張慧英

(嘉興求真房地產(chǎn)資產(chǎn)評估有限公司，浙江 嘉興 314500)

0 引言

近年來，企業(yè)運營發(fā)展面臨的內(nèi)外環(huán)境愈發(fā)復雜，資金管理作為企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，關(guān)乎企業(yè)資金利用效率、資源配置效果等。 企業(yè)發(fā)展中必須明確當前資金管理的重點與難點，分析當前資金管理存在問題的原因，制訂有針對性的解決對策，促進企業(yè)資金管理向著制度化、精細化方向發(fā)展，切實提高企業(yè)資金利用效率，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。 基于此，加強對企業(yè)資金管理問題的相關(guān)研究具有重要的現(xiàn)實意義。

1 新時期企業(yè)加強資金管理的意義

1.1 提高企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)效

資金管理是企業(yè)管理體系中的核心內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)整體運營效率，在一定程度上決定了企業(yè)經(jīng)濟效益。 相關(guān)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)經(jīng)濟效益下降的主要原因是自身資金管理水平不足，企業(yè)管理層忽視了資金管理重要性。 新時期，企業(yè)加強資金管理有助于提升企業(yè)整體管理水平，能夠約束企業(yè)內(nèi)部員工行為，尤其是規(guī)范財務(wù)活動流程，避免發(fā)生資金挪用、占用等問題。

1.2 嚴格管控財務(wù)資金風險

企業(yè)以盈利為目標，一切經(jīng)營管理手段都是為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益目標[1]。 在企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中需要有資金參與其中，做好資金管理控制有助于企業(yè)把控各項支出、收入，對企業(yè)資金資源進行合理配置，嚴格控制資金流出，并對資金流向進行動態(tài)化監(jiān)督，在提升企業(yè)資金價值的同時，還能防范資金風險。 例如，部分企業(yè)為了搶占更多的市場份額，往往需要從生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，采購物品增多，占用了大量資金；加上市場調(diào)研、品牌宣傳等都需要大量資金投入，增加企業(yè)資金壓力，容易導致資金風險。通過資金管理工作，對每筆資金收支進行嚴格控制，能夠防范資金風險。 在市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)面臨風險增多，進一步強化資金管理工作，規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動，實現(xiàn)資金?？顚Ｓ茫档推髽I(yè)經(jīng)營風險，為企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

1.3 降低企業(yè)周轉(zhuǎn)運營成本

社會主義市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)經(jīng)營活動離不開資金支持，可以說資金是支撐企業(yè)全面發(fā)展的基礎(chǔ)。 進一步加強資金管理，可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，促進資金合理使用，對降低企業(yè)財務(wù)運營成本有很大幫助。 隨著我國信息化建設(shè)發(fā)展，企業(yè)與銀行機構(gòu)之間通過信息化平臺進行溝通和具體業(yè)務(wù)辦理，可以實現(xiàn)財務(wù)信息共享。 企業(yè)積極落實各項資金管理工作，既有利于降低融資成本，還能降低融資風險，確保能夠為企業(yè)籌集充足的資金。 企業(yè)建立科學的資金管理機制，能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，避免發(fā)生資金閑置浪費情況，確保各項經(jīng)濟活動能夠有序開展，提高企業(yè)經(jīng)營利潤[2]。 另外，在企業(yè)各項業(yè)務(wù)實施中滲透資金管理理念，能夠幫助相關(guān)人員樹立成本意識，加強各環(huán)節(jié)人員協(xié)作性，實現(xiàn)降本增效目標。

2 新時期企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

2.1 融資方式相對單一

部分企業(yè)在經(jīng)營過程中，無論是產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計、原材料采購，還是固定資產(chǎn)購置等，都需要投入大量資金；或者是企業(yè)在項目投資、規(guī)模擴張過程中，也需要大量資金投入，這就需要通過融資活動獲取充足資金。 現(xiàn)階段，部分企業(yè)自身市場競爭力不足，對投資方的吸引力較弱，無法吸引更多的融資，不得不局限于向銀行貸款融資方式。 由于長期采用單一的融資模式，向銀行借貸規(guī)模不斷增加，銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)資質(zhì)、信用等提出更高要求，限制條件越來越多，想要獲得更多融資的難度也相應(yīng)增加。 同時，部分企業(yè)缺乏必要的融資管理，企業(yè)融資方案不夠合理，錯估了企業(yè)融資規(guī)模，導致企業(yè)大量舉債，不僅會造成資金閑置浪費，也會增加企業(yè)債務(wù)風險。

2.2 資金利用率偏低

第一，新時期，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得愈發(fā)復雜，企業(yè)經(jīng)營管理者必須創(chuàng)新管理理念，重視資金管理，保證資金效能最大化發(fā)揮[3]。 盡管當前部分企業(yè)已經(jīng)開始重視資金管理，也制訂了相應(yīng)的資金管理方案，但由于具體執(zhí)行過程不到位，未能對資金支出進行及時跟進，資金使用計劃存在盲目性，以至于企業(yè)資金利用效率降低。 第二，部分企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，資金使用更加集中，對資金管理提出更高的要求，企業(yè)運營中出現(xiàn)了很多新的矛盾，包括集團企業(yè)與子公司資金分配方面問題，由于財務(wù)信息披露不夠及時、準確，影響管理者對企業(yè)資金使用情況的了解，無法真正保證資金使用效率。 第三，資金長期閑置導致企業(yè)資金利用率下降。 部分企業(yè)由于自身行業(yè)屬性、經(jīng)營項目以及客觀因素影響，存在固定資產(chǎn)長期閑置、存貨積壓等問題，盡管企業(yè)也積極優(yōu)化資金使用方案，但融資渠道單一，對上述問題處理不到位，無法靈活應(yīng)對各類資金閑置問題，以至于企業(yè)資金運轉(zhuǎn)效率低下，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.3 資金預(yù)算管理不到位

現(xiàn)階段，部分企業(yè)資金預(yù)算管理不到位，影響資金使用效率，容易造成資金閑置浪費。 預(yù)算管理是一項系統(tǒng)性工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)、采購、銷售、投資、人力資源等各方面內(nèi)容，必須將預(yù)算管理和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，才能保證預(yù)算管理成效。 但部分企業(yè)資金預(yù)算方案編制過程中，更多的是根據(jù)本年度實際情況，在第四季度制訂下一年度資金預(yù)算，但預(yù)算本身缺乏剛性約束。 具體執(zhí)行中往往根據(jù)實際情況細化和修訂，企業(yè)財務(wù)彈性空間大，很難做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，影響資金預(yù)算執(zhí)行效果，容易導致資金利用率低、資金浪費問題。

3 新時期企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

3.1 拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)應(yīng)該加大對融資渠道拓寬力度，在合法合規(guī)基礎(chǔ)上保障資金獲取充足的資金流，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持，保證企業(yè)整體經(jīng)濟效益。 要求企業(yè)能夠全面分析自身綜合實力、市場競爭力，在此基礎(chǔ)上根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標，做好資金管理、融資預(yù)算等工作。 為了能夠進一步拓寬企業(yè)融資渠道，應(yīng)該加強對融資數(shù)據(jù)信息進行分析利用，分析銀行類金融機構(gòu)融資要求、市場潛在的投資人，對不同融資渠道特點進行分析，找到符合企業(yè)自身情況的融資渠道。 當然，企業(yè)應(yīng)該認識到外部融資必然伴隨風險，還需要企業(yè)能夠落實融資管理，通過內(nèi)部管控工作，提升自我抵御融資風險的能力[4]，對融資活動中可能出現(xiàn)的各類風險進行控制和應(yīng)對，保證融資真實性、有效性，為企業(yè)資金流穩(wěn)定提供保障。

3.2 加強資金集中管理

第一，應(yīng)該樹立資金集中管理理念。 將資金集中管理理念滲透戰(zhàn)略規(guī)劃當中，根據(jù)企業(yè)實際情況制訂科學的資金集中管理計劃。 通過交流、培訓、宣傳等方式，促進資金集中管理理念滲透各部門、各崗位當中，提高有關(guān)人員的認識，調(diào)動企業(yè)成員參與資金集中管控的積極性，為后續(xù)工作減少阻力。 第二，優(yōu)選資金集中管理模式。 企業(yè)應(yīng)該考慮自身所處成長階段、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營場所、經(jīng)營規(guī)模、股權(quán)控制關(guān)系、企業(yè)文化等因素，選擇符合自身發(fā)展的資金集中管理模式。 第三，制訂科學的資金集中管控制度。將資金集中管理制度納入企業(yè)整體管理體系當中，堅持規(guī)范、安全、高效原則，借助信息化分析技術(shù)，對企業(yè)資金集中管理流程進行系統(tǒng)化梳理、優(yōu)化，為資金集中管理活動提供指導，確保各項資金管理行為的規(guī)范性。 第四，建立資金集中管控系統(tǒng)平臺。 新時期，企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴大，資金管理難度增加，要求企業(yè)能夠利用信息化系統(tǒng)打造資金集中管控平臺，設(shè)置全面預(yù)算、會計核算、資金收付、財務(wù)風險、采購、投融資等功能，能夠與稅務(wù)機構(gòu)、金融機構(gòu)對接，實現(xiàn)財務(wù)信息共享，提高資金集中管理效率，全方位監(jiān)控資金流向，提升資金集中管理平臺集成度。

3.3 合理支配管理資金

企業(yè)在實施資金管理過程中，應(yīng)該重視對企業(yè)可支配資金的管控，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，避免資金閑置浪費，切實提高資金使用效率，為企業(yè)各環(huán)節(jié)運營奠定堅實的基礎(chǔ)。 第一，確保企業(yè)資金使用計劃合理性。 一般來說，企業(yè)可支配資金量有限，為了充分調(diào)動資金，確保每一筆資金都能夠用到實處，滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展無限需求。 要求企業(yè)能夠科學預(yù)測，對企業(yè)已經(jīng)籌集的資金進行組合，優(yōu)化流動資金與固定資金結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)好企業(yè)存貨資金占比和速動資金結(jié)構(gòu)的關(guān)系。 同時，企業(yè)還應(yīng)該明確每筆資金使用額度，科學分解到各部門當中，提高資金收益率。 第二，靈活調(diào)度實踐。 對企業(yè)資金支付時間、支付形式，必須堅持靈活性原則。 若企業(yè)資金緊張，則應(yīng)該以員工工資為先，激發(fā)員工積極性，同時保證企業(yè)生產(chǎn)原材料、設(shè)備資金供應(yīng)，避免對企業(yè)正常運營造成影響。 第三，控制資金支出。 企業(yè)采購所支出的資金占比較大，應(yīng)該根據(jù)自身需求，優(yōu)選材料供應(yīng)商，制訂科學的采購計劃，避免出現(xiàn)盲目采購問題，控制采購成本支出。 建立經(jīng)濟責任制，以企業(yè)生產(chǎn)率提升為目標，控制能量消耗，進一步壓縮企業(yè)成本支出，對在日常工作中的節(jié)約行為及時獎勵，在企業(yè)中形成成本節(jié)約氛圍。

3.4 加強資金使用流程控制

為了切實提升企業(yè)資金管理規(guī)范化程度，應(yīng)該嚴格控制資金使用流程，落實相關(guān)審批程序，對資金流向進行清晰的把控。 第一，資金審批環(huán)節(jié)控制。嚴格監(jiān)管資金審批過程，全面審核各類付款憑證，滿足資金支付過程透明化要求。 企業(yè)管理人員在開展審批工作中，必須嚴格遵守相關(guān)崗位要求，避免出現(xiàn)越權(quán)行為，切勿干預(yù)資金支付，對資金流程不明確或存疑的內(nèi)容，需要拒簽、退回處理。 第二，按照不相容崗位分離原則，進一步明確企業(yè)各工作崗位職責、權(quán)限，對每筆資金流轉(zhuǎn)進行嚴格控制，確保其能夠在合法、合理基礎(chǔ)上實現(xiàn)流轉(zhuǎn)。 優(yōu)化企業(yè)資金流轉(zhuǎn)審批過程，積極構(gòu)建相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的審批審核機制。 第三，對整個資金使用流程實施動態(tài)化監(jiān)控，建立事前、事中與事后為一體的審批控制程序。 企業(yè)各部門應(yīng)該按照資金預(yù)算方案處理，完善相關(guān)手續(xù)，做好支付單據(jù)管理等，保證資金使用過程合理合法。資金審批、稽核應(yīng)該由不同部門負責，針對階段性資金使用必須編制資金使用報表，詳細反映出企業(yè)資金收支明細，實現(xiàn)對每筆資金的全方位盤點核實。

3.5 規(guī)范資金預(yù)算管理工作

企業(yè)應(yīng)該建立科學的資金預(yù)算管理機制，將預(yù)算理念融入企業(yè)資金收支過程當中，發(fā)揮預(yù)算剛性作用，實現(xiàn)提質(zhì)增效的目標[5]。 第一，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)戰(zhàn)略目標整合年度預(yù)算目標，構(gòu)建科學的財務(wù)預(yù)算編制機制，避免成本過度增加，在成本與經(jīng)濟效益之間找到平衡點，滿足企業(yè)發(fā)展需求。 積極推行精細化管理模式，對年度預(yù)算目標細化分解為季度目標、月度目標，對預(yù)算管理條目進行細化，編制企業(yè)長期預(yù)算，以靈活性、戰(zhàn)略性、連續(xù)性為原則，優(yōu)選預(yù)算編制形式，保障預(yù)算編制科學性。 第二，積極開展全員預(yù)算管理工作，鼓勵廣大員工能夠積極參與資金預(yù)算管理過程，采用分級審批的方式，對每筆資金進行追蹤檢查，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金應(yīng)用環(huán)境，落實事前、事中、事后為一體的資金控制機制，讓企業(yè)各部門、各崗位都能夠明確資金使用，做好資金使用明細關(guān)系，幫助每一個員工認識到資金管理的重要性，并主動參與資金預(yù)算管控當中。 第三，落實對企業(yè)現(xiàn)金流的監(jiān)測分析，對現(xiàn)金支出、流入進行嚴格控制，確保企業(yè)具有足夠的償債能力。 企業(yè)應(yīng)該重視現(xiàn)金流量管理，形成“資金流向哪，管理工作就應(yīng)該落實到哪”的局面，切實提升對企業(yè)資金流動風險、支付風險的控制水平，對投資活動、資金籌劃、經(jīng)營管理等實施中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量加以控制，保證企業(yè)資金有序流動。

3.6 健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度

企業(yè)在優(yōu)化資金管理體系過程中，應(yīng)該對內(nèi)部風險管理實施全面審計，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，檢查與評估企業(yè)資金運作是否按照資金管理制度落實，判斷企業(yè)資金是否存在閑置浪費現(xiàn)象。 第一，企業(yè)應(yīng)該建立預(yù)算審查機制，成立獨立的內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)，對涉及資金收支的活動進行審計監(jiān)督，明確管理崗位職責分工，建立科學的授權(quán)審批流程，保障各項資金管控活動有效性、科學性[6]。 第二，建立配套制度。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況制訂實施跟蹤審計評價制度、考核評價制度、薪酬激勵制度等，通過制度為具體工作提供指導，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督價值。第三，優(yōu)化內(nèi)部審計內(nèi)容，除了需要對企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)監(jiān)控，還應(yīng)該審查企業(yè)資本收益形成資金是否歸類，對企業(yè)應(yīng)付款項、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等審批程序進行監(jiān)督，保證各項工作能夠嚴格按照相關(guān)制度執(zhí)行，保證資金管理工作規(guī)范化、制度化。

4 結(jié)論

綜上所述，資金管理是企業(yè)運營發(fā)展的重要組成部分，通過加強資金管理能夠保障資金安全，有利于提高企業(yè)資金利用效率，為企業(yè)各項運營管理奠定堅實的基礎(chǔ)。 針對當前企業(yè)資金管理活動中存在的不足，要求企業(yè)能夠進一步拓寬融資渠道，實行資金集中管理，對企業(yè)資金進行合理支配管理，優(yōu)化資金收支流程，配合資金預(yù)算管理、內(nèi)部審計監(jiān)督等工作，全面提升企業(yè)資金管理整體水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。