唐艷 桂林銀行股份有限公司

引言

商業(yè)銀行作為金融服務(wù)體系的主力軍，全面預(yù)算對于其經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)健性和財務(wù)的可持續(xù)性至關(guān)重要。然而，在實(shí)操層面，諸多商業(yè)銀行面臨預(yù)算編制不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行偏差大以及預(yù)算控制難等挑戰(zhàn)。本文將探究這些問題，并提出應(yīng)對措施和解決方案，以提升商業(yè)銀行戰(zhàn)略執(zhí)行能力、運(yùn)營管理能力、資源配置能力和財務(wù)風(fēng)險防控能力。

一、商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理及其重要性

（一）商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理

商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理是一種科學(xué)系統(tǒng)的管理方法，旨在通過對財力、人力、物力等資源的全面規(guī)劃和控制，實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。具體來說，商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理包括以下幾個方面：（1）預(yù)算編制：根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合市場環(huán)境、政策變化等因素，制定具體的預(yù)算方案。預(yù)算編制應(yīng)該考慮銀行的實(shí)際情況，包括財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險管理等方面。（2）預(yù)算執(zhí)行：按照預(yù)算方案，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，確保業(yè)務(wù)活動符合預(yù)算要求。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)該對實(shí)際情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施。（3）預(yù)算調(diào)整：由于市場環(huán)境和政策變化等因素的影響，預(yù)算方案可能需要進(jìn)行調(diào)整。因此，銀行應(yīng)該建立相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，及時調(diào)整預(yù)算方案，以保證預(yù)算的合理性和有效性。（4）預(yù)算考核：銀行應(yīng)該建立有效的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預(yù)算方案的順利實(shí)施。（5）全員參與：商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理需要全行員工的積極參與和配合。銀行應(yīng)該建立全員參與的預(yù)算管理機(jī)制，讓員工了解預(yù)算管理的重要性和作用，提高員工的參與度和責(zé)任心?？傊虡I(yè)銀行的全面預(yù)算管理是一種全面的管理方法，旨在通過對財務(wù)、人力、物力等資源的全面規(guī)劃和控制，實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。通過科學(xué)的全面預(yù)算管理，可以提高銀行的運(yùn)營效率和管理水平，增強(qiáng)銀行的競爭力。

（二）商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的重要性

商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理具有非常重要的意義。商業(yè)銀行通過實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置、提升精細(xì)化管理水平、增強(qiáng)戰(zhàn)略執(zhí)行力和降低財務(wù)風(fēng)險，為自身規(guī)范有序的經(jīng)營提供了有力保障。首先，商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。在銀行復(fù)雜的業(yè)務(wù)運(yùn)營中，合理配置資源至關(guān)重要。全面預(yù)算管理根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，對銀行的財力、人力、物力等資源進(jìn)行全面規(guī)劃和配置，確保各項(xiàng)資源得到合理使用，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。這有助于商業(yè)銀行更好地服務(wù)客戶、提升業(yè)務(wù)發(fā)展能力以及提高經(jīng)營效益。其次，全面預(yù)算管理有助于提升商業(yè)銀行的精細(xì)化管理水平。全面預(yù)算管理要求對銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行精細(xì)化的管理和控制，從業(yè)務(wù)計劃到具體執(zhí)行，再到結(jié)果評價，每一個環(huán)節(jié)都要有明確的要求和標(biāo)準(zhǔn)。這有助于商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中做到精細(xì)化管理，提高內(nèi)部管理效率和質(zhì)量，為銀行的穩(wěn)健經(jīng)營提供有力保障。再次，全面預(yù)算管理有助于增強(qiáng)銀行的戰(zhàn)略執(zhí)行力。銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)需要通過全面預(yù)算管理進(jìn)行分解和落實(shí)。全面預(yù)算管理將銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的預(yù)算指標(biāo)，并逐層分解到各個部門和員工身上，形成完整的預(yù)算執(zhí)行體系。這有助于保證商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，提高銀行的戰(zhàn)略執(zhí)行力。最后，全面預(yù)算管理有助于降低商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險。全面預(yù)算管理能夠?qū)︺y行的財務(wù)活動進(jìn)行有效的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務(wù)風(fēng)險問題。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測，可以幫助銀行管理層做出更加科學(xué)的決策，避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，保證銀行的財務(wù)安全和穩(wěn)定。

二、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理存在的問題

目前，商業(yè)銀行全面預(yù)算管理存在的問題主要包括以下幾個方面：一是戰(zhàn)略目標(biāo)不明確。部分商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算的編制和執(zhí)行難以體現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略意圖，無法有效實(shí)現(xiàn)銀行的長期發(fā)展目標(biāo)。二是預(yù)算分配不合理。一些商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算分配時，可能存在不公平、不合理的現(xiàn)象。造成部分部門過度消耗預(yù)算，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，而另一些部門則可能因預(yù)算不足而難以開展正常業(yè)務(wù)活動，影響銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展。三是預(yù)算編制的信息不準(zhǔn)確。少數(shù)商業(yè)銀行在編制預(yù)算時，可能無法準(zhǔn)確獲取和分析相關(guān)信息，導(dǎo)致預(yù)算編制出現(xiàn)偏差，影響預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。四是預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一些商業(yè)銀行在預(yù)算執(zhí)行過程中，可能存在超出預(yù)算、挪用預(yù)算等情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果不佳。五是預(yù)算監(jiān)督與調(diào)整機(jī)制不健全。部分商業(yè)銀行在全面預(yù)算管理中，因?yàn)槿狈τ行У谋O(jiān)督和調(diào)整機(jī)制，無法及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，導(dǎo)致預(yù)算管理效果大打折扣。以上是商業(yè)銀行全面預(yù)算管理存在的主要問題，銀行應(yīng)該重視這些問題，積極采取措施解決這些問題，提高預(yù)算管理的效果和質(zhì)量，促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

三、完善商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的意見和建議

（一）明確戰(zhàn)略目標(biāo)

首先，完善商業(yè)銀行全面預(yù)算管理需要明確銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)，其戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該與宏觀經(jīng)濟(jì)、政策走向和市場需求等因素相符合。在明確戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，銀行應(yīng)該充分考慮自身的實(shí)際情況和發(fā)展需求，制定符合自身特點(diǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該將戰(zhàn)略目標(biāo)貫穿于全面預(yù)算管理的始終。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，銀行應(yīng)該將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的預(yù)算指標(biāo)，并逐層分解到各個部門和員工身上。通過制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的預(yù)算方案，確保銀行的長期發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。最后，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要全行員工的共同努力，銀行應(yīng)該建立健全的考核機(jī)制，對員工執(zhí)行戰(zhàn)略目標(biāo)的情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。對于未能完成預(yù)算目標(biāo)的部門和員工，應(yīng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行偏差分析并及時糾偏，確保銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。綜上所述，完善商業(yè)銀行全面預(yù)算管理首先需要明確戰(zhàn)略目標(biāo)，并將戰(zhàn)略目標(biāo)貫穿于全面預(yù)算管理的始終。通過制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的預(yù)算方案，確保銀行的長期發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。同時，加強(qiáng)對戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，確保銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

（二）合理分配預(yù)算

合理分配預(yù)算是完善商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)之一。商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算分配，遵循公平、公正的原則，并加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動得以順利開展。首先，商業(yè)銀行在制定預(yù)算分配方案時，應(yīng)該充分考慮各部門和員工的實(shí)際情況和需求?；诿總€部門和員工的工作職責(zé)不同和業(yè)務(wù)需求各異，銀行應(yīng)該根據(jù)這些實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算分配，避免資源浪費(fèi)和預(yù)算不足。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該制定公平、合理的預(yù)算分配方案。在預(yù)算分配過程中，應(yīng)該遵循公平、公正的原則，避免出現(xiàn)不公平的分配現(xiàn)象。

（三）加大預(yù)算執(zhí)行力度

加大預(yù)算執(zhí)行力度是完善商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的另一個重要內(nèi)容。銀行應(yīng)該建立健全的預(yù)算執(zhí)行制度，明確預(yù)算方案的具體內(nèi)容和執(zhí)行流程，并加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。同時建立獎懲機(jī)制，激勵全行員工積極參與預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果和質(zhì)量。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全的預(yù)算執(zhí)行制度，明確預(yù)算方案的具體內(nèi)容和執(zhí)行流程。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門和員工應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算方案進(jìn)行業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算方案可以得到全面、科學(xué)的貫徹落實(shí)。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。建立健全的監(jiān)督機(jī)制，對各部門和員工的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和評估。對于超出預(yù)算、挪用預(yù)算等情況，應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)的措施加以糾正，確保預(yù)算執(zhí)行效果。最后，商業(yè)銀行應(yīng)該建立獎懲機(jī)制，對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和員工進(jìn)行獎勵，對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和員工進(jìn)行懲罰。這樣可以激勵全行員工積極參與預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果和質(zhì)量。

（四）提高全員參與意識

商業(yè)銀行加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育是完善全面預(yù)算管理另一個重要環(huán)節(jié)。通過提高員工的預(yù)算管理意識和能力，鼓勵員工積極參與預(yù)算管理，并建立有效的激勵機(jī)制，可以提高預(yù)算管理的效果和質(zhì)量，促進(jìn)銀行規(guī)范、穩(wěn)定地運(yùn)營。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育，提高員工的預(yù)算管理意識和能力。員工是商業(yè)銀行的重要組成部分，他們的意識和能力直接影響到預(yù)算管理的效果和質(zhì)量。銀行應(yīng)該定期開展預(yù)算管理相關(guān)的培訓(xùn)和教育活動，讓員工了解預(yù)算管理的重要性和方法，提高他們的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控能力。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該鼓勵員工積極參與預(yù)算管理。預(yù)算管理不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)，每個員工都應(yīng)該參與到預(yù)算管理中。銀行應(yīng)該建立良好的溝通機(jī)制，鼓勵員工提出對預(yù)算管理的意見和建議，讓員工充分了解預(yù)算方案的具體內(nèi)容和執(zhí)行流程。通過員工的積極參與，可以提高預(yù)算管理的效果和質(zhì)量。最后，商業(yè)銀行對積極參與預(yù)算管理的員工要進(jìn)行獎勵。這樣可以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，提高他們參與預(yù)算管理的熱情和動力。同時，對于不積極參與預(yù)算管理的員工，銀行應(yīng)該加強(qiáng)引導(dǎo)和教育，幫助他們更好地參與到預(yù)算管理中。

（五）完善監(jiān)督與調(diào)整機(jī)制

銀行應(yīng)該建立健全的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制和預(yù)算調(diào)整機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算管理效果。同時加強(qiáng)對監(jiān)督和調(diào)整機(jī)制的監(jiān)督和考核，確保其客觀性和公正性。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。預(yù)算監(jiān)督是確保預(yù)算管理效果的重要手段之一。銀行應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專門的監(jiān)督人員，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和評估。監(jiān)督機(jī)構(gòu)或監(jiān)督人員應(yīng)該具備獨(dú)立性和權(quán)威性，能夠客觀、公正地開展監(jiān)督工作，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制。在預(yù)算執(zhí)行過程中，可能會出現(xiàn)一些不可預(yù)見的情況，導(dǎo)致預(yù)算方案無法繼續(xù)執(zhí)行。這時，銀行應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況及時進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算方案的可行性和有效性。預(yù)算調(diào)整應(yīng)該遵循科學(xué)、合理的原則，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，避免出現(xiàn)不必要的損失和浪費(fèi)。最后，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對預(yù)算監(jiān)督和調(diào)整機(jī)制的監(jiān)督和考核。對于監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督人員的工作進(jìn)行考核和評估，確保監(jiān)督工作的客觀性和公正性。同時，對于預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保預(yù)算調(diào)整的科學(xué)性和合理性。對于監(jiān)督和考核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)該及時采取措施加以糾正，確保預(yù)算監(jiān)督和調(diào)整機(jī)制的有效性。

（六）加強(qiáng)信息化建設(shè)

銀行應(yīng)該充分認(rèn)識到信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性，在全面預(yù)算管理中加強(qiáng)信息化建設(shè)，并充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢，提高全面預(yù)算管理效果和質(zhì)量。同時，銀行應(yīng)該注重全面預(yù)算信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，確保預(yù)算管理的順利進(jìn)行。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該充分認(rèn)識到信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)成為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要手段之一。通過引入先進(jìn)的信息技術(shù)手段，可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的信息化、智能化和精細(xì)化，提高預(yù)算管理效率和質(zhì)量。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)全面預(yù)算信息化建設(shè)。銀行應(yīng)該投入足夠的人力、物力和財力，建立和完善預(yù)算管理信息系統(tǒng)。預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)該包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控和分析等環(huán)節(jié)，能夠?qū)崿F(xiàn)全流程的自動化和智能化管理。同時，預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)該具備靈活性和可擴(kuò)展性，能夠根據(jù)銀行的實(shí)際需求進(jìn)行擴(kuò)展和升級。最后，商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，提高預(yù)算管理效果和質(zhì)量。通過信息系統(tǒng)，銀行可以實(shí)現(xiàn)快速、準(zhǔn)確地收集和分析預(yù)算數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。同時，銀行可以通過信息系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和評估，為決策提供數(shù)據(jù)支持和參考。此外，信息系統(tǒng)還可以提供智能化預(yù)算預(yù)測和分析功能，幫助銀行更好地掌握市場變化和發(fā)展趨勢。

結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行全面預(yù)算管理是銀行內(nèi)部控制管理的重要環(huán)節(jié)，對于銀行的經(jīng)營和發(fā)展具有重要意義。然而，在實(shí)際操作中，全面預(yù)算管理仍然存在一些問題，如戰(zhàn)略目標(biāo)不明確、預(yù)算分配不公平、執(zhí)行力度不夠、員工意識不足、監(jiān)督與調(diào)整機(jī)制不完善以及信息化建設(shè)滯后等。為了解決這些問題，銀行應(yīng)該采取相應(yīng)的措施，如明確戰(zhàn)略目標(biāo)、公平分配預(yù)算、加強(qiáng)執(zhí)行力度、提高員工意識和參與度、完善監(jiān)督與調(diào)整機(jī)制以及加強(qiáng)信息化建設(shè)等。通過這些措施的實(shí)施，銀行可以進(jìn)一步提高全面預(yù)算管理的效果和質(zhì)量，促進(jìn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。