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引言

企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的可靠保障。在經(jīng)濟全球一體化和市場化的背景下，企業(yè)面臨著各種內(nèi)外部風險，如經(jīng)濟衰退、自然災害、金融風險等。這些風險對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營狀況和聲譽產(chǎn)生了嚴重影響。同時，隨著商業(yè)交易的復雜化程度的加深和互聯(lián)網(wǎng)技術的迅速發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部控制的要求也越來越高，企業(yè)內(nèi)部控制管理不善可能導致設備、人員和資金等資源的浪費，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)內(nèi)部控制和財務風險防范成為當今企業(yè)管理、經(jīng)營和發(fā)展中不可忽視的方面。本文主要探討企業(yè)如何在內(nèi)部控制管理和財務風險防范方面加強自身建設，以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和規(guī)避風險的目標。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險概述及其必要性

（一）企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險概述

1.企業(yè)內(nèi)控管理

企業(yè)內(nèi)部控制管理是指企業(yè)通過建立有效的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控等手段，對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務活動進行規(guī)制和管理，以實現(xiàn)企業(yè)目標，同時這一過程必須遵循法律、規(guī)章和市場公認的商業(yè)道德準則。企業(yè)內(nèi)部控制管理的目的是確保企業(yè)在合法、合規(guī)、效率、經(jīng)濟和可靠性等方面達到預期目標和要求，減少內(nèi)部偏差，防范內(nèi)部和外部風險，并提高企業(yè)治理水平和透明度。企業(yè)內(nèi)部控制管理主要包括企業(yè)組織、策略、運營、人員、技術和信息等各個方面建立內(nèi)部控制體系和流程來實施。綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理工作，主要是從企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的角度，對企業(yè)內(nèi)部工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃，以合理分配資源為目的，管理控制企業(yè)的各項資源，維持企業(yè)發(fā)展中的穩(wěn)定性。

2.企業(yè)財務風險

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在財務管理活動過程中會面臨的一系列風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。這些風險會對企業(yè)的財務狀況、業(yè)務發(fā)展和投資收益產(chǎn)生較大的影響，甚至會帶來巨大的損失。企業(yè)財務風險的產(chǎn)生，主要是由于市場環(huán)境不確定性因素的影響和企業(yè)內(nèi)部控制管理不足所導致的。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范必要性

企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范對企業(yè)的長期發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營具有很大的必要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟效益：有效的企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)能夠監(jiān)控和滿足企業(yè)內(nèi)部的各項要求，減少不合理的資源浪費、風險和誤操作，從而提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟效益，降低企業(yè)管理成本。2.規(guī)避財務風險和保障可持續(xù)經(jīng)營：財務風險是企業(yè)經(jīng)濟活動中不可避免的風險，在內(nèi)外部環(huán)境不確定性因素的影響下，會對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況產(chǎn)生影響，甚至造成巨大的損失和風險。通過有效的內(nèi)部控制管理和財務風險防范措施，對企業(yè)的財務風險進行規(guī)避和管理，能夠保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。3.符合法律、法規(guī)和商業(yè)道德準則：企業(yè)的內(nèi)部控制管理和財務風險防范應遵循法律、法規(guī)和市場公認的商業(yè)道德準則，建立符合要求的風險控制和管理流程，提高企業(yè)的透明度和合規(guī)性。4.提高投資者信心和聲譽：企業(yè)的內(nèi)部控制管理和財務風險防范能夠增強投資者的信心和對企業(yè)的信任，提高企業(yè)的聲譽。有效的內(nèi)部控制管理和財務風險防范能夠降低企業(yè)風險，從而推動企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)控管理視角下導致企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因

（一）防范意識不強

內(nèi)控管理視角下，防范意識不強是導致企業(yè)產(chǎn)生財務風險的重要因素。當企業(yè)缺乏防范意識時，就很難發(fā)現(xiàn)和避免潛在的財務風險，防范意識不強可能會導致以下幾個方面的財務風險：一是財務作假風險。企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)如果不完善，可能會導致財務人員通過虛構、篡改財務數(shù)據(jù)和信息，來掩蓋實際經(jīng)營情況、追求個人或集體利益等目的，從而帶來財務風險和聲譽損失。二是現(xiàn)金流管理不善風險。若企業(yè)缺乏防范意識和有效的現(xiàn)金管理制度，可能會導致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂、流動性問題、現(xiàn)金流量不足等問題，從而造成財務崩潰和經(jīng)營危機。三是稅務合規(guī)風險。如果企業(yè)缺少防范意識和稅務合規(guī)管理制度，可能會導致企業(yè)未能全面、規(guī)范地管理財務數(shù)據(jù)和稅務信息，存在未納入稅務計算或逃稅的行為，從而引發(fā)稅務風險和法律責任。四是非法集資風險。企業(yè)如果缺乏防范意識和風險意識，可能會涉足非法融資、虛假宣傳等活動，或者是被非法集資人利用進行資金挪用、貸款欺詐等手段，導致企業(yè)資金的巨大損失和聲譽受損。

（二）制度建設滯后

企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境復雜性不斷增加，在內(nèi)控管理以及財務風險防范方面，企業(yè)應當注重制度保障，在內(nèi)控管理視角下，因為制度建設滯后是導致企業(yè)產(chǎn)生財務風險的主要因素之一。具體主要表現(xiàn)在以下兩個方面。一是缺乏完備的內(nèi)控制度和制度監(jiān)管。企業(yè)沒有制定完備的內(nèi)控制度也沒有對制度進行有效監(jiān)管，造成企業(yè)內(nèi)部的審核過程不完善和管理不到位，人員素質(zhì)和規(guī)則意識較低等現(xiàn)象，從而造成企業(yè)的財務管理混亂和風險的逐步放大。二是長期沒有對制度進行優(yōu)化和完善。企業(yè)制度如果長期沒有進行優(yōu)化和完善，就可能存在過于僵化、不符合實際需要的問題。這樣，企業(yè)在面臨外部市場和內(nèi)部管理變化時，就難以及時作出調(diào)整和應對措施，從而帶來財務風險和管理失控的風險。

（三）缺乏預警機制

在內(nèi)控管理視角下，缺乏預警機制會導致企業(yè)出現(xiàn)以下財務風險，具體表現(xiàn)為：一是工作人員責任心不強。由于未能及時識別和預警風險，企業(yè)管理人員可能會只關注短期效益，而非長期穩(wěn)健的運營策略，使其責任心和業(yè)務判斷力不強，進而難以在面臨各種外部環(huán)境和內(nèi)管理風險時做出及時、明智的決策。二是企業(yè)資金流失嚴重。當企業(yè)缺乏預警機制時，有可能涉足風險較高的業(yè)務或投資項目，讓企業(yè)陷入不斷的資金短缺和現(xiàn)金流失情境，而這種情況較難及時察覺和有效控制，從而導致企業(yè)財務風險加劇，嚴重時可能會造成企業(yè)破產(chǎn)和經(jīng)濟失誤等情況。三是員工行為不規(guī)范。如果企業(yè)缺乏預警機制和監(jiān)控措施，則員工有可能利用職務上的便利或其他不當手段，從而違規(guī)、制假而帶來重大財務風險，同時這種行為若未被及時發(fā)現(xiàn)和追究，還會破壞企業(yè)的信譽和聲譽。四是投資決策失誤。如果企業(yè)缺乏預警機制，對于投資和經(jīng)營決策缺乏理性、可靠的分析和判斷，就可能出現(xiàn)偏離企業(yè)風險承受能力的投資行為和錯誤的資源配置決策，從而導致企業(yè)財務風險加大。

（四）技術手段滯后

在內(nèi)控管理視角下，因為技術手段滯后是導致企業(yè)產(chǎn)生財務風險的主要因素之一。這主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是內(nèi)部控制不健全。技術手段滯后可能導致企業(yè)內(nèi)部控制不健全，缺乏有效的防范措施來保護企業(yè)的財務安全。例如，企業(yè)護網(wǎng)軟件被黑客破解，導致企業(yè)的財務數(shù)據(jù)泄露等情況，從而進一步影響企業(yè)經(jīng)濟利益和聲譽。二是業(yè)務流程煩瑣低效。技術手段滯后會使企業(yè)的業(yè)務流程變得煩瑣低效，影響營收和投資回報率，甚至可能導致企業(yè)客戶流失，加劇公司經(jīng)濟風險。例如，企業(yè)在處理財務流程時，存在低效的人工操作、冗余的步驟、手工數(shù)據(jù)傳輸?shù)葐栴}，這些問題可能導致操作失誤和信息錯誤，增加企業(yè)財務風險。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范的意見和建議

（一）強化防范意識

第一，通過培訓與教育加強員工風險意識。企業(yè)可以通過培訓和教育，提高員工對內(nèi)控管理的認知能力，通過對人員意識的改變，革新工作觀念，加強員工對企業(yè)財務風險的認知和理解，讓員工知道財務風險對企業(yè)的影響和危害，同時根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的風險案例，強化員工對風險的預判和防范意識。第二，加強內(nèi)部溝通協(xié)作防止風險。企業(yè)需要建立良好的內(nèi)部溝通協(xié)作機制，為員工提供在發(fā)現(xiàn)潛在風險時可以及時溝通協(xié)作的平臺，避免風險被忽視，在第一時間將風險進行控制和處理。第三，引入外部專業(yè)機構管理。企業(yè)可以通過引入專業(yè)機構對財務風險進行管理和預防，例如引入風險咨詢公司或稅務審計機構，由專業(yè)人員對公司的業(yè)務進行審核和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)潛在財務風險，并及時給出對應的解決方案和建議。第四，正確規(guī)范內(nèi)部財務管理流程。企業(yè)需要建立科學嚴格的內(nèi)部財務管控流程，明確職責和權限，規(guī)范財務管理模式。企業(yè)在財務管理上進行合乎規(guī)范的審批授權、財務流程控制等，對于避免財務風險以及提高企業(yè)成本管理有著重要的作用。第五，加強實際風險效果評估。企業(yè)應該不斷加強財務風險評估和評估結果的后續(xù)跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)財務風險的漏洞和弱點，制定相應的風險防范措施，確保風險管控效果達到預期目標。

（二）加強制度建設

加強制度建設是企業(yè)內(nèi)控管理中防范財務風險的一個重要手段。以下是企業(yè)在制度建設方面可以采取的措施：一是制定內(nèi)部控制制度。企業(yè)按照內(nèi)部控制標準和法律法規(guī)的要求，結合企業(yè)的實際情況，制定適合自身的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，將統(tǒng)一的剛性制度、硬性規(guī)定，落實到實際的工作崗位中，發(fā)揮制度的約束功能，制定防范和規(guī)避財務風險的有效策略，公布內(nèi)部控制標準和操作規(guī)程，加強內(nèi)部控制的可行性和有效性。同時，企業(yè)還需要加強內(nèi)控制度的管理和維護，對制度的調(diào)整和完善應進行定期審核和跟蹤。二是審慎制定預算計劃。企業(yè)應該制定科學合理的預算和計劃，制定財務預算、策略和執(zhí)行計劃等，通過制定詳盡的預算，并跟蹤實際執(zhí)行情況及時進行調(diào)整，防止因管理盲點和預算不合理而導致企業(yè)財務危機的出現(xiàn)。三是建立審批及授權機制。企業(yè)應加強財務管理的審批和授權機制，規(guī)范審批流程，制定合理的授權規(guī)定和權限范圍。授權的過程應該考慮風險的相關因素，如員工資質(zhì)、監(jiān)管要求等進行權責分離的規(guī)定，制作權責清單。審批人應該具有資質(zhì)、技能，嚴謹認真處理審批事項，增強企業(yè)的風險審慎性。四是加強內(nèi)部審核管理。企業(yè)應該建立內(nèi)部審核機制，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和內(nèi)外部業(yè)務特點制定內(nèi)部審計計劃和工作要領，在日常運營中加強對財務管理的審核，實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性和優(yōu)化。通過內(nèi)部審核發(fā)現(xiàn)財務異常、漏洞或解決偏差，實現(xiàn)隨時發(fā)現(xiàn)企業(yè)風險點，及時動態(tài)進行控制和修正。

（三）建立預警處理機制

結合企業(yè)經(jīng)營活動管理活動的目標，建立完善的預警機制，對風險進行預警和處理，完善企業(yè)財務風險的預警和處理機制的功能。一是確定預警指標和閾值。企業(yè)應該針對自身的財務特點和情況，制定合適的預警指標和閾值。通常，企業(yè)可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)，確定預警指標，并根據(jù)風險承受能力，確定相應的閾值，做到風險早期發(fā)現(xiàn)、早期警報、及時應對。二是建立快速反應機制。企業(yè)應該建立快速反應機制，對預警信息做出迅速反應，及時梳理相關信息和數(shù)據(jù)，回溯原因，并積極采取措施，防止財務風險進一步擴大和持續(xù)性增長。三是增強內(nèi)部風險信息交流。企業(yè)內(nèi)部各部門需要加強溝通和協(xié)作，通過信息共享和交流，及時發(fā)現(xiàn)發(fā)生風險的端倪，充分利用各種信息渠道，提高預警信息對財務風險的感知和認識。四是制定應急處理方案。企業(yè)應制定應急處理方案，明確處理流程和具體措施，及時做出應對決策，并迅速動用應急預案。同時，企業(yè)還應該建立快速響應機制，包括應對人員、應急模式等，確保在應對措施上能夠快速響應，有效地控制風險。五是建立預警信息的監(jiān)控和分析體系。企業(yè)應該建立監(jiān)控預警信息和分析預警信息的體系，對預警信息的來源和程序進行監(jiān)控，分析財務風險的識別和預測能力，通過不斷調(diào)整和提升預警指標和閾值，優(yōu)化預警機制，不斷提升財務風險的預警能力。

（四）引進大數(shù)據(jù)技術

以下是企業(yè)內(nèi)控管理中如何引進大數(shù)據(jù)技術防范財務風險的幾種主要方式：一是確立大數(shù)據(jù)技術的應用范圍。企業(yè)應該建立相關的大數(shù)據(jù)技術應用范圍，明確適用的領域和功能，利用大數(shù)據(jù)技術，需要保證軟硬件設備設施配置的全面性，在硬件設備、軟件系統(tǒng)使用中，進行及時的更新，淘汰老舊設備，通過大數(shù)據(jù)來進行風險管理、預測、分析等方面的工作。二是確定數(shù)據(jù)來源和整合渠道。企業(yè)需要考慮大數(shù)據(jù)的來源和整合渠道，應建立數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)，收集完善的信息數(shù)據(jù)，并考慮不同的數(shù)據(jù)來源、精度，保證數(shù)據(jù)標準規(guī)范統(tǒng)一。三是建立風險模型和數(shù)據(jù)分析模型。企業(yè)應建立大數(shù)據(jù)分析模型和風險模型，對不同的財務風險事件進行模擬分析，并根據(jù)模型的反饋信息，調(diào)整企業(yè)的財務決策，進行最優(yōu)化的資源分配。四是加強數(shù)據(jù)安全和重要信息保護。企業(yè)應該加強數(shù)據(jù)安全和重要信息保護，加強數(shù)據(jù)加密和存儲，建立完善的數(shù)據(jù)安全管理制度，保障大數(shù)據(jù)安全和重要信息的有效保護。五是加強大數(shù)據(jù)技術使用和運維管理。企業(yè)應該加強大數(shù)據(jù)技術的使用和運維管理，對大數(shù)據(jù)技術進行培訓，明確大數(shù)據(jù)技術的使用方法和注意事項，并建立今后維護和更新的流程和人員組織。同時，企業(yè)還應建立外部信息獲取和分析的機制，對行業(yè)信息和市場動態(tài)等進行分析和應用，及早掌握市場情況變動，切實制定財務決策的科學化和規(guī)范化。

結語

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理和財務風險防范，對于一個企業(yè)的業(yè)務和經(jīng)濟活動來說有著深刻的意義，有效的內(nèi)控管理和財務風險防范是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎，需要不斷地加強，持續(xù)更新，適應外部環(huán)境的變化和內(nèi)部風險的變化，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅實的保障。