張玉

摘? 要：推進課程思政建設是新時代高校思政育人和立德樹人的戰(zhàn)略舉措。課程思政注重將價值引領融合于知識傳授與能力培養(yǎng)，讓教育回歸育人本質(zhì)。該文以稅收學課程為例，結合線上線下混合式教學實踐，從稅收學課程思政建設目標、課程思政資源建設與教學方法，課程思政建設特色與成效等方面，探討課程思政融入稅收學課程建設的路徑，提升課程思政建設質(zhì)量，助力培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞慕?jīng)管類一流人才。

關鍵詞：稅收學；課程思政；一流專業(yè)；教學方法；稅收違法行為

中圖分類號：G642? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? ? ? 文章編號：2096-000X（2024）03-0193-04

Abstracts： Promoting the curriculum for ideological and political education is a strategic initiative of the new era of university ideology and politics education and moral education. Curriculum construction for ideological and political education focuses on the integration of value leadership in knowledge transfer and ability cultivation， so that theeducation canreturn to the essence of educating students. This paper takes taxation course as an example， combines online and offline hybrid teaching practice， and explores the path of integrating course ideology into taxation curriculum construction from the aspects of curriculum construction goal for ideological and political education， curriculum resource construction for ideological and political educationand teaching method， and curriculum construction characteristic for ideological and political education s and effectiveness， so as to improve the curriculum construction quality for ideological and political education and help cultivate the first-class talents of economics and management who are both moral and competent.

Keywords： Taxation Studies; curriculum for ideological and political education; first-class major; teaching methods; tax violations

2016年12月，全國高校思想政治工作會議召開，習近平總書記強調(diào)，要堅持把立德樹人作為中心環(huán)節(jié)，把思想政治工作貫穿教育教學全過程，實現(xiàn)全程育人、全方位育人，努力開創(chuàng)我國高等教育事業(yè)發(fā)展新局面。2020年5月，教育部印發(fā)《高等學校課程思政建設指導綱要》要求，經(jīng)濟學、管理學等專業(yè)課程要堅持以馬克思主義為指導，培育學生經(jīng)世濟民、誠信服務、德法兼修的職業(yè)素養(yǎng)。2021年6月，教育部召開課程思政建設工作推進會，要求全面推進課程思政高質(zhì)量建設，切實打通專業(yè)教育與思政教育緊密融合“最后一公里”。專業(yè)課該如何實現(xiàn)課程思政建設呢？本文將以稅收學課程為例，研究課程思政建設的路徑，以期為其他課程的建設提供經(jīng)驗與借鑒。

一? 課程思政建設目標

2020年，青島科技大學工商管理專業(yè)被評為國家一流本科專業(yè)，專業(yè)師資力量雄厚，專業(yè)建設成果豐碩。工商管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標是使學生具備分析和解決企業(yè)管理問題的能力，其中稅收知識素養(yǎng)有助于學生將來幫助企業(yè)降低納稅成本，提高經(jīng)濟效益和管理水平。稅收學是經(jīng)濟與管理類專業(yè)的重要基礎課，具有覆蓋面廣、受益者眾、教育效果明顯的特征。稅收學課程能培養(yǎng)學生具備正確的稅收理念、稅收文化與稅收知識，這不僅關系到學生的稅收知識儲備，更關系到學生家國情懷的培養(yǎng)，涉及學生社會責任擔當意識的養(yǎng)成。

根據(jù)立德樹人的課程思政建設要求，把增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等主體稅種的納稅核算與減免稅優(yōu)惠、違章處罰相結合，從正反兩方面通過案例教學法等幫助學生樹立依法納稅意識，提高學生將來的納稅遵從度。

注重把課程思政融入教學大綱和教學目標。具體的教學目標如下。

知識目標：知道稅收基本原理，了解稅收的起源和

發(fā)展，熟練掌握增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主體稅種的法律規(guī)定以及偷逃稅的違法處罰規(guī)定。

能力目標：對我國主體稅種進行正確納稅核算，對鼓勵安置殘疾人、鼓勵科技創(chuàng)新、鼓勵粵港澳大灣區(qū)發(fā)展和西部大開發(fā)的稅收減免政策進行熟練掌握，以更好理解我國的稅收立法精神以及社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢。

素質(zhì)目標：堅決杜絕偷稅、抗稅、騙稅、欠稅等違法行為，培養(yǎng)學生具有大局意識和愛國意識，做到依法納稅。

二? 課程思政資源建設與教學方法

（一）? 課程思政資源建設

2020年7月，教育部新文科建設工作組組長樊麗明教授在《財政學類專業(yè)課程思政建設的四個重點問題》中指出，“教書”與“育人”有機結合，寓道于教、寓德于教，是財政學類專業(yè)課程思政建設追求的目標。2021年10月，《山東省教育廳關于深入推進高等學校課程思政建設的實施意見》要求，將課程思政建設作為課程設置、教學大綱及專業(yè)人才培養(yǎng)方案核準和教案評價的重要內(nèi)容，要貫穿于課堂授課、教學研討、實驗實訓、作業(yè)論文、教學評價各環(huán)節(jié)，切實將思政教育融入教育教學全過程。章云峰和尹娟[1]認為，專業(yè)課程中的思政元素是課程思政的靈魂，思政元素功能的發(fā)揮是課程思政內(nèi)涵建設的必經(jīng)之路。張馳和宋來[2]認為，課程思政建設應在課程理念上堅持社會邏輯與學術邏輯相結合、在教學方法上堅持大數(shù)據(jù)思維與經(jīng)驗思維相結合、在學理內(nèi)涵上堅持知識傳授與價值引領相結合。孟子敏和李莉[3]認為，課程思政不僅包括政治教育，也包括理論傳播、思想引領、價值觀導向、精神塑造以及道德倫理教育等。蔡瑤等[4]通過分析育人意識任務化、課程建設標簽化和評價指標化等存在的弊端問題，探索從管理機制、師資機制、課程機制和評價機制等方面實踐優(yōu)化的路徑。苗雨佳和張彥惠[5]采用“DHASQ”分析模型，從方向、高度、角度、速度和質(zhì)量提出實現(xiàn)課程思政的方法。

結合青島科技大學工科背景和橡膠特色，國家一流專業(yè)工商管理專業(yè)培養(yǎng)具備管理能力的人才目標以及稅收學的課程特點，將自覺納稅意識、誠信納稅、愛國主義、責任擔當?shù)人颊厝谌氲蕉愂諏W課程中，對稅收學內(nèi)容框架進行調(diào)整和完善，將稅收知識和正確價值觀傳遞給學生。

按照納稅負擔與國家建設、稅收優(yōu)惠與科技創(chuàng)新、稅收減免與特殊人群就業(yè)、稅種開征與城市建設、公益性捐贈與稅收激勵等內(nèi)容設置課程思政專題討論或作業(yè)題，把育人與教學融合。構建豐富的線上課程思政案例庫，包括教師撰寫的入庫中國專業(yè)學位教學案例庫的案例和學生自主開發(fā)的教學案例；既有視頻案例，又有稅收違法案件判決書等；同時，鼓勵同學課外登錄國家稅務總局網(wǎng)站和“信用中國”網(wǎng)站，了解我國對納稅信用A級納稅人的激勵措施。

（二）? 教學方法

混合式教學改革提升思想政治教育和專業(yè)課程的關聯(lián)性，有助于實現(xiàn)專業(yè)課程隱性思政教育的目標[6]，稅收學以線上線下混合式教學方法為主，貫穿翻轉(zhuǎn)課堂、生問生答、生講生評等教學手段，幫助學生掌握稅收知識、提高分析問題、解決問題的能力，尤其重視培養(yǎng)學生評價納稅方案和設計納稅方案的能力，啟發(fā)學生關注社會熱點問題，提高學生的社會責任感、獨立思考能力和辨析能力（圖1）。

以“四個強化”推進稅收學的課程思政建設。強化稅收歷史教育、強化稅收法治教育、強化“人民性”稅收價值理念培育、強化稅收職能教育，圍繞這四方面，在稅收基礎理論和稅收實務教學中，通過案例式、討論式、啟發(fā)式、探索式、辯論式和情景式教學方法，激發(fā)學生對所學工商管理專業(yè)的自豪感和依法納稅的使命感，加強自主學習和探索知識的動力，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。

線上環(huán)節(jié)教學方法。提供稅收學課外資源，構建教學視頻資源庫、習題庫、案例庫、章節(jié)測驗庫及資料庫等，布置學習目標，發(fā)布課前學習任務，組織學生課外展開有計劃的線上學習。為提升課程的實踐性，注重把新稅收政策和企業(yè)財務報表等放入學習通平臺。比如，新冠感染疫情期間的減免稅優(yōu)惠、增值稅起征點優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的所得稅率調(diào)整、增值稅即征即退企業(yè)名單等，幫助學生了解我國經(jīng)濟發(fā)展狀況以及稅收為經(jīng)濟服務的根本宗旨。

線下環(huán)節(jié)教學方法。通過開展情景式教學，同學們模仿不同稅收案例中的人物，通過講故事的形式傳遞稅收知識，領會稅收對國家、對社會的重要意義。組織學生匯報和小組討論，把課程思政貫徹到核心章節(jié)，重視課程思政和專業(yè)知識的自然融合，提升學生的課堂參與度和實踐體驗感。比如，引入知名企業(yè)和網(wǎng)絡帶貨主播偷逃稅案例，幫助學生樹立正確的依法納稅意識。同時，組織學生對我國目前稅收征管存在的不足進行分析，充分認識借助大數(shù)據(jù)進行偷逃稅甄別分析的重要性。組織學生對小微企業(yè)或個人稅收負擔進行實地調(diào)研，了解扶持小微企業(yè)發(fā)展或減輕納稅人負擔的重要性，了解我國稅制改革方向和經(jīng)濟社會發(fā)展的關系。通過稅收競賽，進一步了解稅收負擔與社會福利的關系，正確認識稅收貢獻與國家發(fā)展的關系。

組織開展社會實踐活動，深入挖掘第二課堂思政元素，構建校內(nèi)外協(xié)同育人機制。課程思政除了向課程內(nèi)部深入挖掘外，還拓展與課程密切相關的課外思政資源，要求學生登錄國家稅務總局網(wǎng)站了解最新稅收制度及政策解釋，尤其是新冠感染疫情期間新推出的減免稅五大類優(yōu)惠政策（表1），結合新政策對企業(yè)疫情期間稅收負擔情況進行調(diào)研，然后邀請企業(yè)財務總監(jiān)和稅務局征稅人員以線上或線下的方式對學生調(diào)研報告進行點評，進一步提升學生對稅收學知識的應用能力和實踐能力。

三? 課程思政建設特色與成效

根據(jù)“知識傳授、能力培養(yǎng)、價值引領”路徑，挖掘稅收學課程中能體現(xiàn)責任擔當、愛崗敬業(yè)、大局意識、家國情懷的教學內(nèi)容，完善教學大綱的專業(yè)知識與課程思政的融合，確保課程思政在稅收知識傳遞中起到導向性作用。

（一）? 課程思政建設特色

1? 融入“理論自信”和“文化自信”

在學習稅收起源和發(fā)展時，強調(diào)我國早在夏朝就產(chǎn)生了稅收萌芽，通過夏、商、周時期的“貢”“助”“徹”到春秋時期的“初稅畝”等不同歷史時期的稅收形式，激發(fā)學生學習不同歷史時期稅收文化多樣性的積極性。而近年我國推出的增值稅稅率下調(diào)、增值稅留抵退稅、加大企業(yè)所得稅前加計扣除、增值稅加計抵減等減稅降費改革，更是孔孟“斂從其薄”等稅收思想精髓在當代的傳承和應用，進而引導學生認識到中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化是中華民族的精神命脈。

2? 融入“道路自信”和“制度自信”

在講授稅收優(yōu)惠政策專題時，結合新冠感染疫情期間國家出臺的五大類減稅降費措施，梳理我國在防治新冠感染疫情、扶持企業(yè)盡快復工復產(chǎn)等方面持續(xù)加大財政投入和減免稅具體舉措，結合企業(yè)向疫情防治定點醫(yī)院進行公益捐贈醫(yī)療物品可免征增值稅等實踐案例，讓學生明白社會和諧健康發(fā)展與中國特色社會主義制度分不開。

3? 融入“誠實守信”

在講解增值稅抵扣制、增值稅專用發(fā)票、個人所得稅匯算清繳等內(nèi)容時，把虛開增值稅發(fā)票、虛報個人所得稅專項附加扣除等違法行為通過案例分析進而引發(fā)學生反思，將依法納稅、誠信納稅根植于學生心中。此外，引用孔子的“人無信不立，業(yè)無信不興，國無信則衰”的名言，告誡同學們將來從事相應企業(yè)管理要堅持誠信為上、遵紀守法的做人原則，唯有誠信和守法才能助力個人事業(yè)的長久發(fā)展。

（二）? 課程思政建設成效

根據(jù)山東省推動課堂教學改革的規(guī)定①，期末考試成績權重不超過50%，加大過程考核；2022年秋季學期起，山東省高等學校高水平學科覆蓋專業(yè)、國家級和省級一流本科專業(yè)的核心（主干）課程，以及國家級和省級一流本科課程，全部啟動課堂教學改革；到2024年底，全省高校所有專業(yè)的核心（主干）課程，力爭實現(xiàn)課堂教學改革全覆蓋。

稅收學注重過程考核，平時成績由隨堂練習、章節(jié)測驗、期中考試、課后作業(yè)等構成，布置小組任務和個人作業(yè)，組織學生互評和教師評定，以教師評定為主、學生互評為輔，通過互評學生既能自我檢測學習成果又能學習其他同學作業(yè)的優(yōu)點，進一步提高學習效果。期末考核除常見的單選題、多選題、簡答題和計算題等傳統(tǒng)題型，注重增加非標準答案的考題，把思政元素融入專業(yè)知識，考查學生的辯證思維能力，培養(yǎng)正確的價值觀，實現(xiàn)評價主體多元、考查方式多元、考題標準多元，成功將課程思政融入課程評價考核，充分調(diào)動學生的學習積極性和主動性。

在對稅收學課程教學效果進行評價方面，要防止過多過頻的指標考核形成一種“學生為分而學、教師為評而教”的現(xiàn)實困境，注意信息化工具的合理有度使用，防止混合式教學的效能提升受到制約[7]。通過課后、課間與學生交流，組織學生每章結束后線上填寫調(diào)研問卷，及時對課程思政效果進行評價，幫助教師及時發(fā)現(xiàn)問題，完善課程思政教學方式和教學舉措。同時，期末通過教務處組織的學生評教可以得到學生整體反饋，總體上，學生對稅收學課程思政建設的滿意度較高，認為實現(xiàn)了稅收知識與育人目標的良好融合。

提升課程思政意識和能力是課程思政得以落實的首要因素[8]。課程組要不斷提升課程思政教學設計水平，深挖課程思政元素，肩負起教學過程立德樹人的功能，實現(xiàn)思想政治教育功能的全課程覆蓋，全面提升學生的思想水平、政治覺悟、道德品質(zhì)文化素養(yǎng)[9]。

稅收學課程組一直堅持把黨建與課程思政建設有機融合，始終以優(yōu)秀黨員的標準嚴格要求自己，注重師德師風建設。通過多年課程教學改革和混合式教學探索，將課程思政貫穿課程教學全過程，在掌握專業(yè)知識的同時，增強了對學生價值觀和人生觀的引領。課程組在教學和教研方面取得了一系列成績，主持省級和校級教學項目30余項；獲高校教師教學創(chuàng)新大賽等國家級、省級和校級教學獎勵20余項，發(fā)表教學論文10余篇。

四? 結束語

實施課程思政建設是貫徹落實習近平總書記關于教育重要論述的必然要求，也是培養(yǎng)一流人才的客觀需要。要杜絕形式大于內(nèi)容的急功近利的課程思政，以真正的育人為目的，選擇學生樂于接受的話語方式和表達形式，切忌生搬硬套地融入課程思政。要借助豐富的視頻資源、真實案例、競賽和辯論等形式，提升稅收學課程思政的生動性和有效性，保障課程思政落到實處，提升學生的愛國意識、責任擔當和大局意識，提升學生為實現(xiàn)中華民族偉大復興的中國夢而終身奮斗的政治覺悟[10]。

注釋：

① 引自2022年5月頒布的《山東省教育廳關于推動課堂教學改革全面提高普通本科高校人才培養(yǎng)質(zhì)量的通知》。

參考文獻：

[1] 章云峰，尹娟.課程思政的內(nèi)涵、價值及實踐路徑[J].西部素質(zhì)教育，2023（7）：26-30.

[2] 張馳，宋來．“課程思政”升級與深化的三維向度[J].思想教育研究，2020（2）：93-98.

[3] 孟子敏，李莉.課程思政教學實踐中的若干問題及改進路徑[J].中國大學教學，2022（3）：51-57.

[4] 蔡瑤，鄭宇，孫越.高校課程思政建設的實踐反思：邏輯、問題與優(yōu)化[J].高教學刊，2023，9（31）：176-180.

[5] 苗雨佳，張彥惠.后疫情時代下關于審計學的課程思政[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2023，33（21）：86-88.

[6] 張淑輝，高雷虹，楊洋.高校課程思政混合式教學困境及改進策略[J].教育理論與實踐，2023，43（3）：57-60.

[7] 溫湖煒，劉昱彤.混合式教學場域中高校師生關系的重構[J].黑龍江高教研究，2022（12）：22-27.

[8] 龐秋香，張淑靜，宋林霞，等.一流專業(yè)建設背景下地方高校課程思政教學研究與實踐——以細胞生物學課程為例[J].高教學刊，2023（7）：10-13.

[9] 杜震宇.生物學科課程思政教學指南[M].上海：華東師范大學出版社，2020.

[10] 劉睿媛.課程思政研究綜述[J].職業(yè)技術，2023（3）：16-22.