摘 要：當今世界，國民財經素養(yǎng)的提升已成為提高國家競爭力的重要措施。有關研究表明，除家庭環(huán)境、教育經歷等因素外，人們的財經素養(yǎng)水平主要受其自我管理能力的影響。全面預算管理是企業(yè)用于高效調配資源以達成戰(zhàn)略目標的先進管理工具，對個體而言不失為一種提高自我管理效能的方法，運用得當將有利于人們提升財經素養(yǎng)，規(guī)避風險、減少機會成本和在人生的各個階段做出最優(yōu)決策，提高社會幸福指數。

關鍵詞：全面預算管理；財經素養(yǎng)；高中；教育

隨著經濟的快速發(fā)展，人們不得不面對日趨復雜的經濟問題，提高國民財經素養(yǎng)水平已成為維持社會穩(wěn)定和國家經濟正常運行的必要措施。國之大計，始于教育。對學生群體進行系統(tǒng)的財經素養(yǎng)教育，將對他們未來的生活產生長久的影響，進而提高整體國民的財經素養(yǎng)，已成為社會各界的共識。據調查研究表明，個人的財經素養(yǎng)水平與其自我管理能力、自我負責的程度是呈正相關的。而財經素養(yǎng)與全面預算管理的核心都是對資源進行合理管理與使用，因此全面預算管理也適用于人的自我管理能力提升，同時也能促進財經素養(yǎng)的提升。本文將探討全面預算管理視角下國民財經素養(yǎng)的提升。

一、財經素養(yǎng)和全面預算管理的概念

（一）財經素養(yǎng)的概念

財經素養(yǎng)是包含財經觀念、知識、技能及風險防范等在內的綜合素質，是現代公民應具備的素養(yǎng)之一。財經觀念，主要是對經濟現象的理解和態(tài)度，包含了正確的勞動觀、金錢觀、財富觀和人生觀，它存在于人們的價值觀體系內，是在經濟活動中引導人們做出反應的一種思想傾向；財經知識，主要包括個人和家庭消費、財富管理的知識，也包含對社會經濟現象、國家經濟政策以及國內外經濟形勢的認識；財經技能，是指個體在面對各種情境時，能用財經思維考慮問題，并作出有利決擇的能力，是財經觀念、財經知識在具體行為上的體現。擁有較高的財經素養(yǎng)水平，將有利于個體在面對財經問題時做出合理的分析、判斷和決策[1]。

（二）全面預算管理的概念

全面預算管理（Total Budget Management）是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。全面預算管理是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標層層分解落實到各部門和責任中心，以目標計劃、執(zhí)行控制、考核評價等內容建立的一套系統(tǒng)的、完整的、科學的內部控制機制和管理思想，它是為了深入貫徹企業(yè)戰(zhàn)略，依據年度經營目標和計劃而制定的，其起點是企業(yè)戰(zhàn)略目標制定，終點也是企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。全面預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略目標落地的保障。

二、提升國民財經素養(yǎng)以及普及全面預算管理

理念的意義和現狀

（一）提升國民財經素養(yǎng)的意義和現狀

近年來，因在經濟活動中對自身風險承受能力估計不足卻草率決定，導致對個人、家庭和社會產生嚴重不良影響的事件層出不窮。據央行發(fā)布的數據，截至2022年第一季度末我國信用卡逾期半年未償還信貸總額是918.75億元，逾期人數達730萬人。據中國執(zhí)行信息公開網顯示，截至2023年6月我國失信被執(zhí)行人數已將近820萬。這表明了目前我國大多數人的財經素養(yǎng)水平不足以應對生活上的經濟問題。當眾多個體不能正確管理自身的經濟活動時，往往會引發(fā)個體、家庭的生存問題，會影響社會穩(wěn)定，甚至引發(fā)國家的經濟安全問題。

高中生正處在價值觀形成的關鍵階段，即將成為完全民事行為能力的個人，但我國學生群體被要求以學習為第一要務，被長期保護在象牙塔中，絕大多數還不清楚該如何對自己負責，一旦走出社會卻不得不“一夜成年”，造成實際上相當大的一部分人，甚至受過高等教育的人都沒有具備現代社會生活所必需的財經素養(yǎng)。通過對他們進行系統(tǒng)的財經素養(yǎng)教育，以期提高整體國民的財經素養(yǎng)，有利于其保持生活的良性循環(huán)，順利完成人生目標，實現幸福人生，從而促進社會和諧。

（二）普及全面預算管理理念的意義和現狀

財經素養(yǎng)要求個體成為成熟理性的消費者，把握消費對于個體生存的適切度，合理預測自身能力所能創(chuàng)造的現時和潛在的收入，平衡自身收入與消費，在滿足基本生存和發(fā)展需求的前提下做出消費行為。財經素養(yǎng)要求個體在一生中面對無限誘惑時，始終能堅守底線和原則。這些要求體現了財經素養(yǎng)具有資源管理的特征，其核心是能對資源進行合理管理與使用，而資源包括金錢、時間、精力等。我國的財經素養(yǎng)教育是以促進個體進步、維護國家發(fā)展為根本目的，具體目標是通過使學生獲得未來參與經濟生活所需要的觀念、態(tài)度、方法、技能、情感等，培養(yǎng)他們作為個體勞動者參與和建設經濟社會的合格品質[2]。財經素養(yǎng)教育注重使個體具備正確的資源管理意識，確保在面對財經問題時能夠以冷靜的頭腦進行分析，并且結合自身所處的環(huán)境主動解決問題[3]。全面預算管理是企業(yè)的資源管理工具，貫穿于企業(yè)生存發(fā)展的全周期，主要通過戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標、預算編制、執(zhí)行控制、預算分析和考核評價六大環(huán)節(jié)來實現企業(yè)管理職能。一切資源在進行管理與調度時，其根本思想都是共通的。因此，普及全面預算管理理念能有效地提升國民的自我管理能力和財經素養(yǎng)。

目前，由于全面預算管理還只在高等教育的經濟、管理、會計等專業(yè)學科開設課程內容，其理論和操作過于復雜，應用環(huán)境也僅局限于大型企事業(yè)單位和集團，這些先進的理念和工具成了少數人掌握的商業(yè)競爭武器，普通民眾對其缺乏基本的了解和接觸。因此，在普通國民中普及全面預算管理理念，使他們能夠處理好自身經濟問題，對國家繁榮穩(wěn)定和人民安居樂業(yè)的意義是重大的。

三、全面預算管理視角下提升財經素養(yǎng)的具體

策略

據中國財經素養(yǎng)教育協(xié)同創(chuàng)新中心2018年發(fā)布的《中國財經素養(yǎng)教育標準框架》劃分的財經素養(yǎng)基礎教育維度之一“收入與消費”設定的目標依次是：理解勞動與收入的關系，學會合理賺取和有效使用零花錢，能夠對家庭收支進行歸類分析，能綜合評估個人條件及機會成本等要素設計職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。[4]隨著我國居民受教育程度普遍提高，進入高中學習是很多人進入社會前的必經之路，通過在高中的財經素養(yǎng)教育課程中向學生傳播全面預算管理的理念，使他們掌握相關知識和方法，形成積極的人生財富管理觀念，并鼓勵他們將其作為管理人生課題的工具，以促進未來整體國民財經素養(yǎng)的提升。具體實施有以下策略：

首先，在心理層面引導學生樹立正確的財富價值觀，培養(yǎng)財經自信心和拓展財經思維方式。學生財經素養(yǎng)的教育宗旨包括從心理層面對受教育者價值觀、人生觀和態(tài)度的培養(yǎng)，幫助其樹立正確的財富價值觀、財經思維方式、財經自信心和態(tài)度，使其能更好地協(xié)調多種社會關系[5]。因此需要在教育過程中充分發(fā)揮育人功能，通過對學生心理上的引導，讓學生產生自我認同感，增強他們對人生掌控的自信心。例如組建學生探究活動小組，研究設計個人條件評估問卷，讓學生在群體中對比發(fā)現自己的優(yōu)勢和不足之處、性格特點等其他特征，描繪出與現實相符的“自畫像”，對自己的興趣、能力、條件和潛能有一個清晰的認知，討論、分析、總結得出自身的社會定位和未來職業(yè)發(fā)展方向。同時還要在現有課堂教學中敢于創(chuàng)新，善于開拓學生的財經思維，找到適合的教學延伸內容，讓學生具備基礎的經濟知識，引導他們嘗試理解社會現象的本質和聯(lián)系自己的生活經歷進行辯證思考，能表達出對參與經濟事項的積極態(tài)度，形成正確的價值取向。這里所指的心理引導不僅僅局限于課堂形式，還包括課后的生活教育、勞動教育、家校共育等，充分利用多種場景下的大量體驗，使學生快速找到個人條件與社會發(fā)展需要的平衡點，并保持這種在人生發(fā)展的各個階段都適用的能力。

其次，讓學生在實踐中體會全面預算管理和自我管理本質的相似之處。學校除了開展財經素養(yǎng)的理論教育以外，更重要的是創(chuàng)造更多以學生為主體的實踐機會，讓學生切身感受到高效自我管理帶來的好處，激發(fā)學生主動終身學習、提高綜合素養(yǎng)的驅動力。這里需要注意的是，全面預算管理的精髓在于“全面”，自我管理也是每個個體必修的終生課題，而不是某一時期某一場景的短暫性約束行為。自我管理始于“制定規(guī)劃”，這是第一個環(huán)節(jié)，也是最重要的環(huán)節(jié)。這需要學生辨別主要目標和次要目標，區(qū)分長期目標和短期目標，根據個人條件與社會發(fā)展需要的平衡點制定總的人生規(guī)劃。為了實現這個大的目標，還需要按時間順序進行細化分解成一個個小目標，并明確完成時限到年、到月甚至到周、到日，才能明確每一步的執(zhí)行方案。例如可先組織學生按自身定位和發(fā)展方向組建互助小組，制定班級三年規(guī)劃和學期目標并分解落實到小組，小組內每個成員再根據自身條件和小組要求制定預期可實現的具體目標。自我管理的核心環(huán)節(jié)是“預算編制”，這里的預算不單單指對財物的預測，對于在校學生而言，更多的是時間、精力、身體素質、學習資源等其他資源的估計。每個時期的預算編制要圍繞當期目標的達成來進行，是將目標細化為有量化標準的可執(zhí)行方案。以學生的鍛煉目標為例，產出預算是本學期體重、體脂、肌肉力量、分鐘跳繩次數等，據此得出消耗預算是每天消耗多少卡路里等，再推出投入預算是需要達到多少公里跑步強度、哪些能量的補充量、使用什么裝備等，總預算則是在現有條件下對各種資源的需求估計。自我管理的第三個環(huán)節(jié)是“執(zhí)行控制”，可鼓勵學生把這些量化的預算制成表格，一步步對照行動，標注完成進度，以督促預算的執(zhí)行。自我管理的末端是“檢視分析”，通過執(zhí)行進度的統(tǒng)計發(fā)現趨勢和異常數據，分析做得好的地方和管理效果不如意的原因，以在下一個目標中調整預算，這樣在每個階段不斷的修正偏差，以保障最終目標的實現。以學生對消費支出預算執(zhí)行的分析為例，本學期在伙食、學習用品和娛樂上的支出比例是否合理，是否滿足完成當前學習目標的需要，那么下一個學期將繼續(xù)調整保證重點支出，減少或取消不必要的支出。總之，全面預算管理視角下的自我管理是一個個螺旋式的閉環(huán)。為實現自我管理目標自然而然獲得的知識、技能、態(tài)度，就是個體不斷提高的財經素養(yǎng)。

最后，加強教師隊伍的建設。中華民族一直以來都有“尊師重教”的優(yōu)良傳統(tǒng)，教師群體在人民群眾中有著較高的社會地位，一些知名教育工作者所傳播的教育思想和理念往往被大眾所推崇。國民財經素養(yǎng)水平的提升，不僅僅寄希望于對學生財經素養(yǎng)的教育和培養(yǎng)，還應加強教師隊伍的建設，提高教師素質，讓教師群體對社會大眾的財經意識起到思想引領的作用。教師應主動學習生活必需的財經知識，以身作則提高自我管理能力和對教學的謀劃能力，對財經素養(yǎng)教育的內涵有著更深的理解和共鳴，從內心上真正尊重學生的差異化成長，而不是只將財經素養(yǎng)教育作為完成教學和科研任務的一種途徑。學校層面則可以定期邀請財經專家、學者、律師、優(yōu)秀教育工作者等進行指導，召開教育實踐研討會，加強校際經驗交流，培養(yǎng)教師專業(yè)的財經素養(yǎng)，并在對學生的教育效果、家長和社會的評價與學校的辦學目標之間平衡，重視教育資源投入和社會效益產出關系，以“效”導“教”，建立相關的考評激勵長效機制，使教師放心專研教學改革，大膽培育四有新人。

結束語

提升國民財經素養(yǎng)水平，需要落實財經素養(yǎng)教育。教育部門應協(xié)同相關管理部門和社會機構共同推進全民財經素養(yǎng)提升的進程，加強宣傳，促進國民從“理財投資”到“管理人生”的財經素養(yǎng)意識的改變，廣泛傳播自我管理的先進理念和方法，才能保證我國的財經素養(yǎng)教育取得長期的效果。

本文系： 廣西教育科學“十四五”規(guī)劃2022年度專項課題《高中階段財經素養(yǎng)教育與學生健康消費心理教育融合——以貴港市江南中學為例》（課題編號：2022ZJY2530）成果。

參考文獻：

[1]湛江.財務風險管理視角下大學生財經素養(yǎng)培育路徑研究[J].南昌工程學院學報，2023，42（05）：75-80.

[2]皋潔.《經濟生活》教學對高中生財經素養(yǎng)培養(yǎng)的研究[D].蘇州：蘇州大學，2016.

[3]張男星，王春春，張運紅，等.中國財經素養(yǎng)教育的目標建構及闡釋——基于“學生為本，國家為重”的教育本然[J].大學（研究版），2019（03）：14-25.

[4]羅雯.財經素養(yǎng)教育融入高職財經類專業(yè)課程的教學策略[J].學園，2022，15（31）：63-65.

[5]《中國財經素養(yǎng)教育標準框架》[J].大學（研究版），2018（02）：2，97.