姚宇婷／文

隨著我國制造業(yè)企業(yè)之間的競爭日趨激烈，在當(dāng)前制造業(yè)企業(yè)的競爭已成為企業(yè)管理的競爭。營運資金管理作為企業(yè)管理工作中的重點，營運資金管理效果直接影響制造業(yè)企業(yè)的整體管理水平，若制造業(yè)企業(yè)營運資金管理存在問題，將影響企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至讓企業(yè)的管理體系面臨巨大風(fēng)險，產(chǎn)生資金鏈斷裂等問題。營運資金管理要求制造業(yè)企業(yè)降低在各項管理中營運資金的占用情況，并通過優(yōu)化企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作，改進營運資金管理機制。因此，文章針對制造業(yè)企業(yè)營運資金管理工作進行研究，對于制造業(yè)企業(yè)改進營運資金管理工作具有一定的借鑒性意義。

在企業(yè)的經(jīng)營活動中，企業(yè)營運資金對企業(yè)而言至關(guān)重要。制造業(yè)企業(yè)的資金貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)扣入，若某個環(huán)節(jié)管理存在問題，都將導(dǎo)致企業(yè)的資金無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響企業(yè)的營運能力，甚至使企業(yè)產(chǎn)生資金鏈斷裂的問題。制造業(yè)企業(yè)需要認識到營運資金管理的重要性，確保資金管理的各環(huán)節(jié)均得到有效管控，才能有效提高企業(yè)的競爭力。但是很多制造業(yè)企業(yè)在資金管理的過程中還存在一定的問題，阻礙了企業(yè)管理水平的提高。文章針對制造業(yè)企業(yè)營運資金管理工作進行研究，認為制造業(yè)企業(yè)只有改進營運資金管理水平，才能有效提高企業(yè)的競爭力。

制造業(yè)企業(yè)營運資金管理的意義

首先，營運資金管理水平影響著制造業(yè)企業(yè)的整體管理水平。制造業(yè)企業(yè)通常需要大量資金來購買原材料、支付工資、維護設(shè)備等。有效的資金管理確保了制造業(yè)企業(yè)在需要時有充足的資金供支配和使用，避免生產(chǎn)中斷或供應(yīng)鏈出現(xiàn)問題。其次，營運資金管理水平對企業(yè)的營運能力和盈利能力有著重要的影響。例如，營運資金管理有助于建立緊密的監(jiān)控和控制機制，企業(yè)可以更好地識別和應(yīng)對潛在的資金風(fēng)險，如市場波動、匯率風(fēng)險等。營運資金管理能夠制定有效的財務(wù)規(guī)劃和實施可靠的資金預(yù)算控制，確保有足夠的資金來支持制造企業(yè)未來的擴張和投資。最后，營運資金管理水平直接決定了企業(yè)是否能夠在激烈的市場競爭中獲得發(fā)展。營運資金管理通過更好地管理現(xiàn)金流，為制造業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和競爭力提供重要支持。由此可見，制造業(yè)企業(yè)只有有效開展?fàn)I運資金管理，才能避免產(chǎn)生資金鏈斷裂等一系列問題的可能性，提高制造業(yè)企業(yè)的管理效率。

制造業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題

業(yè)務(wù)流程存在缺陷

當(dāng)前很多制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程存在缺陷，主要原因是在采購、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)沒有實現(xiàn)對資金的合理配置，或者是存貨周轉(zhuǎn)率較低，影響了制造業(yè)企業(yè)營運資金的正常流轉(zhuǎn)。例如，過多投資于原材料庫存，忽略了資金的其他重要用途，或者在供應(yīng)商支付上沒有靈活性，導(dǎo)致資金過早流出。這種不合理的配置可能導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)資金緊缺，阻礙制造業(yè)企業(yè)的正常運營。同時，制造業(yè)企業(yè)沒有結(jié)合自身的實際情況，分析如何滿足營運資金管理工作的需求，制造業(yè)企業(yè)沒有運用有效的報告機制和分析工具，或者缺乏對營運資金管理的深刻理解和認知，導(dǎo)致未對各環(huán)節(jié)資金進行合理配置，容易造成資金緊缺的問題。

采購環(huán)節(jié)資金占用嚴重

部分制造業(yè)企業(yè)在采購環(huán)節(jié)沒有合理利用商業(yè)信用，導(dǎo)致其在采購環(huán)節(jié)的資金被嚴重占用。主要原因是制造業(yè)企業(yè)沒有針對采購工作中的資金占用問題進行細致分析，不同供應(yīng)商所制定的付款政策不夠合理，僅按照貨物到達或供應(yīng)商開票的時間來支付賬單，而沒有充分考慮商業(yè)信用的利用，導(dǎo)致資金被過早占用，從而影響了企業(yè)資金的流動性。此外，制造業(yè)企業(yè)沒有進行足夠的供應(yīng)商分析，以了解不同供應(yīng)商的信譽和付款條件。

銷售環(huán)節(jié)管理不當(dāng)

在銷售環(huán)節(jié)很多企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，部分企業(yè)甚至存在盲目賒銷的問題，沒有結(jié)合不同客戶的情況制定恰當(dāng)?shù)馁d銷政策，也沒有在賒銷的過程中進行有效管理，可能存在應(yīng)收賬款無法收回，給企業(yè)造成了風(fēng)險。

基礎(chǔ)管理機制不合理

首先，部分企業(yè)內(nèi)部的人員不了解營運資金管理工作的要求，在營運資金管理中，部分人員認為營運資金管理僅是財務(wù)部門的責(zé)任，采購、營銷等部門人員沒有充分參與到其中開展管理。其次，部分企業(yè)的預(yù)算管理體系不合理，沒有結(jié)合企業(yè)的預(yù)算實現(xiàn)對內(nèi)部各類資源的有效配置。

制造業(yè)企業(yè)營運資金管理的建議

優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

1.轉(zhuǎn)變企業(yè)的采購模式

當(dāng)前，大部分制造業(yè)企業(yè)的采購是結(jié)合企業(yè)的歷史銷量等方面的因素預(yù)測采購量，在分析采購量之后與供應(yīng)商開展談判并執(zhí)行訂貨操作，供應(yīng)商在收到訂貨申請之后準(zhǔn)備貨物，并運輸至企業(yè)。通過這一模式采購制造業(yè)企業(yè)需要準(zhǔn)備額外的材料以備生產(chǎn)，從制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)生采購需求到材料到達企業(yè)所需要耗費的時間較長，難以實現(xiàn)對整個管理流程的高效管控，企業(yè)大量的資金被采購環(huán)節(jié)擠占，不利于幫助企業(yè)實現(xiàn)價值增值。由于庫存過多，制造業(yè)企業(yè)的庫存管理費用增加，存貨周轉(zhuǎn)率下降，營運能力大幅下降。為了提高制造業(yè)企業(yè)的資金管理水平，制造業(yè)企業(yè)需要結(jié)合采購模式進行優(yōu)化，可以借助精益物流的采購模式。精益物流的采購模式關(guān)注企業(yè)的銷售訂單，結(jié)合銷售訂單開展庫存的補充。以訂單驅(qū)動式的采購方式，能夠結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營實際開展采購，能夠防范庫存積壓的問題。首先，制造業(yè)企業(yè)在采購時需要以采購訂單為依據(jù)，在接收到新的采購訂單之后自動生成生產(chǎn)任務(wù)單，生產(chǎn)任務(wù)單生成的同時自動形成企業(yè)的采購訂單。其次，制造業(yè)企業(yè)采購部門需要在綜合考慮客戶需求的基礎(chǔ)上，將企業(yè)生產(chǎn)能力等因素考慮到其中，確保采購訂單更為合理，并在此基礎(chǔ)上向供應(yīng)商發(fā)送確認無誤的采購訂單，供應(yīng)商在收到采購訂單的第一時間發(fā)出貨物，企業(yè)在收到貨物時立馬將材料投入生產(chǎn)過程中。采用精益物流的采購模式，要求企業(yè)與供應(yīng)商保持良好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從而確保材料能夠及時送達企業(yè)。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生原材料需求的同時供應(yīng)商立馬發(fā)貨，降低雙方等待的時間，從而使企業(yè)將資金投入到其他需要的環(huán)節(jié)。訂單驅(qū)動式的采購模式實現(xiàn)了企業(yè)與供應(yīng)商雙方價值的增長，提高了制造業(yè)企業(yè)和供應(yīng)商的資金管理水平。

2.改進企業(yè)的生產(chǎn)流程

企業(yè)的生產(chǎn)活動對企業(yè)較為重要，如果生產(chǎn)管理不當(dāng)，可能會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生產(chǎn)品滯銷等問題，因此，制造業(yè)企業(yè)在對生產(chǎn)進行優(yōu)化時需要認識到當(dāng)前企業(yè)之間的市場競爭日益激烈，再加上客戶的需求呈現(xiàn)多樣化的特點，企業(yè)開展生產(chǎn)需要形成訂單驅(qū)動的生產(chǎn)方式。企業(yè)在拿到客戶的訂單之后，需要根據(jù)訂單進行生產(chǎn)，轉(zhuǎn)變在傳統(tǒng)模式下以歷史銷量確定企業(yè)產(chǎn)量的模式，以訂單為驅(qū)動式的生產(chǎn)中，歷史銷量僅作為輔助參考的因素，主要是根據(jù)企業(yè)的銷量訂單來確定企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)，這樣的生產(chǎn)方式不會造成庫存積壓的問題，不會產(chǎn)生生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量過多而導(dǎo)致企業(yè)庫存空間被擠占、存貨管理成本提高等問題，也不會使企業(yè)的營運資金被大量占用，能夠適應(yīng)客戶多樣化的需求。傳統(tǒng)按歷史銷量進行生產(chǎn)的方式存在以下問題，當(dāng)客戶需求發(fā)生變化時，企業(yè)的產(chǎn)品將可能無法滿足客戶的需求，從而造成存貨滯銷以及資金的壓力。通過改善企業(yè)的生產(chǎn)方式，有效解決了這類問題，結(jié)合企業(yè)的銷量預(yù)測企業(yè)未來的生成規(guī)模，提高企業(yè)生產(chǎn)計劃的準(zhǔn)確性，從而提高營運資金使用效率。

3.改進企業(yè)的資金配置計劃

制造業(yè)企業(yè)在資金配置的過程中需要確保各環(huán)節(jié)資金配置合理，避免將資金過度用于生產(chǎn)、采購、銷售等環(huán)節(jié)，避免企業(yè)資金被擠占的問題。制造業(yè)企業(yè)的財務(wù)人員需要充分掌握企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)企業(yè)資金的管理情況，并結(jié)合制造業(yè)企業(yè)資金管理的情況制訂恰當(dāng)?shù)馁Y金分配計劃，以保障資金配置規(guī)劃符合企業(yè)的實際特點，以保障企業(yè)制定的資金管理規(guī)劃符合企業(yè)的要求。財務(wù)部門在了解企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)資金流轉(zhuǎn)的狀態(tài)之后，需要對企業(yè)的現(xiàn)金流進行分析，確保企業(yè)的資金得到合理配置，密切關(guān)注資金流向的效率，并結(jié)合企業(yè)各部門的特點進行分析，判斷企業(yè)各環(huán)節(jié)資金占用的情況，以此制定最佳的資金分配規(guī)劃，以降低企業(yè)由于資金配置規(guī)劃不合理而出現(xiàn)資金使用不合規(guī)的問題，從而有效提高企業(yè)的資金管理效率。同時財務(wù)部門需要積極和業(yè)務(wù)部門進行溝通，在了解企業(yè)供產(chǎn)銷實際特點的基礎(chǔ)上，讓財務(wù)部與各部門進行溝通，以保障資金得到最合理的使用，提高企業(yè)營運能力。

改進采購環(huán)節(jié)的管理

企業(yè)需要優(yōu)化采購環(huán)節(jié)管理，就需要合理利用商業(yè)信用，商業(yè)信用相當(dāng)于能給企業(yè)帶來一筆無息貸款。企業(yè)需要對自身的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期進行分析，判斷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和同行業(yè)企業(yè)相比是否存在過短的問題，如果企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期過短表明企業(yè)供應(yīng)商可能較為強勢，也表明企業(yè)可能沒有充分應(yīng)用商業(yè)信用，因此，企業(yè)需要改進對應(yīng)付賬款的管理，結(jié)合供應(yīng)商的實際情況，分析供應(yīng)商特點，最大程度利用企業(yè)自身的商業(yè)信用。首先，結(jié)合不同供應(yīng)商的特點開展付款。企業(yè)在付款時，需要結(jié)合不同供應(yīng)商的情況制定賬齡分析表，轉(zhuǎn)變僅按供應(yīng)商到貨時間或開票時間來付款的方式。企業(yè)在分析賬齡時，需要結(jié)合不同供應(yīng)商的應(yīng)付賬款金額、賬款開始時間、付款期限等方面的內(nèi)容進行梳理，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合不同供應(yīng)商的賒銷政策進行付款。其次，對供應(yīng)商進行分類管理。為了改進企業(yè)對供應(yīng)商的管理水平，企業(yè)需要結(jié)合供應(yīng)商的實際情況，按照不同供應(yīng)商的特點將供應(yīng)商進行分類管理。通?？蓪⒐?yīng)商分為四類，第一類供應(yīng)商是指資金較為寬裕，給予了企業(yè)較長賬期，且給予了企業(yè)一定現(xiàn)金折扣的供應(yīng)商；第二類供應(yīng)商是指資金較為寬裕，給予了企業(yè)較長賬期，但是即便企業(yè)提前回款也沒有現(xiàn)金折扣的供應(yīng)商；第三類供應(yīng)商是指態(tài)度較為強勢，雖然資金不緊張，但是款項催收嚴格的供應(yīng)商；第四類供應(yīng)商是指資金較為緊張，急需拿到款項周轉(zhuǎn)的供應(yīng)商。例如，A 企業(yè)在與供應(yīng)商合作的過程中，甲、乙、丙、丁四家供應(yīng)商分別對應(yīng)了一、二、三、四這四類供應(yīng)商，四家供應(yīng)商的信用政策見表1。

表1 A 企業(yè)不同供應(yīng)商信用政策

A 企業(yè)在對供應(yīng)商進行分類管理之后，針對甲供應(yīng)商，A 企業(yè)需要分析現(xiàn)金折扣和借款成本之間的大小，如果現(xiàn)金折扣大于借款成本，應(yīng)在7 天內(nèi)回款，否則應(yīng)在60 天回款，以充分享受商業(yè)信用。對乙供應(yīng)商，應(yīng)該在60 天回款，充分享受商業(yè)信用。對于丙供應(yīng)商，應(yīng)該加強與供應(yīng)商的談判，并在談判的基礎(chǔ)上分析是否能夠享受更為優(yōu)惠的信用政策。對于丁供應(yīng)商A 企業(yè)應(yīng)該及時回款，防止與供應(yīng)商之間的關(guān)系出現(xiàn)惡化。企業(yè)在對供應(yīng)商進行分類之后，在付款的過程中結(jié)合賬齡分析及供應(yīng)商的類別制定恰當(dāng)?shù)母犊钫?。通過對應(yīng)付賬款的付款流程進行優(yōu)化，能夠讓企業(yè)形成條理更加清晰的管理流程，提高了企業(yè)的營運資金周轉(zhuǎn)效率。

此外，加強與供應(yīng)商之間的協(xié)作和協(xié)調(diào)，以確保供應(yīng)鏈的高效運作，減少不必要的資金流出。例如，建立供應(yīng)鏈信息共享機制，確保供應(yīng)商和制造業(yè)企業(yè)均具有關(guān)鍵的信息，如庫存水平、需求預(yù)測和生產(chǎn)計劃，有助于供應(yīng)商更好地滿足制造業(yè)企業(yè)的需求，減少庫存過剩或短缺。再如，與供應(yīng)商共同制訂訂單和供應(yīng)計劃，以便更好地匹配供應(yīng)和需求，有助于減少緊急訂單和突發(fā)變化，從而降低運營成本和庫存水平。

加強銷售環(huán)節(jié)管理

近年來，越來越多的制造業(yè)企業(yè)通過賒銷的方式擴大市場份額，但是由于應(yīng)收賬款管理不當(dāng)而給制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響，導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)的營運資金被大量擠占，因此，制造業(yè)企業(yè)需要加強對應(yīng)收賬款的管理。

1.改進應(yīng)收賬款的授信管理機制

首先，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)安排專人負責(zé)應(yīng)收賬款管理，應(yīng)收賬款管理工作要在事前進行管理，需要由專人負責(zé)收集客戶的各方面資料，并針對客戶的賒銷情況進行動態(tài)跟蹤。制造業(yè)企業(yè)可以設(shè)置信用管理崗，由信用管理崗的人員負責(zé)對應(yīng)收賬款的風(fēng)險進行控制，通過與企業(yè)的財務(wù)、銷售等部門實現(xiàn)配合，收集客戶的資料，并匯總客戶各方面的情況，通過合理的管理機制對客戶的經(jīng)營能力進行分析，并跟進客戶的經(jīng)營狀態(tài)，不斷優(yōu)化企業(yè)的賒銷機制。其次，制造業(yè)企業(yè)需要準(zhǔn)確識別應(yīng)收賬款管理流程的風(fēng)險，準(zhǔn)確分析客戶的信用風(fēng)險，并針對可能存在的風(fēng)險制定恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，對風(fēng)險較高的客戶應(yīng)避免賒銷。通過構(gòu)建合理的信用風(fēng)險管理制度，避免款項無法收回的問題。

2.改進應(yīng)收賬款的事中管理，加強對合同的管理

合同作為企業(yè)與客戶之間合作的法律憑證，通過優(yōu)化合同管理制度，能夠?qū)蛻舻穆募s情況進行監(jiān)督，防范呆壞賬發(fā)生的可能性。制造業(yè)企業(yè)需要加強對合同的管理，避免僅按照口頭承諾與客戶開展合作的問題。制造業(yè)企業(yè)的信用管理崗需要對合同進行專門的管理，負責(zé)合同的制定、審批、監(jiān)督等方面的工作。在合同中，要求明確交貨方式、交付時間、結(jié)算方式、結(jié)算時間等方面的內(nèi)容。制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的員工也需要形成合同管理的意識，銷售人員更需要主動學(xué)習(xí)合同中的相關(guān)要求，嚴格按照合同與客戶開展合作。在合同簽訂之后，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該由財務(wù)部門、營銷部門、信用管理崗分別保管一份，并針對合同履約情況進行跟蹤，結(jié)合結(jié)算頻率等信息對客戶的履約情況進行動態(tài)監(jiān)控，并針對客戶履約中存在的問題制定改進措施。

3.加強應(yīng)收賬款的事后管理，定期清理企業(yè)的呆壞賬

為了保障制造業(yè)企業(yè)的營運資金得到高效周轉(zhuǎn)，提高其應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，企業(yè)應(yīng)定期對呆壞賬進行清理，避免呆壞賬管理不當(dāng)給企業(yè)造成的問題，提高企業(yè)的回款速度。對于企業(yè)的呆壞賬，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該做全面分析，并將分析的結(jié)果由管理層制定清收方案，及時清收企業(yè)的呆賬，避免呆賬轉(zhuǎn)為壞賬。

改進資金管理基礎(chǔ)

1.企業(yè)內(nèi)部的全體員工需要重視營運資金管理

制造業(yè)企業(yè)的營運資金管理貫穿于其供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)，并非僅是財務(wù)部門的責(zé)任。采購部、營銷部、財務(wù)部、信用管理崗等都需要全面了解營運資金管理的要求，并對營運資金的重要性形成正確認識，認識到任何環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)不暢都可能給企業(yè)的正常發(fā)展帶來嚴重不利影響，只有全體成員樹立正確的管理意識，才能形成全員參與營運資金管理的局面，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中平穩(wěn)運營。制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營的過程中，需要將營運資金管理的要求向全體成員講解，讓員工形成良好的管理理念，并為管理目標(biāo)的達成而努力，通過改進企業(yè)的管理機制，讓企業(yè)員工形成完善的管理思路，拓寬自身的視野，并在工作過程中對營運資金管理工作的要求形成正確的認識，以保障企業(yè)的營運資金管理要求有效落實。

2.改進企業(yè)的預(yù)算管理

預(yù)算管理是對制造業(yè)企業(yè)一段時間工作的規(guī)劃與安排，能幫助企業(yè)優(yōu)化管理機制。制造業(yè)企業(yè)擁有的資源是有限的，只有將各類有限的資源進行合理的配置，才能幫助其獲得最大的效益。因此，企業(yè)需要對預(yù)算進行合理的規(guī)劃，避免企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生資源浪費的問題，保障企業(yè)的預(yù)算管理目標(biāo)順利達成。制造業(yè)企業(yè)通過對預(yù)算的細致分析，能夠結(jié)合企業(yè)成本費用情況降低企業(yè)的成本支出，保障企業(yè)的利潤實現(xiàn)有序增長。因此，制造業(yè)企業(yè)需要結(jié)合自身實際提高預(yù)算管理力度，確保資源得到合理的使用，以保障企業(yè)獲得足夠的利潤，提高企業(yè)的市場競爭力。

營運資金在制造業(yè)企業(yè)的管理工作中有著重要作用，決定了制造業(yè)企業(yè)的盈利能力及收益高低。制造業(yè)企業(yè)通過提高營運資金的管理水平，能有效提高企業(yè)的管理能力與盈利能力。文章通過對制造業(yè)企業(yè)營運資金管理工作進行研究，認為制造業(yè)企業(yè)的營運資金貫穿于企業(yè)供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)，只有實現(xiàn)對企業(yè)各環(huán)節(jié)的有效優(yōu)化，才能結(jié)合企業(yè)的實際改進企業(yè)的管理水平。