何佳芮

在我國社會經(jīng)濟的發(fā)展過程中，資金儲備的健康狀況極為重要，具體而言，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大和經(jīng)營目標的實現(xiàn)都需要較為充足的資金儲備作為支撐。但在市場環(huán)境下，企業(yè)間的競爭愈加激烈，加上經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，大量國外企業(yè)和外來資本進入我國，為更好地應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)需要高度重視自身資金管理工作，處理好企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理方面存在的問題。

一、現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流在企業(yè)運轉(zhuǎn)中非常重要，它是通過收付實現(xiàn)制來計算企業(yè)投資活動、籌資活動、營運活動的收支凈流量來管理企業(yè)一系列的活動。

現(xiàn)金流存在于企業(yè)各項工作中，對企業(yè)的經(jīng)營管理狀況有著直接影響，企業(yè)要實現(xiàn)長期、穩(wěn)定的發(fā)展，就需要有較為充足的資金儲備。企業(yè)在正常經(jīng)營管理過程中需要獲取到一定的經(jīng)濟利益才能維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，而現(xiàn)金流管理與企業(yè)經(jīng)濟利益存在直接聯(lián)系，只有做到企業(yè)內(nèi)部資金價值的最大化利用才能更好地實現(xiàn)自身的長期穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的重要性

在企業(yè)的正常經(jīng)營管理過程中，任何工作活動都離不開資金支持，企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金流管理的重視，確保企業(yè)正常運營中的收支都能得到合理管控，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體而言，企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的重要性主要體現(xiàn)在以下兩個方面。

第一，保障企業(yè)各項工作活動資金支持的相對穩(wěn)定。企業(yè)的經(jīng)營必定伴隨著成本投入，同時在經(jīng)營過程中也必然會面臨多種風險，而現(xiàn)金流管理能夠合理管控企業(yè)成本投入并做好對風險的控制，這也是企業(yè)需要重點做好現(xiàn)金流管理工作的重要原因。企業(yè)經(jīng)營中各項工作活動都存在一定的聯(lián)系，任何工作環(huán)節(jié)的資金支持出現(xiàn)問題都會影響到企業(yè)的正常運營，導(dǎo)致企業(yè)的社會、經(jīng)濟效益受損，甚至還有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此，企業(yè)需要高度重視現(xiàn)金流管理工作，保證任何工作活動都能得到有效落實，維護企業(yè)的正常生存狀態(tài)。

第二，確保企業(yè)內(nèi)部資金的有效流轉(zhuǎn)。當前我國社會經(jīng)濟發(fā)展速度較快，我國企業(yè)的數(shù)量和綜合實力也在不斷增長，企業(yè)間的競爭愈加激烈。在這一競爭環(huán)境下，企業(yè)必須保障資產(chǎn)使用效率才能保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效流轉(zhuǎn)，保障資金儲備的安全健康，使企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中始終有較為充足的資金來為各項工作活動提供有力支持。

三、當前企業(yè)資金管理中現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理工作內(nèi)容有待優(yōu)化

雖然當前我國企業(yè)的發(fā)展較為迅速，但是仍有大量企業(yè)管理層在現(xiàn)金流管理方面并未過多地加以關(guān)注，尤其是在現(xiàn)金流管理工作中對現(xiàn)金的流動情況缺少合理管控。企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也在擴張，但是在現(xiàn)金流管理方面，仍存在管理水平較低的情況，并未實現(xiàn)對所有工作內(nèi)容的全面覆蓋，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金在實際使用過程中的規(guī)范性相對不足，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成了明顯限制。例如，對企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)效率的關(guān)注度相對較低，容易造成企業(yè)存貨積壓，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金被占用，大量工作的落實效果受到明顯限制，這一問題長期得不到合理治理，便容易對企業(yè)的正常經(jīng)營造成負面影響。

（二）現(xiàn)金流管理意識薄弱

在現(xiàn)金流管理工作中，需要企業(yè)各個部門的積極配合，但要保證部門的配合還需要企業(yè)管理層的支持和理解。就目前來看，在企業(yè)內(nèi)部存在現(xiàn)金流管理意識薄弱的情況，因此在部門配合度、管理層支持力度上都存在一定的欠缺，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作并未得到有效落實。在管理層方面，企業(yè)部分管理層人員的思想觀念仍停留在傳統(tǒng)階段，并未意識到現(xiàn)金流管理的重要性，依舊將工作重心放在生產(chǎn)、銷售、售后等與業(yè)務(wù)存在顯著聯(lián)系的工作環(huán)節(jié)，在現(xiàn)金流管理方面投入的精力、成本相對較低，導(dǎo)致最終完成的現(xiàn)金流量表也無法真實地反映出企業(yè)資金儲備的真實情況。在企業(yè)管理層思想觀念的影響下，各部門工作人員對現(xiàn)金流管理也存在明顯偏差，在現(xiàn)金流管理工作中并未提供及時有效的支持。

在這種工作氛圍中，企業(yè)對現(xiàn)金流管理工作的分析也存在力度不足的問題，工作僅停留在事后階段，對事前、事中兩個階段的工作未能實現(xiàn)合理管控，導(dǎo)致無法為現(xiàn)金流管理工作中可能出現(xiàn)的問題提前做好預(yù)測、評估，進而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。

（三）現(xiàn)金流管理體系不完善

企業(yè)現(xiàn)金流管理體系的不完善主要體現(xiàn)在現(xiàn)金流管理目標、現(xiàn)金預(yù)算編制、現(xiàn)金預(yù)算考核制度三個方面，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各項工作活動很難得到合理管控，在資金使用過程中存在隨意性較強的問題。

第一，現(xiàn)金流量管理目標不明確。企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的落實需要有明確的方向指導(dǎo)，但由于企業(yè)管理層在該方面投入的精力相對不足，導(dǎo)致未能及時明確現(xiàn)金流量管理目標。第二，現(xiàn)金預(yù)算編制不合理。企業(yè)各項工作活動都需要有明確的現(xiàn)金預(yù)算編制作為指導(dǎo)，但由于部分企業(yè)在預(yù)算編制的過程中，大多采取借鑒上一年度現(xiàn)金流相關(guān)數(shù)據(jù)的方式，而企業(yè)在不同年度的工作活動都存在一定的差異，導(dǎo)致最終形成的預(yù)算編制對預(yù)算年度各個部門工作活動的指導(dǎo)意義相對不足。第三，現(xiàn)金預(yù)算考核制度不完善。企業(yè)預(yù)算考核制度的不完善主要體現(xiàn)在對相關(guān)工作活動現(xiàn)金預(yù)算落實情況的考核力度相對不足上，尤其是企業(yè)工作人員績效考核中未能重點考慮預(yù)算考核結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理工作趨于形式化。

（四）現(xiàn)金流管理方法有待優(yōu)化

企業(yè)現(xiàn)金流管理方法上存在的問題主要有應(yīng)收賬款問題顯著、融資結(jié)構(gòu)單一、資金處理方式固化等三項問題，這些問題進而影響到內(nèi)部資金儲備健康狀況，企業(yè)的經(jīng)濟效益受到了一定的損害。

首先，應(yīng)收賬款問題顯著，內(nèi)部資金儲備長期處于不健康的狀態(tài)。企業(yè)在開展工作的過程中，過分重視業(yè)務(wù)拓展，并未對合作對象進行嚴格審核，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營活動中投入的資金很難在短時間內(nèi)完成回款，甚至還有可能出現(xiàn)壞賬問題，給企業(yè)帶來財務(wù)風險。其次，融資結(jié)構(gòu)單一，企業(yè)抗風險能力較弱。企業(yè)當前常用的融資方式依舊是銀行貸款，但我國金融市場變動較大，在銀行貸款過程中還需要經(jīng)過嚴格的資格審查，因此通過這一方式很難做好對企業(yè)內(nèi)部資金儲備的有效補充，在出現(xiàn)意外情況時，企業(yè)很難借助內(nèi)部資金儲備做好風險管控工作。最后，資金處理方式固化，企業(yè)內(nèi)部資金使用效益相對較低。企業(yè)的內(nèi)部資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，但企業(yè)內(nèi)部資金仍存在閑置情況，并未拓展閑置資金的使用方式。

（五）現(xiàn)金流風險防范機制不健全

在企業(yè)正常經(jīng)營過程中，難免會遇到多種風險，現(xiàn)金流風險便是其中影響較為顯著的風險之一。但目前市場環(huán)境下，許多企業(yè)并未制定完善的現(xiàn)金流風險防范機制，在資金使用中出現(xiàn)問題的概率較高，加上部分企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃科學(xué)性、合理性較低，對企業(yè)內(nèi)部資金的管控力度相對較低，導(dǎo)致對企業(yè)內(nèi)部各項工作活動的支持力度不足。沒有完善的現(xiàn)金流風險防范機制，企業(yè)的現(xiàn)金流管理能力很難得到有效保證，企業(yè)很難在第一時間對現(xiàn)金方面的風險進行預(yù)警、評估，在此情況下，企業(yè)極易錯過現(xiàn)金流風險防控的最佳時期。

四、強化企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效措施

（一）健全現(xiàn)金流管理制度與內(nèi)容

現(xiàn)金流管理制度與內(nèi)容的完善性對企業(yè)現(xiàn)金流管理水平有著直接影響，因此必須針對當前企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作落實過程中出現(xiàn)的問題和存在的疏漏做好彌補工作，確保工作制度與內(nèi)容能夠借助企業(yè)長期經(jīng)營中積累的經(jīng)驗，在實踐過程中不斷自我完善。企業(yè)應(yīng)提高資金使用效益，并按照企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模進行工作調(diào)整，保證企業(yè)在強有力的現(xiàn)金流管理的支持下實現(xiàn)生產(chǎn)效率的提升，讓企業(yè)逐步實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升。為了更好地保證企業(yè)現(xiàn)金流的健康狀況，可以考慮對企業(yè)的回款制度進行調(diào)整，比如采用現(xiàn)款結(jié)算返利的形式來促進客戶結(jié)清款項，讓企業(yè)內(nèi)部始終擁有較為充足的資金儲備。另外，在企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的完善過程中，需要有專門的工作部門、專業(yè)人員作為支撐，同時確保企業(yè)其他相關(guān)部門及時提供數(shù)據(jù)支持，讓企業(yè)現(xiàn)金流管理制度更好地服務(wù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）強化現(xiàn)金流管理意識

企業(yè)要更好地實現(xiàn)對現(xiàn)金流的管理，必須要強化企業(yè)相關(guān)人員的現(xiàn)金流管理意識。在企業(yè)管理層方面，要正確認識現(xiàn)金流管理的重要性，將現(xiàn)金流管理工作的具體成效作為企業(yè)經(jīng)營管理績效評價的重要指標；企業(yè)內(nèi)部工作人員需要積極響應(yīng)企業(yè)管理層的要求，保證管理工作的有效落實，確保企業(yè)內(nèi)部工作人員都能共同參與到工作中。通過自上而下的方式，在企業(yè)內(nèi)部樹立起高度重視現(xiàn)金流管理的工作氛圍，實現(xiàn)現(xiàn)金流的合理循環(huán)，避免企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中出現(xiàn)資金使用效率較低的情況。

（三）完善現(xiàn)金流管理體系

企業(yè)要實現(xiàn)對現(xiàn)金流的完善管理，首先要對現(xiàn)金流管理體系進行完善，從管理目標、預(yù)算管理、預(yù)算編制等角度做好相關(guān)工作，從而在企業(yè)內(nèi)部建立起更具實用價值的現(xiàn)金流管理體系。

第一，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營管理狀況，確定現(xiàn)金流管理目標。為保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)需要將現(xiàn)金流管理上升到戰(zhàn)略高度，保證現(xiàn)金流管理工作能落到實處。從企業(yè)的實際運營狀況和長期戰(zhàn)略發(fā)展目標出發(fā)，保證現(xiàn)金流管理目標與企業(yè)實際相匹配。第二，提升預(yù)算管理力度。在對預(yù)算管理制度的完善過程中，需要重點把握預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考評等關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，避免相關(guān)工作出現(xiàn)隨意性。第三，建立健全現(xiàn)金預(yù)算考核制度，做好對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理考核工作。嚴格按照企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略做好對企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算考核制度合理性的分析，通過現(xiàn)金預(yù)算考核制度來對工作人員行為進行合理規(guī)范。

（四）優(yōu)化現(xiàn)金流管理方法

為保障企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理工作的順利落實，必須對現(xiàn)行現(xiàn)金流管理方法進行調(diào)整優(yōu)化，從應(yīng)收賬款、融資結(jié)構(gòu)、資金合理利用等三個方面做好相關(guān)工作，確保內(nèi)部資金的合理使用。

首先，提升應(yīng)收賬款管理力度，重點把控對合作客戶信用的評估。為達成這一目標，企業(yè)管理層可以考慮建立專門的部門來負責信用評估工作，嚴格把關(guān)客戶的信用評級，盡量避免與信用評級過低的客戶進行合作，避免出現(xiàn)雖然業(yè)務(wù)得到了有效拓展，但內(nèi)部資金無法及時回籠的情況，進而影響到企業(yè)內(nèi)部資金儲備的健康狀況。其次，要保證融資結(jié)構(gòu)的多元化。企業(yè)需要通過發(fā)行股票、融資租賃等方式，擴大融資渠道，避免對銀行及其他金融機構(gòu)過度依賴，通過多種融資方式，改變?nèi)谫Y渠道單一的狀況。最后，要拓展閑置資金處理渠道。當企業(yè)內(nèi)部擁有一定量閑置資金時，可以考慮通過投資的方式來進一步提升內(nèi)部資金的有效利用，但必須做好對投資風險的考慮，避免投資損失。

（五）健全現(xiàn)金流風險防范機制

企業(yè)對現(xiàn)金流風險防范機制的完善需要對現(xiàn)有問題進行處理，完善相關(guān)工作計劃和風險預(yù)警機制。

在對工作計劃的完善過程中，需要從實際出發(fā)，分析當前階段企業(yè)的實際經(jīng)營管理情況，保證相關(guān)措施的針對性和有效性。企業(yè)現(xiàn)金流管理工作計劃的完善需要有企業(yè)各個部門的共同支持，財務(wù)部門需要積極做好對工作計劃編制過程細節(jié)的把控，通過對工作細節(jié)的把控，對問題進行針對性的處理，防止企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流風險。

對企業(yè)風險預(yù)警機制的建立健全需要從以下兩個方面來進行考慮：第一，財務(wù)管理部門需要做好風險預(yù)警制度的完善工作，針對企業(yè)內(nèi)部存在的風險和問題進行收集，按照風險的類型、特點分類，確保風險出現(xiàn)的第一時間便能及時向相關(guān)工作人員發(fā)出警示，及時控制風險影響范圍。第二，提高風險評估的有效性，結(jié)合在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的風險，明確不同類型風險之間的差異，確保在出現(xiàn)風險的第一時間做好對具體風險類型的判斷，提升風險處理策略的針對性。

結(jié)語：

在企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流管理工作的重要性不斷提升，企業(yè)管理層和財務(wù)人員需要高度重視現(xiàn)金流管理，完善企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理制度，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，確保企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中始終能夠獲得強有力的現(xiàn)金流支持，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長。