楊俊鴻

摘要：文章旨在探討企業(yè)財務管理中面臨的風險以及相應的應對策略。文章首先明確了財務風險和內部審計的定義，為后續(xù)分析提供了理論基礎。接著，從企業(yè)財務管理模式的不合理性和市場經濟環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的影響兩個方面，深入分析了影響企業(yè)財務管理風險的關鍵因素。隨后，文章列舉了企業(yè)在財務管理中面臨的主要風險挑戰(zhàn)，包括招投標風險、運營資金風險、財務流動性挑戰(zhàn)、財務操作失誤風險和銀行信譽下降風險等。最后，提出了針對性的風險管理策略，包括培養(yǎng)風險意識、構建完善的財務審計機制、優(yōu)化風險管理、強化財務審計工作監(jiān)督和提升企業(yè)內部控制水平等。這些策略將有助于企業(yè)有效應對財務管理風險，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)財務管理；風險分析；財務審計

一、引言

在現(xiàn)代企業(yè)運營中，財務管理作為核心環(huán)節(jié)，其安全性與效率直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。本文聚焦于企業(yè)財務管理風險及其應對措施，旨在為企業(yè)提供一套實用的風險管理指南。財務風險與內部審計的緊密關聯(lián)，凸顯了風險識別與內部控制在財務管理中的重要性。隨著市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)財務管理模式的不合理性愈發(fā)顯現(xiàn)，同時外部經濟因素也對企業(yè)構成嚴峻挑戰(zhàn)。在此背景下，企業(yè)面臨著招投標、資金運營、財務流動性等多重風險。因此，深入剖析這些風險并提出有效的應對策略，對于保障企業(yè)財務安全、促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。本文將從風險意識到內部控制，逐一探討這些策略的實踐與應用。

二、財務風險和內部審計的定義

（一）財務風險

財務風險在現(xiàn)代企業(yè)的經濟活動中，主要源自財政制度的不健全、資金配置的不合理以及籌資手段的不當選擇。具體而言，某些企業(yè)為了彌補自有資本的不足，傾向于依賴債務融資，尤其是銀行貸款。然而，這種做法在公司的運營、融資、投資及資金回流等各個環(huán)節(jié)都潛藏著金融風險。一旦風險爆發(fā)，不僅會影響企業(yè)的運營效率，更可能導致預期的投資回報大打折扣，進而對企業(yè)的穩(wěn)健運營和長遠發(fā)展構成威脅。盡管這些風險在企業(yè)經營中難以徹底避免，但只要企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并針對性地采取有效對策，便有可能將風險帶來的損失控制在最小范圍內。這對企業(yè)的正常運作和長遠發(fā)展都是極為有利的。

（二）內部審計

內部審計作為一種獨立且客觀的咨詢與驗證活動，其主要職能是通過系統(tǒng)性和規(guī)范性的方法，來評估并改善企業(yè)的經營活動、風險管理和內部控制的效率和效果。這一活動旨在幫助企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標，同時提升整體價值。內部審計的工作范圍不僅包括對企業(yè)內部控制體系的全面評估，還涉及對企業(yè)資產的保全、財務信息的真實性與合法性以及企業(yè)運營的合規(guī)性的保障。與其他經濟監(jiān)督行為相比，內部審計的獨立性顯得尤為突出。一個健全的內部審計體系不僅能夠為外部審計人員提供可靠的信息支持，還能有效減輕其工作負擔。作為獨立的第三方監(jiān)管者，審計人員負責對企業(yè)內部的所有業(yè)務活動進行監(jiān)督和評價。為了確保內部審計部門能夠充分發(fā)揮其職能而不受其他部門或管理層的干擾，企業(yè)管理層應給予內部審計足夠的重視和支持，并采取切實有效的措施來保障其獨立性和權威性。這樣才能最大程度地發(fā)揮內部審計的作用，確保企業(yè)的各項業(yè)務活動能夠規(guī)范、有序地進行。

三、影響企業(yè)財務管理風險的關鍵因素

（一）企業(yè)財務管理模式的不合理性

隨著中國改革開放的持續(xù)推進和經濟的高速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模日益龐大，資金需求也隨之增加。然而，在當前社會主義市場經濟的初級階段，企業(yè)的融資機制尚未完善，有時籌資活動可能會破壞公司的財務管理結構，進而加劇財務風險。此外，一些公司在投資決策前缺乏對公司實際狀況和市場環(huán)境的深入分析，盲目跟風投資，導致財務管理結構不健全，內部資金配置不規(guī)范，為企業(yè)帶來潛在的財務風險。無論是日常運營、資金流動還是債務擔保，都可能引發(fā)一系列金融問題，增加財務管理風險，對企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展構成威脅。

（二）市場經濟環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的影響

在市場經濟的大環(huán)境下，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭和巨大的生存發(fā)展壓力。企業(yè)的財務管理必須與經濟發(fā)展相適應，以推動企業(yè)的持續(xù)進步。同時，國家的經濟政策也在不斷調整和完善，給企業(yè)帶來了一定的政策壓力。其中包含著許多不可預測和難以控制的因素，可能對企業(yè)的運營和發(fā)展造成不利影響。例如，國際金融市場的持續(xù)波動、貨幣匯率的變動以及國內稅收政策的調整等，都可能導致企業(yè)經營所需的原材料價格波動，進而沖擊企業(yè)的財務管理。盡管這些因素與企業(yè)的生存和發(fā)展密切相關，但在企業(yè)運營過程中卻難以準確預測和把控。此外，一些現(xiàn)代企業(yè)的領導者在觀念和認知上缺乏對財務管理風險的重視和理解，無法有效地進行風險防范和控制，從而增加了企業(yè)的財務管理風險，對企業(yè)的平穩(wěn)運營和持續(xù)發(fā)展造成不利影響。

四、企業(yè)財務管理中面臨的風險挑戰(zhàn)

（一）招投標風險規(guī)避措施的不足

招標投標在企業(yè)日常運營中占有舉足輕重的地位，它不僅是企業(yè)獲取項目的重要途徑，也是展示企業(yè)實力和競爭力的關鍵環(huán)節(jié)。然而，在招投標過程中，復雜多變的市場環(huán)境和某些參與者的不正當行為往往帶來諸多合規(guī)風險。這些風險由于其發(fā)生的不確定性和潛在的巨大破壞性，一旦觸發(fā)，可能給企業(yè)帶來難以估量的損失，甚至威脅到企業(yè)的生存。盡管企業(yè)可以通過構建和優(yōu)化財務管理體系來加強風險防控，實現(xiàn)對經濟利益的有效維護。但在實際操作中，不少企業(yè)對財務管理的重視程度不足，忽略了其中潛藏的各種隱患，如財務管理制度不健全、風險控制手段不得力以及財務人員專業(yè)能力滯后等。一些企業(yè)管理者過于注重產品和銷售，而忽視了財務管理作為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展基石的重要性。

（二）運營資金面臨的風險

企業(yè)內部理財工作的核心在于對經營資本和現(xiàn)金流的有效管理。由于每家企業(yè)的業(yè)務特點、內部財務狀況以及資本運作方式各不相同，因此無法采用一刀切的管理模式。財務管理與審計工作的復雜性和關鍵性不言而喻，只有妥善應對，才能有效防范各類金融風險。其中，投資風險尤為突出。企業(yè)在進行項目投資時，往往伴隨著一定的風險性，一旦投資失利，可能會對企業(yè)的正常運營和發(fā)展造成重大影響。同時，為滿足自身發(fā)展需求而進行的籌資活動也會增加企業(yè)的債務負擔和債務風險。資金流量作為衡量企業(yè)經營狀況的重要指標之一，其穩(wěn)定性和充足性對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展至關重要。資金短缺可能導致企業(yè)陷入困境甚至面臨破產風險。

（三）財務流動性的挑戰(zhàn)

企業(yè)財務流動性風險是當代企業(yè)經濟活動中一個不容忽視的方面。這種風險主要源于企業(yè)固定資產在需要時難以及時、有效地轉化為現(xiàn)金流，或者是因為企業(yè)由于種種原因無法按照既定的時間表清償到期債務。這兩種情況都可能引發(fā)一連串的財務問題，進而影響企業(yè)的整體穩(wěn)定性。在財務管理領域，償債能力和債務清償能力被視為評估企業(yè)財務健康狀況的重要指標。然而，當企業(yè)面臨資金短缺時，這兩個指標都可能受到嚴重影響。資金短缺可能會導致企業(yè)資金流轉速度減緩，甚至完全停滯，從而使企業(yè)陷入無法償還債務的困境。這種情況不僅會影響企業(yè)的信用評級，還可能引發(fā)法律訴訟，甚至導致企業(yè)破產。

（四）財務操作失誤引發(fā)的風險

在現(xiàn)代企業(yè)運營中，財務管理的精細化和專業(yè)化要求日益提高。伴隨著經濟的發(fā)展和市場的深化，企業(yè)財務管理體系不斷完善，相關法律法規(guī)也對其進行了詳盡且客觀的規(guī)范。這種規(guī)范化監(jiān)管推動了企業(yè)向標準化、透明化運作的方向持續(xù)更新與進步。然而，在實際工作中，盡管有明確的法規(guī)指引和制度約束，但由于企業(yè)財務人員的專業(yè)素質參差不齊，部分人員的專業(yè)技能和知識更新速度未能及時適應國家經濟體制的快速轉變和企業(yè)運營環(huán)境的復雜變化，其反應速度相對滯后。這種情況下，財務人員在進行具體的財務操作時可能出現(xiàn)失誤或偏差，如數據錄入錯誤、報表編制不準確、稅務處理不當等。這些失誤雖然可能只是個別現(xiàn)象，但其后果卻不容小覷。在信息化、全球化的今天，企業(yè)財務數據需要公開并接受來自政府部門、投資者、債權人、合作伙伴以及社會公眾等各方的監(jiān)督。因此，即便是微小的差錯也可能被放大，導致企業(yè)信用評級的大幅下降，損害企業(yè)形象和市場信譽。更為嚴重的是，這些失誤可能引發(fā)連鎖反應，如導致投資決策失誤、資金鏈斷裂、稅務糾紛等，進而增加企業(yè)運營的風險和不確定性。

（五）企業(yè)在銀行信譽的下降風險

在現(xiàn)代經濟體系中，企業(yè)的銀行信譽對其財務健康與穩(wěn)定至關重要。一個顯著的特征是，優(yōu)秀企業(yè)往往擁有較高的信用評級，這不僅反映了其市場地位和經營實力，也為其在銀行業(yè)內建立了良好的貸款記錄。因此，當這些表現(xiàn)良好的企業(yè)向銀行申請貸款時，銀行通常會更傾向于批準其貸款請求。然而，銀行作為盈利性機構，在審核企業(yè)貸款申請時會進行嚴格的考察。它們會從多個角度評估企業(yè)的財務狀況，包括但不限于其償債能力、現(xiàn)金流狀況、資產負債比等關鍵指標。這些評估旨在確保銀行貸出的資金能夠按時收回本金和利息，從而維護銀行的資產質量和盈利能力。若企業(yè)在財務管理方面出現(xiàn)問題，如無法按時償還貸款本金和利息，將導致其信用評級在銀行內部下降。一旦信用評級下降，銀行可能會對該企業(yè)采取一系列不利措施，包括提高貸款利率、降低貸款額度，甚至拒絕提供新的貸款。這些措施將直接影響企業(yè)的資金流通和運營活動，可能導致企業(yè)陷入財務困境。因此，企業(yè)必須高度重視其在銀行信譽的維護，確保財務管理穩(wěn)健、透明，以維護其良好的銀企關系。

五、應對企業(yè)財務管理風險的策略

（一）培養(yǎng)風險意識

在復雜多變的企業(yè)經營環(huán)境中，金融風險尤為顯著，它們以持續(xù)性的風險與一般性的風險兩種形態(tài)存在，對企業(yè)的財務安全構成嚴重威脅。為了有效應對這些風險，企業(yè)必須對傳統(tǒng)的、可能已不適應現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境的財務審計方式進行根本性的改革與創(chuàng)新。這種改革不是簡單地修修補補，而是要逐步轉向一種更加注重管理效能的財務審計模式。在這一模式下，企業(yè)的內部財務審計工作將被賦予更深的內涵和更高的要求。它不僅要確保員工對各項規(guī)章制度有深入的理解和嚴格的遵守，還要能夠充分發(fā)揮企業(yè)在財務管理方面的優(yōu)勢，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力支持。為了實現(xiàn)這一目標，企業(yè)需要對內部人員進行有針對性的培訓和教育。這種培訓不僅要涵蓋財務管理制度和財務風險的基本知識，還要包括如何在實際工作中識別、評估和控制風險的具體技能。此外，為了確保會計審核工作的有效性和權威性，企業(yè)必須明確會計核算在企業(yè)管理中的主體地位。這意味著會計核算工作不僅要滿足外部的合規(guī)性要求，還要能夠真實、準確地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，為企業(yè)的內部管理提供有價值的信息。為了實現(xiàn)這一目標，企業(yè)需要構建一個全員參與的財務體系，通過提升員工的財務意識和技能水平，提升企業(yè)的經營質量和競爭力，促進其健康、可持續(xù)的發(fā)展。在這個過程中，會計和審計人員扮演著至關重要的角色。他們是企業(yè)內部財務審核工作的主要承擔者，也是企業(yè)財務風險管理的重要力量。因此，他們需要不斷提升自身的專業(yè)素質和能力水平，以適應不斷變化的商業(yè)環(huán)境和財務風險。只有這樣，他們才能確保企業(yè)內部會計審核工作的順利進行和高質量完成，從而為企業(yè)的良性發(fā)展提供有力保障。

（二）構建完善的財務審計機制

在應對企業(yè)財務管理風險的過程中，構建和完善獨立的財務審計機制顯得尤為重要。企業(yè)應從自身的實際情況出發(fā)，緊密結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和運營狀況，建立一套既符合業(yè)務需求又獨立運行的財務審計體系。這套體系的核心目標在于確保審計部門在進行內部財務審計時，能夠擁有足夠的自主權和獨立性，從而在不受外部因素干擾的情況下，客觀、公正地完成審計工作。為了實現(xiàn)這一目標，企業(yè)需要在多個方面做出努力。首先，在內控方面，企業(yè)應建立健全的內部控制制度，為財務審計提供堅實的制度保障。其次，在財務方面，企業(yè)應確保審計部門擁有獨立的財務預算和經費來源，避免其因經濟壓力而喪失獨立性。此外，在人員配置方面，企業(yè)應保證審計部門的員工具備專業(yè)的審計知識和技能，并且與其他部門保持獨立的人事關系。在必要時，企業(yè)可以考慮設立獨立的財務審計管理機構，負責全面監(jiān)管企業(yè)的財務和審計工作。這種機構的設立可以進一步強化企業(yè)內部財務審計的獨立性和權威性，確保其能夠持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)揮作用。完善企業(yè)內部財務審核制度需要全員的共同參與和努力。企業(yè)的財務主管應站在戰(zhàn)略高度，充分認識內部會計審計工作的重要性，并積極推動相關制度的落實和執(zhí)行。同時，他們還應定期組織會計工作人員參加相關的會議和培訓活動，不斷提高會計人員的業(yè)務素質和風險防范意識。針對一些中小型企業(yè)財務管理制度不完善的問題，會計審核人員應積極發(fā)揮作用，建立有效的審核機制并利用信息技術手段對企業(yè)的財務管理進行全面、實時的監(jiān)督。通過這些措施的實施可以有效地降低公司內部財務管理審計的風險并進而提升公司內部會計管理審計工作的整體質量。

（三）優(yōu)化風險管理，控制風險環(huán)節(jié)

隨著中國經濟的持續(xù)高速增長，企業(yè)在其發(fā)展過程中所面臨的金融風險也日益增多且復雜化。這些風險不僅來源于外部的市場波動和經濟環(huán)境變化，也與企業(yè)內部的經營管理和財務決策密切相關。為了有效應對這些風險，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，企業(yè)必須對可能遭遇的風險進行準確預測和全面評估。在這個過程中，構建和完善財務風險控制系統(tǒng)顯得尤為重要。該系統(tǒng)能夠實時監(jiān)測企業(yè)的財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并為企業(yè)提供有效的風險應對策略。此外，系統(tǒng)的建立還需要結合企業(yè)的實際情況，確保其可操作性和實用性。在企業(yè)的成長過程中，財務審核工作的重要性不言而喻。它是確保企業(yè)財務安全、防范風險的重要手段。通過財務審計工作，企業(yè)可以揭示在發(fā)展過程中可能遇到的各種風險和問題，如資金流動異常、會計報表失真等。因此，企業(yè)需要重視并加強財務審計工作，確保其全面、準確地反映企業(yè)的財務狀況。為了更好地進行財務風險管理，會計師們需要利用風險評估工具來構建一個健全的企業(yè)財務風險管理體系。這個體系應包括風險識別、風險評估、風險應對等多個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)能夠對各類風險進行及時、有效的管理。同時，企業(yè)會計和審計人員也需要不斷提升自身的專業(yè)素質和技能水平，充分運用相關理論和工具來防范和應對金融風險。除了加強財務審計工作和提升人員素質外，加強內部審計人員之間的協(xié)作也是至關重要的。通過加強協(xié)作和溝通，審計人員可以更好地共享信息和資源，提高工作效率和質量。同時也有助于企業(yè)建立更加完善的風險管理機制和內部控制體系，從而推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展并降低財務管理風險的發(fā)生概率。

（四）強化財務審計工作的監(jiān)督

企業(yè)內部會計核算工作不僅關乎企業(yè)的日常運營，更對其可持續(xù)發(fā)展具有深遠影響。因此，在進行內部財務審計時，企業(yè)必須立足于實際情況，制定出一套既符合法規(guī)要求，又能滿足企業(yè)實際需求的內部財務管理制度。這套制度應明確各項財務操作的流程和規(guī)范，確保每一項經濟活動都在嚴格的監(jiān)控之下進行。為了進一步提高財務審計工作的有效性，企業(yè)還應實行崗位責任制。這意味著每個財務崗位的員工都需明確自己的職責和權限，對自己的工作成果負責。一旦在財務審計過程中發(fā)現(xiàn)問題，企業(yè)可以迅速定位具體責任人，及時采取措施控制風險，防止問題擴大化。除了加強內部監(jiān)督外，企業(yè)還應積極接受外部監(jiān)督。這包括接受政府部門的監(jiān)管、行業(yè)協(xié)會的指導以及社會公眾的監(jiān)督等。外部監(jiān)督可以為企業(yè)提供一個更為廣闊的視角，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身在財務管理方面存在的問題和不足。企業(yè)應認真聽取外部監(jiān)督機構提出的建議和意見，及時進行整改和完善，以提高自身抵御財務審計風險的能力。綜上所述，從多個角度來看，企業(yè)的財務管理工作和內部控制工作必須得到全面有效的執(zhí)行。這不僅是確保企業(yè)經營效益的基礎，也是推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關鍵。因此，企業(yè)應高度重視財務審計工作的監(jiān)督作用，不斷完善相關制度和機制，為企業(yè)的穩(wěn)健運營提供有力保障。

（五）提升企業(yè)內部控制水平

在當前激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中財務管理風險尤為突出。為了最大限度地降低這一風險并提升內部控制水平，企業(yè)必須制定和完善財務審計監(jiān)管制度。這一制度應涵蓋財務審計的各個環(huán)節(jié)，確保審計工作的獨立性和權威性，從而對企業(yè)的財務狀況進行全面、客觀的評估。同時，企業(yè)應對財務風險進行動態(tài)管理。這要求企業(yè)構建一個靈活、高效的風險管理機制，能夠實時監(jiān)測和識別潛在的財務風險。在動態(tài)管理系統(tǒng)中，企業(yè)應將科學的管理方法與財務風險有機地結合起來。這意味著企業(yè)應運用現(xiàn)代風險管理理論和工具，對財務風險進行定量和定性分析，以便更準確地評估和應對這些風險。此外，企業(yè)還應制定重新評價的執(zhí)行策略。由于市場環(huán)境和企業(yè)經營狀況的不斷變化，原有的風險評估結果可能不再適用。因此，企業(yè)需要定期對財務風險進行重新評價，并根據評價結果調整風險管理策略。這有助于確保企業(yè)的風險管理工作始終與實際情況保持一致。最后，企業(yè)應強化動態(tài)管理的有效性和效率。這要求企業(yè)在實施風險管理策略時，注重成本效益原則，確保投入的資源能夠產生最大的風險管理效果。同時，企業(yè)還應建立健全的內部監(jiān)督機制，對風險管理工作進行持續(xù)監(jiān)控和改進，從而將企業(yè)的財務風險管理降至最低水平。

六、結語

本文通過對企業(yè)財務管理風險的深入研究，揭示了其多維性和復雜性，并探討了影響風險的關鍵因素。文章進一步列舉了企業(yè)在財務管理中面臨的主要風險挑戰(zhàn)，包括招投標風險、運營資金風險、財務流動性挑戰(zhàn)等。為了有效應對這些風險，本文提出了一系列針對性的風險管理策略，如培養(yǎng)風險意識、構建完善的財務審計機制、優(yōu)化風險管理等。這些策略的實施將有助于企業(yè)提升對財務管理風險的抵御能力，保障企業(yè)的財務安全和穩(wěn)健發(fā)展?？傮w而言，本文的研究為企業(yè)提供了實用的風險管理指南，對于促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

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（作者單位：廈門大唐商業(yè)管理有限公司）