【摘" 要】在現(xiàn)代建筑業(yè)的快速發(fā)展中，財務監(jiān)管和內(nèi)控成為保障企業(yè)健康運營的兩大關鍵因素，隨著行業(yè)競爭的加劇和經(jīng)濟環(huán)境的變化，這兩個領域的現(xiàn)狀及其相互作用日益受到關注?；诖耍撐奶接懥爽F(xiàn)代建筑業(yè)中財務監(jiān)管與內(nèi)控的原則，包括財務監(jiān)管的合規(guī)性原則、內(nèi)控的全面性原則等，以及二者之間的關系。此外，論文提出了5種融合策略，即建立互動反饋機制、統(tǒng)一標準與流程、強化培訓與教育、提高管理層的重視程度、加強跨部門協(xié)調(diào)，旨在促進財務監(jiān)管與內(nèi)控的有效融合，從而提升建筑業(yè)的整體財務健康水平和運營效率。

【關鍵詞】現(xiàn)代建筑業(yè)；財務監(jiān)管；內(nèi)控

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）03-0188-03

1 引言

建筑業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要支柱，其健康穩(wěn)定發(fā)展對于推動社會經(jīng)濟進步具有不可替代的作用。然而，隨著經(jīng)濟全球化的加速和市場競爭的日益激烈，建筑行業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，特別是在財務管理和內(nèi)部控制方面，有效的監(jiān)管機制和內(nèi)控體系成為保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。同時，政府對建筑業(yè)的財務監(jiān)管和內(nèi)控要求不斷提高，旨在促進行業(yè)的規(guī)范化、透明化發(fā)展。這一背景下，深入探討現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管與內(nèi)控的實踐，不僅有利于理解和應對當前經(jīng)濟環(huán)境下的挑戰(zhàn)，而且對于指導企業(yè)優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)、提高運營效率和財務健康度具有現(xiàn)實的指導價值。因此，基于最新政策要求和行業(yè)實踐，分析現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管與內(nèi)控的關系，并探索有效的融合策略，對于促進建筑業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要的研究價值和實踐意義。

2 現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管與內(nèi)控的現(xiàn)狀

2.1 現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管的現(xiàn)狀

在現(xiàn)代建筑業(yè)中，財務監(jiān)管的重要性日益凸顯，但同時也面臨著一系列挑戰(zhàn)。首先，財務監(jiān)管策略與實際操作的脫節(jié)。在現(xiàn)代建筑業(yè)中，財務監(jiān)管的一個核心問題是制定的策略與實際操作之間顯著脫節(jié)。盡管許多企業(yè)在紙面上具有詳盡的財務監(jiān)管計劃，但這些策略在日常操作中往往難以得到有效執(zhí)行。這種脫節(jié)主要源于對監(jiān)管策略的誤解、執(zhí)行過程中缺乏適當?shù)闹笇Щ蚴潜O(jiān)管計劃與企業(yè)實際情況不符。其次，監(jiān)管覆蓋范圍的局限性。財務監(jiān)管的另一個問題是其覆蓋范圍的局限性。特別是在大型建筑企業(yè)中，多個項目同時進行，地理位置分散，使得財務監(jiān)管難以全面覆蓋所有項目和活動。這種局限性增加了遺漏監(jiān)管的風險，導致財務問題的積累而未能及時發(fā)現(xiàn)[1]。最后，監(jiān)管反饋機制的不足。財務監(jiān)管過程中反饋機制的缺失或不足是另一大問題。有效的監(jiān)管不僅需要對財務活動進行持續(xù)監(jiān)控，還需要一個能夠及時反饋問題并促進持續(xù)改進的機制。然而，許多建筑企業(yè)在這方面做得不夠，導致即使發(fā)現(xiàn)了問題也難以迅速采取改進措施，阻礙了監(jiān)管效率的提升。

2.2 現(xiàn)代建筑業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀

現(xiàn)代建筑業(yè)在內(nèi)控方面同樣面臨著眾多挑戰(zhàn)。首先，內(nèi)控體系的設計和實施不足是一個普遍存在的問題。很多建筑企業(yè)沒有建立起符合自身特點的內(nèi)控體系，導致內(nèi)控措施不能有效地針對業(yè)務流程中的關鍵風險點。此外，內(nèi)控體系的執(zhí)行力度不夠，內(nèi)控政策和程序往往只是形式上的要求，缺乏有效的監(jiān)督和執(zhí)行機制。其次，建筑項目的特殊性使得內(nèi)控面臨更大的挑戰(zhàn)。建筑項目涉及多個參與方，項目周期長、變數(shù)多，這些因素增加了內(nèi)控的復雜性和實施難度。例如，材料采購、工程進度和質(zhì)量控制等環(huán)節(jié)的內(nèi)控難以做到全面覆蓋，容易出現(xiàn)漏洞；項目現(xiàn)場的內(nèi)控執(zhí)行問題也十分突出，如現(xiàn)場員工的內(nèi)控意識淡薄，違反內(nèi)控規(guī)定的行為時有發(fā)生。再次，信息技術(shù)在內(nèi)控中的應用不足也是一個突出問題。盡管信息技術(shù)的發(fā)展為內(nèi)控提供了新的工具和手段，但許多建筑企業(yè)在信息系統(tǒng)的建設和應用方面投入有限，導致內(nèi)控信息化水平不高，內(nèi)控效率和效果受到影響。例如，缺乏有效的信息系統(tǒng)支持，難以實現(xiàn)對項目成本、質(zhì)量和安全的實時監(jiān)控和管理。最后，內(nèi)控文化的缺乏是建筑業(yè)內(nèi)控面臨的一個重大挑戰(zhàn)。內(nèi)控不僅是制度和流程的問題，更是一種文化和意識的體現(xiàn)。然而，一些建筑企業(yè)內(nèi)部缺乏強烈的內(nèi)控意識和文化，員工對內(nèi)控的重要性認識不足，導致內(nèi)控措施難以落到實處。這種情況下，即使設計了完善的內(nèi)控體系，也難以發(fā)揮應有的作用。

3 現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管與內(nèi)控的原則

3.1 現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管的原則

現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管體系的構(gòu)建和實施，基于一系列核心原則，旨在確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性、透明性和效率，首要原則便是合規(guī)性原則。合規(guī)性原則下，企業(yè)的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保所有財務報告的真實性、準確性和及時性。合規(guī)性原則是財務監(jiān)管的基石，其夯實了企業(yè)財務活動的合法基礎，防止了財務風險和法律風險的發(fā)生。其次，透明性原則要求企業(yè)應當提供全面、透明的財務信息，供所有利益相關者（包括投資者、債權(quán)人、政府機構(gòu)等）進行評估和監(jiān)督。透明性原則不僅有利于提高企業(yè)的信譽度，還有助于吸引投資和融資，同時，促進了市場的公平競爭。再次，責任性原則強調(diào)企業(yè)管理層對財務報告的準確性和完整性承擔責任。這要求建立有效的內(nèi)部控制機制，以確保財務數(shù)據(jù)的真實性和財務活動的規(guī)范性。責任性原則通過明確責任分配，加大了財務監(jiān)管的執(zhí)行力度[2]。最后，持續(xù)性原則強調(diào)財務監(jiān)管應當是一個持續(xù)的過程，而非一次性或臨時的行為。這要求企業(yè)定期進行財務分析和審計，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務管理中的問題，確保財務活動的長期健康和穩(wěn)定。

3.2 現(xiàn)代建筑業(yè)內(nèi)控的原則

現(xiàn)代建筑業(yè)的內(nèi)控原則是確保企業(yè)運營效率、準確的財務報告和合規(guī)性的基礎。首先，全面性原則要求企業(yè)內(nèi)控覆蓋所有業(yè)務流程和部門，無論是財務還是非財務領域，都應納入內(nèi)控體系之中。這樣可以確保企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)都受到監(jiān)控和管理，有效預防和控制風險。其次，針對性原則強調(diào)內(nèi)控措施應當針對企業(yè)面臨的具體風險設計和實施。這意味著企業(yè)需要根據(jù)自身業(yè)務的特點和外部環(huán)境的變化，識別出主要風險點，并針對這些風險點制定有效的控制措施。針對性原則確保了內(nèi)控措施的有效性和適用性。再次，靈活性原則指出，內(nèi)控體系和措施需要具有一定的靈活性，以適應外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化。隨著市場環(huán)境的不斷變化和企業(yè)業(yè)務的發(fā)展，內(nèi)控體系也應當進行相應的調(diào)整和優(yōu)化，以保持其有效性和適應性。最后，可操作性原則要求內(nèi)控措施應當是可執(zhí)行的，員工能夠理解并按照內(nèi)控要求行動。這需要企業(yè)制定清晰、具體的內(nèi)控程序和政策，同時，開展員工培訓，確保內(nèi)控措施得到有效實施。

4 現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管與內(nèi)控的關系

在現(xiàn)代建筑業(yè)中，財務監(jiān)管與內(nèi)控構(gòu)成了一個互補和互助的關系，共同促進企業(yè)財務活動的健康發(fā)展。一方面，財務監(jiān)管為內(nèi)控設定了框架和基準，其依據(jù)外部的法律法規(guī)和行業(yè)標準，明確了企業(yè)內(nèi)部管理應遵循的要求。這種外部框架的設定不僅指導了內(nèi)控體系的建立，也確保了企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制過程中，能夠滿足外部監(jiān)管的需求，從而降低了企業(yè)的合規(guī)風險。具體而言，財務監(jiān)管通過規(guī)定財務報告的格式和內(nèi)容要求，促進企業(yè)建立起一套能夠生成準確財務報告的內(nèi)部控制流程，如確保交易記錄的正確性、評估和管理財務風險的機制等。另一方面，內(nèi)控體系的有效實施為財務監(jiān)管提供了扎實的基礎。通過監(jiān)控和管理財務流程、確保信息的準確性和完整性，內(nèi)控直接支持了財務監(jiān)管的實施。良好的內(nèi)控體系可以預防和發(fā)現(xiàn)錯誤及舞弊行為，減少財務報告的錯誤，使得企業(yè)財務信息更加透明和可靠[3]。因此，財務監(jiān)管與內(nèi)控之間不僅是單向的指導或支持關系，更是一個通過不斷的互動和反饋，共同提高企業(yè)財務健康水平和管理效率的動態(tài)過程。

5 現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管與內(nèi)控的融合策略

5.1 建立互動反饋機制

在現(xiàn)代建筑業(yè)中，財務監(jiān)管與內(nèi)控的有效融合策略之一是建立一個互動反饋機制。首先，建立一個共享的信息平臺是互動反饋機制的基礎。這個平臺可以是企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)，也可以是定期的會議。通過這個平臺，財務監(jiān)管部門和內(nèi)控部門可以及時共享關鍵的財務數(shù)據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、風險評估報告及改進建議等。這種信息共享不僅加強了部門之間的溝通，還提高了信息利用的效率[4]。其次，實施定期的互評和自評也是一個重要的步驟。財務監(jiān)管部門和內(nèi)控部門可以相互評估對方的工作效果，也可以進行自我評估。這種評估不僅可以幫助各部門識別自身的弱點和不足，還可以促進彼此之間的理解和協(xié)作。最后，建立激勵機制以鼓勵員工積極參與互動反饋也是至關重要的。這可以通過設立獎勵來表彰在互動反饋機制中表現(xiàn)出色的個人或團隊，或者通過制定相應的考核指標來激勵員工積極參與互動反饋過程。

5.2 統(tǒng)一標準與流程

為實現(xiàn)財務監(jiān)管與內(nèi)控的有效融合，統(tǒng)一標準與流程是一個關鍵策略。這意味著企業(yè)需要制定一套既適用于財務監(jiān)管也適用于內(nèi)控的標準和流程，以確保整個組織在財務監(jiān)管和內(nèi)部控制方面的一致性和協(xié)調(diào)性。首先，對現(xiàn)有的財務監(jiān)管和內(nèi)控的標準與流程進行全面的審查和評估是起點。這一步驟的目的是識別二者之間的差異之處，以及評估現(xiàn)有流程的有效性和效率。通過這種評估，企業(yè)可以確定需要統(tǒng)一和改進的領域。其次，基于評估結(jié)果，制定一套統(tǒng)一的標準和流程。這套標準和流程應當涵蓋財務報告、預算管理、資產(chǎn)管理、風險管理等所有關鍵領域，確保財務監(jiān)管和內(nèi)控活動都能遵循同一套規(guī)則。在制定過程中，需要考慮到不同部門和層級的特定需求，確保標準和流程既全面又靈活。最后，企業(yè)需要實施監(jiān)督和評估機制來確保標準和流程得到有效執(zhí)行。這可以通過定期的內(nèi)部審計、性能評估及員工反饋來實現(xiàn)。監(jiān)督和評估的結(jié)果應該用于不斷調(diào)整和優(yōu)化標準和流程，確保其能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

5.3 強化培訓與教育

在現(xiàn)代建筑業(yè)中，強化培訓與教育是確保財務監(jiān)管與內(nèi)控有效融合的關鍵。首先，需要對企業(yè)內(nèi)部員工的培訓需求進行全面的評估，這包括識別不同崗位員工在財務監(jiān)管和內(nèi)控方面的知識和技能差距。評估的結(jié)果將為制定培訓計劃提供依據(jù)，確保培訓內(nèi)容能夠針對性地解決員工的實際需求[5]。其次，企業(yè)應該開發(fā)一套綜合的培訓和教育程序，涵蓋財務監(jiān)管和內(nèi)控的所有關鍵領域，如財務報告準則、內(nèi)控流程設計、風險識別與管理等。這一程序不僅應包括傳統(tǒng)的課堂培訓，還應利用在線學習平臺、研討會和工作坊等多種形式，以適應不同員工的學習偏好和時間安排。此外，引入外部專家和顧問進行特定主題的培訓，可以為員工提供更深入、更廣泛的學習機會。最后，建立一種持續(xù)學習的文化也是強化培訓與教育策略的關鍵部分。企業(yè)可以通過提供學習資源、認可學習成就或支持職業(yè)發(fā)展計劃等方式，提高員工的學習熱情和參與度。通過這樣一種全面、系統(tǒng)的培訓與教育策略，現(xiàn)代建筑企業(yè)不僅能夠提升員工在財務監(jiān)管和內(nèi)控方面的能力，還能夠促進企業(yè)文化的積極發(fā)展，為實現(xiàn)企業(yè)長期目標打下堅實的基礎。

5.4 提高管理層的重視程度

在現(xiàn)代建筑業(yè)中，提高管理層的重視程度是確保財務監(jiān)管與內(nèi)控有效融合的關鍵策略。為實現(xiàn)這一目標，企業(yè)應采取一系列具體的措施來確保高層管理團隊不僅理解內(nèi)控與財務監(jiān)管融合的重要性，而且積極推動這些措施的落地。首先，建議建立一個由高層管理人員領導的專門委員會，專責監(jiān)督財務監(jiān)管與內(nèi)控的融合。該委員會的職責包括但不限于制定內(nèi)控政策、監(jiān)督財務監(jiān)控系統(tǒng)的實施效果、評估與內(nèi)控相關的風險管理策略。通過高層領導的直接參與，不僅可以增強各項策略執(zhí)行的權(quán)威性，還能確保這些策略得到足夠的資源支持和組織層面的優(yōu)先級。其次，強化內(nèi)部報告系統(tǒng)對于確保管理層持續(xù)關注財務監(jiān)管與內(nèi)控至關重要。建議企業(yè)實施高效的報告機制，確保所有重要的財務與內(nèi)控信息及時上報至高層管理人員。這不僅有助于快速響應潛在的問題，也能保證管理層在決策過程中擁有必要的信息支持。再次，企業(yè)應定期組織高層戰(zhàn)略會議，專門討論財務監(jiān)管與內(nèi)控的融合進展和挑戰(zhàn)。會議上，高層管理人員可以接受來自財務和審計部門的直接反饋，以及關于制度執(zhí)行中遇到的實際問題和成功案例的詳細報告。這類會議不僅深化了管理層對策略實施重要性的認識，也使他們能夠直接參與解決方案的制定過程。最后，應確保管理層能夠親自參與關鍵的財務監(jiān)管與內(nèi)控系統(tǒng)的設計和改進過程?；诖耍芾韺硬粌H能更深刻地理解這些系統(tǒng)的運作和必要性，還能在實際操作中了解自身決策的影響，從而更加重視這些系統(tǒng)的效果和重要性。

5.5 加強跨部門協(xié)調(diào)

在現(xiàn)代建筑業(yè)中，加強跨部門協(xié)調(diào)是財務監(jiān)管與內(nèi)控有效融合的關鍵策略。為確保這一策略的有效實施，企業(yè)需要采取一系列具體的行動，從而在不同部門之間建立強有力的溝通和協(xié)作橋梁，確保財務監(jiān)管與內(nèi)控措施的效率和一致性。首先，企業(yè)需要創(chuàng)建一個由多部門成員組成的聯(lián)合工作組，專責財務監(jiān)管與內(nèi)控的融合。該工作組不僅是一個例行的會議小組，而且具有實際操作權(quán)限和責任，負責設計和實施跨部門共享的財務和控制流程。成員包括財務、審計、法務及項目管理部門的代表，以確保各方面的需求和視角都能得到考慮。其次，該工作組的主要任務是建立和維護一個企業(yè)級的流程圖，詳細描述財務監(jiān)管與內(nèi)控流程如何在各個部門之間交叉并相互作用。通過映射這些流程，工作組能夠明確各部門在財務監(jiān)管與內(nèi)控中的角色和責任，這對于確保流程的順暢執(zhí)行至關重要。最后，企業(yè)應當采取措施確保這些流程在實際操作中得到遵守。這要求企業(yè)設置跨部門流程監(jiān)控點，監(jiān)控點負責收集和報告流程執(zhí)行數(shù)據(jù)，以及可能的偏差和問題。這類監(jiān)控不僅能幫助企業(yè)盡早發(fā)現(xiàn)問題，還能提供持續(xù)的改進機會，以適應不斷變化的業(yè)務需求和外部環(huán)境。

6 結(jié)語

綜上所述，在探索現(xiàn)代建筑業(yè)財務監(jiān)管與內(nèi)控的融合過程中，通過互動反饋機制的建立、標準與流程的統(tǒng)一及培訓與教育的強化，可以提升企業(yè)的財務透明度、風險管理能力和員工專業(yè)素養(yǎng)，從而確保企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中持續(xù)健康發(fā)展。通過這些努力，建筑業(yè)企業(yè)能夠建立一個更加穩(wěn)健、高效和可持續(xù)的管理體系。

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