摘要：本文探討了EPC模式下加強(qiáng)投資控制的必要性，從項(xiàng)目前期策劃、項(xiàng)目合同及結(jié)算管理等階段入手探討了加強(qiáng)EPC項(xiàng)目預(yù)算管理的具體措施，還從設(shè)計(jì)優(yōu)化、簽證及變更流程等技術(shù)角度提出了減少工程項(xiàng)目資金投入的有效措施。

關(guān)鍵詞：EPC；投資控制；設(shè)計(jì)優(yōu)化；合同管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20243112

EPC（Engineering、Procurement、Construction，工程總承包）模式將設(shè)計(jì)、采購和施工工作交由一個(gè)總承包單位負(fù)責(zé)，理論上可以提升項(xiàng)目的管理效率、降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、提高資源利用率。然而，由于EPC模式在我國的實(shí)施尚處于探索階段，相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，市場環(huán)境也不夠成熟，這使其在實(shí)踐中出現(xiàn)各種問題，使EPC超投資額施工的情況較多。在這一背景下，本文探究了如何加強(qiáng)EPC建設(shè)模式下的投資控制。

一、EPC建設(shè)模式存在問題的原因

EPC模式作為一種新型的建設(shè)項(xiàng)目管理模式，由于推行時(shí)間較短，所以存在的缺陷較多。首先，我國關(guān)于EPC項(xiàng)目的法律法規(guī)體系尚未完全健全，具體條文和操作指引缺乏明確性，導(dǎo)致在項(xiàng)目實(shí)施過程中缺乏強(qiáng)有力的法律依據(jù)，在合同履行、責(zé)任劃分等關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易引發(fā)爭議。我國EPC項(xiàng)目市場環(huán)境尚未完全成熟，部分業(yè)主為了降低自身風(fēng)險(xiǎn)而強(qiáng)行使用EPC分包模式，將項(xiàng)目的復(fù)雜性和不確定性轉(zhuǎn)嫁給總承包單位，EPC的本質(zhì)功能未能充分發(fā)揮，削弱了EPC模式的優(yōu)勢。EPC管理模式對總承包單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力要求極高，而市面上真正同時(shí)具備設(shè)計(jì)資質(zhì)與施工資質(zhì)的單位較少，總承包單位在風(fēng)險(xiǎn)管理、資源配置等方面也存在不足。

二、EPC建設(shè)模式下加強(qiáng)投資控制的必要性

由于EPC項(xiàng)目是設(shè)計(jì)、施工、采購一體化分包，因此EPC項(xiàng)目在分包時(shí)，具體的投資額很難確定下來。所以相比于傳統(tǒng)的施工總承包模式，EPC建設(shè)模式會(huì)有較多的投資額風(fēng)險(xiǎn)控制，項(xiàng)目管理前期會(huì)埋下許多超投資額結(jié)算隱患。

本文總結(jié)了一些導(dǎo)致EPC項(xiàng)目超投資額施工的情況，比如，政府投資項(xiàng)目審批年限通常較長，在這一過程中，施工材料價(jià)格、設(shè)計(jì)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)會(huì)發(fā)生較大變化，初始批復(fù)的投資額，經(jīng)過較長時(shí)間的審批和設(shè)計(jì)實(shí)施，可能在最終施工時(shí)，原預(yù)算已經(jīng)不足，但是審批復(fù)雜，因此很難修改投資額，就會(huì)留下隱患。除了類似的客觀原因，還會(huì)有一些主觀原因?qū)е翬PC項(xiàng)目超投資額施工，比如，為了使得項(xiàng)目順利審批，一些單位還會(huì)故意壓低投資額，使得項(xiàng)目最終投資額失控。

還有一些技術(shù)性的原因會(huì)導(dǎo)致EPC項(xiàng)目超預(yù)算投資，比如，項(xiàng)目前期可行性研究階段，設(shè)計(jì)方案編制不完善、不合理，概、預(yù)算編制時(shí)，一些人工費(fèi)指標(biāo)或其他費(fèi)用指標(biāo)定價(jià)不合理，或者材料單價(jià)較低，都會(huì)導(dǎo)致設(shè)計(jì)概算失控，從而使得EPC項(xiàng)目投資額準(zhǔn)確率不高，為后期項(xiàng)目實(shí)施留下隱患。尤其一些大型的、專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，由于設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)很難確定，設(shè)計(jì)難度大，后期會(huì)有多處設(shè)計(jì)修改，也會(huì)導(dǎo)致投資額超出預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。

除了前期策劃階段，設(shè)計(jì)、施工單位的問題也會(huì)導(dǎo)致EPC項(xiàng)目投資失控，比如，地質(zhì)勘探不合理會(huì)導(dǎo)致工程出現(xiàn)臨時(shí)需要改變基礎(chǔ)類型的問題，或者棄土場地為提前勘探會(huì)出現(xiàn)大額運(yùn)土棄土費(fèi)用，設(shè)計(jì)單位為了低價(jià)中標(biāo)，或者設(shè)計(jì)、施工環(huán)節(jié)溝通不暢，都可能會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)大量簽證、變更，導(dǎo)致項(xiàng)目超預(yù)算施工。

三、EPC建設(shè)模式風(fēng)險(xiǎn)評估方法

EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估方法很多，要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，一般來說，風(fēng)險(xiǎn)評估方法分為兩種，一種是定量分析的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，如德爾菲法，一種是定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法。其中定量的風(fēng)險(xiǎn)分析方法對風(fēng)險(xiǎn)的分析較為全面具體，但是耗時(shí)時(shí)間長，可能很難獲得及時(shí)反饋，而定性分析法，雖然準(zhǔn)確率不高，但是能夠及時(shí)給出風(fēng)險(xiǎn)控制方向。因此，在EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估中，一是要注意選擇合適的EPC風(fēng)險(xiǎn)控制方法，二是要充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評估效用，形成風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的良性循環(huán)，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評估作用。

四、EPC建設(shè)模式下加強(qiáng)投資控制的措施

（一）扎實(shí)做好項(xiàng)目前期策劃

做好項(xiàng)目前期策劃工作，能夠使得投資額更加合理，從而減少后期投資額不足風(fēng)險(xiǎn)，因此前期工作要注重投資額的合理測算。比如，重點(diǎn)審核項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量，確保項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)符合使用要求，各類測算指標(biāo)符合市場行情，還要搜集相關(guān)項(xiàng)目案例，一是通過其他項(xiàng)目的投資額標(biāo)準(zhǔn)來測算當(dāng)前項(xiàng)目的投資額標(biāo)準(zhǔn)是否符合市場行情，還要通過其他項(xiàng)目發(fā)生的投資偏差問題來預(yù)測所研究項(xiàng)目可能出現(xiàn)的問題，從而做到未雨綢繆。

具體來說，前期策劃階段，要注重做好設(shè)計(jì)管理和概算指標(biāo)管理，確保投資額的合理性。其中設(shè)計(jì)管理要給設(shè)計(jì)單位制定合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)設(shè)計(jì)單位深化、細(xì)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)，在保障使用功能的基礎(chǔ)上優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，發(fā)揮設(shè)計(jì)方案的優(yōu)越性和主導(dǎo)性。必要時(shí)邀請專家進(jìn)行論證，嚴(yán)格審核設(shè)計(jì)方案，監(jiān)督做好概算指標(biāo)的審核，既不能少算錯(cuò)算，也要保障測算指標(biāo)的合理性。

（二）加強(qiáng)設(shè)計(jì)檢查管理

概念方案審核時(shí)，確保設(shè)計(jì)方案能夠滿足項(xiàng)目的功能需求，符合業(yè)主的使用需求和總體規(guī)劃。審查建筑的功能定位、各類設(shè)施的配置是否合理，是否滿足未來的擴(kuò)展需求，項(xiàng)目定位是否符合規(guī)劃條件等。對項(xiàng)目的初步經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評估，確保投資估算不超出預(yù)期，避免后續(xù)因?yàn)樵O(shè)計(jì)方案過于復(fù)雜或不切實(shí)際而導(dǎo)致的成本失控。

方案設(shè)計(jì)階段，建筑的功能分區(qū)、建筑結(jié)構(gòu)形式、材料選擇以及能耗控制等各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)必須經(jīng)過嚴(yán)格審查，確保方案的可實(shí)施性和經(jīng)濟(jì)性。確保各專業(yè)設(shè)計(jì)（如結(jié)構(gòu)、機(jī)電、消防等）之間的協(xié)調(diào)一致，以避免后期施工過程中因設(shè)計(jì)不協(xié)調(diào)導(dǎo)致的變更和追加費(fèi)用。此外，材料的選用與建筑風(fēng)格、定位應(yīng)充分結(jié)合，確保在滿足建筑功能和美觀要求的前提下，控制材料成本。

初步設(shè)計(jì)階段審核工作應(yīng)包括對圖紙內(nèi)容的全面檢查，確保建筑、結(jié)構(gòu)、機(jī)電、給排水、消防等各專業(yè)圖紙相互協(xié)調(diào)，在初步設(shè)計(jì)成果的基礎(chǔ)上對項(xiàng)目整體造價(jià)進(jìn)行核算，確保項(xiàng)目總投資仍控制在限額范圍內(nèi)，避免設(shè)計(jì)超概算。

施工圖階段是項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)質(zhì)性建設(shè)前的最后階段，此時(shí)的設(shè)計(jì)圖紙直接影響項(xiàng)目的施工質(zhì)量和成本控制，要審核施工圖中的技術(shù)細(xì)節(jié)是否明確、施工工藝是否合理、各類材料的規(guī)格與品牌是否符合預(yù)算要求等。

綜合考慮項(xiàng)目的成本效益，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。例如，通過選擇經(jīng)濟(jì)且符合施工要求的材料，優(yōu)化施工工藝和設(shè)計(jì)方案等，做好設(shè)計(jì)優(yōu)化工作，深入研究是否存在設(shè)計(jì)優(yōu)化空間，比如優(yōu)化結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)減少混凝土用量、減少機(jī)電安裝設(shè)備的，比如，能夠節(jié)約施工工期的，有新型優(yōu)質(zhì)建筑材料可替換的。設(shè)計(jì)管理人員應(yīng)了解施工過程中的實(shí)際情況，將設(shè)計(jì)方案與施工工藝相結(jié)合，確保設(shè)計(jì)方案不僅在理論上合理，還具備較強(qiáng)的可實(shí)施性并能節(jié)省開支。施工總承包單位應(yīng)發(fā)揮在設(shè)計(jì)優(yōu)化方面的優(yōu)勢，通過設(shè)計(jì)和施工的協(xié)同管理，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性提升。設(shè)計(jì)人員需在設(shè)計(jì)初期就考慮施工過程中的實(shí)際操作性，避免因設(shè)計(jì)不合理導(dǎo)致的施工成本增加。

（三）提高各階段造價(jià)管理能力

在EPC項(xiàng)目中，造價(jià)控制貫穿于投資估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、竣工結(jié)算等各個(gè)階段。具體而言，應(yīng)確?？⒐そY(jié)算不超出施工圖預(yù)算，施工圖預(yù)算不超出初步設(shè)計(jì)概算，初步設(shè)計(jì)概算不超出投資估算。

造價(jià)人員需根據(jù)設(shè)計(jì)方案及施工圖進(jìn)行詳盡的造價(jià)核算，盡量爭取預(yù)算編制有較為充足的時(shí)間，核算內(nèi)容盡量細(xì)化，施工圖紙和技術(shù)參數(shù)應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，核算過程應(yīng)包括所有直接和間接費(fèi)用，提高核算的準(zhǔn)確性和效率，進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本預(yù)測，及時(shí)調(diào)整預(yù)算和控制策略，以應(yīng)對設(shè)計(jì)變更、施工調(diào)整等引起的成本波動(dòng)。暫估價(jià)材料和設(shè)備的使用常常是預(yù)算控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)制定詳細(xì)的管理方案，對暫估價(jià)材料和設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格把控。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)建立實(shí)時(shí)成本監(jiān)控機(jī)制，對實(shí)際支出與預(yù)算進(jìn)行定期對比分析。通過實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算偏差，進(jìn)行有效調(diào)整。實(shí)施變更管理制度，確保變更的必要性和成本影響經(jīng)過充分評估和批準(zhǔn)。

為保證造價(jià)管理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和動(dòng)態(tài)性，要通過跟蹤工程設(shè)計(jì)、施工等具體情況及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算。造價(jià)管理人員需與項(xiàng)目各方（包括設(shè)計(jì)師、施工單位、業(yè)主等）建立高效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保各方對項(xiàng)目成本的理解和控制措施達(dá)成一致。定期召開成本控制會(huì)議，及時(shí)解決成本控制中的問題，并對成本控制策略進(jìn)行必要的調(diào)整。加強(qiáng)信息共享和溝通，有助于預(yù)防由于信息不對稱而導(dǎo)致的成本超支。

（四）規(guī)范簽證、變更管理

要在前期做好工作，減少簽證變更的發(fā)生，比如做好地質(zhì)踏勘等，另外要在合同中提前將簽證、變更的責(zé)任進(jìn)行明確，防止施工方為增加收入進(jìn)行不必要的索賠。設(shè)置專門的審批團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)對施工方提交的簽證和變更申請進(jìn)行審核。該團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)由具備豐富工程管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員組成，確保對變更的必要性和合理性進(jìn)行深入評估。審批過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注變更事項(xiàng)是否屬于合同范圍之外，是否存在施工方將合同內(nèi)施工工作作為變更請求的情況，審核其技術(shù)可行性、對成本和對工期的影響。通過嚴(yán)格的審核流程，防止不必要的投資增加，確保項(xiàng)目資金的合理使用。

必須明確區(qū)分合同范圍內(nèi)的正常變更和額外投資。對合同范圍內(nèi)的施工事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格控制，防止施工方將其誤作變更請求而要求追加投資。同時(shí)，對施工方提出的追加投資請求需進(jìn)行詳盡審查，確保所有投資增加有充分的合同依據(jù)和技術(shù)支撐。對超預(yù)算部分的追加投資，需經(jīng)過嚴(yán)格的審核和批準(zhǔn)程序，以防止項(xiàng)目資金不必要的支出。

對項(xiàng)目各階段的工作內(nèi)容、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、資源需求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，確保項(xiàng)目進(jìn)度和成本控制的科學(xué)性，如遇工期延長或縮短等問題，務(wù)必事先通過書面形式確定責(zé)任方，明確責(zé)任分配，防止因工期調(diào)整引發(fā)的額外費(fèi)用索賠。如果施工環(huán)境、地理位置特殊，可以選擇購買工程保險(xiǎn)，降低不可抗力事件對項(xiàng)目成本的影響。

（五）做好合同管理工作

首先，確保合同條款的清晰和明確，如工程范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期、支付方式以及違約責(zé)任等要在合同中有明確的規(guī)定，減少爭議。其次，通過明確合同條款防范資金風(fēng)險(xiǎn)。比如，合同內(nèi)可以明確供應(yīng)商和承包商的資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，建立供應(yīng)商和承包商的信用檔案，從而為保障工程質(zhì)量，減少返工和爭議奠定基礎(chǔ)。再次，建立嚴(yán)格的支付管理制度，確保資金根據(jù)工程進(jìn)度和完成情況進(jìn)行合理支付，以防止資金挪用或無效支出。最后，建立工程驗(yàn)收制度，確保工程質(zhì)量符合合同要求，并對工程質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把控，以避免返工和額外成本。此外，在合同約定過程中，要明確糾紛處理的程序和方式，避免項(xiàng)目停滯或增加額外成本，提高項(xiàng)目管理效率。

（六）加強(qiáng)竣工結(jié)算管理

在竣工階段，首先要建立并執(zhí)行符合國家和地方標(biāo)準(zhǔn)的工程質(zhì)量驗(yàn)收體系，包括建筑結(jié)構(gòu)、安全、環(huán)境、功能等方面的要求，確保所有驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序均已細(xì)化，避免后期出現(xiàn)質(zhì)量問題。" "其次，要組織多方專家進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查內(nèi)容包括但不限于建筑結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性、施工工藝的規(guī)范性、材料使用的合規(guī)性以及功能實(shí)現(xiàn)的完整性及隱蔽工程驗(yàn)收測試記錄。對施工單位提交的竣工結(jié)算文件進(jìn)行詳細(xì)審核，確保結(jié)算內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核過程中，需核對合同條款、工程量清單、變更記錄及相關(guān)證明材料，確保結(jié)算金額與合同和實(shí)際工程情況相符。

再次，應(yīng)對竣工工程的實(shí)際工程量進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算，建立并執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化的工程量復(fù)核流程，包括數(shù)據(jù)核對、現(xiàn)場勘查、復(fù)核記錄等步驟。全面審查圖紙、施工記錄和工程變更，確保與施工圖紙和實(shí)際工程同步。對復(fù)核后的工程量與預(yù)算工程量進(jìn)行詳細(xì)對比，分析差異產(chǎn)生的原因。對于工程量的增加或減少，需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)說明，并在竣工結(jié)算中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以反映實(shí)際成本。對竣工結(jié)算中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行合理性審查，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、管理費(fèi)等。確保費(fèi)用支出符合合同規(guī)定和市場標(biāo)準(zhǔn)，對超預(yù)算情況進(jìn)行系統(tǒng)化的原因分析，追溯超支的具體原因，包括設(shè)計(jì)變更、材料價(jià)格波動(dòng)、施工過程中的額外工作等，如有超預(yù)算施工索賠的情況，要深入分析超預(yù)算原因。

最后，在竣工結(jié)算審核完成后，按照合同條款和結(jié)算結(jié)果進(jìn)行支付。確保支付過程符合合同規(guī)定，并按時(shí)完成結(jié)算工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳美玲.EPC工程總承包設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制分析[J].江西建材，2021（02）：198-199．

[2]朱秀英.“F+EPC”模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制的思考[J].大眾投資指南，2020（01）：130+132.

[3]舒艷華.全過程工程咨詢之工程總承包（EPC）模式投資控制重難點(diǎn)簡析[J].建設(shè)監(jiān)理，2020（03）：42-45.

[4]李艷東.基于PPP模式下的工程項(xiàng)目超概問題的解決方案[J].中國建筑金屬結(jié)構(gòu)，2023（03）：184-186.

[5]周海軍.EPC聯(lián)合體中施工方超概風(fēng)險(xiǎn)分析及預(yù)控[J].施工企業(yè)管理，2023（02）：94-96.

（作者單位：北京亦莊城市更新有限公司）