孫振華／文

審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，是深入推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。習(xí)近平總書(shū)記在二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，“要如臂使指，增強(qiáng)審計(jì)的政治屬性和政治功能，把黨中央部署把握準(zhǔn)、領(lǐng)會(huì)透、落實(shí)好”“要如影隨形，對(duì)所有管理使用公共資金國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的地方、部門(mén)和單位的審計(jì)監(jiān)督權(quán)無(wú)一遺漏、無(wú)一例外，形成常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化震懾”“要如雷貫耳，堅(jiān)持依法審計(jì)，做實(shí)研究型審計(jì)，發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神，增強(qiáng)斗爭(zhēng)本領(lǐng)，打造經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的‘特種部隊(duì)’；做好與其他監(jiān)督貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力”。以上為新時(shí)代審計(jì)工作的“三如”要求。習(xí)近平總書(shū)記還指出，審計(jì)整改“下半篇文章”與審計(jì)揭示問(wèn)題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進(jìn)。要把督促審計(jì)整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，將審計(jì)結(jié)果作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要參考；對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的行為，要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。審計(jì)整改既是審計(jì)工作的重要一環(huán)，又是審計(jì)監(jiān)督效能作用發(fā)揮的具體體現(xiàn)。

當(dāng)前國(guó)有企業(yè)審計(jì)整改存在的問(wèn)題

審計(jì)查出問(wèn)題呈現(xiàn)多樣化

國(guó)有企業(yè)審計(jì)問(wèn)題基本屬于內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題，主要集中在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控管理、合同管理、招投標(biāo)管理、公司治理等方面。近年來(lái)，隨著各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)力度不斷加大，逐漸呈現(xiàn)出重大審計(jì)問(wèn)題層出不窮、問(wèn)題數(shù)量逐年飆升的態(tài)勢(shì)，部分財(cái)務(wù)、內(nèi)控類問(wèn)題屢審屢犯，部分老國(guó)有企業(yè)的歷史遺留問(wèn)題較多且整改進(jìn)展緩慢?？偟膩?lái)看，既有共性問(wèn)題，也有個(gè)性問(wèn)題，既有歷史遺留問(wèn)題、也有首發(fā)問(wèn)題。究其根源，主要有以下五個(gè)方面：一是思想認(rèn)識(shí)不到位。部分領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理重要性的認(rèn)識(shí)不到位，簡(jiǎn)單認(rèn)為只要保證安全生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)管理水平就會(huì)“水漲船高”，沒(méi)有在思想上高度重視經(jīng)營(yíng)管理，導(dǎo)致問(wèn)題頻發(fā)，屢審屢犯。二是合規(guī)意識(shí)不夠強(qiáng)。部分國(guó)有企業(yè)特別是混合所有制單位，合規(guī)意識(shí)薄弱，簽訂重大經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議時(shí)未能全面考慮后續(xù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，只看眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，導(dǎo)致后續(xù)依法合規(guī)解決歷史遺留問(wèn)題時(shí)困難重重。三是激勵(lì)機(jī)制不完善。部分國(guó)有企業(yè)考核方式單一，對(duì)不同層次和崗位的干部職工缺乏個(gè)性化的正負(fù)向激勵(lì)措施，導(dǎo)致干部職工的工作熱情不足，影響工作效率和質(zhì)量。四是協(xié)作機(jī)制不順暢。部分單位協(xié)作機(jī)制不健全、責(zé)任落實(shí)不到位，對(duì)于本單位涉及多個(gè)部門(mén)的問(wèn)題，沒(méi)有分條列項(xiàng)進(jìn)行溝通落實(shí)，多層防線聯(lián)動(dòng)機(jī)制不健全，各自為政、各行其是，造成部分經(jīng)營(yíng)管控工作存在盲區(qū)，風(fēng)險(xiǎn)防控流于形式。五是業(yè)務(wù)能力不過(guò)硬。部分領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的鉆研不深，理論結(jié)合實(shí)際的能力不強(qiáng)，工作缺乏創(chuàng)新意識(shí)，“差不多”思想根深蒂固，導(dǎo)致基礎(chǔ)性工作成果的質(zhì)量較低。

審計(jì)整改主體責(zé)任壓而不實(shí)

當(dāng)前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人逐漸意識(shí)到審計(jì)問(wèn)題整改的重要性及其對(duì)優(yōu)化企業(yè)公司治理的作用，但在實(shí)際工作中存在主體責(zé)任落實(shí)不到位的情況。部分國(guó)有企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人未牢固樹(shù)立審計(jì)問(wèn)題整改的意識(shí)，存在“只掛帥不出征”的現(xiàn)象，未全面履行組織領(lǐng)導(dǎo)及統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的職責(zé)，對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改工作不夠重視，僅將整改責(zé)任安排給專業(yè)部門(mén)；整改責(zé)任部門(mén)以解釋代替整改，未對(duì)問(wèn)題展開(kāi)深入分析，沒(méi)有追根溯源，存在敷衍整改、虛假整改、應(yīng)付整改等現(xiàn)象。比如，個(gè)別被審計(jì)單位以公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議案代替整改，未對(duì)直接相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)，對(duì)審計(jì)提出的未批先建、應(yīng)招未招、收入確認(rèn)依據(jù)不充分等重要問(wèn)題未進(jìn)行整改。

審計(jì)整改總體質(zhì)效不高

第一，工作態(tài)度敷衍，總體整改質(zhì)量不高。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)審計(jì)整改工作采取搪塞敷衍的態(tài)度，還會(huì)以審計(jì)問(wèn)題難以整改為由，不按規(guī)定報(bào)送整改材料，整改報(bào)告存在弄虛作假、數(shù)字不準(zhǔn)確、情況不真實(shí)、證據(jù)不充分等情況。個(gè)別國(guó)有企業(yè)對(duì)部分已形成事實(shí)的審計(jì)問(wèn)題，僅對(duì)相關(guān)人員給予一次“走過(guò)場(chǎng)”式的談話，未能采取有效措施從根本上杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生。

第二，措施方法不佳，部分國(guó)有企業(yè)整改工作推進(jìn)緩慢。有的國(guó)有企業(yè)未能對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行深層次分析，未能真正找到管理中的薄弱環(huán)節(jié)，存在責(zé)任未認(rèn)定、問(wèn)責(zé)不到位、長(zhǎng)效機(jī)制未建立、整改材料不規(guī)范等現(xiàn)象，難以達(dá)到相關(guān)要求，導(dǎo)致勞務(wù)用工、招標(biāo)管理等問(wèn)題均難以得到有效解決，整改效率較低。

第三，攻堅(jiān)意識(shí)不足，重大問(wèn)題整改銷號(hào)率較低。一般來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)的重大審計(jì)問(wèn)題有上級(jí)集團(tuán)總部督導(dǎo)整改，整改要求嚴(yán)格，程序復(fù)雜。大多數(shù)重大問(wèn)題為歷史遺留問(wèn)題或與國(guó)企股東合作有關(guān)，整改難度較大，導(dǎo)致部門(mén)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的審計(jì)整改難度較大。若攻堅(jiān)克難意識(shí)不足、擔(dān)當(dāng)意識(shí)不強(qiáng)且不積極作為，而選擇安于現(xiàn)狀，對(duì)于整改難度較大問(wèn)題不想處理、不愿處理、不敢處理、不會(huì)處理，就會(huì)阻礙國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

以“三如”要求貫穿審計(jì)整改工作全過(guò)程

擰緊責(zé)任鏈條

被審計(jì)單位要切實(shí)扛起政治責(zé)任，從思想上認(rèn)識(shí)到審計(jì)整改的重要性，提高對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)力，黨政主要負(fù)責(zé)人要親自抓、親自管，加強(qiáng)審計(jì)整改責(zé)任意識(shí)，“如臂使指”地落實(shí)，知責(zé)于心、擔(dān)責(zé)于身、履責(zé)于行，真整改、嚴(yán)整改、實(shí)整改。嚴(yán)格按照審計(jì)整改要求，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行全面分析，查找原因、落實(shí)責(zé)任，制訂切實(shí)可行的審計(jì)整改措施并嚴(yán)格實(shí)施，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠如期整改到位。

強(qiáng)化協(xié)作聯(lián)動(dòng)

被審計(jì)單位各專業(yè)部門(mén)要聚焦“責(zé)任落實(shí)、整改質(zhì)效、成果運(yùn)用”，協(xié)同推進(jìn)審計(jì)整改工作，將審計(jì)結(jié)果和整改成效作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)；對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的情況，要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)；審計(jì)監(jiān)督要與其他監(jiān)督做好貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力，確保無(wú)一遺漏、無(wú)一例外，形成常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化震懾，做到“如影隨形”。

突出以效立威

審計(jì)部門(mén)要發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神，增強(qiáng)斗爭(zhēng)本領(lǐng)，在作風(fēng)大轉(zhuǎn)變、工作大落實(shí)上下足功夫。堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向、效果導(dǎo)向，不斷深化解決思路和破解舉措，以落實(shí)問(wèn)題整改為著力點(diǎn)，進(jìn)一步推動(dòng)審計(jì)成果的高效運(yùn)用，保障國(guó)有企業(yè)決策部署和戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施，以審計(jì)整改實(shí)效維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威，做到“如雷貫耳”，以高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督服務(wù)國(guó)有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

加強(qiáng)審計(jì)整改工作的措施

加大力度，壓實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任

《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕48 號(hào)）規(guī)定，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改的第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)問(wèn)題的整改工作，對(duì)重大問(wèn)題要親自管、親自抓。抓好審計(jì)問(wèn)題整改，對(duì)于堵塞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理漏洞、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為、防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)等方面具有十分重大的意義。

一是認(rèn)真開(kāi)展整改自查工作。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)組織本單位審計(jì)整改“回頭看”，全面自查審計(jì)問(wèn)題整改進(jìn)展，既緊盯整改不到位的“欠賬”“假賬”，又關(guān)注整改衍生出的“新賬”；既緊盯具體問(wèn)題的整改結(jié)果，又要注重舉一反三，從源頭上解決問(wèn)題、堵塞漏洞，真正促使審計(jì)整改落實(shí)落地、見(jiàn)真見(jiàn)效。二是扎實(shí)推動(dòng)整改走深、走實(shí)。堅(jiān)持“誰(shuí)主管、誰(shuí)驗(yàn)收、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作原則，按照條塊化整改模式要求，實(shí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“分類管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”，逐級(jí)制訂整改方案、建立整改臺(tái)賬，逐項(xiàng)明確牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門(mén)、整改措施、完成時(shí)限，采取時(shí)間倒排、任務(wù)倒逼、責(zé)任倒追的方式，構(gòu)建形成“建檔、整改、調(diào)度、驗(yàn)收、銷號(hào)”全流程閉環(huán)管理，徹底解決“屢查屢犯、查多改少”等突出問(wèn)題。三是精準(zhǔn)實(shí)施整改考核問(wèn)效。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)和影響程度進(jìn)行相應(yīng)的處理：對(duì)性質(zhì)一般的問(wèn)題，由被審計(jì)單位落實(shí)相關(guān)責(zé)任，采取處理措施；對(duì)性質(zhì)嚴(yán)重的重大問(wèn)題，約談責(zé)任單位負(fù)責(zé)人，移交組織、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)處理；對(duì)涉嫌違規(guī)違紀(jì)、造成國(guó)有資產(chǎn)損失或重大案件的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)。同時(shí)，加大審計(jì)整改考核獎(jiǎng)懲力度，對(duì)整改較好的國(guó)有企業(yè)和部門(mén)適當(dāng)給予績(jī)效加分，對(duì)整改不力的單位部門(mén)則進(jìn)行相應(yīng)扣罰，不斷營(yíng)造敢于擔(dān)當(dāng)、奮發(fā)有為、干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍?？傊?，要按照“審計(jì)整改責(zé)任不落實(shí)的不放過(guò)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不解決的不放過(guò)、審計(jì)整改不到位的不放過(guò)、長(zhǎng)效機(jī)制不建立的不放過(guò)”的原則，以實(shí)際行動(dòng)認(rèn)真推進(jìn)整改工作。

健全制度，夯實(shí)審計(jì)整改長(zhǎng)效之基

準(zhǔn)確把握推進(jìn)新時(shí)代審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展的著力點(diǎn)，進(jìn)一步完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，建立健全強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果的制度體系，夯實(shí)被審計(jì)單位主體責(zé)任、壓實(shí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)監(jiān)管責(zé)任、強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)督導(dǎo)責(zé)任，規(guī)范審計(jì)整改報(bào)告機(jī)制、優(yōu)化審計(jì)整改協(xié)同機(jī)制、建立審計(jì)整改追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制，為高標(biāo)準(zhǔn)推動(dòng)審計(jì)整改工作提供制度保障。針對(duì)審計(jì)提出的制度方面的問(wèn)題，被審計(jì)單位則要通過(guò)審計(jì)整改完善制度、堵塞漏洞，制定或修訂招標(biāo)管理、物資采購(gòu)、銷售管理、合同管理、資產(chǎn)管理等方面的制度規(guī)范，進(jìn)一步提升管理效能。

聯(lián)動(dòng)貫通，凝聚審計(jì)問(wèn)題整改合力

創(chuàng)新審計(jì)整改模式，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉及多層級(jí)、跨部門(mén)、跨條線和普遍性、傾向性、苗頭性的問(wèn)題，明確整改責(zé)任部門(mén)，建立“被審計(jì)單位申報(bào)、業(yè)務(wù)部門(mén)審核、審計(jì)部門(mén)確認(rèn)”的整改模式，實(shí)現(xiàn)“上下貫通、左右聯(lián)動(dòng)”，審計(jì)部門(mén)、主管部門(mén)、被審計(jì)單位人人有責(zé)、齊抓共管、凝聚合力，共同促進(jìn)審計(jì)問(wèn)題的有效整改。被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)照整改通知清單，形成審計(jì)整改臺(tái)賬，逐項(xiàng)明確整改責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人，確保整改問(wèn)題事事有人擔(dān)、整改措施條條能到位、整改結(jié)果件件有落實(shí)；業(yè)務(wù)主管部門(mén)要積極參與各項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)并提出專業(yè)意見(jiàn)及建議，負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)審計(jì)整改業(yè)務(wù)的指導(dǎo)工作，組織完成制度完善、專項(xiàng)檢查、專項(xiàng)治理等工作；審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)整改的督導(dǎo)工作，負(fù)責(zé)對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收、考核評(píng)價(jià)。

執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)，加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用力度

按照2019 年中央“兩辦”印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，審計(jì)部門(mén)要求將國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)組織部歸入干部本人檔案，這為組織部門(mén)的干部考核、任免、獎(jiǎng)懲提供了重要參考依據(jù)。加大審計(jì)問(wèn)題整改力度，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)和影響程度，被審計(jì)單位要對(duì)審計(jì)問(wèn)題的相關(guān)責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人進(jìn)行約談，對(duì)工作履職不到位的責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)，從而起到警示懲戒的作用，有力維護(hù)審計(jì)整改的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，達(dá)到規(guī)范經(jīng)營(yíng)管控、促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的目的。

主動(dòng)擔(dān)當(dāng)，全力化解歷史遺留難題

“新官理舊賬”，面對(duì)遺留的歷史難題，被審計(jì)單位要主動(dòng)擔(dān)當(dāng)，組織召開(kāi)主管部門(mén)審計(jì)整改工作會(huì)議，充分發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，指導(dǎo)、協(xié)助各整改實(shí)體采取多種措施，明確落實(shí)整改責(zé)任人，推進(jìn)問(wèn)題整改進(jìn)度；安排專人定期調(diào)度審計(jì)整改進(jìn)展情況，并針對(duì)尚未整改的問(wèn)題逐一與相關(guān)單位及部門(mén)研究整改策略，明確整改標(biāo)準(zhǔn)和要求。

全面提升經(jīng)營(yíng)管控水平的有效路徑

審計(jì)工作是聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患的有力手段，在查糾錯(cuò)弊、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理、推動(dòng)國(guó)有企業(yè)整體價(jià)值提升等方面有著重要的作用。被審計(jì)單位要以審計(jì)問(wèn)題整改為契機(jī)，緊緊圍繞國(guó)有企業(yè)的發(fā)展思路和戰(zhàn)略規(guī)劃，不斷加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果的運(yùn)用，努力把整改工作成效轉(zhuǎn)化為深化精益管理、提升管控效能的重要力量。

強(qiáng)化內(nèi)部控制，推動(dòng)業(yè)務(wù)辦理更加合法合規(guī)

一是制度的制定要嚴(yán)謹(jǐn)周全。應(yīng)認(rèn)真梳理現(xiàn)有內(nèi)控制度，既要站在全局的高度，注重制度的前瞻性；又要結(jié)合國(guó)有企業(yè)實(shí)際，增強(qiáng)制度的可行性。在制度設(shè)計(jì)上，應(yīng)重視權(quán)力制衡，在流程管理上增加控制節(jié)點(diǎn)，真正實(shí)現(xiàn)制度管人、流程管事，做到制度嚴(yán)謹(jǐn)、程序嚴(yán)格、流程嚴(yán)密。二是投資管理要科學(xué)精準(zhǔn)。嚴(yán)格按照國(guó)家和企業(yè)的投資管理辦法相關(guān)規(guī)定，做好意向調(diào)研項(xiàng)目的盡職調(diào)查、可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等前期工作，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析，依法合規(guī)運(yùn)作，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益?；▎挝灰y(tǒng)籌做好項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，以設(shè)計(jì)優(yōu)化為主線，精細(xì)測(cè)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)一步優(yōu)化方案，確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，扎實(shí)做好項(xiàng)目建設(shè)各階段的資料收集工作，確保項(xiàng)目竣工結(jié)算及時(shí)、精準(zhǔn)。三是清倉(cāng)查庫(kù)要真抓實(shí)盤(pán)。針對(duì)存貨收發(fā)銷等各環(huán)節(jié)，應(yīng)明確部門(mén)和崗位的職責(zé)職權(quán)，建立相互制衡、相互驗(yàn)證的內(nèi)部監(jiān)控制度，厘清關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確控制要求，定期深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，掌握第一手?jǐn)?shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，不斷提高存貨管理水平。四是股東合作要有理有節(jié)。嚴(yán)格遵守公司法等相關(guān)法律法規(guī)，在混合所有制單位內(nèi)部建立健全包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等形式的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，通過(guò)定期股東會(huì)議、報(bào)告制度等方式及時(shí)掌握公司情況，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控更加專業(yè)有效

一是堅(jiān)定不移地遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法，確保公司內(nèi)部核算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確統(tǒng)一、流程標(biāo)準(zhǔn)一致，能夠真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，堅(jiān)決杜絕人為調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)成果、制造潛贏潛虧等行為，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的依據(jù)。二是想方設(shè)法壓減逾期賬款。要加強(qiáng)“兩金”占用管理，按客戶、性質(zhì)進(jìn)行重點(diǎn)分析、監(jiān)控，杜絕非合理占用和新增逾期賬款。對(duì)于經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行發(fā)現(xiàn)企業(yè)確無(wú)可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，法院已出具終結(jié)執(zhí)行裁定，并足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的逾期款項(xiàng)，要盡快取得核銷批復(fù)。三是統(tǒng)籌考慮做好稅務(wù)籌劃。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納相關(guān)稅款，細(xì)致研究國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)籌考慮稅收成本與運(yùn)營(yíng)效率的最優(yōu)節(jié)點(diǎn)，堅(jiān)決避免因籌劃不當(dāng)而造成的企業(yè)損失。

強(qiáng)化資產(chǎn)管理，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)更加保值增值

一方面，要盤(pán)活低效無(wú)效資產(chǎn)。深入開(kāi)展清倉(cāng)利庫(kù)工作，在摸清底數(shù)、建章建賬的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)設(shè)備物資的內(nèi)部調(diào)劑使用；對(duì)于無(wú)使用價(jià)值的設(shè)備物資，嚴(yán)格按照廢舊物資處置管理有關(guān)規(guī)定做好變現(xiàn)處理。另一方面，要抓好實(shí)物資產(chǎn)管控。建立健全庫(kù)存實(shí)物管理制度，嚴(yán)格落實(shí)盤(pán)點(diǎn)制度，完善庫(kù)存地點(diǎn)、庫(kù)存數(shù)量、使用狀況等相關(guān)信息，逐步規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)儲(chǔ)備管理。注重精益管理，各級(jí)管理人員要對(duì)管理范圍內(nèi)的人、財(cái)、物做到心中有數(shù)、了如指掌，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和“小倉(cāng)庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生。

強(qiáng)化采購(gòu)管理，推動(dòng)流程管控更加規(guī)范高效

一方面，要規(guī)范招投標(biāo)程序。在工程、設(shè)備、服務(wù)等采購(gòu)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及企業(yè)的招標(biāo)限額管理，合同估算價(jià)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目必須進(jìn)行招標(biāo)。換言之，任何單位和人員不得將依法必須招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。另一方面，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部協(xié)同管理。嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部協(xié)同相關(guān)規(guī)定，按照“保先進(jìn)不保落后”的原則，重點(diǎn)做好內(nèi)部產(chǎn)品采購(gòu)、工程建設(shè)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等方面的協(xié)同工作，在確保質(zhì)量合格的前提下，不斷提升整體運(yùn)營(yíng)效率。

強(qiáng)化履職盡責(zé)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督更加堅(jiān)強(qiáng)有力

一是聚焦主業(yè)，落實(shí)好近期的重點(diǎn)工作。審計(jì)部門(mén)要按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計(jì)資源，突出重點(diǎn)、把控關(guān)鍵，扎實(shí)開(kāi)展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)工作。同時(shí)，及時(shí)更新備案審計(jì)問(wèn)題整改工作臺(tái)賬，下達(dá)審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)表，分解細(xì)化整改工作目標(biāo)，壓實(shí)整改工作責(zé)任，確保問(wèn)題整改到位。二是突出重點(diǎn)，有序開(kāi)展工程造價(jià)審計(jì)工作。要嚴(yán)格審核權(quán)屬單位上報(bào)的工程控制價(jià)，重點(diǎn)從人工工資標(biāo)準(zhǔn)、材料單價(jià)執(zhí)行、計(jì)價(jià)依據(jù)等方面進(jìn)行把關(guān)，從源頭上控制投資。重點(diǎn)督導(dǎo)基本建設(shè)工程的過(guò)程管控及竣工結(jié)算工作，力爭(zhēng)按時(shí)完成結(jié)算任務(wù)，確保投資可控。三是齊抓共管，有力支持內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)組織、紀(jì)檢、審計(jì)、巡察等部門(mén)要密切配合，有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，著力構(gòu)建全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局。