馬怡凱" 梁楗竣" 李玉衡

本文首先分析了關(guān)稅減讓與我國全球價值鏈參與度的理論，然后利用EPS海關(guān)數(shù)據(jù)庫、GTF數(shù)據(jù)庫、聯(lián)合國Comtrade數(shù)據(jù)庫以及《中國統(tǒng)計年鑒》，測算了2000-2013年中國關(guān)稅水平和26個主要制造行業(yè)、5類企業(yè)的全球價值鏈參與度，并對現(xiàn)有的關(guān)稅水平和全球價值鏈參與度進行了詳細分析，而后進一步采用非參數(shù)面板數(shù)據(jù)模型驗證了關(guān)稅減讓對我國參與全球價值鏈的影響，并根據(jù)結(jié)論分層面提出關(guān)稅、制造業(yè)與企業(yè)在參與全球價值鏈中的政策建議。

自1978年改革開放以來，我國通過對關(guān)稅的不斷降低以及對非關(guān)稅貿(mào)易壁壘的打破，使得我國自由貿(mào)易度得到提高，從而促使我國參與到全球價值鏈的生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中。2001年入世后，我國政府開始陸續(xù)分批次逐步降低特定貿(mào)易行業(yè)的進口關(guān)稅增值稅率。在2011年左右，我國的總體關(guān)稅稅率已經(jīng)從15.3%下調(diào)到9.8%。2011年我國在完成加入?yún)f(xié)定書的內(nèi)容后我國關(guān)稅進入小幅度的自主調(diào)整，目前整體關(guān)稅水平處于7.5%左右。在我國由“制造大國”向“制造強國”邁進的過程中，“高端封鎖”和“低端鎖定”是阻礙我國鞏固產(chǎn)業(yè)鏈、提高產(chǎn)業(yè)自主性的雙重阻礙。

在這樣的一個大歷史背景下，我國當代企業(yè)家想要不斷加深全球價值鏈參與度，便會面臨著行業(yè)競爭加劇的局面，這與關(guān)稅的保護作用恰恰相反。因此對全球價值鏈與關(guān)稅政策的關(guān)系的研究，是當前我國提升國際競爭力，促進制造業(yè)、企業(yè)更快更好發(fā)展的必要課題。

近年來，學(xué)界對關(guān)稅減讓和全球價值鏈參與度展開了較為廣泛的研究，相關(guān)研究成果也不斷豐富起來。簡澤、張濤和伏玉林（2014）認為，對最終產(chǎn)品征稅的主要目的是降低國外產(chǎn)品在國內(nèi)市場上的競爭力，但是并不會影響本國企業(yè)的國際競爭力，也不會影響到本國企業(yè)在全球價值鏈中的參與程度，相反會幫助國內(nèi)產(chǎn)業(yè)占據(jù)較大的市場份額，從而為其發(fā)展提供充足的時間。然而周茂、陸毅和符大海（2016）認為對最終產(chǎn)品征稅會影響到本土企業(yè)的全球價值鏈參與度，因為對最終產(chǎn)品征稅可以減弱對本土企業(yè)的貿(mào)易保護效應(yīng)，使得本土企業(yè)為謀取長遠發(fā)展而不得不進行創(chuàng)新，進而促進本國企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，提升本國企業(yè)在全球市場的競爭力，從而增強企業(yè)的全球價值鏈參與度。而對于中間產(chǎn)品關(guān)稅，劉斌、王乃嘉（2015）認為企業(yè)增加進口中間產(chǎn)品的投入可以激勵企業(yè)進行更加合理的資源配置，從而更大程度地參與到全球價值鏈中。

Michael K. Poter（1985）提出了企業(yè)價值鏈概念，將對價值鏈的研究從企業(yè)內(nèi)部拓展到了企業(yè)之間。Gereffin（1999） 認為企業(yè)參與全球價值鏈生產(chǎn)的主要阻礙是企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)模以及企業(yè)影響所輻射到的范圍。Humphrey and Schmitz（2002） 總結(jié)了價值鏈升級的四種模式，認為價值鏈升級一般遵循從流程升級、產(chǎn)品升級到功能升級再到鏈條升級的過程。Koopman等（2010）考慮到了國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系，并利用數(shù)據(jù)構(gòu)建了全球價值鏈位置和全球價值鏈參與度指數(shù)。

綜上所述，現(xiàn)有國內(nèi)外的文獻大多是研究全球價值鏈參與度的相關(guān)理論，相應(yīng)的拓展研究較少，將關(guān)稅減讓與全球價值鏈參與度聯(lián)系在一起進行研究的更少。本文通過分析制造業(yè)、企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，將二者聯(lián)系起來，這樣可以在一定程度上擴大對關(guān)稅減讓對全球價值鏈參與度影響的研究視角，同時，本文也在數(shù)據(jù)計算方面采取了與以往研究不同的方法，本文改變了以往一比一比例計算一般貿(mào)易里消費品與出口品方法，計算出了相關(guān)的具體比例，并通過具體計算出一般貿(mào)易里出口產(chǎn)品中進口的國外中間品的數(shù)據(jù)，提高我國2000-2016年GVC參與度測算數(shù)據(jù)的準確性。

理論分析

關(guān)稅減讓理論

根據(jù)定義，關(guān)稅是國家授權(quán)海關(guān)對出入關(guān)境的貨物和物品征收的一種價外稅，具有強制性、無償性等特征。對于像荷蘭、日本、中國、美國等外貿(mào)發(fā)達的國家而言，關(guān)稅往往是其國家稅收乃家財政收入的主要組成部分。

一般來說，影響一國進口產(chǎn)品數(shù)量的因素有很多，除了關(guān)稅，還受需求彈性、供給彈性和人均GDP等影響，但關(guān)稅是眾多影響因素中最重要因素的之一。簡單來說，關(guān)稅可以通過價格的上漲與下降直接影響到一個國家產(chǎn)品進口的數(shù)量，甚至可以影響到其他國家產(chǎn)品的出口。具體來看，在相同條件下，某一國家對進口產(chǎn)品的關(guān)稅進行上調(diào)必然會導(dǎo)致產(chǎn)品價格的上漲，而產(chǎn)品價格的上漲勢必會減弱其在市場上的價格優(yōu)勢，從而使得產(chǎn)品的銷量大幅降低。

全球價值鏈理論

1985年，邁克爾·波特首次提出了“價值鏈”的概念，他將對價值鏈的研究從企業(yè)內(nèi)部拓展到了企業(yè)之間，并認為企業(yè)提供的一系列商品和服務(wù)為買家創(chuàng)造了價值。隨后，Kogut提出了“價值增加鏈”概念，對價值鏈的基礎(chǔ)進行了補充，反映了價值鏈的縱向分離和空間重構(gòu)，為全球價值鏈的出現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。上世紀90年代，對價值鏈理論的研究如“雨后春筍”般涌現(xiàn)，并開始不斷擴大研究視角，將研究的范圍延伸至企業(yè)、行業(yè)等方面。1994年，Gereffi提出了“全球商品鏈”的概念，他指出生產(chǎn)的分配是在全球范圍內(nèi)進行的，并將產(chǎn)品生產(chǎn)劃分幾項為不同的環(huán)節(jié)，但這一概念并不涉及生產(chǎn)的附加值。從概念上看，全球價值鏈實際上是指企業(yè)從概念研究、開發(fā)再到最終使用的一系列生產(chǎn)消費活動，包括研究和開發(fā)、設(shè)計、加工和組裝、市場營銷以及面向終端消費者的售后服務(wù)。

模型設(shè)定及變量說明

模型設(shè)定

本文采用數(shù)據(jù)面板回歸模型，將關(guān)稅水平與全球價值鏈參與度兩類數(shù)據(jù)帶入模型中，從而了解關(guān)稅減讓對制造業(yè)以及企業(yè)全球價值鏈參與度的影響，最后根據(jù)實證結(jié)果提出結(jié)論與相應(yīng)的政策建議。

本文實證模型如下：

變量說明

（1）被解釋變量

本文的被解釋變量為制造業(yè)26個細分行業(yè)和5類企業(yè)的GVC參與度，本文被解釋變量采取比值處理，其中分母為制造業(yè)（企業(yè)）當年的總出口額，分子為兩項數(shù)據(jù)之和，第一項為當年制造業(yè)（企業(yè)）加工貿(mào)易進口額，第二項為當年制造業(yè)（企業(yè)）一般貿(mào)易項下中間品總進口額乘以一般貿(mào)易下出口額和GDP與加工貿(mào)易下出口額之差的比值。

（2）解釋變量

本文的解釋變量為制造業(yè)26個細分行業(yè)、5類企業(yè)的關(guān)稅稅率（TAR）。本文在借鑒相關(guān)研究的基礎(chǔ)上，對制造業(yè)分行業(yè)的關(guān)稅稅率的定義如下：

其中，j表示行業(yè)（企業(yè)），t表示年份，S表示協(xié)調(diào)編碼六位碼（HS6），表示j行業(yè)（企業(yè)）的產(chǎn)品集合，表示第t年HS6位碼產(chǎn)品s的稅目數(shù)，" " 表示第t年的HS6位碼的進口關(guān)稅稅率。

（3）控制變量

市場化水平（MAR），用主營業(yè)務(wù)收入和工業(yè)銷售產(chǎn)值的比重表示。

勞均物質(zhì)資本（ KL） ，用物質(zhì)資本和勞動力的比值表示。

研發(fā)強度（ RD） ，用科研經(jīng)費占全行業(yè)科研經(jīng)費的比重表示。

行業(yè)外商直接投資（ FDI） ，用各個行業(yè)的 FDI 與行業(yè)總投資的比值表示。見表1。

數(shù)據(jù)來源

全國層面全球價值鏈參與度的相關(guān)數(shù)據(jù)是通過查詢EPS海關(guān)數(shù)據(jù)庫、GTF數(shù)據(jù)庫以及聯(lián)合國Comtrade數(shù)據(jù)庫，下載當年中國進出口額、加工貿(mào)易進出口額、一般貿(mào)易進出口額以及一般貿(mào)易中間品進出口額，當年GDP則是通過國家統(tǒng)計局當年經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)及匯率得到。

企業(yè)層面全球價值鏈參與度的相關(guān)數(shù)據(jù)是通過EPS數(shù)據(jù)庫中海關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)庫和海關(guān)與工企數(shù)據(jù)庫相匹配，下載企業(yè)當年總出口額、加工貿(mào)易進出口額、一般貿(mào)易進出口額以及一般貿(mào)易中間品進出口額，企業(yè)當年產(chǎn)值是通過國家統(tǒng)計年鑒得到。

行業(yè)層面全球價值鏈參與度的相關(guān)數(shù)據(jù)是通過EPS海關(guān)數(shù)據(jù)庫與工業(yè)企業(yè)數(shù)控和海關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)庫相匹配，下載當年行業(yè)一般貿(mào)易進口中間品額、一般貿(mào)易進出口額、加工貿(mào)易進出口額，行業(yè)銷售產(chǎn)值是通過分行業(yè)大類求和并乘以當年匯率得到。

4項控制變量的相關(guān)數(shù)據(jù)是通過查詢2000-2013年《中國統(tǒng)計年鑒》得到原始數(shù)據(jù)，通過比值后得到相應(yīng)數(shù)據(jù)。

關(guān)稅稅率水平是通過查詢《HS協(xié)調(diào)制度》中各類產(chǎn)品的關(guān)稅水平并通過加權(quán)平均來表示。見表2。

研究結(jié)論和政策建議

總體來看，關(guān)稅減讓有利于我國提升在全球價值鏈中的參與程度。對于企業(yè)而言，降低關(guān)稅稅率可以降低企業(yè)生產(chǎn)成本，從而促進企業(yè)利用在全球市場的上獲取的價格優(yōu)勢加大對產(chǎn)品的出口，增強企業(yè)的全球價值鏈參與度。對于制造業(yè)而言，降低關(guān)稅稅率可以促進全球商品涌入國內(nèi)，從而有利于國內(nèi)本土制造行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，增強本土制造業(yè)的核心競爭力，提升全球價值鏈參與度，從而獲取附加值高的上游地位。針對以上結(jié)論，本報告提出以下幾點政策建議：

堅持落實關(guān)稅減讓政策，提升產(chǎn)品國際競爭力

關(guān)稅的變化會直接影響到制造業(yè)產(chǎn)品的出口量和國際市場的競爭力，從而影響企業(yè)、制造業(yè)在全球價值鏈中的地位，以及在全球生產(chǎn)中的分工，進而影響某一國家的經(jīng)濟發(fā)展水平。從理論和實證結(jié)果來看，關(guān)稅減讓可以顯著提高我國制造業(yè)在全球價值鏈中的參與度，因此，我們應(yīng)堅持落實關(guān)稅減讓政策，其原因主要體現(xiàn)在以下兩方面：一方面，隨著我國融入全球市場的程度不斷加深，關(guān)稅用于財政收入方面的職能不斷減弱，而關(guān)稅減讓帶來的自由貿(mào)易福利和社會福利效應(yīng)將會不斷提升；另一方面，我國目前的關(guān)稅水平在世界主要貿(mào)易國家中仍處于較高水平，所以與之相比，我國的價格優(yōu)勢仍然不夠顯著。綜上所述，我們應(yīng)該繼續(xù)執(zhí)行減稅政策，降低進口商品的總體關(guān)稅水平，不斷提升我國制造業(yè)在全球價值鏈中的參與程度。

持續(xù)加大研發(fā)投入，增強自主創(chuàng)新能力

政府要發(fā)揮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體作用，加強產(chǎn)學(xué)研合作，推動制造業(yè)技術(shù)升級。助力構(gòu)建以企業(yè)為主體、社會主義市場為導(dǎo)向的產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新格局，鼓勵制造業(yè)領(lǐng)頭企業(yè)參與到我國制造業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新中，發(fā)揮先進企業(yè)的科研能力，對關(guān)鍵技術(shù)進行攻關(guān)突破，以芯片制造的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為例，華為、中興等在領(lǐng)域內(nèi)處于前端的企業(yè)應(yīng)成立科研小組，集中科研力量對芯片制造等外國“卡脖子”技術(shù)進行突破，提升我國制造業(yè)水準，同時進一步打開國際市場，提升我國國際市場份額和全球競爭力參與度，將優(yōu)質(zhì)的制造業(yè)終端產(chǎn)品銷往國外，將獲取的高額經(jīng)濟利潤反哺于我國制造業(yè)發(fā)展?；痦椖浚菏苌虾：ｊP(guān)學(xué)院大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃項目資助，項目編號202210274007。

（作者單位：上海海關(guān)學(xué)院海關(guān)與公共管理學(xué)院）