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        基于業(yè)財融合的企業(yè)財務共享模式探索

        2023-10-15 07:53:27蔡萍萍廈門體育產(chǎn)業(yè)集團有限責任公司
        財會學習 2023年27期
        關鍵詞:企業(yè)財務服務中心流程

        蔡萍萍 廈門體育產(chǎn)業(yè)集團有限責任公司

        引言

        隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復雜,競爭壓力越來越大。企業(yè)必須加強財務管理,提高企業(yè)管理水平,增強核心競爭力,才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。近年來,隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展,信息技術水平不斷提高,傳統(tǒng)企業(yè)財務管理模式逐漸落后,給企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。在這樣的背景下,企業(yè)必須加強財務管理工作的創(chuàng)新與改革,以適應企業(yè)發(fā)展的需要。與此同時,隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和競爭激烈程度的加劇,企業(yè)之間的競爭越來越激烈。因此,企業(yè)必須充分利用信息技術優(yōu)勢來提高其競爭力。另外,企業(yè)在業(yè)財融合方面也面臨著一系列問題,比如信息技術水平的差異化、企業(yè)組織結構和人員的不適應、業(yè)務流程不統(tǒng)一、信息系統(tǒng)缺乏深度分析等?;谏鲜鲈颍髽I(yè)迫切需要建立財務共享中心,將財務管理與業(yè)務活動緊密結合,以促進企業(yè)發(fā)展,提高管理水平。

        一、以業(yè)財融合為基礎的企業(yè)財務共享服務模式的構建原則

        (一)統(tǒng)一標準和流程

        建設共享服務中心時,需要確立統(tǒng)一的標準和流程,以確保各個業(yè)務部門和財務部門之間的協(xié)同工作和信息共享。這就要求企業(yè)在構建財務共享服務中心時,要以財務數(shù)據(jù)為核心,對企業(yè)的業(yè)務流程進行優(yōu)化,制定統(tǒng)一的標準和流程,并在此基礎上開展日常業(yè)務處理工作,最終實現(xiàn)對企業(yè)的業(yè)務和財務進行融合處理,從而保證數(shù)據(jù)質量的穩(wěn)定性[1]。

        (二)強化信息技術支持

        共享服務中心需要依托先進的信息技術系統(tǒng),實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和共享,提高工作效率和準確性。在大數(shù)據(jù)時代下,企業(yè)的信息技術已經(jīng)得到了廣泛應用,并且成了企業(yè)信息化的重要組成部分,企業(yè)要注重對信息技術的有效運用,加快財務共享服務中心的建設速度,借助先進的信息技術,提升工作效率和質量。

        (三)建立跨部門合作機制

        共享服務中心需要促進不同部門之間的合作和溝通,建立跨部門的合作機制,以實現(xiàn)業(yè)務和財務的融合。這要求共享服務中心在設立之初就對各個部門的人員進行合理劃分,明確各個部門的職責,并按照各個部門的職責進行分工,各部門相互配合、相互制約,從而能夠對業(yè)務和財務信息進行融合,保證業(yè)務和財務的一致性。

        (四)提供專業(yè)化服務

        共享服務中心應該提供專業(yè)化的服務,包括財務分析、預算管理、成本控制等,以滿足企業(yè)各個部門的需求。在這一過程中,共享服務中心要保證系統(tǒng)的穩(wěn)定性,既保證財務人員能夠在一定的時間內(nèi)處理完工作,同時也要保證企業(yè)財務共享服務中心可以為企業(yè)提供相應的技術支持,如財務分析軟件等,提高工作效率。

        二、以業(yè)財融合為基礎的企業(yè)財務共享服務模式的實施步驟

        (一)確定共享服務中心的定位和目標

        1.明確共享服務中心的職責和目標,確保其在企業(yè)中的地位和作用。企業(yè)要通過下發(fā)文件、召開會議等方式明確共享服務中心的定位是企業(yè)財務管理的核心,是企業(yè)集團管控體系的重要組成部分,它是整個集團業(yè)務發(fā)展、經(jīng)營管理、投資決策的數(shù)據(jù)中心,是企業(yè)集團財務共享服務平臺,是支撐企業(yè)財務戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要保障[2]。

        2.確定共享服務中心的定位,例如是否為獨立部門或是財務部門的一部分。企業(yè)要明確自身的需求,例如是否需要建立共享服務中心,是以財務核算為主還是以業(yè)務處理為主等;共享服務中心的定位是否為財務部門的一部分,是否與業(yè)務部門保持獨立性,即是否需要成立單獨的核算部門或其他部門。

        3.制定明確的目標,如提高財務效率、降低成本、提供更好的財務支持等。共享服務中心的定位和目標需要通過績效考核來實現(xiàn),考核是檢驗工作質量的重要手段,考核方式可以分為定性和定量兩種。定性考核可以對企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成程度、財務管理水平以及業(yè)績進行評估,而定量考核則可以對財務工作的效率進行評估。

        (二)設計共享服務中心的組織架構

        1.根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和需求,設計共享服務中心的組織架構,確保各個崗位的職責和權限明確。在確定組織架構之前,要對企業(yè)的規(guī)模、需求等進行充分的調(diào)研,從人員、財務、業(yè)務等方面對共享服務中心的組織架構進行設計,根據(jù)企業(yè)自身的特點和規(guī)模,設計出相對合理、可行的組織架構。企業(yè)要做好頂層設計,在建設前成立領導小組,由企業(yè)領導層親自抓,財務部門抽調(diào)骨干進行專門的工作,才能保證共享服務中心的運行更加順暢,從而使其發(fā)揮出應有的作用。在設計組織架構的過程中,要充分考慮企業(yè)自身的發(fā)展特點,從實際出發(fā),靈活調(diào)整組織架構,優(yōu)化資源配置,避免出現(xiàn)資源浪費的情況,符合成本效益原則[3]。

        2.確定共享服務中心的人員配置,包括財務專業(yè)人員、IT人員等。要確定人員的數(shù)量、崗位和職責,以滿足工作開展的需要,對現(xiàn)有的員工進行調(diào)整、精簡,對于確定進入財務共享中心的人員進行培訓和提升,并根據(jù)崗位設置不同的績效考核制度。制定合理的薪酬體系,調(diào)動員工工作的積極性。

        3.建立有效的溝通和協(xié)作機制,確保共享服務中心與其他部門之間的良好合作關系。在共享服務中心建立后,要及時地向業(yè)務部門傳達新的政策和要求,建立有效的溝通機制,保證信息傳遞的及時和準確。同時,要及時地向員工傳達組織的發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標、重點工作等信息,讓員工清楚地了解到共享服務中心的發(fā)展方向,提高工作效率。

        (三)建立信息系統(tǒng)和流程

        1.建立先進的信息系統(tǒng),以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。建立信息系統(tǒng)是實現(xiàn)業(yè)財融合的重要步驟,系統(tǒng)的好壞直接影響了財務共享服務模式能否成功地在企業(yè)推行,而信息系統(tǒng)的建設必須實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理和共享,減少人工操作,實現(xiàn)財務人員由手工操作向信息化管理的轉變。

        2.設計并優(yōu)化財務流程,確保流程的高效性和準確性。在企業(yè)建立財務共享服務中心后,要以企業(yè)的業(yè)務流程為基礎,對其進行優(yōu)化,使之更加符合業(yè)財融合的要求。同時,還要對企業(yè)現(xiàn)有的流程進行梳理和優(yōu)化,使其更具效率和準確性,這樣才能提高財務共享服務中心的服務質量和水平。

        3.確保信息系統(tǒng)和流程的安全性與可靠性,防止數(shù)據(jù)泄露和風險發(fā)生。財務共享服務中心的信息系統(tǒng)和流程涉及的數(shù)據(jù)非常多,為了保證數(shù)據(jù)的安全性和可靠性,要在建設之初就建立完善的安全體系,采用先進的技術手段和信息系統(tǒng),提高對數(shù)據(jù)信息的保護能力,并定期對其進行維護和升級。

        (四)培訓和溝通

        1.為共享服務中心的員工提供必要的培訓,提高他們的專業(yè)能力和協(xié)作能力。一是做好實施前的培訓。包括共享服務中心的工作流程、業(yè)務處理、系統(tǒng)操作、財務基礎知識等方面的培訓,使員工掌握財務共享服務中心的相關操作,滿足日常工作要求。二是重視實施后的培訓。通過崗位輪換、定期或不定期地進行現(xiàn)場培訓,幫助員工適應新模式[4]。

        2.建立良好的溝通渠道,確保共享服務中心與其他部門之間的信息交流和協(xié)作。一是共享服務中心要建立信息溝通平臺,將內(nèi)部流程中涉及的部門納入其中,保證各部門之間的信息交流和溝通順暢;二是共享服務中心要建立良好的內(nèi)部合作關系,確保各部門之間的協(xié)作順暢,避免出現(xiàn)業(yè)務流程脫節(jié)和信息傳遞不及時等問題。

        3.定期進行評估和反饋,不斷改進共享服務中心的運作和效果。一是共享服務中心要定期對數(shù)據(jù)進行分析和評估,發(fā)現(xiàn)問題并及時解決;二是共享服務中心要建立健全的信息反饋機制,及時對信息進行更新,如出現(xiàn)系統(tǒng)故障,應及時處理,并在短時間內(nèi)更新信息系統(tǒng)和流程,保證系統(tǒng)的正常運行。

        (五)試運行到正式運行

        1.試運行階段:在財務共享中心試運行階段,主要是為了測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性和功能的完善性。在這個階段,可能會出現(xiàn)一些問題和bug,需要及時修復和優(yōu)化。同時,還需要對員工進行培訓,使他們熟悉和適應新的財務共享流程。

        2.正式運行階段:一旦試運行階段順利完成,財務共享中心就可以進入正式運行階段。在這個階段,所有的財務流程都會通過共享中心進行處理和管理,包括財務報表的編制、支付和收款的處理、成本控制等。同時,還需要建立與其他部門和外部合作伙伴的良好溝通和協(xié)作機制,確保財務共享中心的順利運行。

        3.運行效果評估:在財務共享中心正式運行一段時間后,需要對其運行效果進行評估。評估的指標可以包括財務流程的效率提升、成本的降低、財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性等。根據(jù)評估結果,可以對財務共享中心的運行進行調(diào)整和優(yōu)化,以進一步提升其效益和價值。進行詳細的評估分析后文將做專門陳述。

        三、以業(yè)財融合為基礎的企業(yè)財務共享建設的影響和效果評估

        (一)對企業(yè)財務管理的影響

        1.提高財務效率,減少重復工作和人力資源的浪費。企業(yè)財務共享建設是以財務核算為中心向業(yè)務管控為中心轉變,通過財務共享模式,實現(xiàn)業(yè)務流程再造和管理流程再造,打破傳統(tǒng)財務組織架構中各部門、各層級之間的信息壁壘,提升信息的準確性和及時性,降低各部門、各層級之間的溝通成本和管理成本。例如,定期評價某些流程的時限和某些成本的節(jié)約程度,比較典型的就是一些合同簽署的時長、專項付款的周期,以及管理成本與人員成本的變動。

        2.提供更準確和及時的財務信息,支持企業(yè)決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。相關評價指標可以從銷售收入增長率、應收賬款周轉率、凈資產(chǎn)收益率等方面來選擇。通過對企業(yè)財務信息的分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,為企業(yè)經(jīng)營決策提供更多的依據(jù),從而促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

        3.降低財務風險,加強財務控制和監(jiān)督。相關評價指標可以從應收賬款周轉率、資產(chǎn)負債率等方面來考慮。通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行分析,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的問題,通過與本企業(yè)前期或者同行業(yè)其他企業(yè)比較,總結經(jīng)驗或發(fā)現(xiàn)差距,為企業(yè)的經(jīng)營管理提供指導和借鑒。

        (二)對企業(yè)績效和競爭力的影響

        1.提高企業(yè)績效,通過優(yōu)化財務流程和資源配置,實現(xiàn)成本的降低和效益的提升。評價指標可以關注企業(yè)的盈利能力、營運能力、償債能力等相關財務比率,這些指標不同程度的增長在一定程度上反映企業(yè)績效的提升。同時,通過共享服務中心的建立,提高了信息的準確性和及時性,降低了企業(yè)成本,提高了企業(yè)的經(jīng)營效益。

        2.增強企業(yè)競爭力,通過提供更好的財務支持和服務,提高企業(yè)的市場競爭力。在此方面,企業(yè)應關注的指標或方向主要在于部分財務和非財務指標。例如企業(yè)研發(fā)投入數(shù)據(jù)(研發(fā)費用、無形資產(chǎn)、資金儲備、市場占有率等),這些指標在一定程度上可以反映企業(yè)市場競爭力。因此,企業(yè)可以通過加強對共享服務中心的管理,強化市場競爭核心能力的要素投入,從而提升企業(yè)市場競爭力。

        3.促進企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展,通過財務共享,實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和創(chuàng)新能力的提升。在此方面,企業(yè)應關注的指標或方向主要在于企業(yè)的資源利用能力和創(chuàng)新能力。例如,在資源優(yōu)化能力方面,可以考察企業(yè)的資產(chǎn)(如應收賬款、資金)的周轉率、存貨的周轉期等。在創(chuàng)新能力方面,可以分析其研發(fā)投入在同行業(yè)中的比較情況,企業(yè)自身也可以進行一些同比分析。一些企業(yè)還可以通過新技術轉化形成的收入、凈利潤等指標來衡量企業(yè)自身的創(chuàng)新創(chuàng)造能力。當然,企業(yè)通過加強財務共享建設,直接節(jié)約了人力物力,加快了業(yè)務處理進程,也是實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和創(chuàng)新能力提升的有效途徑[5]。

        (三)對行業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展的影響

        1.推動行業(yè)的標準化和規(guī)范化,提高行業(yè)整體的財務管理水平。一方面,財務共享對于部分行業(yè)有著典型的示范意義。另一方面,對于一般企業(yè)而言,財務共享應對標先進企業(yè),至少要實現(xiàn)本企業(yè)的業(yè)務、財務處理標準化。在此方面,可以通過問卷調(diào)查、訪談等方式進行信息收集,強化對財務共享工作的改進。

        2.促進經(jīng)濟的發(fā)展,通過提高企業(yè)財務效率和競爭力,推動經(jīng)濟的增長和穩(wěn)定。在此方面,企業(yè)財務共享要通過三年、五年等長期預算的執(zhí)行情況,來匹配階段性企業(yè)戰(zhàn)略的實施效果,從而使企業(yè)財務運營效率及競爭力得到提升。具體而言,企業(yè)財務共享中心作為財務核算的專職部門,應落實專人或專門小組對主要指標進行持續(xù)關注,并對企業(yè)的戰(zhàn)略調(diào)整及策略實施定期提出建議。

        3.提供經(jīng)驗和模式,為其他企業(yè)和行業(yè)的財務共享建設提供借鑒和參考。企業(yè)要正確認識財務共享帶來的經(jīng)驗和教訓,通過財務共享的實踐經(jīng)驗,實現(xiàn)業(yè)財融合的財務管理模式。財務共享中心作為財務職能的集中管理部門,應將企業(yè)戰(zhàn)略、投資決策等數(shù)據(jù)收集并存儲于數(shù)據(jù)庫中,以供管理層參考和分析,為管理層制定戰(zhàn)略和投資決策提供支持。

        結語

        在業(yè)財融合的背景下,財務共享中心建設已經(jīng)成為當前企業(yè)財務管理發(fā)展的必然趨勢,它不僅有利于推動企業(yè)向數(shù)字化轉型、實現(xiàn)降本增效,還能滿足企業(yè)不斷變化的財務管理需求。因此,建立基于業(yè)財融合的財務共享模式是提高企業(yè)管理水平、降低風險、提高經(jīng)濟效益的有效途徑。

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