徐 旻

(中國電信股份有限公司江蘇財務共享服務中心，江蘇 南京 210003)

0 引言

在以往的企業(yè)管理中，財務注重事后管理，對數據背后的原因和業(yè)務的相互關系缺乏深入探究，從而限制了財務管理在監(jiān)督、預測和決策方面的作用。傳統(tǒng)的財務管理著重于日常的財務核算和報表呈現，而缺乏深入思考和更加廣泛的價值創(chuàng)造。 在這個快速變革的時代，傳統(tǒng)的財務管理模式已經無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。 對于企業(yè)而言，如何實現業(yè)務與財務的有效融合，以適應新形勢下的經營環(huán)境，成為擺在企業(yè)管理者面前的緊迫課題。 現代財務管理需要靈活借助數據，將財務數據與業(yè)務運營結合，為管理者提供實質性的決策意見。 這意味著財務管理不再是簡單的會計核算，而是要向戰(zhàn)略管理、服務型發(fā)展以及全方位動態(tài)監(jiān)督轉型。

1 業(yè)財融合概述

1.1 業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合，是指企業(yè)統(tǒng)籌實施與經營發(fā)展相關的業(yè)務管控和財會工作，并將兩者與企業(yè)管理結合為一體，實現業(yè)財管理協(xié)同。 業(yè)財融合強調財務管理的主導，關注財務核算工作的同時，也注重財務對業(yè)務開展的指導、預測和控制。 業(yè)財融合在傳統(tǒng)財務管理的基礎上，將業(yè)務內容劃歸其中，業(yè)財不再相互獨立，而是業(yè)務提供海量數據、財務提供準確分析，共同實現管理賦能，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值[1]。

1.2 新形勢下企業(yè)業(yè)財融合的必要性

首先，傳統(tǒng)管理模式下，業(yè)務部門和財務部門存在著溝通壁壘。 這種溝通壁壘導致信息共享不暢，業(yè)務部門無法及時了解財務狀況，財務部門難以獲得全面的業(yè)務信息。 通過業(yè)財融合，打破業(yè)務與財務之間的隔閡，業(yè)務部門與財務部門可以更加緊密的合作，共同探討企業(yè)發(fā)展策略，并及時進行數據交流和溝通，從而更好地把握企業(yè)的經營狀況和未來發(fā)展方向。 其次，業(yè)財融合有助于強化財務監(jiān)督，防范和化解企業(yè)的經營風險。 財務部門通過深入了解業(yè)務運營情況，能夠更好地對企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)控和分析。 最后，業(yè)財融合有助于將財務目標與業(yè)務戰(zhàn)略有機地整合在一起。 財務目標不再是簡單的財務指標，而是與企業(yè)戰(zhàn)略緊密相關的績效目標。通過業(yè)財融合，財務部門可以更好地了解業(yè)務發(fā)展需求，將財務規(guī)劃與業(yè)務規(guī)劃結合，制訂更具針對性和可執(zhí)行性的財務策略。

1.3 企業(yè)應用業(yè)財融合的必要條件

第一，信息化建設是業(yè)財融合的基礎和前提。企業(yè)需要投資和建設完善的信息系統(tǒng)，確保業(yè)務和財務數據能夠高效、準確地采集、存儲、處理和共享。現代企業(yè)管理離不開大數據、云計算、人工智能等先進技術的支持，這些技術能夠幫助企業(yè)實現數據的整合和分析，提高財務決策的科學性和準確性。 只有信息化建設得到有效實施，業(yè)務與財務部門之間才能實現高效的信息交流和協(xié)同工作。

第二，建立合理的管理會計體系是實施業(yè)財融合的關鍵。 傳統(tǒng)的財務會計主要關注企業(yè)過去的經營情況，而管理會計則更加注重對企業(yè)未來發(fā)展的預測和規(guī)劃。 企業(yè)應該建立起能夠全面反映企業(yè)運營狀況的管理會計體系，包括預算管理、成本管理、績效評估等。 通過管理會計體系，企業(yè)能夠更好地了解業(yè)務部門的運營情況，為業(yè)務部門提供有針對性的財務支持和指導，同時也有助于財務部門更加深入地理解業(yè)務需求，從而實現業(yè)務與財務的有機融合。

第三，構建有效的溝通體系是實現業(yè)財融合的關鍵要素。 業(yè)務部門和財務部門之間需要建立高效的溝通渠道和機制，確保雙方能夠及時、準確地交換信息和意見。 溝通體系應該包括定期會議、報告制度、聯絡人設立等，旨在促進業(yè)務與財務之間的合作與協(xié)調。 除了內部溝通，與外部利益相關者的溝通也同樣重要。 財務信息的透明度能夠增強外部利益相關者對企業(yè)的信任和理解，為企業(yè)爭取更多的合作機會。

2 新形勢下企業(yè)業(yè)財融合應用策略

2.1 明確財務工作重點及職能定位

一方面，企業(yè)應明確財務職能定位，根據財務工作內容中與業(yè)務工作的關聯性，將財務職能劃分為以下四種角色。 第一，業(yè)務記錄。 財務作為利潤數據的匯總方，需要準確記錄和匯總企業(yè)各個價值鏈中的利潤產生情況。 其中包括收入、成本、費用等各項財務數據的記錄。 通過精確的業(yè)務記錄，財務部門可以為企業(yè)提供可靠的財務報表，為管理層決策提供重要依據。 第二，業(yè)務評價。 財務部門應當參與業(yè)務評價，對企業(yè)的各項業(yè)務進行績效評估。 通過分析業(yè)務的盈利能力、成本效益等指標，財務部門可以幫助業(yè)務部門了解其績效狀況，發(fā)現問題和機遇，并提供相關建議和改進方案。 第三，業(yè)務支持。財務部門在業(yè)財融合中應成為業(yè)務部門的合作伙伴和支持者。 財務部門可以為業(yè)務部門提供財務數據的解讀和分析，協(xié)助業(yè)務部門制訂財務預算和計劃，幫助其優(yōu)化資源配置，實現業(yè)務增值。 第四，業(yè)務監(jiān)督。 財務部門在業(yè)財融合中扮演著監(jiān)督者的角色。通過建立有效的財務監(jiān)督體系，財務部門可以對企業(yè)的經營情況進行監(jiān)控和評估，發(fā)現潛在的風險和問題，及時采取措施加以應對[2]。

另一方面，結合以上四種職能定位，企業(yè)還應明確業(yè)財融合后的財務工作重點。 第一，進行思想轉變。 在業(yè)財融合的理念下，財務部門需要轉變角色，成為業(yè)務發(fā)展的合作伙伴和支持者。 第二，財務部門需要梳理不同環(huán)節(jié)的工作側重點。 財務部門要對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)進行全面了解，從銷售、生產、供應鏈到市場營銷等，深入了解每個環(huán)節(jié)對企業(yè)價值鏈的影響。 特別是要重點關注對企業(yè)利潤貢獻較大的環(huán)節(jié)，對這些關鍵環(huán)節(jié)進行精細化管理和數據分析，幫助業(yè)務部門優(yōu)化資源配置，提高效率，實現更大的利潤增長。 第三，加強價值鏈管理。 價值鏈是企業(yè)從原材料采購到最終產品銷售的整個過程，財務部門需要深入了解每個環(huán)節(jié)的成本和收入情況，找出產生價值的關鍵點。 通過加強價值鏈管理，財務部門能夠更好地發(fā)現業(yè)務中的改進空間，優(yōu)化成本結構，增強企業(yè)的競爭力。

2.2 重塑業(yè)務流程，強化財務參與

企業(yè)應用業(yè)財融合需要建立緊密的協(xié)同機制，通過重塑業(yè)務流程并強化財務參與，使得業(yè)財雙方的銜接更加緊密，財務能夠在訂單流轉、項目實施、成本控制和財務決策等環(huán)節(jié)中，為業(yè)務管理提供助力。

在訂單流轉過程中，一方面，財務要重視訂單評估。 財務部門與銷售部門緊密合作，在訂單接收階段參與訂單評估。 財務部門分析訂單的利潤空間、成本投入和風險，確保訂單的可行性，并提供價格決策的數據支持。 另一方面，財務要加強合同管理。財務部門與銷售部門聯合建立規(guī)范化的合同管理機制。 財務部門預先了解對方公司的主體資格和信用狀況，為合同簽訂提供可靠依據，并提供風險控制建議。

在項目實施過程中，財務部門要強化與項目部門的協(xié)同，同時關注物料采購與成本控制。 財務部門要與項目部門共同制訂項目實施計劃。 通過信息系統(tǒng)進行成本控制和項目進度的聯查，確保項目實施的成本和進程得到監(jiān)控。 同時財務部門應加強與采購部門合作，對物料采購進行評估和成本控制。通過雙方協(xié)商，選擇更加有利的成本控制方案，確保項目成本的有效控制。

在成本控制過程中，財務部門要關注數據管理和預算管理。 財務部門通過數據分析和監(jiān)控，加強數據管理，深入了解各個環(huán)節(jié)的成本情況。 通過歷史數據和預測模型，提前預估成本，幫助業(yè)務部門制訂有效的成本控制策略。 同時，財務部門要與各部門共同制訂費用預算和控制目標。 通過定期核對費用實際發(fā)生情況，幫助業(yè)務部門發(fā)現費用超支和浪費的問題，并及時采取糾正措施。

在財務決策過程中，財務部門要承擔起提供決策所需數據的重任。 通過深入分析數據，為企業(yè)提供準確的財務報表和財務分析，幫助決策者做出明智的決策。 同時，利用歷史數據和趨勢分析等方法，進行預測和規(guī)劃。 通過預測企業(yè)的財務狀況，幫助企業(yè)做出長遠的財務規(guī)劃，優(yōu)化資源配置。

2.3 完善溝通體系，形成線上線下聯動

在實現業(yè)財融合的過程中，企業(yè)應該形成完善的溝通體系，使線上和線下溝通相互聯動，促進業(yè)務和財務之間的信息共享和交流。

首先，企業(yè)應持續(xù)優(yōu)化信息系統(tǒng)，加快集成各業(yè)務系統(tǒng)，促使不同部門的信息能夠實現無縫鏈接。通過ERP(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)等集成平臺，將財務、銷售、采購、項目等部門的數據集成在一起，實現數據的共享和同步更新，幫助財務部門及時了解業(yè)務數據，加強對業(yè)務流程的監(jiān)控和分析，為財務決策提供更加準確的數據支持。

其次，企業(yè)要建立多種形式的線上溝通渠道，如企業(yè)群、內部郵件、視頻會議等。 這些線上渠道方便各部門之間的實時交流和信息共享。 通過線上溝通，財務部門能夠隨時了解業(yè)務部門的需求和動態(tài)，及時回應業(yè)務問題，加強業(yè)務和財務之間的溝通與合作[3]。

再次，企業(yè)應定期組織線下溝通。 如定期組織多邊會議，召開部門間協(xié)調會議，進行業(yè)務流程的溝通與協(xié)商。 此外，還可以組織培訓和研討會，幫助業(yè)務人員了解財務數據和分析方法，促進業(yè)務與財務的深入交流。

最后，財務部門與業(yè)務部門應共同促進雙向融合。 財務人員要主動了解業(yè)務需求，參與業(yè)務決策，與業(yè)務部門一起制訂財務目標和預算計劃。 同時，業(yè)務部門也要加強對財務信息的理解，學習財務知識，與財務部門共同分析數據，優(yōu)化成本控制和資源配置。

2.4 挖掘業(yè)務增長點，提升企業(yè)價值

企業(yè)實施業(yè)財融合時，財務部門要深入參與業(yè)務活動，通過綜合對比分析和實地調研發(fā)現企業(yè)存在的問題，如產能剩余等業(yè)務增值點，進而提出相應的改善方案，從而為企業(yè)增加經濟效益或降低損失提供助力。

首先，財務部門可以通過對不同部門的數據進行綜合對比分析，發(fā)現潛在的業(yè)務增值點。 還可以通過實地調研深入了解業(yè)務流程和實際運作情況，從而發(fā)現問題和改善空間。 其次，財務部門與業(yè)務部門緊密合作，共同成立項目改善團隊或制訂改善方案。 通過業(yè)務部門的專業(yè)知識和財務部門的數據分析能力，共同挖掘業(yè)務增值點并制訂相應的行動計劃。 再次，財務部門應幫助業(yè)務部門設定業(yè)務增值點相關的指標和考核體系，以確保改善方案的實施和效果的評估。 通過設置明確的目標和考核，激勵各部門共同努力，實現業(yè)務增值。 最后，財務部門需要發(fā)掘業(yè)務增值點，為企業(yè)提供更加可靠的專業(yè)指導服務。 利用數據分析和財務知識幫助企業(yè)做出明智的決策，優(yōu)化經營策略，進一步提升企業(yè)價值。

2.5 強化風險管控和業(yè)務內部控制

業(yè)財融合推動財務部門成為業(yè)務風險的管控者之一。 因此，財務部門要通過參與業(yè)務流程、提供風險報告和風險提示、制訂改善措施、協(xié)助建立內控管理體系，為企業(yè)提供可靠的風險管理和內部控制措施。

第一，參與業(yè)務流程。 財務部門不僅是業(yè)務活動的指導者，還應參與業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)。 通過參與業(yè)務流程，及時了解業(yè)務的具體情況，發(fā)現潛在的風險點和問題。 第二，提供風險報告和風險提示。財務部門應定期提供風險報告和風險提示。 如每月向業(yè)務部門及管理層提供風險報告和風險提示，反映業(yè)務流程中存在的問題和風險。 第三，制訂改善措施。 財務部門與業(yè)務部門應共同分析風險的成因，并制訂相應的改善措施和應對策略。 通過雙方共同努力，解決業(yè)務流程中的問題，降低風險發(fā)生的可能性。 第四，協(xié)助建立內部控制管理體系。 業(yè)財雙方共同建立以流程控制和部門責任為基礎的內部控制管理體系。 各部門的內部控制意識、內部控制機制、內部控制能力等與具體業(yè)務深度融合，從而實現全面的內部控制。 企業(yè)需要在不同業(yè)務領域建立了科學合理的規(guī)范和管理制度，進一步預防和控制潛在的風險。

2.6 注重數據挖掘，推動數字化轉型

企業(yè)實施業(yè)財融合，注重數據挖掘，能夠更好地理解業(yè)務和市場，推動企業(yè)實現數字化轉型。

第一，企業(yè)業(yè)財融合需要構建全面的信息化平臺，收集財務、業(yè)務、市場、客戶等多個方面的數據，從而形成全局的數據視角。 第二，企業(yè)可運用數據挖掘技術對采集的數據進行深入分析，識別趨勢和模式，發(fā)現潛在的業(yè)務增長點和效率提升點。 這些數據分析結果可以幫助企業(yè)更加精準地制訂戰(zhàn)略和規(guī)劃。 第三，企業(yè)應通過數據挖掘預測未來的市場動態(tài)和業(yè)務發(fā)展趨勢，及時做出相應的調整和應對措施。 第四，企業(yè)要分析潛在的風險和問題，并提前采取預防措施，避免損失。 第五，企業(yè)應通過數據挖掘深入了解客戶的需求和行為，提供更加個性化的產品和服務，增強客戶滿意度和忠誠度。 第六，企業(yè)應構建智能化決策系統(tǒng)，實現決策的自動化和智能化，提高決策的準確性和效率。

3 結論

在新形勢下，業(yè)財融合在企業(yè)中的應用日益成為一種必然趨勢。 傳統(tǒng)財務管理已經無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，而業(yè)財融合為企業(yè)帶來了更多的價值和機遇。 企業(yè)應運用明確財務工作重點及職能定位、重塑業(yè)務流程并強化財務參與、完善溝通體系成線上線下聯動、挖掘業(yè)務增長點提升企業(yè)價值、強化風險管控和業(yè)務內部控制、注重數據挖掘推動數字化轉型等策略，積極擁抱業(yè)財融合的變革，不斷創(chuàng)新和優(yōu)化管理模式，以適應和引領新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要。