袁也

隨著大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術的快速發(fā)展和廣泛應用，國有企業(yè)的管理模式、生產(chǎn)方式、工作流程等發(fā)生了巨大變化。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念和方法已經(jīng)難以滿足當前國有企業(yè)的經(jīng)營管理需求。在此背景下，國有企業(yè)必須加快內(nèi)部控制信息化建設進程，以提高自身的內(nèi)部治理水平，有效防范運營過程中出現(xiàn)的各種風險，進而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文探討了國有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設的重要性和總體趨勢，分析了國有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設存在的問題，并提出了有針對性的應對策略，以期為相關企業(yè)加強內(nèi)部控制信息化建設提供有益參考。

一、內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制

財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。其目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整。它對提高企業(yè)經(jīng)營效率、降低企業(yè)風險、提升企業(yè)的形象和聲譽具有重要作用。內(nèi)部控制方法主要包括組織結構控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、人員素質控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。

（二）內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系是指企業(yè)為保護資產(chǎn)安全、完整，提高會計信息質量，確保經(jīng)營管理目標順利實現(xiàn)而制定和實施的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互協(xié)調(diào)的方法、程序與措施的總稱。完善的內(nèi)部控制體系是確保企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設取得成功的關鍵，因此，國有企業(yè)必須建立完善的內(nèi)部控制體系，科學設置組織結構，健全內(nèi)部控制制度。

（三）內(nèi)部控制信息化

內(nèi)部控制信息化是指企業(yè)為提高內(nèi)部控制的效率和質量，將內(nèi)部控制理念、流程、方法等要素通過信息化手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化與常態(tài)化。通過內(nèi)部控制信息化建設，企業(yè)可以提高會計信息的準確性和可靠性，確保日常生產(chǎn)和經(jīng)營活動的順利開展。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設的重要性

一方面，內(nèi)部控制信息化建設可以提高國有企業(yè)的內(nèi)部控制效率。通過搭建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，國有企業(yè)可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的透明化、規(guī)范化和標準化，從而提高內(nèi)部控制的效率和質量，降低人為操作失誤和違規(guī)風險。

另一方面，內(nèi)部控制信息化建設可以提高國有企業(yè)的風險管理能力。通過搭建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，國有企業(yè)可以準確把握市場動態(tài)和客戶需求，實時監(jiān)控各項業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中的潛在風險，并采取有效措施加以解決。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設的總體趨勢

一方面，搭建內(nèi)部控制信息化平臺將成為國有企業(yè)推進內(nèi)部控制信息化建設的重要手段。內(nèi)部控制信息化平臺不僅可以促進國有企業(yè)內(nèi)部信息交流，打破各部門之間的信息壁壘，還可以提高國有企業(yè)內(nèi)部控制效率，降低因人為因素而造成的工作失誤。

另一方面，越來越多的國有企業(yè)將會加快數(shù)字化轉型步伐，并加大內(nèi)部控制信息化建設力度。通過應用自動化和智能化的設備，國有企業(yè)可以大幅提高生產(chǎn)效率，降低人力成本；通過應用大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術，國有企業(yè)可以實時監(jiān)測財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險隱患并加以防范，從而提高自身的風險防控能力，確保生產(chǎn)過程的穩(wěn)定性與可靠性。

四、國有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設存在的問題

（一）管理層重視程度不足

目前，部分國有企業(yè)管理層尚未充分認識到內(nèi)部控制信息化建設的重要性，他們往往不愿意在內(nèi)部控制信息化建設方面投入較多的資金、技術、人力等資源，從而導致內(nèi)部控制信息化建設進程緩慢，內(nèi)部控制效果不佳。此外，由于內(nèi)部控制信息化建設往往難以與經(jīng)濟效益等硬指標直接掛鉤，也沒有納入上級主管部門對國有企業(yè)的考核中，因此，部分國有企業(yè)管理層不重視內(nèi)部控制信息化建設，或者為了應付檢查盲目推進內(nèi)部控制信息化建設，導致內(nèi)部控制信息化建設效果不佳。

（二）內(nèi)部控制體系不完善

一方面，目前部分國有企業(yè)尚未充分認識到內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要作用，他們往往過于關注業(yè)務發(fā)展及經(jīng)濟效益提升，而忽視內(nèi)部控制體系建設，導致內(nèi)部控制流于形式，內(nèi)部控制信息化建設缺乏實質性進展和成效。

另一方面，部分國有企業(yè)的內(nèi)部控制存在漏洞，但由于尚未建立健全內(nèi)部控制體系，因此它們無法及時識別內(nèi)部控制存在的缺陷或問題，這在一定程度上影響了內(nèi)部控制信息化建設的效果。

（三）信息化組織架構有待調(diào)整

一方面，部分國有企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理制度，以部門為單位進行職能劃分，各部門之間存在職責重疊、交叉不清的問題，導致關鍵職能和具體責任難以在信息化平臺上清晰界定，從而增加了企業(yè)內(nèi)部管理的復雜性。

另一方面，當國有企業(yè)的多個部門或單位共同參與某個項目時，企業(yè)內(nèi)部控制工作可能會存在職能重疊、審批流程不明確或過于煩瑣等問題，從而影響內(nèi)部控制信息化建設進程。

（四）專業(yè)型人才缺乏

目前，部分國有企業(yè)的內(nèi)部控制信息化建設工作主要由財務人員負責，但是由于專業(yè)限制，很多財務人員只擅長會計核算、賬務處理等基礎工作，而對內(nèi)部控制工作缺乏深入了解，也不能熟練使用內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，從而導致內(nèi)部控制信息化建設受阻。

五、加強國有企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設的策略

（一）建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

國有企業(yè)應建立完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對內(nèi)部各項活動的實時監(jiān)控和管理，以提高內(nèi)部控制效率。在建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的過程中，國有企業(yè)可以通過引入先進的技術手段，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術，提高系統(tǒng)的監(jiān)控能力和反饋速度，使系統(tǒng)能夠更加準確地預警和應對各種風險。此外，國有企業(yè)還應定期維護和更新內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，以確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。

（二）提高對內(nèi)部控制信息化建設的重視程度

國有企業(yè)應加強對內(nèi)部控制信息化建設的宣傳，通過召開內(nèi)部會議、專題研討會，制作海報、視頻等宣傳材料，利用社交媒體等線上平臺等方式，向員工廣泛宣傳內(nèi)部控制信息化建設的重要性，加深員工對內(nèi)部控制信息化建設重要性的認識，引導員工積極參與內(nèi)部控制信息化建設。

（三）明確內(nèi)部控制信息化建設目標

國有企業(yè)應根據(jù)自身特點和實際需求，明確內(nèi)部控制信息化建設目標，為內(nèi)部控制信息化建設工作指明方向，以確保內(nèi)部控制信息化建設有效落實，從而提高自身的內(nèi)部管理水平和運營效率。

（四）明確劃分管理職責

第一，國有企業(yè)應明確內(nèi)部控制信息化建設的責任主體，并加強各責任主體之間的溝通和協(xié)作，以確保各項內(nèi)部控制措施得以有效執(zhí)行，進而推動內(nèi)部控制信息化建設。例如，國有企業(yè)可以設立專門的管理機構或部門負責內(nèi)部控制信息化建設，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各責任主體的工作，從而確保內(nèi)部控制信息化建設的整體性和協(xié)調(diào)性。需要注意的是，管理機構或部門應具備專業(yè)的技術和管理能力，及時了解內(nèi)部控制信息化建設的最新動態(tài)，并根據(jù)實際情況實時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制信息化建設方案，以確保內(nèi)部控制信息化建設的順利實施。

第二，國有企業(yè)應完善內(nèi)部控制信息化管理體系，合理劃分和界定內(nèi)部管理責任，避免出現(xiàn)職能重疊或權力濫用及越權等問題，并加強企業(yè)各部門之間的交流與合作，從而營造有序、協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制環(huán)境。

第三，國有企業(yè)應明確內(nèi)部控制信息化建設的具體需求和目標，提前做好人員配備、職責分工、經(jīng)費保障和進度安排等工作，從而提高自身的內(nèi)部控制信息化水平，確保內(nèi)部控制的有效性。

第四，國有企業(yè)應加強對內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)的風險評估，并根據(jù)風險評估結果設定各部門和崗位在內(nèi)部控制中的職責優(yōu)先級，從而提高內(nèi)部控制信息化建設的全面性和有效性。

第五，國有企業(yè)應建立業(yè)績評價體系，定期評估內(nèi)部控制信息化建設效果，以提高內(nèi)部控制信息化建設的效率與質量。同時，在內(nèi)部控制信息化建設過程中，國有企業(yè)應加強對責任主體的培訓和考核，以提高各責任主體的信息化管理水平，增強各責任主體的風險意識，從而確保內(nèi)部控制信息化建設工作的順利進行。

（五）建立考核和激勵機制

國有企業(yè)應制定明確的績效考核標準和評價體系，定期對員工在內(nèi)部控制信息化建設工作中的表現(xiàn)進行評估和考核，并建立相應的激勵機制，對那些在內(nèi)部控制信息化建設中表現(xiàn)突出的員工給予一定的獎勵，如發(fā)放獎金、頒發(fā)榮譽證書、提供晉升機會等，以激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。同時，對表現(xiàn)不佳的員工，國有企業(yè)也要進行相應的處罰，以激勵員工主動提升工作表現(xiàn)。通過建立有效的考核和激勵機制，國有企業(yè)可以確保內(nèi)部控制信息化建設的順利進行并取得預期效果。

（六）加強內(nèi)部控制信息化人才隊伍建設

第一，國有企業(yè)應加強對內(nèi)部控制人員的培訓，培訓內(nèi)容包括內(nèi)部控制信息系統(tǒng)和相關應用程序的操作技巧等，以提高內(nèi)部控制人員的系統(tǒng)使用和管理能力，從而提高內(nèi)部控制工作的效率與質量。

第二，國有企業(yè)應加強員工綜合素質培養(yǎng)，鼓勵員工積極學習和自我提升，使員工的知識和技能得到不斷更新、補充與提高，以確保員工能夠更好地適應信息時代的發(fā)展需求。同時，國有企業(yè)應鼓勵員工分享內(nèi)部控制信息化建設方面的成功案例和經(jīng)驗，促進員工之間相互交流與學習，以提高企業(yè)整體內(nèi)部控制信息化水平。

第三，國有企業(yè)應重視內(nèi)部人力資源配置，積極引進內(nèi)部控制信息化專業(yè)人才，組建專業(yè)的內(nèi)部控制信息化人才團隊，為內(nèi)部控制信息化建設奠定堅實的人才基礎。只有這樣，國有企業(yè)才能不斷提高自身的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)研發(fā)和應用能力，并確保系統(tǒng)的高效運行。

六、結語

綜上所述，內(nèi)部控制信息化建設對國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展至關重要。它不僅能夠優(yōu)化國有企業(yè)的經(jīng)營決策，提高國有企業(yè)的運營效率，還能夠增強國有企業(yè)的市場競爭力，推進國有企業(yè)現(xiàn)代化管理進程。因此，國有企業(yè)應高度重視內(nèi)部控制信息化建設，通過引入和應用先進的信息技術，不斷更新和優(yōu)化內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，從而提高自身的內(nèi)部控制信息化水平，進一步完善自身的內(nèi)部治理體系。此外，國有企業(yè)還應緊跟時代發(fā)展潮流，不斷探索和創(chuàng)新內(nèi)部控制信息化建設的新模式與新方法，以適應不斷變化的市場環(huán)境和業(yè)務需求，從而為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

（作者單位：長沙市天心國資經(jīng)營集團有限公司）