胡麗霞

(開源環(huán)境科技集團有限公司，浙江 杭州 311000)

0 引言

高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，帶動了傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術迭代與更新改造，極大地促進了我國科技成果的轉化。高新技術企業(yè)運行管理中需要大量的資金投入技術與產(chǎn)品研發(fā)中。 企業(yè)只有加強資金管理，實行集中管理模式，統(tǒng)一調配資金，合理地將資金分配到各項經(jīng)濟活動中，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結構，才可以達到控制和防范風險的目的。 管理者應當將目光聚焦在一些重點環(huán)節(jié)與工作中，包括投資活動與融資活動，構建全過程資金管理與監(jiān)控體系，嚴格約束與規(guī)范資金收支活動，做好資金計劃編制工作，結合企業(yè)的實際情況，合理地運用好每一筆資金，避免企業(yè)出現(xiàn)資金浪費與斷裂等情況，推動企業(yè)長遠發(fā)展。

1 資金管理的重要性

資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理活動相對重要的一項工作，影響企業(yè)的正常運行與戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，確保資金安全。 資金安全、完整是企業(yè)資金管理工作的基本要求，也是一項重要的目標。 企業(yè)加強資金管理，構建完善的資金管理制度與流程，有利于加快內部控制建設，嚴格監(jiān)控資金收支具體的活動，全面掌握資金的流向與流量，了解財務狀況，合理地配置資金，并對資金收支活動中的風險進行識別與控制，降低資金風險，從而保障資金的安全性[1]。

第二，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟。 高新技術企業(yè)始終都是圍繞經(jīng)濟效益最大化目標開展經(jīng)營管理工作的，企業(yè)高效利用資金可以獲得更多的收益。 在投資環(huán)節(jié)，企業(yè)加強資金管理能夠加強項目可行性分析，積極尋找回報率更高的投資項目，定期追蹤與分析投資項目的具體收益情況，對無效與低效項目及時喊停，并將更多的精力與資金投入高效的項目建設與運營中，獲取更多的投資收益。 在節(jié)流環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠在融資活動中，做好內部融資需求調研與規(guī)劃工作，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況，選擇合適的融資計劃，降低資金籌措成本。

第三，提高資金使用效率。 企業(yè)以資金管理作為財務管理的核心工作，在資金充裕的時候，要充分考慮資金是否被充分利用，設置可供衡量與量化的財務指標，如營運資金周轉率，了解企業(yè)資金使用與利用具體情況，提前做好謀劃部署工作，根據(jù)各個項目輕重緩急排序，及時制訂資金使用方案，合理調配資金，提高資金分配與支出需求的匹配程度，壓實主體責任，提高資金使用效率[2]。

2 高新技術企業(yè)資金管理的問題

2.1 資金未實行集中管理

企業(yè)實行資金集中管理，可以實現(xiàn)統(tǒng)一調度、靈活分配、集中管控，進一步發(fā)揮資金集中優(yōu)勢。 目前，隨著高新技術企業(yè)業(yè)務規(guī)模不斷擴大，資金分散程度隨之加大，資金分散在不同的項目建設與不同的賬戶上缺乏有效的集中手段，企業(yè)并未實行集中管理，管理者對資金集中管理模式與手段等內容缺乏一定的了解，信息傳遞不暢，經(jīng)營決策者很難及時掌握資金信息與財務狀況，難以科學決策。 部分企業(yè)管理者資金管理的理念與手段仍舊停留在傳統(tǒng)的階段，資金集中管理處于初級階段，管理者認為資金集中管理大大削弱了資金使用的靈活性，為了保證資金的流動性，企業(yè)管理者都未選擇集中管理模式，各部門為了確保各項工作的穩(wěn)定開展，也申請了一定的部門備用金，但由于資金集中管理程度偏低，部分存量資金閑置。 另外，企業(yè)也忽視了應收賬款管理，未將目光聚焦賬款回收工作，難以及時收回賬款，有些企業(yè)銀行賬戶多、存款高、貸款高、沉淀資金多，無法有效地整合資金資源，實現(xiàn)資源的統(tǒng)籌利用。

2.2 流動資金周轉不暢

高新技術企業(yè)加強資金管理，提高流動資金的周轉率，可以確保各項活動順利開展。 具體表現(xiàn)在以下幾個方面:第一，高新技術企業(yè)產(chǎn)品更新迭代較快，存貨管理一直是其重點關注的內容。 高新技術企業(yè)忽視了對行業(yè)市場動態(tài)發(fā)展的研究與分析，未引進先進的管理會計工具，對企業(yè)未來經(jīng)營管理發(fā)展趨勢加強分析，生產(chǎn)計劃缺乏合理性，市場部也未深入市場調研分析工作中，無法了解當前高新產(chǎn)品的特點與消費者的心理變化，所研發(fā)的產(chǎn)品不能很好地滿足市場的需求，從而造成產(chǎn)品庫存積壓，導致企業(yè)資金嚴重被占用，甚至還會產(chǎn)生一定的庫存費用，不利于企業(yè)提高利潤水平[3]。 高新技術企業(yè)將較多的資金都應用到存貨管理中，沒有足夠的資金去完成其他項目的研發(fā)與建設工作，也不能投入企業(yè)經(jīng)營管理活動中，影響企業(yè)運行管理。 第二，部分高新技術企業(yè)不重視應收賬款管理，只是依據(jù)一些優(yōu)惠政策與手段增加了產(chǎn)品的銷售量，忽視了賬款的回收工作，難以及時對呆賬或者壞賬進行處理與科學的管控，影響資金流動性。 第三，高新技術企業(yè)為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，選擇多種手段進行籌資，一般企業(yè)會選擇銀行短期貸款的形式，將籌集到的資金運用到企業(yè)長期的運行發(fā)展與項目建設中，如果經(jīng)營失敗，到期就不能及時償還貸款，產(chǎn)生一定的資金成本，同時還會導致一系列風險問題產(chǎn)生，威脅企業(yè)的正常運營。

2.3 投資存在盲目性

投資時只有建立合理、完善的投資決策體系與相應的流程，杜絕盲目投資，并加強投資活動中的風險管控，才可以提高投資收益。 部分企業(yè)管理層缺乏對投資活動的認識，一般都是選擇一些比較熱門的項目進行投資，并未深入調研與分析具體的項目，忽視了對各個投資項目的風險分析，無法全面了解該投資項目成本支出情況，對投資項目的收益狀況不甚了解，可行性分析工作缺乏合理性，導致投資決策具有一定的盲目性和不穩(wěn)定性。 同時，高新技術企業(yè)缺乏投資決策體系，企業(yè)決策者基于自身的工作經(jīng)驗拍板決定，其他決策者與管理層并未參與到投資決策的表決環(huán)節(jié)，難以就投資活動的風險進行分析，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。

2.4 缺乏有效監(jiān)督

資金高效運行與應用離不開有效的監(jiān)督與控制，企業(yè)只有加強資金管理全方位監(jiān)管，才可以確保資金發(fā)揮其效用。 高新技術企業(yè)忽視了資金監(jiān)督管理體系的建立與完善，未設立專門的內部審計監(jiān)管崗位，無法追蹤與了解每一筆資金的動態(tài)，當然也不能實時掌握資金的流向與流量。 有些部門并未嚴格按照資金相關管理制度開展工作，致使資金收支活動不規(guī)范。 同時，雖然信息化技術應用可以形成全過程可視化監(jiān)管，但是企業(yè)信息化建設與應用步伐較為緩慢，無法應用現(xiàn)代科學技術完成資金信息的收集與整理工作，也無法形成有效的監(jiān)管，使得資金浪費或者貪污等現(xiàn)象產(chǎn)生。

3 高新技術企業(yè)資金管理的策略

3.1 實行資金集中管理，加強資金管控

首先，企業(yè)要想推進資金集中管理模式的有效實行與落實，就必須加強宣傳。 針對管理者與財務人員加強培訓，幫助管理者更好地理解企業(yè)資金管理的政策內容，加深對資金集中管理的認識，深入調研分析各個部門資金集中管理的顧慮和困難，全面掌握資金集中管理的實施進展與實施方案的具體情況。 管理者大力支持資金集中管理工作，結合企業(yè)實際經(jīng)營情況，合理編制資金使用計劃強化資金管控，逐步部署與落實資金集中管理方案。 高新技術企業(yè)還需要明確資金集中管理的目標與目的，以資金管理為抓手，充分貫徹落實各項資金管理制度，以提高企業(yè)資金管理能力，將企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展作為主要的目標，實現(xiàn)集中管理，為企業(yè)資金集中管理指明方向。 其次，高新技術企業(yè)必須選擇合適的資金集中管理模式，設置專門的資金結算中心，積極構建資金信息化管理系統(tǒng)，合理設計信息化系統(tǒng)的功能，統(tǒng)一實施資金集中管理，使資金集中管理工作科學合理[4]。 同時，企業(yè)需完善資金集中管理體系，構建一套完整的管理辦法，明確各個部門的具體工作權限與職責，追蹤資金流動方向，防止發(fā)生資金冗余。最后，高新技術企業(yè)務必要做好資金風險控制工作，構建全流程動態(tài)風險管控模式，定期排查企業(yè)資金風險點，對投資項目與融資項目的資金使用情況加強分析與動態(tài)追蹤，并對各個項目資金使用情況進行審查，時刻關注企業(yè)逾期還款情況，找準資金集中管理的關鍵點，采取有效的風險控制措施降低資金風險[5]。

3.2 加強項目管理，重視應收賬款控制

第一，高新技術企業(yè)必須重點關注各個項目的管理，梳理并分析項目運行與建設中存在的問題，全面了解各項風險問題，切實保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。對于存貨管理工作而言，高新技術企業(yè)應當加強對行業(yè)市場發(fā)展動態(tài)的研究，了解當前市場需求與消費者需求的具體變化，掌握競爭對手的相關信息。同時需要引進管理會計理念，充分運用其職能與作用，站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度，預測與規(guī)劃未來的經(jīng)濟活動，合理安排企業(yè)高新產(chǎn)品的生產(chǎn)計劃與銷售計劃，確定銷售政策，合理分配資金，生產(chǎn)和銷售符合市場需求的產(chǎn)品，并做好項目管理工作，完成各個項目存貨的記錄工作，幫助管理者及時了解存貨相關信息，減少庫存。 第二，針對應收賬款工作而言，管理層與財務人員必須樹立應收賬款管理的意識，以項目管理為核心，做好全過程的風險控制工作。具體而言:在售前環(huán)節(jié)，企業(yè)針對各銷售者與客戶的綜合信用予以評估，了解客戶當前的經(jīng)營情況與財務狀況，針對不同客戶等級，制訂不同的銷售政策，給予其不同程度的價格優(yōu)惠，并合理確定應收賬款額度，更好地把控風險；在事中環(huán)節(jié)，企業(yè)定期追蹤各個項目到期賬款的回款情況，及時催促客戶還款，并對各個項目的實施情況加強監(jiān)督，確保企業(yè)可以及時收回賬款；在事后環(huán)節(jié)，對銷售人員的應收賬款回收力度與具體結果加強考核，充分調動其積極性，加速回款，促使企業(yè)流動性資金增多。 第三，融資活動也是資金管理較為重要的一項工作。 高新技術企業(yè)需要做好內部融資需求的調研工作，針對各個項目資金需求編制融資計劃，結合企業(yè)實際管理情況，選擇合適的融資方式，根據(jù)各個項目建設情況，合理安排資金，實現(xiàn)對資金的優(yōu)化配置。

3.3 做好投資可行性分析，提高投資水平

可行性分析既是投資決策的核心環(huán)節(jié)，也是影響企業(yè)投資效益的必要手段。 高新技術企業(yè)必須做好項目投資可行性分析工作，比較分析可能的建設方案，分析該投資項目盈利性和經(jīng)濟上的合理性，從而做出科學的投資決策。 第一，管理者應當做好項目實地調研與分析工作，明確項目建設條件，具體包括資金、原料、場地條件等，綜合分析企業(yè)技術工藝水平、設備供應、生產(chǎn)組織和環(huán)境等內容，并深入了解與掌握市場需求和銷售情況，包括需求量與需求品種，加強會計核算，全面了解該項目所需要的成本費用，對企業(yè)資金運轉情況、資金來源渠道以及籌借資金成本與可能性進行分析，綜合衡量該項目的預期收益，在此基礎上做好投資可行性分析工作。 企業(yè)管理層圍繞可行性分析報告加強研究，重點審查可行性研究報告的重要內容，包括資金需求與籌措方式、成本支出與預期收益等，就該項目投資做好充分的討論與研究，避免投資失敗。 第二，高新技術企業(yè)需要建立健全投資決策體系，加強投資項目前期、中期與后期的全生命周期風險管控，提前做好謀劃、測算、分析，平衡好經(jīng)濟效益和社會效益，聚焦主業(yè)，做大規(guī)模，提高企業(yè)投資決策水平。

3.4 構建信息化體系，加強內部監(jiān)督

高新技術企業(yè)要健全資金監(jiān)管制度，圍繞資金管理實際情況，重點審核資金使用是否合理、資金收支活動是否符合規(guī)范，強化評價結果應用，確保企業(yè)各個項目落地見效。 為了確保資金安全，應當認真核查賬戶資金交易明細，仔細核對賬戶賬目存款余額，重點對大額交易流水、資金支付流程進行逐一核實，確保賬賬相符，賬實相符。 除此之外，高新技術企業(yè)應當積極構建資金管理信息化系統(tǒng)，立足企業(yè)高質量發(fā)展戰(zhàn)略全局，引進先進的信息技術資金管理系統(tǒng)，打造數(shù)字化資金集中管理平臺，實現(xiàn)賬戶一體化管理、銀企自動化對賬、資金集中支付，并對企業(yè)資金收支活動加強監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的漏洞，促使各部門可以及時規(guī)范自身的工作行為，改進資金管理模式與手段，支撐企業(yè)高速發(fā)展[6]。 企業(yè)要設立專門的審計監(jiān)督機構，利用信息化管理平臺，追溯并分析每一筆資金的動態(tài)，了解資金的運轉情況，掌握流動性資金動向，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供及時、有效、準確的支持。

4 結論

綜上所述，資金管理是財務管理工作的核心，企業(yè)應當重點圍繞資金管理工作，強化財務內部控制，加強對資金的追蹤與監(jiān)督，及時了解與掌握資金的運轉情況，結合企業(yè)實際項目建設，合理安排與分配資金，有效降低風險，確保各項經(jīng)濟活動順利開展，進而確保企業(yè)穩(wěn)定運營。 為了更好地實現(xiàn)全過程的監(jiān)控，企業(yè)必須構建資金管理信息平臺，對企業(yè)資金賬戶余額、現(xiàn)金流動與票據(jù)等情況加強審查與監(jiān)管，并進行實時監(jiān)控，實現(xiàn)對資金集中管理的全方位控制。