宋彬

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.06.036

［摘 要］隨著新時代社會經(jīng)濟的發(fā)展，全面預(yù)算管理模式被廣泛地應(yīng)用在物業(yè)企業(yè)具體實踐過程中，與實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展目標有著非常緊密的聯(lián)系。當(dāng)前，物業(yè)企業(yè)需要對全面預(yù)算管理進行更加深入的認識和理解，才能充分發(fā)揮預(yù)算管理的積極作用?；诖?，本文對全面預(yù)算管理的重點內(nèi)容進行闡述，分析全面預(yù)算管理對物業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要影響，對物業(yè)企業(yè)在預(yù)算管理實施過程中出現(xiàn)的問題進行研究與探討，找出引發(fā)問題的關(guān)鍵因素，提出切實可行的預(yù)算管理辦法和解決措施，促進物業(yè)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

［關(guān)鍵詞］全面預(yù)算管理；物業(yè)企業(yè)；長遠發(fā)展

［中圖分類號］F20文獻標志碼：A

在市場競爭不斷加劇的大背景下，物業(yè)企業(yè)正在進行轉(zhuǎn)型升級，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。由于物業(yè)行業(yè)自身的屬性特點，要想在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，就必須對企業(yè)內(nèi)部的運行管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化和改進，尤其是要重視預(yù)算管理模式，這不僅能對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和管控，還能在一定程度上為物業(yè)企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。因此，物業(yè)企業(yè)要充分利用預(yù)算管理對內(nèi)部運行模式進行創(chuàng)新改革，保證企業(yè)經(jīng)營能力、服務(wù)能力及發(fā)展能力得到有效提升，促進物業(yè)企業(yè)全面、健康、可持續(xù)發(fā)展。

1 物業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理的相關(guān)概念

物業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作是以企業(yè)自身的實際發(fā)展狀況為基礎(chǔ)，依托各項業(yè)務(wù)活動，對企業(yè)的現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、利潤表等進行財務(wù)報表預(yù)算編制，形成科學(xué)、準確的會計預(yù)算制度，為物業(yè)企業(yè)未來的經(jīng)濟發(fā)展和財務(wù)管理進行正確判斷和評估，為企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展提供方向和策略。物業(yè)企業(yè)預(yù)算管理的具體工作主要是對物業(yè)企業(yè)服務(wù)收入、成本消耗及期間費用進行財務(wù)預(yù)算，在編制、分析、執(zhí)行及考核四個方面開展具體的預(yù)算管理工作。

2 加強全面預(yù)算管理對物業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要影響

2.1 有利于優(yōu)化企業(yè)各項資源配置

物業(yè)企業(yè)積極開展全面預(yù)算管理工作能夠幫助企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)內(nèi)部的人力、物資，以及財務(wù)資源進行科學(xué)分配和有效整合，不僅可以使企業(yè)內(nèi)部的各項資源能夠得到充分利用，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，合理解決各種資源浪費和資源閑置問題，還能推動物業(yè)企業(yè)在其他項目業(yè)務(wù)上進行拓展，擴大企業(yè)經(jīng)營范圍，促使企業(yè)開啟新階段發(fā)展模式。同時，預(yù)算管理工作的有效開展能夠促使全面預(yù)算管理覆蓋到企業(yè)各項業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，進而降低企業(yè)的成本費用，提高經(jīng)濟效益，為實現(xiàn)物流企業(yè)長期健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

2.2 有利于促進內(nèi)部控制管理制度完善

在經(jīng)濟新常態(tài)下，物業(yè)企業(yè)在迎來發(fā)展機遇的同時也面臨著各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)［1］。開展全面預(yù)算管理工作能夠?qū)ξ飿I(yè)企業(yè)的內(nèi)部管理內(nèi)容進行不斷擴展和細化，使各部門能夠及時發(fā)現(xiàn)運行管理過程中存在的問題，幫助企業(yè)對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行更加全面、系統(tǒng)、精細化的管理，從而為管理層制定預(yù)算決策提供可靠依據(jù)，保證其能夠?qū)Ω黜楊A(yù)算管理工作進行分析和評估，提高全面預(yù)算管理的工作質(zhì)量和工作效率，進而推動物業(yè)企業(yè)整體內(nèi)部控制管理制度不斷改進和完善，促進物業(yè)企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

2.3 有利于實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標

物業(yè)企業(yè)全面深入實施預(yù)算管理模式，有利于對各項業(yè)務(wù)活動進行科學(xué)的財務(wù)會計預(yù)算，實現(xiàn)對物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理工作的全過程監(jiān)督，進一步推動各項工作在預(yù)算管理規(guī)定的范圍內(nèi)高效開展，為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標提供內(nèi)在支撐。另外，加強對預(yù)算管理工作的重視，能夠保證各部門工作人員充分了解企業(yè)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，加強各個部門之間交流與合作，更好地銜接經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，實現(xiàn)物業(yè)企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型升級。

2.4 有利于防范和管理物業(yè)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

復(fù)雜多變的市場環(huán)境使物業(yè)企業(yè)隨時可能面臨經(jīng)營風(fēng)險，這不僅會對物業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟效益造成不良影響，還會在一定程度上對其經(jīng)濟發(fā)展改革升級形成阻礙。全面預(yù)算管理工作的順利開展能夠?qū)Ω黜椊?jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全方位監(jiān)督和控制，根據(jù)預(yù)算管理效果未來可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險進行科學(xué)、全面、準確的預(yù)測，保證企業(yè)內(nèi)部的管理控制體系與現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，進而幫助企業(yè)合理規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，更好地推動物業(yè)企業(yè)穩(wěn)步、健康發(fā)展。

3 物業(yè)企業(yè)在全面預(yù)算管理過程中遇到的問題

3.1 企業(yè)內(nèi)部缺乏對全面預(yù)算管理的正確認識

由于預(yù)算管理模式還不夠成熟，部分物業(yè)企業(yè)對全面預(yù)算管理的認識還不夠全面，沒有在企業(yè)內(nèi)部建立良好的預(yù)算管理體系，缺乏積極的預(yù)算管理工作氛圍，導(dǎo)致相關(guān)工作無法有效開展。具體來說，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是有些物業(yè)企業(yè)管理層沒有設(shè)定合理的經(jīng)營管理目標，對預(yù)算管理的認識還停留在財務(wù)預(yù)算層面上，沒有將預(yù)算管理本身與企業(yè)日常的物業(yè)活動進行充分融合，使預(yù)算管理工作缺乏可行性計劃方案的扶持，導(dǎo)致預(yù)算管理表面化、形式化，降低了物業(yè)企業(yè)整體發(fā)展的效果［2］。二是由于物業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動復(fù)雜繁多，企業(yè)內(nèi)部員工認為預(yù)算管理工作是財務(wù)部門的主要工作，沒有積極主動參與各個環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行與分析工作，使預(yù)算管理作用大打折扣，無法為內(nèi)部控制管理決策提供可靠依據(jù)，對物業(yè)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展造成負面影響。

3.2 預(yù)算編制與實際業(yè)務(wù)財務(wù)活動相脫節(jié)

全面預(yù)算管理是一項系統(tǒng)化、全面化、科學(xué)化的內(nèi)部管理工作，需要企業(yè)結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略目標進行嚴格的預(yù)算編制。但是，實際的調(diào)查報告顯示，部分物業(yè)企業(yè)在預(yù)算編制上考慮不周，對物業(yè)企業(yè)的收入、成本及費用沒有進行管理和分析比對，與實際的發(fā)展狀況相脫離。例如，有些物業(yè)企業(yè)在進行管理服務(wù)費用的預(yù)算時采用增量預(yù)算法，即以上年度的預(yù)計完成情況和預(yù)算變動因素為基礎(chǔ)，對物業(yè)企業(yè)的主要收入進行預(yù)算編制，這不僅容易形成保守估算企業(yè)內(nèi)部資金流動的狀況，還會在一定程度上導(dǎo)致預(yù)算效果偏離企業(yè)發(fā)展方向。同時，部分物業(yè)企業(yè)在預(yù)算編制過程中沒有將經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)核算科目的預(yù)算數(shù)據(jù)過于簡單，不利于推進預(yù)算管理工作后期的分析與執(zhí)行，難以有效提高預(yù)算管理水平。

3.3 全面預(yù)算管理運作模式與體系不夠完善

隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，物業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理模式也要進行優(yōu)化和創(chuàng)新。但是，現(xiàn)階段部分物業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理工作比較分散，沒有建立專門的預(yù)算管理部門，仍沿用上傳下達、自上而下的預(yù)算管理運作模式，導(dǎo)致全面預(yù)算管理的作用難以得到有效發(fā)揮，無法體現(xiàn)預(yù)算管理體系的建設(shè)價值。另外，部分物業(yè)企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴格的全面預(yù)算制度，沒有對預(yù)算目標、內(nèi)容及原則進行合理制定，導(dǎo)致其不能為各個部門提供科學(xué)的預(yù)算管理引導(dǎo)，無法保障全面預(yù)算管理效益。

3.4 預(yù)算考核機制落實不到位

加強預(yù)算工作監(jiān)督與考核是保證全面預(yù)算管理工作落實到位的根本保證。而在當(dāng)下的物業(yè)企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行過程中，部分物業(yè)企業(yè)對預(yù)算管理沒有進行嚴格監(jiān)督。例如，在物業(yè)管理相關(guān)費用支出上，只是在公文審批上進行表面化預(yù)算監(jiān)督，著重于預(yù)算管理工作的執(zhí)行進度，沒有對項目費用的具體支出情況進行跟蹤和研究，不能對物業(yè)費用進行精準預(yù)算［3］。同時，部分物業(yè)企業(yè)在預(yù)算考核上沒有相應(yīng)的衡量指標和數(shù)據(jù)比對，導(dǎo)致對月度或者季度的預(yù)算分解不達標。另外，缺乏相應(yīng)的獎懲機制，沒有對各部門工作人員形成規(guī)范和約束，難以提高物業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理能力。

3.5 缺乏預(yù)算管理全面信息化建設(shè)

在信息技術(shù)不斷更新發(fā)展的大背景下，有些物業(yè)企業(yè)加大了對財務(wù)信息系統(tǒng)的投入，但在實際運用過程中，相關(guān)物業(yè)服務(wù)人員的預(yù)算信息技術(shù)應(yīng)用能力比較薄弱，且沒有建立系統(tǒng)化的信息建設(shè)意識，導(dǎo)致無法使企業(yè)資源計劃（ERP系統(tǒng)）與物業(yè)財務(wù)活動進行聯(lián)動，無法實時、直接獲取相關(guān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及預(yù)算考核信息數(shù)據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算管理水平低下，難以適應(yīng)新時代對物業(yè)企業(yè)預(yù)算管理升級的要求。

4 加強物業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理的有效措施

4.1 樹立現(xiàn)代化全面預(yù)算管理意識

加強物業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理，就要在物業(yè)企業(yè)內(nèi)部營造良好的全面預(yù)算管理意識。一方面，企業(yè)管理層應(yīng)該發(fā)揮帶頭作用，主動學(xué)習(xí)和研究預(yù)算管理相關(guān)理論知識，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部員工樹立全面預(yù)算管理意識。同時，還要結(jié)合新時代經(jīng)濟發(fā)展的特點制定正確的預(yù)算管理方式，引導(dǎo)相關(guān)部門形成統(tǒng)一的預(yù)算管理模式，為預(yù)算工作的順利實施奠定思想基礎(chǔ)。另一方面，各部門員工要在明確企業(yè)發(fā)展目標的基礎(chǔ)上形成系統(tǒng)化、現(xiàn)代化的預(yù)算管理工作態(tài)度，充分認識到加強預(yù)算管理對物業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要性，不斷增強自身的企業(yè)歸屬感，促進綜合素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)提升［4］。同時，企業(yè)還要強調(diào)以業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門為主，鼓勵預(yù)算管理全員參與，加強對物業(yè)采購、成本管理及客戶服務(wù)等環(huán)節(jié)的預(yù)算，積極引導(dǎo)各部門之間相互配合、通力協(xié)作，更好地發(fā)揮物業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理作用。

4.2 加強各項資源管理，增強預(yù)算編制合理性

保證預(yù)算編制嚴謹科學(xué)是促進全面預(yù)算管理工作高效運作的前提和基礎(chǔ)。這就要求物業(yè)企業(yè)在預(yù)算編制過程中以物業(yè)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標和具體運營狀況為依據(jù)，結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展特點對企業(yè)內(nèi)部各項資源進行閉環(huán)管理，將各項業(yè)務(wù)活動的物業(yè)收入、成本支出及資金財產(chǎn)等預(yù)算活動落到實處。同時，相關(guān)業(yè)務(wù)部門也要根據(jù)市場最新的發(fā)展狀況對企業(yè)采購部、人力資源部、物業(yè)管理部等有關(guān)資源進行匯總和整合，為編制全面化、系統(tǒng)化的成本預(yù)算報表奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。另外，在預(yù)算編制上要充分涵蓋物業(yè)企業(yè)經(jīng)營、投資、融資及財務(wù)方面，相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，采用固定預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的管理辦法，確定預(yù)算編制內(nèi)容，制定各職能部門要實現(xiàn)的預(yù)算目標，體現(xiàn)預(yù)算編制的合理性和科學(xué)性，進而推動物業(yè)企業(yè)預(yù)算管理能力全面升級。

4.3 完善物業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理體系

要想使預(yù)算管理模式得到全面運用，物業(yè)企業(yè)就必須建立健全預(yù)算管理體系。一方面物業(yè)企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部管理組織體系，成立由各部門高層人員組成的預(yù)算管理委員會，統(tǒng)籌監(jiān)督預(yù)算管理工作的落實情況，保證全面預(yù)算管理體系的完善和發(fā)展。同時，物業(yè)企業(yè)還要成立專門的預(yù)算管理小組，由各部門對本職預(yù)算工作進行自覺的預(yù)算編制和執(zhí)行，制定具體的預(yù)算工作流程，明確各部門相關(guān)工作人員的職責(zé)范圍和行為標準，建立縱橫交錯的全面的預(yù)算管理體系［5］。另一方面，物業(yè)企業(yè)要根據(jù)具體的物業(yè)服務(wù)內(nèi)容、對象、類型及基礎(chǔ)設(shè)施制定不同的服務(wù)預(yù)算標準，結(jié)合企業(yè)自身的實際發(fā)展需求，對各個職能部門進行預(yù)算分工，將預(yù)算管理理念融入物業(yè)企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面，促進物業(yè)企業(yè)整體經(jīng)濟運行模式創(chuàng)新發(fā)展。

4.4 全面落實預(yù)算管理考核與評價機制

為保證全面預(yù)算管理工作得到有效落實，物業(yè)企業(yè)要加強對預(yù)算工作的全過程監(jiān)督，完善預(yù)算管理考核機制。首先，制定客觀合理的考評指標。在進行預(yù)算考核時，不能只運用財務(wù)指標對預(yù)算效果進行評價，還要適當(dāng)加強非財務(wù)指標在考核機制中的比重，進而對預(yù)算管理工作進行綜合評價，實現(xiàn)對物業(yè)企業(yè)預(yù)算管理的高效監(jiān)督和控制。其次，物業(yè)企業(yè)還要完善預(yù)算考核程序?？荚u流程的公正與否，與員工的工作積極性和主動性息息相關(guān)。所以，物業(yè)企業(yè)要建立公平、公正、公開的預(yù)算考核程序，以相關(guān)法律規(guī)定為準繩，貫徹預(yù)算管理考核原則，完善考評申訴機制，維護員工的合法權(quán)益，為促進企業(yè)全面預(yù)算管理工作順利運行奠定堅實的理論基礎(chǔ)。最后，物業(yè)企業(yè)還要完善獎懲機制。對于工作完成度高、預(yù)算質(zhì)量好的員工要進行獎勵，對考核評價結(jié)果不達標的員工要進行引導(dǎo)，提高各部門員工的主觀能動性，激發(fā)全員積極主動參與全面預(yù)算管理工作的動力，為實現(xiàn)物業(yè)企業(yè)長期高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

4.5 建立健全物業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)

促進全面預(yù)算管理能力提升，物業(yè)企業(yè)要在預(yù)算管理中融入信息技術(shù)，促進內(nèi)部管理信息化發(fā)展。一方面，要不斷更新ERP系統(tǒng)，使物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)包含財務(wù)、客服、維護等各個模塊，全面展示物業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動的各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)實時預(yù)算編制與調(diào)整的有效聯(lián)動，完善網(wǎng)絡(luò)預(yù)算控制和分析的全面功能化發(fā)展［6］。另一方面，物業(yè)企業(yè)要加強NC系統(tǒng)與EPR系統(tǒng)之間的結(jié)合，保證各有關(guān)部門能夠按照系統(tǒng)要求進行數(shù)據(jù)錄入或?qū)С?，做到物業(yè)服務(wù)收入、費用成本消耗、勞務(wù)派遣合同數(shù)據(jù)的實時更新，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源信息共享，增強預(yù)算管理工作的靈活性和準確性，幫助物業(yè)企業(yè)更好地適應(yīng)信息化社會的發(fā)展要求。

5 結(jié)語

推行全面預(yù)算管理對物業(yè)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，但當(dāng)下物業(yè)企業(yè)在實行預(yù)算管理工作時還存在全面預(yù)算管理意識不強烈、編制流程不完善、考核體系不健全以及信息化建設(shè)不完善等問題。為高效發(fā)揮預(yù)算管理作用，物業(yè)企業(yè)必須樹立全面預(yù)算管理意識，不斷完善預(yù)算編制流程，建立與自身發(fā)展相適應(yīng)的預(yù)算考核機制，加強企業(yè)整體經(jīng)濟管理信息化

建設(shè)。

參考文獻

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