●王紹華

當(dāng)前， 我國經(jīng)濟(jì)已步入高質(zhì)量發(fā)展階段，正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動(dòng)力的攻關(guān)期，社會(huì)公眾對公共服務(wù)和公共產(chǎn)品的需求和質(zhì)量越來越高。 為深入貫徹落實(shí)黨的二十大精神及新疆維吾爾自治區(qū)黨委歷次會(huì)議部署，喀什地區(qū)自覺提升政治站位，將全面實(shí)施預(yù)算績效管理作為貫徹自治區(qū)黨委“3+1”重點(diǎn)工作的重要舉措，從事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)入手，打造全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效閉環(huán)管理鏈條，推進(jìn)預(yù)算績效管理深度融合，推動(dòng)各級各部門打好“鐵算盤”，過好“緊日子”，有力保證了財(cái)政資金精準(zhǔn)到位、 精準(zhǔn)管理、精準(zhǔn)使用、精準(zhǔn)發(fā)揮效益，對推動(dòng)喀什地區(qū)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有十分重要的意義。 喀什地區(qū)通過各項(xiàng)實(shí)踐探索，打造喀什特色預(yù)算績效管理模式，進(jìn)一步提高了財(cái)政資源配置效率和使用效益，真正把有限的財(cái)政資金用在最急需的“刀刃”上，改變預(yù)算資金分配的固化格局，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，助力喀什地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)健運(yùn)行。

一、“三全” 預(yù)算績效管理的實(shí)施背景與歷程

黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院高度重視預(yù)算績效管理工作， 充分發(fā)揮績效管理在推進(jìn)財(cái)政改革和國家治理中的作用。黨的十九大報(bào)告提出，要建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。中共中央、 國務(wù)院于2018 年9 月印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》，標(biāo)志著全國各級政府部門走向全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效管理。2020 年8 月，《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》修訂，進(jìn)一步明確了績效職責(zé)，硬化了績效約束。

根據(jù)中央精神指示， 新疆維吾爾自治區(qū)喀什地區(qū)財(cái)政局迅速行動(dòng)，在地委、 行署的指導(dǎo)下于2018 年11 月組建了績效評價(jià)科。按照黨中央、自治區(qū)黨委指示精神， 喀什地區(qū)財(cái)政局提請地委、行署印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》，確定了績效指導(dǎo)思想，開啟了績效新征程；隨后進(jìn)一步印發(fā)《喀什地區(qū)全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施方案》，明確推進(jìn)績效工作重點(diǎn)，規(guī)范績效工作程序，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理各項(xiàng)工作。 在地委、行署綱領(lǐng)性文件印發(fā)后，財(cái)政部門積極探索制定了貼切喀什實(shí)際的具體操作性績效制度規(guī)章。

2019 年是喀什地區(qū)財(cái)政局預(yù)算績效管理工作的全面實(shí)施年。 喀什地區(qū)12 縣市財(cái)政局陸續(xù)成立了績效評價(jià)股，為全面實(shí)施預(yù)算績效管理夯實(shí)組織保障。自2019 年起，財(cái)政嚴(yán)把績效審核關(guān)，將2018 年度已實(shí)施完畢的項(xiàng)目對照績效目標(biāo)開展績效評價(jià)工作，并將評價(jià)結(jié)果將作為編制2019 年度預(yù)算的重要依據(jù)。 要求各級部門單位對預(yù)算安排的所有項(xiàng)目全部填報(bào)績效目標(biāo)， 參與5 月、8 月、11 月重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)績效監(jiān)控跟蹤工作。 確保將“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理理念貫穿于管理各個(gè)環(huán)節(jié)， 切實(shí)推進(jìn)和指導(dǎo)預(yù)算績效管理改革工作。

通過樹牢財(cái)政績效管理的“底線”“紅線”思維，堅(jiān)持理論創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，在提質(zhì)增效上下功夫，持續(xù)加大喀什地區(qū)“三全”預(yù)算績效管理工作力度，重點(diǎn)提高績效目標(biāo)設(shè)置的準(zhǔn)確性、合理性，提升績效監(jiān)控和績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用的強(qiáng)度與水平。2020 年9 月，財(cái)政局提請行署對全地區(qū)印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)控推動(dòng)全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作的通知》，將績效理念方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程；持續(xù)推動(dòng)預(yù)算和績效管理深度融合，不斷提升財(cái)政資源配置效率和使用效益， 助力喀什地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

2022 年，喀什地區(qū)著力建立健全“三全”預(yù)算績效閉環(huán)管理體系，推進(jìn)預(yù)算績效深度融合。 通過進(jìn)一步深化績效改革舉措， 在建成全方位預(yù)算績效管理格局的范圍上“擴(kuò)圍”，實(shí)現(xiàn)“全方位”；在健全預(yù)算績效閉環(huán)管理的鏈條上“延伸”，實(shí)現(xiàn)“全過程”；在完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系的資金上“拓面”，實(shí)現(xiàn)“全覆蓋”，推動(dòng)財(cái)政預(yù)算管理水平明顯提升。 同時(shí)，不斷強(qiáng)化“全過程”預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用，制定《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范喀什地區(qū)項(xiàng)目支出“全過程”預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用的通知》， 建立健全財(cái)政支出項(xiàng)目“全覆蓋”績效管理結(jié)果應(yīng)用清單，逐項(xiàng)跟蹤績效結(jié)果應(yīng)用，及時(shí)收回低效無效資金，持續(xù)強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管力度，確保每一筆財(cái)政資金花得安全、用得高效。

為深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨的二十大精神， 喀什地區(qū)財(cái)政局圍繞促進(jìn)積極財(cái)政政策大力提質(zhì)增效和政府過“緊日子”的目標(biāo)任務(wù)，在“三全”預(yù)算績效閉環(huán)管理體系各項(xiàng)工作高質(zhì)量完成的情況下， 堅(jiān)持問題導(dǎo)向， 把握重點(diǎn)任務(wù)， 持續(xù)提升預(yù)算績效管理新高度。一是修改制定事前績效評估暫行辦法。優(yōu)化事前績效評估機(jī)制，構(gòu)建“新增全面評估+重大項(xiàng)目評估”模式，研究制定了《喀什地區(qū)財(cái)政支出事前績效評估管理暫行辦法》，切實(shí)提升事前評估的科學(xué)性和效率性。二是拓展財(cái)政績效評價(jià)范圍和方式。在確保評價(jià)資金數(shù)應(yīng)逐年遞增的基礎(chǔ)上， 積極探索試點(diǎn)實(shí)施部門單位整體支出財(cái)政績效評價(jià)、PPP 項(xiàng)目績效評價(jià)，提升財(cái)政績效評價(jià)工作的覆蓋面和實(shí)施效果； 同時(shí)組織召開專家評審會(huì)， 不斷提高績效評價(jià)工作的客觀性、公正性和有效性。 三是在現(xiàn)有“四本預(yù)算”全覆蓋預(yù)算績效管理體系下， 與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)同頻共振，將援疆資金、單位資金等其他資金同步納入績效管理。 四是深化部門單位整體支出預(yù)算績效管理。 引導(dǎo)部門單位從全盤全部門的高度出發(fā)，圍繞履職的核心任務(wù)和實(shí)施成效，按照“少而精”原則，分析提煉，開展整體支出績效目標(biāo)、監(jiān)控、評價(jià)工作。

隨著喀什地區(qū)“三全”預(yù)算績效管理體系不斷走深走實(shí)，績效管理的各項(xiàng)制度、理念、軟硬件不斷推陳出新，通過建立完善績效管理工作“AB 崗”督促落實(shí)機(jī)制，引入第三方機(jī)構(gòu)參與績效工作，搭建績效信息系統(tǒng)等舉措， 不斷提升預(yù)算績效管理工作質(zhì)量和效率。

二、打造“三全”預(yù)算績效閉環(huán)管理鏈條的具體實(shí)踐

喀什地區(qū)堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向， 進(jìn)一步抓好預(yù)算績效管理工作，充分發(fā)揮各類資金效益，目前已建立預(yù)算編制有目標(biāo)、 預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、 預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的“三全”績效閉環(huán)管理鏈條。 將“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念深入融進(jìn)預(yù)算管理，從體系設(shè)定、制度建設(shè)、信息化建設(shè)、協(xié)會(huì)發(fā)展、第三方培養(yǎng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高單位績效管理人員專業(yè)水平等方面， 初步形成了地縣統(tǒng)一步驟、制度體系不斷健全、運(yùn)行機(jī)制基本成熟、信息化貫通和政策研學(xué)持續(xù)深化的工作格局， 鏈條管理已延伸至末級單位和資金使用方， 基本實(shí)現(xiàn)了改革的初步目標(biāo)， 最終發(fā)揮預(yù)算績效管理降成本、 提質(zhì)量、增效益的作用，促進(jìn)喀什經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）持續(xù)推進(jìn)全方位預(yù)算績效管理格局

1.持續(xù)完善運(yùn)行體制機(jī)制。 堅(jiān)持法治思維理念，不斷健全和完善制度體系。 喀什地區(qū)始終堅(jiān)持政策制度先行的工作原則， 立足于中央和自治區(qū)預(yù)算績效管理政策規(guī)定，從黨委、政府層面，喀什地區(qū)在制定《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》《喀什地區(qū)全面實(shí)施預(yù)算績效管理實(shí)施方案》的基礎(chǔ)上，以績效監(jiān)控為抓手，印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)控推動(dòng)全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作的通知》，不斷健全和完善預(yù)算績效全鏈條深度融合政策制度。 從財(cái)政部門層面， 圍繞部門預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付兩大管理范疇以及事前績效評估、績效目標(biāo)、監(jiān)控、評價(jià)、結(jié)果應(yīng)用、實(shí)效評價(jià)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)印發(fā)系列制度、辦法、機(jī)制或標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)豐富完善“1+2+N”閉環(huán)體系，打造全地區(qū)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。 2018 年以來，共形成了49 項(xiàng)制度辦法和工作規(guī)程，并根據(jù)各項(xiàng)重點(diǎn)工作累計(jì)發(fā)布80 余項(xiàng)工作通知及工作方案，有序指導(dǎo)地縣各部門單位，做到預(yù)算績效全鏈條深度融合管理環(huán)節(jié)均有明確政策規(guī)定和工作要求。

2.持續(xù)推動(dòng)部門單位整體績效管理。喀什地區(qū)財(cái)政局對部門單位整體績效進(jìn)行專題研究，精心部署，制定并印發(fā)部門單位整體支出績效工作通知， 明確范圍、職責(zé)分工、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、審核要點(diǎn)和報(bào)送內(nèi)容，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)送格式，提出具體工作要求。 通過壓實(shí)部門單位主體責(zé)任，組織全地區(qū)的1091 個(gè)部門單位開展整體績效管理， 實(shí)現(xiàn)整體績效管理覆蓋率100%。通過近幾年的實(shí)踐，喀什地區(qū)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，科學(xué)合理設(shè)定部門單位年度整體支出績效目標(biāo)， 再以目標(biāo)為導(dǎo)向，開展績效監(jiān)控和績效評價(jià)等工作，從源頭上不斷提高部門整體預(yù)算績效管理質(zhì)量， 推動(dòng)業(yè)務(wù)部門采取切實(shí)有力措施，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保達(dá)到預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。 通過預(yù)算績效管理與職能運(yùn)行結(jié)合實(shí)施、同步推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)了管理效率和行政效能雙提升。 同時(shí)加大督辦力度，將整體支出績效管理的各環(huán)節(jié)工作列入當(dāng)月重點(diǎn)工作任務(wù)， 次月將完成情況進(jìn)行通報(bào)， 為全面開展整體支出績效工作提供制度保障和業(yè)務(wù)保障。

3.做細(xì)做實(shí)政策和項(xiàng)目支出預(yù)算績效管理。近年來， 喀什地區(qū)的全部政策和項(xiàng)目均開展了全過程預(yù)算績效管理， 涵蓋部門預(yù)算資金和財(cái)政安排給部門的所有資金項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)“一個(gè)部門、一本預(yù)算、一份績效”。 對每個(gè)政策和項(xiàng)目都從做“優(yōu)”績效目標(biāo)，將審核結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤；做“實(shí)”績效監(jiān)控，減少資金閑置浪費(fèi)；做“真”績效評價(jià)，強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用；做“深”重點(diǎn)評價(jià)，提升客觀公正性；做“好”結(jié)果應(yīng)用，樹牢過“緊日子”思想等方面抓牢抓實(shí)，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益，確保資金精準(zhǔn)高效使用。

（二）深化全過程預(yù)算績效管理鏈條

1.扎緊事前績效評估關(guān)口?？κ驳貐^(qū)進(jìn)一步強(qiáng)化事前績效評估和預(yù)算編制的有機(jī)銜接，將事前績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，強(qiáng)化評估結(jié)果的精準(zhǔn)性和可用性， 進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮事前績效評估在落實(shí)政府過“緊日子”方面的重要作用。一是嚴(yán)把事前審核關(guān)。由部門單位對新增、重大的項(xiàng)目撰寫事前績效評估報(bào)告。財(cái)政部門對評估報(bào)告進(jìn)行審核，對事前績效評估審核評分為“優(yōu)”和“良”的，納入預(yù)算安排的范圍；對評為“中”和“差”的，不予安排，提高事前績效評估報(bào)告的專業(yè)性和科學(xué)性。 二是健全完善重大政策和項(xiàng)目事前績效評估機(jī)制。指導(dǎo)單位對申報(bào)金額在50 萬元以上的， 結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算評審、財(cái)政政策決策等工作開展事前績效評估，撰寫《事前績效評估報(bào)告》；對50 萬元以下的，填報(bào)《項(xiàng)目事前績效評估情況表》，開展事前績效評估。 三是多措施提質(zhì)效。 喀什地區(qū)通過優(yōu)化報(bào)告撰寫范圍，指導(dǎo)單位拓寬評估方式，聚焦重點(diǎn)，在項(xiàng)目申請支出就樹立評估的概念，提高申報(bào)項(xiàng)目、政策的質(zhì)量，為項(xiàng)目預(yù)算安排提供判斷依據(jù)，在后期常態(tài)化及制度完善以后更好地守好財(cái)政支出的第一道閘門。

2.強(qiáng)化績效目標(biāo)管理約束?？κ驳貐^(qū)著力提高預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)質(zhì)量，做到“一項(xiàng)目一績效”，確保項(xiàng)目實(shí)施精準(zhǔn)、資金使用精準(zhǔn)、項(xiàng)目成效精準(zhǔn)。 一是財(cái)政部門將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)對各級部門單位預(yù)算支出績效目標(biāo)的管理、培訓(xùn)指導(dǎo)、監(jiān)督和審核，從源頭科學(xué)化管理。 二是行業(yè)部門是績效目標(biāo)設(shè)定的責(zé)任主體， 各部門單位結(jié)合工作職責(zé)和發(fā)展要求，對照工作計(jì)劃和預(yù)算情況，編報(bào)績效目標(biāo)。 三是發(fā)揮第三方專業(yè)優(yōu)勢，在績效目標(biāo)設(shè)置過程中，由財(cái)政部門牽頭，充分利用績效第三方“智囊團(tuán)”及績效軟件公司工程師開展專項(xiàng)培訓(xùn)及長期坐班指導(dǎo)工作。 在新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政廳績效指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，征求多方意見建議，形成了喀什地區(qū)37 個(gè)行業(yè)類型1964 條三級指標(biāo)、19 類319 個(gè)優(yōu)質(zhì)績效目標(biāo)案例、26 類271 條核心指標(biāo)庫，基本建成分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)體系，倒逼部門單位科學(xué)規(guī)范設(shè)置績效目標(biāo)，主動(dòng)剔除“水分”，自覺消減低效無效指標(biāo)。 四是優(yōu)化預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政一體化數(shù)據(jù)同績效數(shù)據(jù)縱橫貫通，對一體化平臺(tái)指標(biāo)與預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)， 績效目標(biāo)填報(bào)階段量化預(yù)警提示功能， 多條財(cái)政支出指標(biāo)填報(bào)績效目標(biāo)資金合并功能等， 通過各項(xiàng)舉措提高部門單位績效目標(biāo)填報(bào)的準(zhǔn)確率， 加快審核人員的審核效率以及全過程績效管理工作的信息化監(jiān)管，用實(shí)際行動(dòng)踐行績效管理工作“讓數(shù)據(jù)多跑腿，讓人員少跑路”。

3.實(shí)施常態(tài)化預(yù)警績效監(jiān)控糾偏?？κ驳貐^(qū)建立績效監(jiān)控常態(tài)化預(yù)警糾偏機(jī)制， 各單位對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，印發(fā)《關(guān)于開展喀什地區(qū)績效監(jiān)控及預(yù)警糾偏工作的通知》明確績效監(jiān)控評分規(guī)則、預(yù)警糾偏、函告提醒、目標(biāo)調(diào)整、糾偏結(jié)果應(yīng)用等的全過程績效監(jiān)控體系，統(tǒng)一部署“路線圖”。

（1）發(fā)揮績效監(jiān)控“紅綠燈”作用。 將各部門單位年度本級財(cái)力項(xiàng)目支出、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、直達(dá)資金、鄉(xiāng)村振興銜接資金、 支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金等項(xiàng)目支出均列入績效監(jiān)控范圍， 以5 月、8 月為重要監(jiān)控時(shí)間節(jié)點(diǎn)，提前一個(gè)月分析和研究項(xiàng)目推進(jìn)情況，對預(yù)期無法達(dá)到監(jiān)控要求的項(xiàng)目，及時(shí)下達(dá)《加快項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度預(yù)警糾偏告知函》， 明確告知單位項(xiàng)目問題，督促各部門單位認(rèn)真梳理項(xiàng)目執(zhí)行情況，針對低支出和零支出的項(xiàng)目制定資金支出計(jì)劃，倒排工期，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對偏離績效目標(biāo)、預(yù)期無效的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)研判，及時(shí)糾偏，向財(cái)政部門提交《關(guān)于績效預(yù)警糾偏應(yīng)用申請核減資金的報(bào)告》， 經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)依規(guī)調(diào)整資金額度，同步調(diào)整績效目標(biāo)，確保如期實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)。

（2）發(fā)揮監(jiān)控預(yù)警“監(jiān)督員”作用。 在兩次績效監(jiān)控節(jié)點(diǎn)， 充分利用第三方的公正性及專業(yè)性對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行審核及績效評分， 并對各部門單位績效項(xiàng)目進(jìn)行“綠標(biāo)”“黃標(biāo)”“紅標(biāo)”預(yù)警，便于各單位查看項(xiàng)目實(shí)施情況分析偏差原因，部門單位根據(jù)“黃標(biāo)”“紅標(biāo)”預(yù)警提示，逐項(xiàng)目進(jìn)行原因分析及整改落實(shí)，及時(shí)糾正執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，保證項(xiàng)目高質(zhì)量實(shí)施。

（3）發(fā)揮財(cái)政部門“教導(dǎo)主任”作用。 為督促部門單位項(xiàng)目進(jìn)度， 喀什地區(qū)績效管理部門協(xié)同第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)不定期開展下單位走訪服務(wù)工作， 每季度對10—15 個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行走訪。 一方面，宣傳績效工作的責(zé)任主體，要加強(qiáng)績效理念宣傳，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的聯(lián)動(dòng)，明確績效工作是一項(xiàng)綜合性、常態(tài)化的工作；明確為什么要開展績效管理工作，誰來做績效工作，如何開展績效工作；另一方面，聽取單位的意見建議， 匯總財(cái)政績效項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，制定多方探討解決辦法。 通過開展預(yù)警監(jiān)控管理，促使部門單位不斷加快資金和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金執(zhí)行每年同比增長；僅2023 年1—8 月，通過預(yù)警監(jiān)控及糾偏調(diào)整91 個(gè)項(xiàng)目，收回低效無效資金用于其他亟需的項(xiàng)目，充分盤活資金，確保財(cái)政資金高效發(fā)揮作用。

4.做好事后績效評價(jià)

（1）制定績效評價(jià)工作實(shí)施方案。 明確項(xiàng)目支出單位自評、部門評價(jià)、財(cái)政評價(jià)的工作要求，優(yōu)化自評表和評價(jià)報(bào)告模板。

（2）夯實(shí)績效評價(jià)基礎(chǔ)。 督促單位對評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施完成的資料進(jìn)行整理報(bào)送， 為填報(bào)自評表和報(bào)告提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，提升評價(jià)報(bào)告質(zhì)量。

（3）實(shí)施單位自評、部門評價(jià)、財(cái)政評價(jià)。 每年3月前，完成部門單位年度所有項(xiàng)目支出的單位自評。4 月前，完成部門單位及各縣市對本部門單位選取上年度預(yù)算安排金額20%以上重點(diǎn)項(xiàng)目撰寫績效評價(jià)報(bào)告工作。8 月底前，優(yōu)先選擇落實(shí)地委、行署重大方針政策，影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長的重大項(xiàng)目或部門，邀請第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立實(shí)施績效評價(jià)（被評價(jià)資金數(shù)逐年遞增）， 從事前績效評估、 目標(biāo)、監(jiān)控、評價(jià)等各環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)地走訪指導(dǎo)服務(wù)，出具績效評價(jià)報(bào)告， 提出建設(shè)性意見， 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋整改，不斷提高部門單位績效評價(jià)質(zhì)量。

（4）實(shí)施預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果真實(shí)性核查。 財(cái)政部門在對部門單位報(bào)送的績效自評表和評價(jià)報(bào)告等資料全覆蓋審核的前提下，6 月底前，結(jié)合審計(jì)監(jiān)督、日常管理、巡視巡察等檢查反饋的績效問題，隨機(jī)抽取不低于20%的績效自評項(xiàng)目， 對項(xiàng)目核心指標(biāo)的完成情況真實(shí)性開展實(shí)地核查。 對項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果發(fā)現(xiàn)真實(shí)性存在問題的，實(shí)行“一票否決”，結(jié)合實(shí)際，收回資金并嚴(yán)肅追究項(xiàng)目單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的績效責(zé)任。

5.落實(shí)績效結(jié)果應(yīng)用激勵(lì)約束。 喀什地區(qū)每年按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)， 定期梳理各部門單位預(yù)算績效管理工作開展情況，年底形成年度綜合評價(jià)總結(jié)。把全年兩次績效監(jiān)控審核結(jié)果以及上年度整體績效評價(jià)結(jié)果納入年度部門單位績效綜合考核體系， 確?？冃гu價(jià)結(jié)果應(yīng)用與預(yù)算安排掛鉤。 牢固樹立過“緊日子”思想，強(qiáng)化績效結(jié)果應(yīng)用。

（1）強(qiáng)化預(yù)算安排與單位綜合評價(jià)情況、編制事前績效評估、績效目標(biāo)、重點(diǎn)月項(xiàng)目支出績效監(jiān)控、年中整體支出績效監(jiān)控、 績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，與次年預(yù)算申請掛鉤機(jī)制。提請人民政府對部門單位績效管理各階段結(jié)果情況進(jìn)行通報(bào)， 對部門單位得分為“優(yōu)”的通報(bào)表揚(yáng)，對得分為“差”的通報(bào)批評。 財(cái)政部門將部門單位年度綜合績效評價(jià)為“優(yōu)”的，在部門預(yù)算安排時(shí)，優(yōu)先予以支持；評定為“良”“中”的，不得高于上年部門預(yù)算安排；評定為“差”的，按不少于10%的比例扣減總項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

（2）對單個(gè)項(xiàng)目績效評價(jià)、年度5 月和8 月項(xiàng)目連續(xù)兩次績效監(jiān)控評價(jià)結(jié)果為“差”的，部門預(yù)算原則上不予安排；確需申請預(yù)算安排的項(xiàng)目，提供項(xiàng)目的重大政策制度要求及地委、行署明確的工作部署。同時(shí)，財(cái)政將此項(xiàng)目列入年度績效重點(diǎn)項(xiàng)目管理。

（3）財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室對部門單位申請的部門預(yù)算項(xiàng)目，根據(jù)績效結(jié)果應(yīng)用建議和項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，提出建議金額后，由績效管理科室對部門單位績效結(jié)果應(yīng)用情況進(jìn)行復(fù)核；未進(jìn)行績效結(jié)果應(yīng)用的單位，由相關(guān)科室提出原因呈報(bào)局務(wù)會(huì)。

（4）對監(jiān)控評分為“中”的項(xiàng)目，由項(xiàng)目實(shí)施單位提出加快項(xiàng)目推進(jìn)糾偏整改措施， 確保年初績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)；對監(jiān)控評分為“差”或偏離較大的項(xiàng)目，收回或壓減預(yù)算安排資金， 收回資金全部用于“六保”和常態(tài)化疫情防控等支出需要。 以此類推，前兩年項(xiàng)目的實(shí)施結(jié)果都可以直接影響當(dāng)年和次年的項(xiàng)目預(yù)算安排， 切實(shí)將績效結(jié)果應(yīng)用到財(cái)政預(yù)算安排過程中，從而倒逼預(yù)算，環(huán)環(huán)相扣，督促部門單位精準(zhǔn)預(yù)算。

（5）落實(shí)《關(guān)于強(qiáng)化協(xié)同聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)會(huì)監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督及其他監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的實(shí)施方案》《喀什地區(qū)干部監(jiān)督工作聯(lián)席會(huì)議制度實(shí)施辦法（試行）》等部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。財(cái)政部門對審計(jì)、紀(jì)檢等部門發(fā)現(xiàn)績效問題的項(xiàng)目，形成項(xiàng)目問題臺(tái)賬，在對其進(jìn)行績效評價(jià)時(shí)，堅(jiān)決不評為“優(yōu)”“良”級別；對資金使用中存在重大問題項(xiàng)目，評價(jià)級別直接列入“差”，并將問題項(xiàng)目納入部門單位績效評價(jià)綜合考核的扣分項(xiàng)。

（6）納入政府績效考核體系。 喀什地區(qū)黨委、政府每年將預(yù)算績效結(jié)果納入喀什地區(qū)績效考評和專項(xiàng)領(lǐng)域高質(zhì)量發(fā)展綜合績效考評體系， 考評結(jié)果作為評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績的重要依據(jù)，督促抓好考評中發(fā)現(xiàn)問題的整改，實(shí)現(xiàn)以考促干，促進(jìn)績效提升， 調(diào)動(dòng)了單位和干部的履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性；財(cái)政部門每年將各縣市、各部門單位績效工作的評價(jià)結(jié)果情況報(bào)同級黨委、政府、人大；同時(shí)，喀什地區(qū)黨委、政府每年11 月底前，將全面實(shí)施預(yù)算績效管理的年度工作總結(jié)報(bào)上級黨委、政府，同時(shí)抄送上級財(cái)政部門。

6.持續(xù)總結(jié)學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)預(yù)算績效管理宣傳實(shí)效。自實(shí)施預(yù)算績效管理工作以來，根據(jù)具體任務(wù)和各階段重點(diǎn)工作，喀什地區(qū)緊緊圍繞開展“全面實(shí)施預(yù)算績效管理”這條主線，解放思想，注重成果，通過明確績效宣傳工作任務(wù)、擴(kuò)大績效宣傳載體范圍、完善考核制度， 將宣傳績效工作納入每年的績效工作規(guī)劃和財(cái)政部門年度考核，多渠道、多載體、多維度擴(kuò)大績效宣傳范圍。 通過面對面、視頻貫通、騰訊會(huì)議、下單位、下縣市等，開展績效人員業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、地縣集中培訓(xùn)、單位定期+不定期培訓(xùn)等方式進(jìn)行宣傳培訓(xùn)。同時(shí)，建立喀什地區(qū)財(cái)政系統(tǒng)大學(xué)習(xí)平臺(tái)， 充分發(fā)揮在線學(xué)習(xí)平臺(tái)作用， 在線上平臺(tái)開設(shè)“績效管理學(xué)習(xí)”專題版塊，將相關(guān)預(yù)算績效管理政策、法規(guī)、理論全部納入學(xué)習(xí)和考試范圍，組織全地區(qū)財(cái)政干部、 部門單位工作人員參加學(xué)習(xí)并進(jìn)行考核。

近三年來， 喀什地縣財(cái)政部門向各級主流媒體上報(bào)績效管理信息稿件927 篇，被采用篇數(shù)274 篇，被各級主流媒體累計(jì)采用448 篇次， 相關(guān)績效信息多次被財(cái)政廳、新疆財(cái)政微信公眾號(hào)、行署專欄、地區(qū)財(cái)政等媒體采用， 通過多方式積極宣傳預(yù)算績效管理理念，提高績效管理社會(huì)知曉率，樹立了“花錢要問效、有效多安排、低效多壓減、無效要問責(zé)”的績效理念，營造了全地區(qū)“人人講績效、人人重績效”的良好氛圍。

（三）強(qiáng)化全覆蓋預(yù)算績效管理體系

1.資金全覆蓋，管好“錢袋子”。 喀什地區(qū)實(shí)施“四本預(yù)算+其他資金”全覆蓋預(yù)算績效管理。 在一般公共預(yù)算上重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算資金配置效率和使用效益，特別是地委、行署定的脫貧攻堅(jiān)、鄉(xiāng)村振興等政策和項(xiàng)目實(shí)施效果。除一般公共預(yù)算外，還積極開展政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算績效管理。同時(shí)，組織相關(guān)部門單位對所有地方政府債務(wù)、政府和社會(huì)資本合作、政府采購、政府購買服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施績效管理。同時(shí)，與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)同頻共振，將援疆資金、單位資金等納入預(yù)算管理的其他資金也同步納入預(yù)算績效管理， 確保預(yù)算績效管理覆蓋率100%。

2.審核全覆蓋，用好“診斷器”。 喀什地區(qū)建立“聯(lián)審+會(huì)審”機(jī)制，制定工作方案，組建“聯(lián)審+會(huì)審”小組，加強(qiáng)績效全過程各階段重點(diǎn)工作審核。 建立由財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室和績效評價(jià)科對事前績效評估、績效目標(biāo)、監(jiān)控和評價(jià)等資料的聯(lián)審工作機(jī)制，組建聯(lián)審小組， 對階段性工作進(jìn)行審核； 聯(lián)審?fù)瓿珊?，建立第三方機(jī)構(gòu)專家“一對一”會(huì)審機(jī)制，組建會(huì)審小組，對階段性工作再次全部審核把關(guān)。 通過“聯(lián)審+會(huì)審” 機(jī)制， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決績效管理中的問題，千錘百煉提高績效管理工作質(zhì)量。

3.公開全覆蓋，升起“艷陽天”。 秉承公開透明的預(yù)算績效管理體制， 在政府門戶網(wǎng)站開設(shè)預(yù)算績效公開專欄，堅(jiān)持“公開為常態(tài)，不公開為例外”的原則，推動(dòng)“四公開”，即：部門預(yù)算項(xiàng)目、整體支出績效目標(biāo)隨同部門預(yù)算同步公開， 所有項(xiàng)目的績效評價(jià)結(jié)果隨同部門決算同步公開， 財(cái)政重點(diǎn)績效評價(jià)單獨(dú)公開，日常預(yù)算績效管理工作制度等每月一公開；確保實(shí)現(xiàn)“三覆蓋”，即：績效目標(biāo)公開全覆蓋、績效自評結(jié)果公開全覆蓋、 財(cái)政績效評價(jià)報(bào)告公開全覆蓋。通過公開透明的方式，讓預(yù)算績效管理廣泛接受社會(huì)監(jiān)督。

4.信息化全覆蓋，強(qiáng)化“助推器”。 喀什地區(qū)積極引入預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)維機(jī)構(gòu)，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)地區(qū)與縣市、財(cái)政部門與行業(yè)部門績效信息數(shù)據(jù)同財(cái)政一體化系統(tǒng)縱橫貫通，對“三全”預(yù)算績效管理的全流程實(shí)現(xiàn)信息化全覆蓋動(dòng)態(tài)管理，對各環(huán)節(jié)的填報(bào)審核、預(yù)警反饋、各類報(bào)表等功能操作進(jìn)行優(yōu)化，系統(tǒng)自動(dòng)引入生成，讓數(shù)據(jù)動(dòng)起來，讓流程跑起來，讓使用人員更加便捷高效完成各項(xiàng)工作任務(wù)。地區(qū)本級、喀什經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和12 個(gè)縣市的1109 個(gè)部門單位7060 個(gè)項(xiàng)目全部納入預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)， 實(shí)現(xiàn)了績效信息化管理全覆蓋。

5.專干全覆蓋，當(dāng)好“發(fā)動(dòng)機(jī)”。 喀什地區(qū)高度重視夯實(shí)組織保障體系， 確保專人專職履行預(yù)算績效職責(zé)。在全地區(qū)設(shè)立橫向到邊、縱向到底的預(yù)算績效組織保障體系，地區(qū)財(cái)政成立績效評價(jià)科（行政）和績效評價(jià)中心（事業(yè)），每個(gè)部門單位均設(shè)立了1—2個(gè)績效專職人員， 縣市參照地區(qū)模式一并設(shè)立專門機(jī)構(gòu)和專職人員， 全地區(qū)財(cái)政部門專職績效管理人員49 名， 本級部門單位專職績效管理人員300 余名， 形成部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、 績效專干組織實(shí)施、業(yè)務(wù)人員配合的績效管理工作機(jī)制，確保工作有人干、項(xiàng)目有人抓、環(huán)節(jié)有人管，履行好預(yù)算績效工作的各方職責(zé)。

三、喀什地區(qū)“三全”績效管理中存在的問題

（一）部分部門單位預(yù)算績效管理理念不牢

盡管已將績效理念引入預(yù)算各項(xiàng)工作中， 但部分部門單位仍受傳統(tǒng)觀念影響， 單位管理層對績效的思想認(rèn)識(shí)、實(shí)施方法和工作思路還需進(jìn)一步加強(qiáng)，存在對項(xiàng)目實(shí)施沒有給予相應(yīng)督促，監(jiān)督手段單一，只重視資金的申請， 忽視資金實(shí)施情況中發(fā)揮的使用效益和產(chǎn)出量等， 將預(yù)算績效工作分配到財(cái)務(wù)部門，項(xiàng)目實(shí)施部門不積極配合完成各績效工作；存在項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度滯后，對績效工作消極應(yīng)付、相互推諉的思想狀態(tài)和現(xiàn)象。

（二）績效指標(biāo)體系不完善，科學(xué)性、準(zhǔn)確性、合理性有待提升

績效指標(biāo)設(shè)置且可衡量是全面實(shí)施績效工作的基礎(chǔ)和核心。 考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)包括“質(zhì)”和“量”兩部分。盡管目前指標(biāo)設(shè)定的可參考數(shù)據(jù)很多，但由于填報(bào)人員對項(xiàng)目的理解不深和具體實(shí)施情況的多樣性， 多數(shù)體現(xiàn)為表面非核心的項(xiàng)目指標(biāo)和財(cái)務(wù)支出方面的指標(biāo)， 而不是針對不同的支出項(xiàng)目設(shè)置不同的評價(jià)核心指標(biāo)，缺少體現(xiàn)不同部門、不同行業(yè)、不同領(lǐng)域特點(diǎn)的個(gè)性指標(biāo)， 無法達(dá)到績效評價(jià)精準(zhǔn)化的預(yù)期目標(biāo)。

（三）第三方機(jī)構(gòu)績效評價(jià)質(zhì)量仍需提高

自績效評價(jià)工作開展以來， 從事績效評價(jià)的第三方機(jī)構(gòu)類型多樣、業(yè)務(wù)水平參差不齊，部分機(jī)構(gòu)存在低價(jià)競爭、人員變動(dòng)大、拼湊報(bào)告等問題，引領(lǐng)績效管理方面的第三方高端力量不足， 對項(xiàng)目支出情況和實(shí)施效果進(jìn)行獨(dú)立的、 全過程評價(jià)不夠及時(shí)深入，報(bào)告質(zhì)量參差不齊，提出強(qiáng)化項(xiàng)目發(fā)展的建議有效性不強(qiáng)。

四、完善“三全”預(yù)算績效管理的建議

（一）理念先行，推進(jìn)績效閉環(huán)管理建設(shè)落實(shí)落地

深刻領(lǐng)悟習(xí)近平總書記提出的“理念是行動(dòng)的先導(dǎo)”的重要性，在高位推動(dòng)上，黨委、政府將全面績效列為當(dāng)?shù)刂卮笸七M(jìn)事項(xiàng)，在重大會(huì)議、重要活動(dòng)和場合，強(qiáng)調(diào)實(shí)施預(yù)算績效管理的必要性，持續(xù)發(fā)揮理念決定道路、質(zhì)量和結(jié)果的作用，將“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效理念貫穿于管理各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷引導(dǎo)各部門單位預(yù)算績效管理改革工作。 財(cái)政部門要主動(dòng)扛起推動(dòng)全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作的主體責(zé)任，以預(yù)算績效全鏈條深度融合理念為引領(lǐng)，在做實(shí)做細(xì)績效管理上主動(dòng)發(fā)力，根植績效主體，構(gòu)建橫向到邊、縱向到底的工作格局，實(shí)現(xiàn)“講績效、重績效、用績效”，推進(jìn)預(yù)算績效全鏈條深度融合管理各項(xiàng)工作落實(shí)到位。在三方力量上，充分組織運(yùn)用各大高校和行業(yè)協(xié)會(huì)理論研究成果、 先進(jìn)省市示范點(diǎn)的工作經(jīng)驗(yàn)和第三方高端人才的專業(yè)知識(shí)， 開展績效理論政策與實(shí)際相結(jié)合的專題培訓(xùn)， 同時(shí)深入部門單位實(shí)地指導(dǎo)操作、了解具體情況，提升各級干部實(shí)施績效工作的能力和水平。

（二）補(bǔ)全短板，強(qiáng)化政府預(yù)算和收入預(yù)算績效管理

圍繞“將各級政府收支預(yù)算全面納入績效管理”這一目標(biāo)，由于此項(xiàng)工作覆蓋面廣、專業(yè)性強(qiáng)、影響力大等特點(diǎn)，各地的做法方式各不相同。只有部分財(cái)政部門對政府開展了財(cái)政運(yùn)行綜合績效評價(jià)和收入預(yù)算績效管理試點(diǎn)工作。 各地政府接受配合理解程度不一，財(cái)政部門的指導(dǎo)評價(jià)水平也都參差不齊。建議在政策上能夠高位推動(dòng)，引入黨委、政府、紀(jì)檢等力量共同推動(dòng)， 同時(shí)補(bǔ)充實(shí)施政府績效和收入績效的具體操作指引或規(guī)范，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性，提高公共服務(wù)質(zhì)量。

（三） 規(guī)范第三方服務(wù)，實(shí)現(xiàn)借力引智

堅(jiān)持“質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取”原則，引進(jìn)資質(zhì)水平高、專業(yè)能力強(qiáng)的績效第三方機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)和專家的獨(dú)立性和專業(yè)性優(yōu)勢， 為積極構(gòu)建新發(fā)展格局提供智力支撐。 充分發(fā)揮財(cái)政部預(yù)算績效評價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)作用，優(yōu)化“智囊團(tuán)”。建議平臺(tái)定期對全國的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核并進(jìn)行結(jié)果公開， 不定時(shí)公開優(yōu)秀案例或第三方評價(jià)報(bào)告等，同時(shí)擴(kuò)大基層財(cái)政部門的查詢范圍和內(nèi)容，讓財(cái)政部門增加對優(yōu)質(zhì)第三方了解渠道和理念和做法的參考學(xué)習(xí)。不斷加強(qiáng)引導(dǎo)、規(guī)范管理，改進(jìn)工作措施，提高第三方機(jī)構(gòu)績效管理質(zhì)量。

（四）以信息化貫通為著力點(diǎn)，提升工作效率

著力加強(qiáng)信息化建設(shè)， 深度嵌入預(yù)算管理全鏈條。 探索預(yù)算管理一體化績效管理模塊開發(fā)，將“全過程”績效管理的五方面均納入財(cái)政一體化系統(tǒng)，將績效管理起點(diǎn)、前端、中端、末端全面通過財(cái)政一體化系統(tǒng)操作，實(shí)現(xiàn)一個(gè)系統(tǒng)就能將自治區(qū)與地州、地州與縣市、 財(cái)政部門與部門單位的績效數(shù)據(jù)與財(cái)政其他數(shù)據(jù)縱橫貫通， 更便捷高效地對項(xiàng)目績效情況進(jìn)行審核、預(yù)警、反饋等，實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)報(bào)表自動(dòng)化，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢，提升績效管理質(zhì)量、效率和精度。