高敏，浙江大華技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浙江大華”或“大華”）內(nèi)審部總監(jiān)，自其2011年從業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)型踏入內(nèi)審工作領(lǐng)域后便帶領(lǐng)大華內(nèi)審團(tuán)隊(duì)進(jìn)行了一場(chǎng)目標(biāo)明確、堅(jiān)定持久的內(nèi)審工作大變革。秉持“業(yè)審融合”理念，“持續(xù)思辨、不斷創(chuàng)新，做出審計(jì)價(jià)值”，是其對(duì)內(nèi)審工作的長(zhǎng)期目標(biāo)與要求。這些年，她帶領(lǐng)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)，初心如磐，始終堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以改善為目標(biāo)、以企業(yè)增值為目的，一步步將內(nèi)審的影響力延伸到各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不僅直接挽回大量經(jīng)濟(jì)損失，更讓審計(jì)增值、增效理念深入人心，不斷推動(dòng)公司業(yè)務(wù)管理完善，為公司發(fā)展保駕護(hù)航。這些工作成果被公司高度認(rèn)可，內(nèi)審部連續(xù)八年被授予“鼎力支持獎(jiǎng)”，其個(gè)人也獲得“公司杰出工作者”等多項(xiàng)榮譽(yù)。

一、持續(xù)思辨，構(gòu)建與時(shí)俱進(jìn)的內(nèi)審體系

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)內(nèi)審的高敏有著豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，也更了解業(yè)務(wù)所急、業(yè)務(wù)所需。轉(zhuǎn)入內(nèi)審后，善于思考創(chuàng)新的她發(fā)現(xiàn)了內(nèi)審工作可以開(kāi)展的新領(lǐng)域，了解到內(nèi)審工作可以發(fā)揮的作用有很多。雷厲風(fēng)行的她便馬上帶著團(tuán)隊(duì)，開(kāi)始了一步步新的探索與轉(zhuǎn)變。

（一）探索審計(jì)新職能

她常常說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)工作不能僅僅停留在監(jiān)督層面，而應(yīng)該成為幫助公司合規(guī)運(yùn)作的服務(wù)者、風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)判者，這才是公司需要的審計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)期待的審計(jì)。在她的引導(dǎo)下，公司內(nèi)部審計(jì)的工作理念實(shí)現(xiàn)了從“監(jiān)督職能”向“服務(wù)職能”的轉(zhuǎn)變，堅(jiān)持“審、幫、促”相結(jié)合，審計(jì)方式也從“單點(diǎn)離散”向“多點(diǎn)聯(lián)動(dòng)”“以點(diǎn)帶面”轉(zhuǎn)變。當(dāng)然，服務(wù)職能對(duì)內(nèi)審工作提出了更高要求，需要更為專(zhuān)業(yè)化的分工，需要團(tuán)隊(duì)的充分協(xié)作。于是，高敏馬上將審計(jì)團(tuán)隊(duì)按照審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行了劃分，她認(rèn)為審計(jì)人員一定要專(zhuān)注于某個(gè)領(lǐng)域，成為該領(lǐng)域的專(zhuān)家，才能深入發(fā)現(xiàn)現(xiàn)象背后深層次的問(wèn)題，審計(jì)說(shuō)的話才有人愿意聽(tīng)。提出“解決方案”的審計(jì)，不僅需要深挖問(wèn)題，更要配套輸出可供參考的解決方案與建議，讓業(yè)務(wù)部門(mén)真正有所觸動(dòng)，對(duì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)性產(chǎn)生充分信任，這樣的審計(jì)才是增值型審計(jì)，才能在公司更加有為有位。

（二）拓展審計(jì)新領(lǐng)域

每一年的年度審計(jì)規(guī)劃都是高敏最為重視的事情之一，對(duì)于公司現(xiàn)有重點(diǎn)領(lǐng)域的覆蓋情況是她最為關(guān)注的，力求“將陽(yáng)光盡可能撒在公司每一個(gè)角落”。從開(kāi)展海外銷(xiāo)售領(lǐng)域?qū)徲?jì)到集成項(xiàng)目領(lǐng)域?qū)徲?jì)、子公司審計(jì)、生產(chǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)等都在她的積極推動(dòng)下展開(kāi)，內(nèi)審工作每一年都在探索新的領(lǐng)域。最近一年，公司審計(jì)范圍涉及銷(xiāo)售、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、研發(fā)、采購(gòu)、質(zhì)量等多個(gè)管理領(lǐng)域、共計(jì)157個(gè)子模塊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正銷(xiāo)售、采購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的各類(lèi)問(wèn)題354個(gè)。她喜歡提前掌控，不喜歡事后救火，要求各業(yè)務(wù)審計(jì)組建立日常數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，這樣審計(jì)才不是“瞎子”。她一直強(qiáng)調(diào)建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地圖，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全局掌控，明確高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并逐步覆蓋，這樣才能讓審計(jì)項(xiàng)目“專(zhuān)”“全”兩得，快速高效地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

（三）創(chuàng)新審計(jì)新方法

在高敏看來(lái)，審計(jì)工作雖然有“套路”，但可以不按套路出牌。審計(jì)方法需要不斷創(chuàng)新，因?yàn)樵诰唧w審查項(xiàng)目中，每個(gè)審計(jì)人員都想要把項(xiàng)目做深、做透，但審計(jì)人員不可能精通每個(gè)領(lǐng)域，且分配給項(xiàng)目的時(shí)間有限，現(xiàn)實(shí)情況并不允許審計(jì)人員在開(kāi)展項(xiàng)目之前花費(fèi)太多的時(shí)間來(lái)學(xué)習(xí)熟悉業(yè)務(wù)“套路”。針對(duì)這一問(wèn)題采用的方法是“借力”于公司“懂業(yè)務(wù)”的部門(mén)。除了審計(jì)部門(mén)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)之間的借力，還可以成立聯(lián)合審計(jì)團(tuán)隊(duì)，將其他部門(mén)納入其中，甚至還可以與供應(yīng)商、客戶建立聯(lián)系并保持溝通，借助各方“專(zhuān)業(yè)”力量，快速突破項(xiàng)目。創(chuàng)新方法是無(wú)限的，根源在于審計(jì)人員要有強(qiáng)烈的目標(biāo)感，要有“大膽假設(shè)、小心求證”的勇氣和能力；要有鞭策整個(gè)組織，追求卓越，激發(fā)每個(gè)人內(nèi)在稟賦和工作潛力的熱情。審計(jì)是技術(shù)，也是藝術(shù)；是控制手段，也是管理手段。

（四）審計(jì)成果新應(yīng)用

審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用機(jī)制不健全，信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)讓審計(jì)成果大打折扣。大數(shù)據(jù)時(shí)代，高敏始終注重?cái)?shù)據(jù)的積累、提煉與運(yùn)用，在其要求下，內(nèi)審部建立了審計(jì)歷年審查問(wèn)題庫(kù)、審計(jì)違紀(jì)人員數(shù)據(jù)庫(kù)，并對(duì)問(wèn)題分門(mén)別類(lèi)及時(shí)跟進(jìn)更新信息，同時(shí)與各部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通歷年未得到解決的管理問(wèn)題，依據(jù)跟進(jìn)情況提供管理咨詢報(bào)告，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)改善。為了充分發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的作用，依據(jù)審計(jì)違紀(jì)人員數(shù)據(jù)，對(duì)違紀(jì)崗位、違紀(jì)人員等進(jìn)行總結(jié)，輸出高危崗位、高危人員特性并同步至業(yè)務(wù)管理者，讓其更關(guān)注業(yè)務(wù)組織的廉潔內(nèi)控，防患于未然。此外，結(jié)合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)建立了針對(duì)重大問(wèn)題的審計(jì)大數(shù)據(jù)模型，為事中控制和事后審計(jì)提供更高效的“全面審計(jì)”數(shù)據(jù)保障。審計(jì)團(tuán)隊(duì)也將重點(diǎn)案例形成案例庫(kù)，進(jìn)行生動(dòng)形象的廉政案例宣傳，讓員工充分意識(shí)廉潔的重要性，真正做到不敢犯、不能犯、不想犯。

二、嚴(yán)于律己，打造干凈、純粹、專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)型組織

（一）先正己，而后正人，帶頭做干凈、純粹的審計(jì)人

高敏對(duì)于自身及團(tuán)隊(duì)的首要要求就是干凈、純粹，以身作則帶領(lǐng)內(nèi)審人員持續(xù)深入學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化審計(jì)紀(jì)律，并在組織內(nèi)部擬定實(shí)施《內(nèi)部審計(jì)人員行為規(guī)范》等自我管理?xiàng)l例，將團(tuán)隊(duì)自我管理做在前頭，率先示范，確保團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)、正氣、坦蕩、豁達(dá)；讓審計(jì)對(duì)象感受到內(nèi)審人員“無(wú)欲則剛”的客觀公正之心、一查到底之心，自覺(jué)做到見(jiàn)賢思齊、令行禁止，進(jìn)而更好地支持配合審計(jì)工作，確保應(yīng)審盡審，審無(wú)巨細(xì)、計(jì)有成效。

（二）終身學(xué)習(xí)，持續(xù)提升審計(jì)專(zhuān)業(yè)能力

一直以來(lái)，高敏都秉持著終身學(xué)習(xí)的理念。外行踏入內(nèi)審，她反而做得更全面、更有前瞻性，這與其自身喜歡思考、喜歡學(xué)習(xí)是離不開(kāi)的。工作之余只要一有空，她便會(huì)去鉆研審計(jì)新趨勢(shì)，思考審計(jì)新策略。自2013年至今，她先后發(fā)表過(guò)《浙江大華——價(jià)值增值型內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變的成功典范》《淺談內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)“增值”服務(wù)的思考》《大華內(nèi)審為企業(yè)“增值”保駕護(hù)航》《聚合力·推動(dòng)內(nèi)審協(xié)作配合機(jī)制建立》等多篇文章，獲得多項(xiàng)榮譽(yù)。此外，她還積極組織參與省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)的各項(xiàng)交流活動(dòng)，其專(zhuān)業(yè)、新穎的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)每次分享都能給大家留下深刻印象。高敏被杭州市濱江區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)多次評(píng)為“審計(jì)專(zhuān)家”、被杭州市公安局濱江分局聘為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理專(zhuān)家”，真正做到“迎進(jìn)來(lái)、走出去”。

她高度重視學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，從建設(shè)專(zhuān)業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍和規(guī)范審計(jì)行為出發(fā)，實(shí)施組長(zhǎng)制、導(dǎo)師制、月度經(jīng)驗(yàn)分享、年度優(yōu)秀案例分享等，將好的經(jīng)驗(yàn)、失敗的教訓(xùn)沉淀下來(lái)，建立知識(shí)庫(kù)，不斷地互相分享和學(xué)習(xí)，達(dá)到經(jīng)驗(yàn)、能力復(fù)制的效果。當(dāng)然不僅僅局限于審計(jì)知識(shí)，多元化人才引入帶來(lái)的業(yè)務(wù)知識(shí)、產(chǎn)品知識(shí)等的分享也特別受歡迎。高敏通過(guò)多種方式組織審計(jì)人員積極參加有關(guān)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，鼓勵(lì)審計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，提升專(zhuān)業(yè)水平。

“持續(xù)思辨、不斷創(chuàng)新，做出審計(jì)價(jià)值”這個(gè)目標(biāo)不是口號(hào)，高敏始終在一步步踐行著、堅(jiān)持著，做出大華內(nèi)審的特色和風(fēng)采。看似柔弱的肩膀，卻有著一顆強(qiáng)大的內(nèi)心。有格局、有魄力、有胸懷、有韌性，這是大家對(duì)高敏最多的評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，要取得成績(jī)不容易，承受的麻煩與委屈、背后的辛苦與辛酸更是訴說(shuō)不盡，但高敏從未抱怨過(guò)，始終樂(lè)觀、積極、冷靜應(yīng)對(duì)。這種樂(lè)觀、冷靜來(lái)源于其自身的胸懷、自信和經(jīng)驗(yàn)，這也是最讓人佩服的地方。