江南造船（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱江南造船）作為建造一流艦船的百年央企，始終牢記習(xí)近平總書記“在新時(shí)代的征程上，在實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的奮斗中，建設(shè)強(qiáng)大的人民海軍的任務(wù)從來沒有像今天這樣緊迫”的重要囑托。自2017年以來，江南造船內(nèi)部審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)部）始終堅(jiān)持全面從嚴(yán)審計(jì)，為海軍裝備建設(shè)保駕護(hù)航；始終堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略，為提升造船效率奮發(fā)圖強(qiáng)；始終堅(jiān)持?jǐn)?shù)字化科技型創(chuàng)新發(fā)展理念，為增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力攻堅(jiān)克難；始終做到融入中心、服務(wù)大局、嚴(yán)明紀(jì)律、忠于職守，為打造國(guó)之重器續(xù)寫一代又一代江南造船人的光榮使命。

江南造船內(nèi)部審計(jì)工作一直由董事長(zhǎng)分管，審計(jì)部下設(shè)審計(jì)室和內(nèi)控室，配備有11名內(nèi)審人員。經(jīng)過多年的實(shí)戰(zhàn)磨練，審計(jì)部堅(jiān)持以問題、風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，積極探索研究型審計(jì)，已經(jīng)形成了一支忠誠(chéng)、干凈、有擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，為推動(dòng)公司合規(guī)建設(shè)和內(nèi)控建設(shè)作出了重要貢獻(xiàn)。

一、融入大監(jiān)督體系，著力打造干凈工程

（一）運(yùn)用體系思維，加強(qiáng)組織推動(dòng)

按照中央軍委關(guān)于軍工項(xiàng)目建設(shè)要求和中國(guó)船舶集團(tuán)有限公司黨組的總體部署，公司黨委系統(tǒng)謀劃，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，以紀(jì)檢審計(jì)巡察監(jiān)督為主線牽引，把握歷年來軍工項(xiàng)目以及重大型號(hào)審計(jì)紀(jì)檢監(jiān)督問題整治和風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)律，全面研究分析各類監(jiān)督檢查問題，研判“干凈工程”風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)，構(gòu)建了“壓實(shí)責(zé)任、建好平臺(tái)、厘清風(fēng)險(xiǎn)、形成體系、完善內(nèi)控、制定手冊(cè)、抓實(shí)落地”的體系建設(shè)路徑圖。審計(jì)部聯(lián)合紀(jì)檢部以重大型號(hào)為載體先行先試，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，聚焦研制全過程，梳理出六大重點(diǎn)領(lǐng)域、20個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、22類重點(diǎn)人員和58項(xiàng)重點(diǎn)問題。

（二）筑牢三層防線，強(qiáng)化內(nèi)外合規(guī)

審計(jì)部聯(lián)合紀(jì)檢部以重大型號(hào)保障條件建設(shè)—總裝集成建造—交付壽命保障全鏈條、全領(lǐng)域、全業(yè)務(wù)、全流程權(quán)力運(yùn)行制約與監(jiān)督機(jī)制建設(shè)為突破，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、敏感崗位的權(quán)責(zé)進(jìn)行了系統(tǒng)性重構(gòu)；并以“防風(fēng)險(xiǎn)、提效率、降成本”為目標(biāo)，一體推進(jìn)業(yè)務(wù)部門第一層防線“行權(quán)主管”內(nèi)控監(jiān)督、歸口管理部門第二層防線“行權(quán)總管”職能監(jiān)督、紀(jì)檢審計(jì)部門第三層防線“行權(quán)監(jiān)管”專責(zé)監(jiān)督，構(gòu)建了紀(jì)檢審計(jì)巡察監(jiān)督整體貫穿的系統(tǒng)化“三層防線”大監(jiān)督格局。

二、創(chuàng)新軍工業(yè)務(wù)內(nèi)審監(jiān)督，事前事中事后聯(lián)控風(fēng)險(xiǎn)

（一）注重學(xué)習(xí)總結(jié)，建立軍工業(yè)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)部牢牢把握對(duì)接重大項(xiàng)目軍審國(guó)審的契機(jī)，全過程認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒和總結(jié)歸納，系統(tǒng)梳理軍審國(guó)審的審計(jì)條塊和軍改后軍工業(yè)務(wù)的全鏈條管控規(guī)則，把外部審計(jì)內(nèi)化為管理水平升級(jí)優(yōu)勢(shì)，編制了《軍工項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督操作指引》可視化標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)，確立了“有問題就整改，有責(zé)任就追究，有困難就創(chuàng)新”的內(nèi)審原則，明確了審計(jì)流程、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)資料、審計(jì)方法。標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)共涉及八大審計(jì)領(lǐng)域56個(gè)內(nèi)審關(guān)鍵點(diǎn)和69項(xiàng)審查內(nèi)容，基本實(shí)現(xiàn)了軍工項(xiàng)目?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)全覆蓋。同時(shí)，該手冊(cè)也為業(yè)務(wù)部門內(nèi)控管理提供了指引，為“按時(shí)按質(zhì)干凈交付高新產(chǎn)品”提供了管理依據(jù)。

（二）建立問題大數(shù)據(jù)庫(kù)，形成業(yè)務(wù)合規(guī)鏡鑒

針對(duì)歷年來審計(jì)、紀(jì)檢、巡視巡察等各類監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題管理的散點(diǎn)和孤島狀態(tài)，審計(jì)部進(jìn)行了歸類分選，分類集成軍工業(yè)務(wù)問題數(shù)據(jù)池，重點(diǎn)關(guān)注事實(shí)還原、產(chǎn)生成因，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，使問題和風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)更為清晰，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)對(duì)照直觀感，為業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控和監(jiān)督問題導(dǎo)向預(yù)防提供便利條件。2020年以來，以數(shù)據(jù)庫(kù)問題為導(dǎo)向，審計(jì)部對(duì)高新產(chǎn)品502次擇優(yōu)或?qū)弮r(jià)訂貨會(huì)等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控監(jiān)督，共計(jì)提示內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)500余次，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好風(fēng)險(xiǎn)化解措施落地。

（三）優(yōu)化審計(jì)管理體系，穿透業(yè)務(wù)合規(guī)實(shí)施

一是按照公司黨委要求，以內(nèi)審部門為主導(dǎo)，各業(yè)務(wù)部門明確審計(jì)分管副部長(zhǎng)，把審計(jì)思維、問題導(dǎo)向思維融入業(yè)務(wù)中。審計(jì)部門接受業(yè)務(wù)部門的咨詢數(shù)量呈現(xiàn)幾何級(jí)增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)人員的合規(guī)意識(shí)明顯提升，同時(shí)也反推審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)和能力的跟進(jìn)提升。二是搭建審計(jì)、紀(jì)檢、巡察“三線聯(lián)動(dòng)”的審計(jì)平臺(tái)。審前以“魚骨圖”法共商審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，精心制訂審計(jì)方案；審中共研審計(jì)項(xiàng)目態(tài)勢(shì)變化，確保審計(jì)方向不偏、重點(diǎn)不漏、問題精準(zhǔn)；審后共議審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)報(bào)告邏輯科學(xué)，審計(jì)問題定性描述準(zhǔn)確。三是針對(duì)問題多發(fā)頻發(fā)的采購(gòu)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，公司黨委抽調(diào)骨干審計(jì)人員進(jìn)入物資采購(gòu)部門，專門負(fù)責(zé)物資采購(gòu)內(nèi)控建設(shè)和監(jiān)督，防范出現(xiàn)重大問題，減少一般性問題的發(fā)生。四是全面梳理軍審國(guó)審中的典型審計(jì)問題，編制審計(jì)案例，剖析問題成因，對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行講解培訓(xùn)，增強(qiáng)履職人員的內(nèi)外合規(guī)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。

（四）軍工業(yè)務(wù)內(nèi)審機(jī)制實(shí)操運(yùn)行

針對(duì)物資采購(gòu)領(lǐng)域問題多發(fā)頻發(fā)現(xiàn)象，審計(jì)部通過分析內(nèi)審控制要求，建立了合同供方、供方不足三家說明、采購(gòu)價(jià)格內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控等審計(jì)管控模型，發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、質(zhì)量等全過程資料電子化，在源頭上實(shí)現(xiàn)了審計(jì)要求與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合，保障工程采購(gòu)合規(guī)、高效運(yùn)行。運(yùn)用“三線聯(lián)動(dòng)”審計(jì)平臺(tái)和標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)，組織開展了某重要型號(hào)專項(xiàng)審計(jì)、重大型號(hào)工裝管理審計(jì)、船舶產(chǎn)品用油管理審計(jì)等，提示合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)26項(xiàng)，涉及金額7.56億元，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失190余萬元。2022年以來，江南造船繼續(xù)聚焦“兩個(gè)根因”和數(shù)據(jù)庫(kù)問題，以另一重要型號(hào)項(xiàng)目為載體開展內(nèi)部跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)在內(nèi)外合規(guī)、工程進(jìn)度、成本歸集、經(jīng)費(fèi)使用上防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、預(yù)警內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全層級(jí)強(qiáng)基固本

（一）防范和化解公司年度重大風(fēng)險(xiǎn)

公司年度內(nèi)控評(píng)價(jià)工作緊緊圍繞董事會(huì)及公司領(lǐng)導(dǎo)班子研判公司級(jí)重大風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部全面梳理涉及的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，做到以風(fēng)險(xiǎn)和問題為導(dǎo)向，評(píng)價(jià)對(duì)象全覆蓋，評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)突出，通過對(duì)內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大方面進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，對(duì)機(jī)制制度和控制措施層面進(jìn)行體檢，不斷完善公司在資金管理、物資采購(gòu)管理、供應(yīng)商管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控流程，不斷增強(qiáng)公司主動(dòng)防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)的把控力。

（二）強(qiáng)化子公司合規(guī)管理

為了有效實(shí)施全級(jí)次內(nèi)控評(píng)價(jià)管理，規(guī)范全資子公司和控股子公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)部開展了內(nèi)控評(píng)價(jià)，對(duì)子公司實(shí)行ABC分類管理模式，對(duì)拓展型戰(zhàn)略企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控新業(yè)務(wù)的合規(guī)性，對(duì)收縮型戰(zhàn)略企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性，對(duì)維持型戰(zhàn)略企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的合規(guī)性，精準(zhǔn)聚焦每一家子公司在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的重大重要風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持對(duì)子公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題從內(nèi)控角度尋根問源，構(gòu)建權(quán)威高效的子公司監(jiān)管體系；從“體系、機(jī)制、流程”角度入手抓好制度體系建設(shè)，用簡(jiǎn)明、合規(guī)、管用的制度“管人、管權(quán)、管錢”，促進(jìn)子公司健康發(fā)展，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

（三）清零內(nèi)控缺陷數(shù)據(jù)庫(kù)

審計(jì)部有序跟蹤開展內(nèi)控缺陷清零工作，全面梳理匯總了各類審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，形成內(nèi)控缺陷數(shù)據(jù)庫(kù)。通過成立清零工作組，對(duì)照缺陷內(nèi)容和整改措施，明確職責(zé)和任務(wù)分工，層層壓實(shí)責(zé)任，做到不打折扣、不走過場(chǎng)、絕不敷衍，堅(jiān)持整改全覆蓋、問題零容忍。通過逐項(xiàng)銷號(hào)管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善制度建設(shè)；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)行；防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化審批流程。

（四）促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)邁向信息化融合

審計(jì)部通過對(duì)標(biāo)世界一流企業(yè)管理，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域作業(yè)流程的檢查力度，消除控制盲區(qū)，促進(jìn)公司內(nèi)控體系建設(shè)向信息化融合，實(shí)現(xiàn)信息可監(jiān)控、行為留痕跡、責(zé)任可追溯。審計(jì)部以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”為目標(biāo)，以內(nèi)控體系全流程信息化為原則，將內(nèi)控體系中的控制節(jié)點(diǎn)和要求嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)由事后查處與事中控制并重向事前預(yù)防、事中監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變，確保業(yè)務(wù)線上流轉(zhuǎn)、工作全程留痕、控制實(shí)時(shí)跟進(jìn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系由“人防人控”向“技防技控”轉(zhuǎn)型升級(jí)。