摘?要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和科技的快速進步，企業(yè)面臨的經(jīng)濟環(huán)境變得更加艱巨復雜，財務風險產(chǎn)生的影響也變得更加難以預測。大數(shù)據(jù)技術的出現(xiàn)為企業(yè)財務管理提供了更多的信息支持，使得企業(yè)可以更加準確地識別和評估潛在的財務風險，并及時采取措施來減少經(jīng)濟效益的損失。因此，構建財務風險預警機制是大數(shù)據(jù)時代企業(yè)應對市場變化、保障經(jīng)營穩(wěn)定以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。對此，文章從大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)構建財務風險預警機制的現(xiàn)實意義出發(fā)，闡述了大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務風險預警機制的設計要點，分析了當前企業(yè)搭建財務風險預警機制所面臨的挑戰(zhàn)，并提出了富有針對性的建議，以推動企業(yè)更好地發(fā)展。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；財務風險預警機制；財務風險；優(yōu)化策略

中圖分類號：F272文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）36-0134-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.36.134

1?引言

財務風險預警是指利用比率分析、比較分析、因素分析等多種分析方法統(tǒng)計、分析企業(yè)的財務信息，設定對應的預警指標，實時監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營變化的同時預測企業(yè)在未來經(jīng)營活動中可能面臨的財務風險，以為企業(yè)糾正經(jīng)營方向、改進經(jīng)營決策和有效配置資源提供可靠依據(jù)。加強財務預警分析，建立現(xiàn)代化的企業(yè)財務預警機制已成為當前企業(yè)優(yōu)化財務管理的重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要推動意義。隨著信息技術的轉型升級，大數(shù)據(jù)逐漸嶄露頭角并對企業(yè)的財務風險預警提出了更高的要求，借助大數(shù)據(jù)更為精準、更為全面、更為深入的數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢，企業(yè)能夠更科學地預測經(jīng)營發(fā)展方向，使企業(yè)能夠在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境中更有效地應對風險預警。

2?應用大數(shù)據(jù)技術健全企業(yè)財務風險預警機制的意義

大數(shù)據(jù)是指在規(guī)模、速度和多樣性方面超出傳統(tǒng)主流軟件工具數(shù)據(jù)處理能力范圍的數(shù)據(jù)集合。其真實可變，來源于多種渠道，具有容量大、種類多、速度快、價值密度低等特征。大數(shù)據(jù)技術涵蓋了多個領域，包括數(shù)據(jù)收集、存儲、處理、分析和可視化等。一些關鍵的大數(shù)據(jù)處理技術，比如分布式計算、數(shù)據(jù)挖掘和分析、云計算等被廣泛應用于各個領域。相較于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理手段，大數(shù)據(jù)技術分析、處理數(shù)據(jù)的體量、精度、效率等都得到了顯著提升。

2.1?提供數(shù)據(jù)支持，協(xié)助正確決策

在大數(shù)據(jù)技術的支持下，企業(yè)財務風險預警機制可以通過收集、整合和分析大量的財務數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理層的正確決策提供更為準確和全面的信息支持。借助大數(shù)據(jù)技術，企業(yè)能夠?qū)崟r地監(jiān)控財務指標、趨勢和變化，同時可以深入挖掘隱藏在數(shù)據(jù)中的市場變化趨勢。這些數(shù)據(jù)分析結果可以幫助管理層更好地理解企業(yè)的財務狀況，識別潛在的風險和機會，以便更有針對性地制定戰(zhàn)略和采取行動[1]。此外，大數(shù)據(jù)技術還能夠從多個維度對企業(yè)的財務狀況進行分析，幫助管理層全面了解企業(yè)的財務健康狀況，包括債務水平、流動性、盈利能力等方面的情況。這些詳細的數(shù)據(jù)可以使管理層在做出決策時更加精準和有信心，減少了盲目性和不確定性?？傊?，大數(shù)據(jù)背景下構建的財務風險預警機制為企業(yè)管理層提供了更為準確和深入的財務信息，有助于他們做出更明智的決策。

2.2?預測行業(yè)變化，規(guī)避財務風險

大數(shù)據(jù)技術使企業(yè)能夠?qū)崟r收集、處理和分析海量數(shù)據(jù)，從而更快速地識別和預測潛在的財務風險。通過監(jiān)測數(shù)據(jù)變化、識別行業(yè)趨勢，企業(yè)可以提前發(fā)現(xiàn)可能的風險跡象，從而及時采取應對措施，避免風險升級。并且，大數(shù)據(jù)分析可以提供更為準確的風險評估，幫助企業(yè)量化不同風險的概率和影響程度，這有助于管理層更科學地判斷風險的嚴重性，以及是否需要采取緊急行動。大數(shù)據(jù)技術也能夠從多個維度深入分析風險，如市場風險、信用風險、操作風險等[2]。通過綜合考慮不同類型的風險，企業(yè)可以更全面地了解財務風險的整體情況，制定更全面的風險應對策略。綜上所述，企業(yè)財務風險預警機制在大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)提供了更強大的識別、評估和應對財務風險的能力，有助于保障企業(yè)的穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展。

2.3?篩選市場信息，提高經(jīng)濟效益

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以利用財務風險預警機制來篩選市場信息，從而提高市場競爭力和經(jīng)濟效益。大數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)更精準地了解不同部門和項目的財務狀況，從而優(yōu)化資源的配置。通過對盈利能力、風險水平等因素的深入分析，企業(yè)可以將資源投向更有潛力和利潤空間的領域，提高資源利用效率[2]。大數(shù)據(jù)技術使企業(yè)能夠更精準地預測市場趨勢、客戶需求等變化，從而更好地規(guī)避潛在的財務風險。通過大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以及時調(diào)整戰(zhàn)略、產(chǎn)品定位等，降低市場風險，提高業(yè)績。而財務風險預警機制則可以幫助企業(yè)全面了解市場動態(tài)，包括競爭對手的財務狀況、市場份額的變化等；同時還有助于企業(yè)更好地制定市場策略，適應市場變化，保持市場競爭力。另外，企業(yè)建立了有效的財務風險預警機制，能夠更透明地展示財務狀況和風險管理能力，從而增強投資者對企業(yè)的信任。這有助于吸引更多的投資和資金支持，進一步促進企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。由此可見，大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務風險預警機制不僅可以降低風險、優(yōu)化經(jīng)營，還能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更有利的環(huán)境。

3?應用大數(shù)據(jù)技術設計企業(yè)財務風險預警機制的要點

3.1?對數(shù)據(jù)進行結構化處理

大數(shù)據(jù)容量大、信息多，可分為結構化數(shù)據(jù)、半結構化數(shù)據(jù)和非結構化數(shù)據(jù)三種類型，包括文本、圖像、音頻、視頻等多種形式，不同類型的數(shù)據(jù)有著不同的處理和分析方法，需要使用者通過有效的數(shù)據(jù)分析來提取有價值的信息[3]。所以在大數(shù)據(jù)時代構建企業(yè)財務風險預警機制需要對數(shù)據(jù)進行結構化處理，具體可以遵循以下七個步驟：一是收集企業(yè)內(nèi)外部的各類財務數(shù)據(jù)，包括財務報表、交易記錄、市場數(shù)據(jù)等，以獲取全面的信息；二是對采集到的數(shù)據(jù)進行清洗和處理，去除重復、缺失或錯誤數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性；三是將來自不同源頭的數(shù)據(jù)進行整合，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲結構，便于后續(xù)的分析和比較；四是對數(shù)據(jù)進行標準化處理，使不同數(shù)據(jù)具有一致的單位、格式和指標，以便于進行有效的比較和分析；五是將原始數(shù)據(jù)轉化為可用于分析的格式，如將時間序列數(shù)據(jù)進行時間切片、將非結構化數(shù)據(jù)轉化為結構化數(shù)據(jù)等；六是利用數(shù)據(jù)分析和建模技術，構建預測模型、趨勢分析模型等，以預測潛在的財務風險；七是將處理后的數(shù)據(jù)以可視化方式呈現(xiàn)，如圖表、圖形等，以幫助決策者更直觀地理解數(shù)據(jù)的變化和趨勢。

3.2?明確財務風險預警機制的類型

不同類型的預警機制在企業(yè)運營中有不同的作用。常態(tài)預警機制適用于全過程風險監(jiān)測，幫助企業(yè)持續(xù)管理和控制風險；而特殊預警機制則更專注于重大決策階段的指導，確保在關鍵時刻做出明智決策[4]。特殊預警機制在企業(yè)面對重大決策時發(fā)揮著重要作用，其預警結果、評價、報告生成等環(huán)節(jié)直接關系到?jīng)Q策的質(zhì)量和風險的控制，其需要更為詳細和精確的設計，更高標準的專業(yè)技術支持，要求財務管理人員和大數(shù)據(jù)技術人員能夠高效分析、整理和處理各類數(shù)據(jù)信息，確保預警結果的準確性和可信度。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)需要根據(jù)自身的特定情況和需求，選擇合理的財務風險預警機制，以最大程度地降低財務風險并實現(xiàn)更穩(wěn)健的發(fā)展。

3.3?做好企業(yè)財務風險預警機制評估

在大數(shù)據(jù)時代構建企業(yè)財務風險預警機制時，對企業(yè)財務風險預警機制展開評估是至關重要的一步。一是需要企業(yè)明確財務風險預警機制的目標，根據(jù)量化結果確定企業(yè)財務風險預警的臨界點，以確保機制的設計和實施與企業(yè)戰(zhàn)略目標相一致。二是需要評估所使用的數(shù)據(jù)來源的可靠性和準確性，確保采集到的數(shù)據(jù)能夠真實反映企業(yè)財務狀況和市場變化。三是需要對企業(yè)財務風險預警模型的有效性和準確性進行驗證和測試，確保模型能夠準確地識別潛在的財務風險，并在風險發(fā)生前能夠及時發(fā)出警報。四是需要評估構建該機制所需的技術支持和人力資源，對預警機制的成本和效益進行評估，平衡機制實施的成本與其帶來的風險減輕效果之間的利益關系，確保企業(yè)有足夠的能力來管理和維護財務風險預警機制。五是需要定期評估預警機制的性能，設定監(jiān)測機制，發(fā)現(xiàn)問題并進行改進，以適應不斷變化的市場和企業(yè)需求。

4?大數(shù)據(jù)時代企業(yè)構建財務風險預警機制面臨的挑戰(zhàn)

4.1?企業(yè)管理層缺乏對財務風險的預警意識

大數(shù)據(jù)時代市場環(huán)境跌宕起伏，企業(yè)面臨的財務風險加劇，但部分企業(yè)管理層對于財務風險預警的認識仍然不夠充分。雖然很多企業(yè)建立了財務風險預警部門，但管理人員可能抱有僥幸心理，更關注能為企業(yè)帶來收益的銷售部門等，對財務風險預警部門的資源分配、資源投入和重視程度不足，不愿意花費時間精力去預防財務風險，這使得企業(yè)的財務風險預警部門形同虛設，也使得其他部門對在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中蘊藏的財務風險認識模糊，導致企業(yè)的風險預測與防范能力下降，潛在的財務風險無法被及時發(fā)現(xiàn)和管理。這可能使企業(yè)在競爭激烈的市場中失去競爭力，降低企業(yè)的收益能力和市場地位。

4.2?財務管理人員無法有效地判別、排查與管控財務風險

企業(yè)財務風險預警機制的有效運行，離不開高素質(zhì)的財務管理人員的密切參與。但當前很多企業(yè)的財務人員都對財務風險預警工作流程了解不足，也不具備熟練使用各類財務風險預警模型、專業(yè)數(shù)據(jù)計算分析工具的能力，企業(yè)缺乏具備財務風險預警模型建立和大數(shù)據(jù)應用經(jīng)驗的專業(yè)人才，這使得財務風險預警模型無法充分應用。并且很多企業(yè)不注重對財務管理人員風險意識的培養(yǎng)，缺乏對員工數(shù)據(jù)應用能力和實踐技能的訓練，這導致財務人員對財務風險排查和管控的積極性不高。在財務風險識別過程中，財務管理人員往往更關注定性財務指標而忽略了定量財務指標，這導致對企業(yè)財務風險評估不夠深入，無法及時識別財務風險成因，更無法準確預測風險所帶來的影響[5]。企業(yè)在運營發(fā)展的過程中，財務系統(tǒng)涉及的內(nèi)容復雜、龐大，需要財務管理人員統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)財務系統(tǒng)所涉及的各類要素，并對其進行全面、多維的分析，概括出財務風險點，但就實際工作情況來看，財務人員缺乏對大量數(shù)據(jù)整合、管控的能力，難以準確定位公司的財務風險點，這使得企業(yè)無法采取有效的風險防控措施。

4.3?企業(yè)內(nèi)部的財務風險預警系統(tǒng)不完善

建立合適的財務風險預警體系，設置對應的管理監(jiān)督部門，加強數(shù)據(jù)準確性監(jiān)督，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關重要。而很多企業(yè)在建立財務風險預警系統(tǒng)時可能缺乏指導，沒有根據(jù)自身特點建立適配的系統(tǒng)，這可能導致企業(yè)在管理方面效果下降，無法做出正確的決策來應對風險挑戰(zhàn)。并且沒有完善的財務風險預警系統(tǒng)也會限制企業(yè)在市場中獲取更多的資源和機會，因為無法準確預測和規(guī)避風險而在資源配置方面存在浪費現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益提升[6]。除此之外，在實際工作中，由于管理人員的工作疏忽或企業(yè)部門的利益糾紛，企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)可能不完全真實，而很多企業(yè)缺乏獨立的財務風險預警監(jiān)督管理部門，導致預警系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性和真實性無法得到保證，財務風險預警管理工作過程也無法得到有效監(jiān)督，從而影響了風險預警體系的可靠性和實際效果。?

4.4?企業(yè)財務風險預警機制的運行效率不高

當前很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中沒有更新經(jīng)營理念，使得企業(yè)財務風險預警機制的運作效率不高。雖然部分企業(yè)已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部搭建了財務風險預警系統(tǒng)，但是僅停留在制度規(guī)范的層面，未能實際貫徹執(zhí)行，也沒有發(fā)揮出其應有的作用。在實際運行中，也缺少必要的更新與維護，使得出現(xiàn)的風險問題不能及時解決。還有一些企業(yè)僅將財務風險預警系統(tǒng)視為行使財務權的工具，沒有充分發(fā)揮其推進企業(yè)健康發(fā)展的功能優(yōu)勢，使其與企業(yè)發(fā)展脫節(jié)，導致系統(tǒng)在幫助解決財務問題和支持企業(yè)發(fā)展方面的效果有限，存在明顯的滯后性。此外，部分企業(yè)在實施財務風險預警的過程中，還存在大數(shù)據(jù)技術應用不足的問題，未能將大數(shù)據(jù)技術在預警體系中加以充分應用，使得企業(yè)在獲取財務信息、預測財務風險、規(guī)避財務風險等方面，無法達到應有的預期效果。

5?大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務風險預警機制構建的優(yōu)化策略

5.1?提高企業(yè)管理層對財務風險的預警意識

提高企業(yè)財務風險預警意識是企業(yè)發(fā)展關鍵的一步。企業(yè)管理層應該加強對財務風險管控的重視，將財務風險意識落實到現(xiàn)實工作，使其成為企業(yè)文化的一部分，從而更好地保護企業(yè)的財務安全。對此，企業(yè)管理層應該制定明確的內(nèi)部政策和流程，規(guī)定員工在發(fā)現(xiàn)財務異常時應該如何報告和處理，強化財務風險預警的操作規(guī)范。為了讓財務管理人員對財務風險預警工作有一個全面的認識，企業(yè)管理層可以為員工提供有關財務風險預警的培訓課程，包括財務指標的設置、財務風險的分析和預警系統(tǒng)的操作等內(nèi)容，提高員工對財務風險預警的理解。在內(nèi)部會議、培訓活動等場合，定期強調(diào)進行財務風險預警的重要性，分享成功案例和失敗教訓，加強員工對財務風險的警覺性[7]。除此之外，企業(yè)管理層還應該充分發(fā)揮自身的引領作用，提高員工參與財務風險預警工作的積極性，如可以提高財務信息的透明度，讓員工正確理解財務風險的存在和影響，自覺跟進，落實財務風險預警工作；也可以設立獎勵機制，鼓勵員工積極參與財務風險預警工作；還可以設立監(jiān)督機制，對員工的財務風險預警行為進行監(jiān)測和評估，及時給予反饋和改進建議。

5.2?培養(yǎng)財務風險預警管控專業(yè)團隊

為了有效提升財務人員自身的風險管理水平，企業(yè)應該組建、培養(yǎng)具備財務風險預警管控知識和技能的專業(yè)團隊。對此企業(yè)可以進行專業(yè)人才選拔，優(yōu)先考慮具備統(tǒng)計分析、風險評估、風險管理等專業(yè)知識和技能的人才；也可以對財務管理人員提供專業(yè)培訓，提升其在財務風險管理理論、大數(shù)據(jù)分析方法、預警模型建設等方面的知識儲備。鼓勵團隊成員參加行業(yè)研討會、培訓課程、學術會議等，不斷更新專業(yè)知識，或提供相關學習資源和平臺，激勵員工線上自主學習；還可以促進團隊協(xié)作，建立跨職能的專業(yè)團隊，團隊成員可包括財務、運營、市場、數(shù)據(jù)分析、風險管理等不同領域的專業(yè)人才，明確每個成員扮演的角色和所承擔的責任，確保企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的監(jiān)控預測、診斷、修復和維護四大功能能夠得到有效發(fā)揮，進而實現(xiàn)全面的財務風險預警管控。除此之外，企業(yè)還應該提供必要的技術工具和軟件，支持團隊成員開展數(shù)據(jù)分析、風險評估、模型構建研發(fā)等工作，為員工創(chuàng)造發(fā)展空間，提供在專業(yè)環(huán)境下不斷成長的機會。

5.3?完善企業(yè)內(nèi)部財務風險預警機制

企業(yè)缺乏合理有效的財務風險預警機制，會對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展、資源利用、經(jīng)濟效益和管理效果造成不利影響。因此，建立完善化的財務風險預警體系，并加強數(shù)據(jù)準確性監(jiān)督和獨立的管理監(jiān)督部門，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關重要。首先，企業(yè)應了解當前財務風險預警機制的運作情況，對目標明確性、數(shù)據(jù)可靠性、模型有效性、預警準確性、應對適切性、效益平衡性、技術先進性進行整體評估，分析其強項和不足之處，為進一步完善制訂計劃提供基礎[8]。其次設定適合企業(yè)情況的財務指標和相應的預警閾值，對企業(yè)資金流動性、盈利能力、償債能力等關鍵性財務風險影響因素進行全面的評估與分析。再次，引入現(xiàn)代信息技術，建立自動化數(shù)據(jù)采集和處理系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和需求，選擇適合的預警工具和軟件，可以是專業(yè)財務風險分析軟件，也可以是自定義開發(fā)的系統(tǒng)。最后，建立監(jiān)督和反饋機制，定期評估預警系統(tǒng)的運行效果，收集員工意見，及時調(diào)整和優(yōu)化系統(tǒng)。

5.4?提高企業(yè)財務風險預警機制的運行效率

要想提高企業(yè)財務風險預警機制的運行效率，需要企業(yè)上下協(xié)作，共同提高財務風險預警工作的執(zhí)行力。企業(yè)高層應該提供正確的決策支持，清晰認識財務風險預警機制的重要性，定期組織預警演練，檢驗系統(tǒng)的有效性和響應能力，使財務風險預警系統(tǒng)獲得足夠的資源和持續(xù)的關注[9]。財務風險預警團隊應該明確責任和流程，制訂詳細計劃，充分利用大數(shù)據(jù)技術，做好內(nèi)部動態(tài)分析、風險測度分析和關聯(lián)影響分析，幫助企業(yè)更好地了解內(nèi)外部因素對財務風險的影響，并做出及時有效的應對措施，以保障企業(yè)平穩(wěn)健康的發(fā)展；還應該提高自身的財務風險管控能力和協(xié)作效率，確保預警機制的執(zhí)行不受阻礙。相關技術人員應該建立監(jiān)控體系，實時追蹤財務指標，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性；還應該根據(jù)實際情況和實踐經(jīng)驗，不斷改進預警機制，使其更加適應企業(yè)的需要和環(huán)境變化。

6?結論

在大數(shù)據(jù)技術高速發(fā)展的今天，市場環(huán)境變化節(jié)奏加快，加強企業(yè)財務管理中的風險預警與控制顯得尤為重要。一個企業(yè)是否能夠建立完善的財務風險預警機制，以及是否能有效運行這一機制為自身的健康持續(xù)發(fā)展服務，已經(jīng)成為其在行業(yè)中占據(jù)有利市場地位的重要影響因素。因此，企業(yè)應該更新管理理念，提升自身的財務風險預警意識，建立專業(yè)的財務風險管理團隊，以大數(shù)據(jù)技術為抓手，改進財務風險預警系統(tǒng)，提升財務風險預警工作實效，使企業(yè)更好地適應時代變革，以進一步推動企業(yè)高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展。

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［作者簡介］宋超（1985—），男，滿族，河北秦皇島人，碩士研究生，海南熱帶海洋學院創(chuàng)意設計學院，研究方向：財務審計與企業(yè)管理。