優(yōu)化財務內(nèi)控系統(tǒng)功能。以期進一步提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，使企業(yè)更適應信息時代的發(fā)展需要，推動自身實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］信息化；內(nèi)部控制；企業(yè)；策略

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

進入新時代以來，大數(shù)據(jù)、人工智能、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)得到突破，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理朝著信息化的方向發(fā)展，使企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)了較大的變化，信息化建設已成為企業(yè)發(fā)展的必然選擇，而近年來頻繁發(fā)生的互聯(lián)網(wǎng)危機事件，更使企業(yè)認識到加強內(nèi)部控制的必要性。內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了更好地落實生產(chǎn)經(jīng)營工作，確保資產(chǎn)的可靠性，在內(nèi)部制定的自我約束、規(guī)劃、評價及控制方法。當前部分企業(yè)在內(nèi)部控制方面仍然存在一些問題，比如缺乏財務風險防范機制、財務數(shù)據(jù)資源管理較為混亂、業(yè)務與財務的融合效果不佳等。因此，在信息化環(huán)境下，企業(yè)應進一步借助信息技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部控制策略，從而促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

1 信息化環(huán)境下企業(yè)財務內(nèi)部控制的作用

1.1 促進提升財務資源利用效率

隨著信息技術(shù)的普及，企業(yè)的內(nèi)部控制方式發(fā)生了根本性的變化，在此背景下，積極開展財務內(nèi)部控制工作，能有效提升企業(yè)財務資源的利用水平。一方面，在信息化環(huán)境下，企業(yè)能夠獲得更大體量的信息數(shù)據(jù)，科學開展財務內(nèi)控工作，能建立完善的財務內(nèi)控制度，基于該制度開展對基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的管理，促使各個部門實現(xiàn)信息互通，為財務資金、資源的利用營造良好環(huán)境。另一方面，在財務內(nèi)控管理框架下，企業(yè)還能利用信息技術(shù)搭建信息化的資源管理平臺，基于該平臺開展企業(yè)內(nèi)部互動交流，為信息資源的利用提供先進的技術(shù)手段，提升資源的利用效率和和

質(zhì)量。

1.2 防范企業(yè)財務風險問題

在信息化環(huán)境下，企業(yè)風險評估的范圍進一步擴大，加強企業(yè)內(nèi)部控制可以強化內(nèi)部運行控制的力度，構(gòu)建完善的內(nèi)控模式，優(yōu)化內(nèi)部工作流程，增強員工的責任意識，使其充分考慮信息化所具備的信息共享性及開放性可能帶來的風險，盡可能降低由人為疏忽或舞弊所造成的風險。在信息化時代，企業(yè)內(nèi)部控制依靠多種系統(tǒng)，各項信息風險相應增加，加強內(nèi)部控制，可以進一步防范系統(tǒng)漏洞、病毒侵蝕等問題，重視采取相關(guān)措施，解決企業(yè)財務風險問題［1］。

1.3 推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

“十四五”時期，我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展步入關(guān)鍵階段，在經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展背景下，企業(yè)作為市場經(jīng)濟主體，需要積極改善自身的經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)，做好經(jīng)濟布局的優(yōu)化調(diào)整。在企業(yè)財務管理過程中，管理者可借助信息化管理平臺統(tǒng)籌財務管理的各個環(huán)節(jié)和要素，進一步突破時間和空間的限制，有效確保企業(yè)財務決策與管理的效率。

2 信息化環(huán)境下企業(yè)財務內(nèi)部控制問題

2.1 財務內(nèi)部控制環(huán)境缺失

建立良好的財務內(nèi)控環(huán)境，能有效滿足信息化環(huán)境下企業(yè)財務內(nèi)控管理的需要。目前，企業(yè)存在財務內(nèi)控管理環(huán)境缺失的問題。一方面，財務內(nèi)控管理是一項系統(tǒng)性工作，需要管理者對工作本身具有深刻認知，然而當前仍有較多企業(yè)以業(yè)務管理為重點，對財務內(nèi)控管理的認識不到位，且在實際管理中缺乏信息化管理、全員管理等理念的融合，導致財務內(nèi)控缺乏良好的認知環(huán)境。另一方面，在信息化環(huán)境下，開展財務內(nèi)控需要完整的管理制度作為支撐，但部分企業(yè)未能及時更新財務內(nèi)控制度，導致部分制度適用性不強，難以滿足信息化環(huán)境下的財務內(nèi)控需要，甚至有的內(nèi)控制度落實不到位，降低了財務內(nèi)控的整體質(zhì)量［2］。

2.2 缺乏財務風險防范機制

首先，在信息化管理模式下，財務數(shù)據(jù)泄露的風險較低，但在內(nèi)部控制信息化應用的背景下，企業(yè)系統(tǒng)運行中產(chǎn)生了一些新型風險，各類軟件系統(tǒng)內(nèi)部銜接性和兼容性比較差。為了進一步全面客觀地評估企業(yè)風險，應將對信息系統(tǒng)的風險評估納入評估工作，但隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)的風險評估能力可能無法滿足這一需求。其次，電子數(shù)據(jù)刪除、惡意篡改等信息風險在一定程度上會影響企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展。部分企業(yè)在內(nèi)部控制中沒有進一步改革傳統(tǒng)的業(yè)務操作流程和控制系統(tǒng)，沒有仔細考慮內(nèi)部控制信息化引起的崗位設置、授權(quán)范圍等方面的重大變化，風險評估工作只限于會計核算、財務報告等方面，無法實現(xiàn)所有業(yè)務的全覆蓋，在一定程度上會使信息化系統(tǒng)面臨更大的安全威脅。一旦關(guān)鍵技術(shù)被惡意盜取，信息化風險發(fā)生，會給企業(yè)帶來難以估計的經(jīng)濟損失。最后，在信息化環(huán)境下，部分企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中沒有充分進行風險評估，相關(guān)軟件開發(fā)只是以普遍企業(yè)的基本需求為主，缺少適配度，風險評估制度缺乏細節(jié)內(nèi)容的規(guī)范，導致信息化風險評估流于形式［3］。

2.3 財務數(shù)據(jù)資源管理混亂

在信息化時代，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)資源成為企業(yè)運營決策的重要依據(jù)，但企業(yè)財務數(shù)據(jù)資源管理混亂，是許多企業(yè)面臨的一個共同困境。部分企業(yè)在內(nèi)部控制工作開展中缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，不同部門之間數(shù)據(jù)接口不一致，系統(tǒng)間相互獨立，產(chǎn)生了“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象，這可能導致數(shù)據(jù)分析過程出現(xiàn)差錯，造成資源浪費，還可能導致數(shù)據(jù)重復錄入和信息不對稱的問題，從而使企業(yè)決策失誤，造成經(jīng)濟損失。在信息化背景下，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)資源不僅要保證完整性、準確性，還要保證安全性，但部分企業(yè)受到內(nèi)外部各種因素的影響，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)泄露、被篡改的問題，這些問題都會給企業(yè)帶來嚴重的損失。

2.4 缺乏業(yè)務與財務的融合

業(yè)財融合是財務管理與業(yè)務管理融合的過程，需要財務、業(yè)務、信息技術(shù)部門之間加強溝通交流。一方面，在信息化背景下，較多企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中存在對信息化建設投入成本過大、缺少技術(shù)人才、缺乏資金等問題，僅僅將信息化技術(shù)應用在財務板塊，財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)并未真正實現(xiàn)共享，財務軟件和業(yè)務端相互獨立，形成“信息孤島”，導致業(yè)務部門與財務部門的信息處于分離狀態(tài)。另一方面，部分企業(yè)未能建立相應的信息化平臺來搜集、處理數(shù)據(jù)，財務人員無法掌握企業(yè)的真實狀況，業(yè)務活動信息無法真實體現(xiàn)在財務數(shù)據(jù)上，財務報表運作時間延長，降低了財務管理效率，影響財務工作的前瞻性［4］。

2.5 財務內(nèi)控信息系統(tǒng)滯后

一方面，在信息化環(huán)境下，企業(yè)只有提高內(nèi)部控制的信息化水平，才能提高自身內(nèi)部管理水平，但當前較多企業(yè)管理者沒有認識到內(nèi)部控制信息化建設的重要價值，存在財務內(nèi)控信息系統(tǒng)滯后的問題。企業(yè)沒有在人力、技術(shù)、資金方面給予相應的支持，內(nèi)控系統(tǒng)功能建設薄弱，系統(tǒng)功能不完善，嚴重影響內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。另一方面，一些企業(yè)在內(nèi)控系統(tǒng)建設過程中照搬其他企業(yè)的財務會計軟件，沒有針對內(nèi)部控制建立信息化的溝通交流平臺，各部門之間的信息傳遞存在一定的障礙，溝通交流不暢，降低了內(nèi)部控制的效果。

3 信息化環(huán)境下企業(yè)財務內(nèi)部控制優(yōu)化策略

3.1 改善財務內(nèi)部控制環(huán)境

在信息化環(huán)境下，企業(yè)在開展財務內(nèi)部控制工作的過程中應進一步改善內(nèi)控環(huán)境，及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，結(jié)合時代發(fā)展的特點，使各項管理工作更加適應信息化環(huán)境。企業(yè)應做好內(nèi)部控制的宣傳培訓工作，吸收更多的專業(yè)人員加入企業(yè)，使其帶領(lǐng)其他員工樹立信息化思維，認識到自身在內(nèi)控系統(tǒng)中的崗位和責任分工，提高工作人員工作的內(nèi)控意識。同時，企業(yè)應健全內(nèi)部控制組織機構(gòu)，引進高素質(zhì)的會計人才，單獨設置系統(tǒng)軟件、計算機維護等崗位，降低內(nèi)控管理成本。企業(yè)還應設置內(nèi)部控制監(jiān)督小組，充分發(fā)揮監(jiān)督小組的約束監(jiān)督作用，組建財務會計部門崗位人員隊伍，以規(guī)章制度的形式明確各個崗位的職責，進一步迎合會計信息化時代的要求。

3.2 健全財務風險防范機制

企業(yè)在內(nèi)部控制優(yōu)化過程中，應進一步健全財務風險防范機制，實現(xiàn)對財務風險的全過程管理。首先，在財務風險防范機制建設初期，企業(yè)需要高度重視財務風險管理工作，增強全體員工的財務內(nèi)控意識和風險防范意識，準確構(gòu)建財務風險防控模型，從財務風險的識別、監(jiān)督、分析、防范等角度出發(fā)，實施對財務風險的全過程管理。其次，在健全財務風險防范機制的過程中，需結(jié)合信息化環(huán)境下財務內(nèi)控的具體內(nèi)容要素和工作流程，建立完善的財務內(nèi)控風險管理臺賬，對財務內(nèi)控中可能發(fā)展的風險進行全面管理。例如，當支付金額到達授權(quán)金額時，臺賬系統(tǒng)將業(yè)務自動轉(zhuǎn)向更高級授權(quán)崗位；當企業(yè)出現(xiàn)應收賬款逾期問題時，應啟用熔斷機制，減少后期開單，并做好客戶信用管理，及時開展應收賬款催收工作，通過發(fā)函、電話催收、當面協(xié)商、法律訴訟等手段，加快賬款資金回流，減少企業(yè)財務風險。最后，在財務風險防范過程中，還需重視對信息技術(shù)的融合應用，建設識別、監(jiān)督和防控財務風險的信息平臺，依托信息手段動態(tài)監(jiān)督財務內(nèi)控管理的各個環(huán)節(jié)，設定財務風險防控預警值，實施對財務風險的實時預警管理，提升財務風險防控的效率與準確性。

3.3 加強財務數(shù)據(jù)資源管理

在信息化環(huán)境下，企業(yè)開展財務內(nèi)控工作還需要加強對財務數(shù)據(jù)資源的管理。一方面，應建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺和先進的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，將企業(yè)的財務、采購、生產(chǎn)、業(yè)務等部門的系統(tǒng)進行整合，在確保數(shù)據(jù)接口統(tǒng)一性的基礎(chǔ)上，準確建設數(shù)據(jù)傳輸?shù)臉藴?，以此實現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)的傳輸共享，打破“信息孤島”現(xiàn)象，從而提高財務數(shù)據(jù)資源的利用效率。另一方面，在財務數(shù)據(jù)資源管理中，企業(yè)需要重視對大數(shù)據(jù)分析、人工智能（AI）等新技術(shù)的應用，依托這些新技術(shù)對海量的數(shù)據(jù)進行清洗處理，使用適合本企業(yè)的財務數(shù)據(jù)分析、核算管理的軟件系統(tǒng)和程序開展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析，指導企業(yè)的財務決策和業(yè)務活動，提升財務數(shù)據(jù)的利用價值。

3.4 強化財務與業(yè)務管理融合

隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的財務管理方法已無法適應時代發(fā)展的需要，在信息化環(huán)境下，企業(yè)應構(gòu)建一個高效的信息溝通交流平臺，集中管理財務和業(yè)務部門的信息，提高信息溝通的效率和準確性，從而有效推動業(yè)務與財務的融合。企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展需求，引進先進的信息化軟件，將各類軟件的信息整合到數(shù)據(jù)庫中，將財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為標準化的文件格式，確保數(shù)據(jù)接口的統(tǒng)一性，從而為企業(yè)的決策提供更加科學和可靠的依據(jù)。同時，企業(yè)應堅持以業(yè)務與財務融合為導向，不斷創(chuàng)新工作方法和信息交流模式，開發(fā)符合管理工作需求的模塊，如風險評估、業(yè)務分析等，以滿足不同的管理需求［5］。

3.5 優(yōu)化財務內(nèi)控系統(tǒng)功能

在信息化環(huán)境下，建設財務內(nèi)控信息系統(tǒng)，能將企業(yè)財務內(nèi)控活動納入統(tǒng)一的管理平臺，實施對財務數(shù)據(jù)整合分析、財務預算、財務核算、監(jiān)督審計和風險防控的統(tǒng)一管理，有效提升財務內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。目前，有較多企業(yè)已經(jīng)建設了財務內(nèi)控信息化平臺，并結(jié)合技術(shù)發(fā)展和政策變化對該平臺的系統(tǒng)功能進行持續(xù)優(yōu)化。企業(yè)需要自行研發(fā)或者選擇實力較強的信息化團隊來建設內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，引入高素質(zhì)的軟件系統(tǒng)開發(fā)人員，基于企業(yè)自身現(xiàn)狀，保證信息系統(tǒng)功能齊全，豐富功能模塊，做好戰(zhàn)略規(guī)劃工作，使其充分滿足企業(yè)的發(fā)展需求。企業(yè)在內(nèi)部控制系統(tǒng)建設過程中，應選擇口碑良好、技術(shù)先進的軟件運營商，加強對財務數(shù)據(jù)等信息的安全防護工作，積極采用防火墻技術(shù)、加密技術(shù)，防止會計信息泄露，保護數(shù)據(jù)信息的安全。

4 結(jié)語

在信息化環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應用在一定程度上促進了企業(yè)的改革發(fā)展，促使企業(yè)財務模式發(fā)生了變化。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理活動中的一種自我調(diào)整和制約手段，可以促使企業(yè)防范、隔離風險，提高管理工作的質(zhì)量。企業(yè)在開展財務內(nèi)部控制的過程中應積極改善財務內(nèi)部控制環(huán)境，健全財務風險防范機制，強化財務與業(yè)務的管理融合，進一步優(yōu)化財務內(nèi)控系統(tǒng)的功能，通過一系列措施提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，并充分發(fā)揮信息化技術(shù)的作用，強化企業(yè)內(nèi)部控制管理力度，促使企業(yè)經(jīng)營活動得到有效的落實，推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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［作者簡介］韋培，女，四川成都人，四川虹信軟件股份有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務數(shù)字化/內(nèi)部控制。