摘要：文章以交通企業(yè)J公司為例，探討了新時代國有交通企業(yè)智慧稅務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建過程。通過對J公司搭建智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)的實踐進行分析、總結(jié)，為國有交通企業(yè)構(gòu)建智慧稅務(wù)系統(tǒng)提供參考。

關(guān)鍵詞：智能財稅轉(zhuǎn)型；稅務(wù)管理；交通企業(yè)

U491A672133

0 引言

2021年，中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》進一步鼓勵稅收征管系統(tǒng)推進數(shù)字化升級及智能化改造，隨著金稅四期的全面落地，稅收征管機關(guān)逐步實現(xiàn)由“以票治稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，逐漸形成以數(shù)據(jù)深度挖掘和應(yīng)用為主要特征的數(shù)智型稅收征管體系。數(shù)智型稅收征管體系的形成，對交通企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控提出了更高的要求，在此情形下，如何應(yīng)對外部征管環(huán)境變化，是企業(yè)關(guān)心的重點問題［1］。目前，許多關(guān)于實踐中的具體應(yīng)用問題仍未解決，例如：如何依據(jù)交通企業(yè)稅務(wù)管理的痛點及難點搭建智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)？構(gòu)建智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)的重點事項及解決方案？這些問題決定了智慧稅務(wù)管理體系是否能發(fā)揮防范風(fēng)險、促進交通企業(yè)經(jīng)營管理的作用。本文采用案例研究的方法，從交通企業(yè)J公司稅務(wù)管理面臨的問題出發(fā)，詳細描述其智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)的搭建過程及成效，分析其取得的經(jīng)驗及效果，希望能為我國交通企業(yè)開展稅務(wù)數(shù)智化管理提供借鑒。

1 交通企業(yè)構(gòu)建智慧稅務(wù)管理模式的現(xiàn)實需求

1.1 稅收監(jiān)管力度加大

金稅四期推廣落地后稅收征管機關(guān)的信息技術(shù)及涉稅風(fēng)險管控水平將進一步提升，對各稅種的監(jiān)管力度進一步加大［2］。隨著國家對稅收監(jiān)管力度的不斷加大，交通企業(yè)需要更加精細化和規(guī)范化的稅務(wù)管理。構(gòu)建智慧稅務(wù)管理模式可以幫助企業(yè)更好地理解和遵守稅收法規(guī)，提高稅務(wù)合規(guī)性，減少稅務(wù)風(fēng)險。同時，智慧稅務(wù)管理模式還可以幫助企業(yè)更好地與稅務(wù)部門溝通，及時了解和應(yīng)對稅務(wù)政策的變化。

1.2 支撐企業(yè)高速發(fā)展

在政府持續(xù)推進交通強國建設(shè)的背景下，交通企業(yè)迎來高速發(fā)展階段。交通企業(yè)作為國家經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，需要不斷擴大業(yè)務(wù)規(guī)模和提高服務(wù)質(zhì)量。構(gòu)建智慧稅務(wù)管理模式可以幫助企業(yè)更好地管理和利用稅務(wù)資源，降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟效益。同時，智慧稅務(wù)管理模式還可以幫助企業(yè)更好地規(guī)劃和管理未來發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展提供有力支持。

1.3 各系統(tǒng)間聯(lián)動性不足

交通企業(yè)的稅務(wù)管理涉及多個系統(tǒng)和部門，各系統(tǒng)之間的聯(lián)動性不足會影響稅務(wù)管理的效率和準確性。構(gòu)建智慧稅務(wù)管理模式可以通過整合各個系統(tǒng)和部門的數(shù)據(jù)和信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和互通，提高稅務(wù)管理的效率和準確性。同時，智慧稅務(wù)管理模式還可以幫助企業(yè)更好地協(xié)調(diào)各個系統(tǒng)和部門之間的關(guān)系，提高企業(yè)的整體運營效率。

1.4 提升管理效能的需求

傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式往往存在效率低下、錯誤率高等問題，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的管理需求［3］。構(gòu)建智慧稅務(wù)管理模式可以通過引入先進的技術(shù)和方法，如人工智能、大數(shù)據(jù)等，提高稅務(wù)管理的效率和準確性［4］。同時，智慧稅務(wù)管理模式還可以幫助企業(yè)更好地優(yōu)化管理流程和組織結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的管理效能和競爭力。

2 J公司智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)的搭建

J公司是一家集“科研、設(shè)計、施工、檢測、監(jiān)理、信息化服務(wù)”于一體的AA級單位，在全國交通運輸系統(tǒng)中具有重要影響力。為提高稅務(wù)管理能力，積極構(gòu)建智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)，取得較好成效。

2.1 J公司稅務(wù)管理存在的問題

此前J公司稅務(wù)管理方面，存在基礎(chǔ)稅務(wù)工作處理效率低的問題。在處理基礎(chǔ)稅務(wù)工作時，由于缺乏有效的信息系統(tǒng)、標準化流程，導(dǎo)致工作效率低下。

（1）各種計稅底稿的編制和申報主要依賴手工操作。目前J公司的稅務(wù)業(yè)務(wù)主要由稅務(wù)人員通過手工方式進行稅務(wù)數(shù)據(jù)的抽取、計算和填報，無法自動從系統(tǒng)中獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)，且無法進行計稅底稿的自動計算與納稅申報表的自動填報，占用了大量的工作時間。

（2）納稅申報表目前主要通過線下審批，效率有待提升。納稅申報表主要通過線下人工審批，且未實現(xiàn)與預(yù)算系統(tǒng)的集成，稅費主要依賴人工審核和控制，無法實現(xiàn)系統(tǒng)控制，無法實時分析稅負執(zhí)行結(jié)果。

（3）J公司下屬公司稅務(wù)管理方式不統(tǒng)一且彼此信息沒有共享。J公司下的子公司中只有一個使用稅務(wù)系統(tǒng)進行納稅申報，而其余子公司未使用稅務(wù)系統(tǒng)，均為手工編制納稅底稿進行納稅申報，各子公司之間數(shù)據(jù)互不相通，J公司難以了解下屬子公司稅務(wù)情況，且無法對J公司整體的稅務(wù)風(fēng)險進行及時有效地識別以及分析評估。

（4）發(fā)票目前只能人工驗真，無法保證發(fā)票數(shù)據(jù)準確性。J公司目前無法對進項發(fā)票進行真?zhèn)蔚男ｒ?，進項發(fā)票的真?zhèn)沃饕蕾囉谌斯さ呐袛?，無法保證發(fā)票的真實性，也沒有對發(fā)票數(shù)據(jù)進行歸類總結(jié)，無法驗證數(shù)據(jù)準確性。

2.2 智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計目標

首要目標是優(yōu)化稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能。通過構(gòu)建一個集成化的智慧稅務(wù)數(shù)字化管理平臺，實現(xiàn)稅務(wù)管理、監(jiān)控的一體化。該平臺將包含“發(fā)票一個池”功能、智能辦稅平臺以及稅務(wù)風(fēng)險清單等，統(tǒng)一稅務(wù)管理的工作流程、政策解讀和計稅規(guī)則。智慧管理平臺將建立稅務(wù)監(jiān)控指標庫和風(fēng)控分析模型，自動采集、對比分析業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)及發(fā)票的相關(guān)數(shù)據(jù)，從而深入挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)的價值。同時，建立稅務(wù)風(fēng)險管理框架，實現(xiàn)稅務(wù)的事前、事中和事后的風(fēng)險管理，實現(xiàn)閉環(huán)管理，提高稅務(wù)管理水平。

2.3 智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)亮點

2.3.1 構(gòu)建風(fēng)險防控模型

J公司數(shù)智型智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)風(fēng)險管理模塊通過分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)及稅費歷史數(shù)據(jù)反映企業(yè)目前的稅負水平是否健康。（1）通過建立風(fēng)險防控清單識別風(fēng)險，明確涉稅風(fēng)險定義，形成風(fēng)險分級分類防控清單。（2）選取稅負率、應(yīng)納增值稅變動率、應(yīng)稅銷售額變動率等涉稅風(fēng)險指標設(shè)定風(fēng)險模型。（3）智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)按照風(fēng)險模型設(shè)置的取數(shù)邏輯計算指標，在實時監(jiān)控的同時，根據(jù)企業(yè)設(shè)定的不同等級的風(fēng)險閾值進行提醒，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理由事后監(jiān)管向事前預(yù)警和事中防控轉(zhuǎn)變。

2.3.2 利用大數(shù)據(jù)分析開展籌劃

J公司通過對內(nèi)外部財稅數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、結(jié)算數(shù)據(jù)進行提取、清洗、分析，并利用建模技術(shù)，模擬一定時期內(nèi)在特定情況下稅負水平，可為企業(yè)開票申請審批、結(jié)算業(yè)務(wù)開展、資金計劃提供決策數(shù)據(jù)支持，通過事前、事中、事后開展稅務(wù)籌劃，結(jié)合自身情況尋找合理的納稅籌劃點。

2.3.3 打通系統(tǒng)間壁壘

J公司的稅務(wù)數(shù)據(jù)主要來源于ERP系統(tǒng)及金蝶財務(wù)系統(tǒng)，通過優(yōu)化數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)傳輸，將必要的信息傳輸至智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)。

在智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建發(fā)票云，實現(xiàn)增值稅發(fā)票的收集、驗真查重、專用發(fā)票批量認證、發(fā)票開具。對于進項數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，業(yè)務(wù)人員在金蝶財務(wù)系統(tǒng)費用報銷模塊上傳發(fā)票，發(fā)票流轉(zhuǎn)至稅務(wù)管理系統(tǒng)，發(fā)票池自動驗真查重并返回數(shù)據(jù)至費報系統(tǒng)。在費用報銷申請單流程結(jié)束后，發(fā)票池生成待抵扣發(fā)票臺賬。對于航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路及水路等其他需計算抵扣的客票，收票系統(tǒng)可自動判斷票據(jù)種類，計算可抵扣稅額并返回數(shù)據(jù)至待抵扣發(fā)票臺賬，避免了過去計算抵扣不準確的問題。對于銷項數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)算憑證提交開票申請并錄入購買方信息、應(yīng)稅商品名稱、金額、稅率、備注等發(fā)票開具所需信息。財務(wù)人員核對業(yè)務(wù)信息及發(fā)票信息，選擇相應(yīng)的開票單點擊“開票”后，數(shù)據(jù)上傳至發(fā)票云，再由發(fā)票云接口與稅局互聯(lián)互通完成發(fā)票的開具，相應(yīng)的數(shù)據(jù)自動歸集至銷發(fā)票池。

2.3.4 實現(xiàn)內(nèi)外部系統(tǒng)納稅數(shù)據(jù)對接

納稅申報表的數(shù)據(jù)來源于ERP的合同池、發(fā)票云、金蝶財務(wù)系統(tǒng)，通過提取臺賬數(shù)據(jù)、科目余額數(shù)據(jù)、輔助賬數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、進銷項數(shù)據(jù)并校驗不同來源的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)校驗無誤后，根據(jù)預(yù)先設(shè)定的稅務(wù)規(guī)則進行底稿編制并自動填報申報表。生成申報表后，財務(wù)人員提交申報表進入線上審批程序，申報表審批流程結(jié)束后，由智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)接口傳輸數(shù)據(jù)至電子稅務(wù)局，進行納稅申報。智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)與銀行實現(xiàn)銀企互通，財務(wù)人員可在智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)進行繳納稅款，稅款繳納完成后智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)將從電子稅務(wù)局獲取并存儲完稅證明、納稅申報表。

3 J公司智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)用成效

3.1 強化稅務(wù)風(fēng)控管理

J公司智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)強化了對涉稅業(yè)務(wù)全流程的管控，是降低涉稅風(fēng)險的有效措施。（1）發(fā)票數(shù)據(jù)及對應(yīng)合同、結(jié)算單或請款函等的財稅系統(tǒng)上傳遞、流轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)辦結(jié)后系統(tǒng)自行進行歸檔，防止稅務(wù)資料遺失。（2）建立了預(yù)警分析體系，借助數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和輔助決策系統(tǒng)協(xié)助業(yè)務(wù)單位及時辨識風(fēng)險和控制風(fēng)險，將風(fēng)險化解在事前和事中階段，提高了企業(yè)的風(fēng)險防控能力。自系統(tǒng)應(yīng)用以來，共于事前警示預(yù)測稅負率異常4次，在預(yù)警當期有效解決了稅負率異常問題，極大提高了J公司稅務(wù)合規(guī)性，減少了稅務(wù)風(fēng)險。

3.2 支撐企業(yè)經(jīng)營決策

J公司智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)強化了數(shù)據(jù)資產(chǎn)的利用，立足集團戰(zhàn)略、支撐集團決策、滿足監(jiān)管要求。（1）從區(qū)分板塊、組織、期間等多個角度提供涉稅信息綜合查詢，全面展示企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)管理的真實情況。（2）通過梳理稅負管理、風(fēng)險監(jiān)控、納稅籌劃等涉稅領(lǐng)域的稅務(wù)管理需求，建立全覆蓋的財稅數(shù)據(jù)分析指標體系。通過梳理指標的內(nèi)在關(guān)系，幫助分析人員構(gòu)建多維度分析指標體系，向管理者提供經(jīng)營決策、風(fēng)險管理等信息。例如，J公司利用數(shù)智化智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)籌劃功能，使增值稅進項稅與銷項稅額保持穩(wěn)定的比率，企業(yè)的增值稅稅負率由過去高度波動轉(zhuǎn)變?yōu)楹侠砜刂圃?%左右，降低了企業(yè)的涉稅風(fēng)險，保證企業(yè)得以高質(zhì)量發(fā)展。

3.3 提高稅務(wù)服務(wù)效能

J公司智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)提高了稅務(wù)工作效率，提高稅務(wù)工作的服務(wù)效能，票據(jù)管理模塊的驗真查重功能、專用發(fā)票認證抵扣智能處理功能、一鍵開票功能大幅降低了財務(wù)人員在基礎(chǔ)事務(wù)上的時間成本，同時降低了人工處理的失誤的可能性。智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)自動化認證平均每張發(fā)票用時約0.01 s，自動認證的效率是手工認證的4 500倍。數(shù)智化稅務(wù)系統(tǒng)采用自動采集、批量勾選的模式，財務(wù)人員可在5 min內(nèi)完成進項稅的勾選處理，可節(jié)省一個工作日的工作時間。另外，一鍵開票、自動編制申報底稿、生成申報表、風(fēng)險監(jiān)控等功能，大幅度提升了財務(wù)人員的工作效率，以專業(yè)、規(guī)范、系統(tǒng)的方式處理日常業(yè)務(wù)，改變了過去手工處理準確率、效率低的情況。

4 結(jié)語

J公司存在的稅務(wù)工作效率低、稅務(wù)數(shù)據(jù)難以流通及數(shù)據(jù)價值得不到挖掘等問題，在我國交通企業(yè)普遍存在。本文經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，J公司積極打造智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)，打通內(nèi)外部系統(tǒng)，使稅務(wù)數(shù)據(jù)流暢傳輸，極大提升基礎(chǔ)稅務(wù)工作效率，并利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)對業(yè)財稅數(shù)據(jù)進行深入分析，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支撐，極大地緩解了自身面臨的稅務(wù)難題。本研究希望能對交通企業(yè)構(gòu)建智慧稅務(wù)管理系統(tǒng)，推動高質(zhì)量發(fā)展具有參考意義。

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