施淳韡

（廈門恒馳匯通融資租賃有限公司，廈門 361000）

引 言

隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài)發(fā)展階段，汽車經(jīng)銷商企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，需要積極推動財務(wù)和業(yè)務(wù)融合，從價值管理角度對業(yè)務(wù)活動進行事前預(yù)測、事中控制、事后考核，為企業(yè)經(jīng)營效率的提高和財務(wù)風(fēng)險的防范提供助力。但是從實際情況來看，當(dāng)前部分汽車經(jīng)銷商企業(yè)在具體實踐中存在著各種問題，影響了財務(wù)和業(yè)務(wù)的有效融合。基于此，針對企業(yè)業(yè)財融合過程中面臨的困境和解決方案進行研究，具有積極的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)業(yè)財融合意義分析

企業(yè)推進業(yè)財融合的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，許多品牌廠商對經(jīng)銷商提出了業(yè)務(wù)驅(qū)動、財務(wù)領(lǐng)航的發(fā)展要求。經(jīng)銷商企業(yè)的財務(wù)人員要積極參與到戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)的制定工作當(dāng)中，通過戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實、監(jiān)督，更加科學(xué)地對各類資源進行調(diào)配，為長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。其次，有利于企業(yè)管理的精細(xì)化升級。通過財務(wù)和業(yè)務(wù)的有效融合，財務(wù)人員可以深入業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，對經(jīng)濟事項流程進行監(jiān)督和控制，對各類資源進行整合和利用，為業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化提供具有時效性和驅(qū)動性特點的財務(wù)效益決策，發(fā)揮其價值創(chuàng)造和決策支持職能，為業(yè)務(wù)活動的順利開展提供支持，為企業(yè)管理模式的轉(zhuǎn)型升級提供助力。最后，有利于企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。在業(yè)財融合的模式下，集團企業(yè)可以將財務(wù)管理工作覆蓋到運營管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，對各類數(shù)據(jù)信息進行全面收集和科學(xué)分析，對有價值的內(nèi)容進行深入挖掘，解決傳統(tǒng)模式下業(yè)務(wù)和財務(wù)部門缺少溝通、存在信息壁壘的問題，更好地為企業(yè)決策的制定提供依據(jù)，確保企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與內(nèi)外部環(huán)境變化的匹配性。

二、企業(yè)業(yè)財融合面臨的困境

（一）預(yù)算管理與業(yè)務(wù)結(jié)合不緊密

許多企業(yè)在進行預(yù)算編制時由財務(wù)部門負(fù)責(zé)主導(dǎo)，業(yè)務(wù)部門缺乏主動參與，無法提供真實完整的數(shù)據(jù)信息，違背了全員參與的原則，使得財務(wù)部門無法對業(yè)務(wù)活動中的各類數(shù)據(jù)信息進行全面收集和科學(xué)分析，未能對內(nèi)外部環(huán)境變化進行動態(tài)關(guān)注，編制出的預(yù)算數(shù)據(jù)與企業(yè)實際情況存在較大偏差，增加了后續(xù)制定的難度。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，財務(wù)部門無法對預(yù)算執(zhí)行實際情況與既定指標(biāo)的偏差進行分析，影響了業(yè)務(wù)活動整改措施的及時性和有效性，容易出現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算支出的問題。

（二）整車銷售與售后環(huán)節(jié)缺少財務(wù)支撐

部分汽車經(jīng)銷商企業(yè)在開展業(yè)務(wù)活動時，管理人員對于業(yè)財融合缺乏正確的認(rèn)識，未能對內(nèi)部員工進行業(yè)財融合積極意義的宣傳，財務(wù)部門未能主動參與到整車采購、銷售、售后的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，只是簡單地從會計核算和資金管理的角度進行數(shù)據(jù)的收集，影響了會計核算與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效融合，無法對業(yè)務(wù)活動的各個流程進行動態(tài)監(jiān)督，也無法利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果及時識別和處理業(yè)務(wù)實施中存在的風(fēng)險問題，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（三）業(yè)財融合信息化建設(shè)緩慢

信息化建設(shè)是企業(yè)提高各項工作效率和質(zhì)量的有效手段，是實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)深度融合的重要助力。但是，當(dāng)前部分汽車經(jīng)銷商企業(yè)在推進業(yè)財融合的過程中未能建立科學(xué)完善的信息化管理系統(tǒng)。一些企業(yè)雖然投入了大量的人力、物力、資金，但是搭建的信息化平臺與企業(yè)的實際需求之間存在不匹配的問題。一些企業(yè)受到自身財務(wù)狀況的限制，只能引入一些簡單的業(yè)務(wù)軟件，業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)之間未能實現(xiàn)對接，數(shù)據(jù)口徑存在差異，數(shù)據(jù)信息無法共享和利用，影響了人工智能、大數(shù)據(jù)分析等先進技術(shù)手段優(yōu)勢的發(fā)揮，限制了財務(wù)管理工作在決策支持和價值創(chuàng)造方面效用的發(fā)揮，不利于企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)業(yè)財融合困境解決方案

（一）統(tǒng)一管理目標(biāo)，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

第一，汽車經(jīng)銷商企業(yè)要對自身的發(fā)展現(xiàn)狀和外部行業(yè)趨勢進行科學(xué)分析，結(jié)合自身經(jīng)濟效益、市場競爭力、財務(wù)狀況等制訂切實可行的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，并以業(yè)財融合為核心，以業(yè)務(wù)流程為依據(jù)，結(jié)合內(nèi)部運營管理體系行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定出業(yè)財融合戰(zhàn)略目標(biāo)，明確業(yè)財融合的重點，通常包括財務(wù)數(shù)據(jù)的通用性和品牌差異、資源配置和預(yù)測模型、財務(wù)數(shù)據(jù)的邏輯和協(xié)作、業(yè)務(wù)和財務(wù)流程的監(jiān)督等，為企業(yè)各類資源的整合和調(diào)配奠定基礎(chǔ)。

第二，企業(yè)要強化領(lǐng)導(dǎo)層、管理層、基層員工的業(yè)財融合理念，使他們認(rèn)識到業(yè)財融合在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，加強對業(yè)財融合工作的重視，為各項工作的推進奠定基礎(chǔ)。

第三，汽車經(jīng)銷商企業(yè)要建立科學(xué)完善的業(yè)財融合管理模式，結(jié)合自身的實際情況對運營、財務(wù)、人事等部門的職責(zé)和權(quán)力進行明確，將財務(wù)管理作為運營鏈條的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將財務(wù)思維貫穿到業(yè)務(wù)前端，動態(tài)了解業(yè)務(wù)一線的實際狀況，包括門店、品牌商政策、業(yè)務(wù)板塊等，通過各種數(shù)據(jù)的收集和分析，為資源配置和戰(zhàn)略調(diào)整提供依據(jù)。

第四，企業(yè)要以業(yè)財融合管理模式為基礎(chǔ)對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理流程進行調(diào)整，積極利用信息技術(shù)和管理系統(tǒng)對業(yè)務(wù)流程進行精簡，對業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源等部門的崗位設(shè)置進行優(yōu)化，為財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要利用數(shù)字化手段進行會計核算、報表編制、資金支付等工作的處理，將戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、成本管理、融資管理等工作集中到企業(yè)總部統(tǒng)一處理，通過財務(wù)部門和運營部門的高效協(xié)同，對各項工作進行事前預(yù)測、事中控制、事后總結(jié)，將業(yè)務(wù)財務(wù)職能拓展到各個門店和品牌財務(wù)處理。

第五，企業(yè)要結(jié)合業(yè)財融合模式的實際需求進行專業(yè)人才的培養(yǎng)，提高所有員工的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，使他們深入了解業(yè)財融合運營管理體系的理論知識和操作流程，通過配套績效考核評價機制的應(yīng)用，激發(fā)所有員工自主學(xué)習(xí)的積極性，為各項工作的推進奠定基礎(chǔ)。

（二）加快財務(wù)與經(jīng)營分析、預(yù)算業(yè)務(wù)的融合

一方面，要加快財務(wù)和經(jīng)營分析的融合。財務(wù)部門要積極參與到經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析工作當(dāng)中，對各類數(shù)據(jù)信息中隱藏的價值進行深入挖掘，與業(yè)務(wù)部門共同對業(yè)績較差的原因進行分析，制定出有針對性的調(diào)整措施，并對有關(guān)人員的責(zé)任進行追究，對整改措施的落實情況進行跟蹤，從而為業(yè)務(wù)活動的開展提供指引和助力。

另一方面，要加快財務(wù)和預(yù)算管理的融合。財務(wù)部門要發(fā)揮在預(yù)算管理工作中的主導(dǎo)作用，但是不能僅憑歷史數(shù)據(jù)和主觀判斷進行預(yù)算的編制，要積極與業(yè)務(wù)人員進行溝通，深入了解業(yè)務(wù)活動的實際情況，科學(xué)合理地對當(dāng)前和未來的業(yè)務(wù)環(huán)境和市場變化情況進行預(yù)測，從而保證編制出的預(yù)算具有可行性和科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)人員要對業(yè)務(wù)活動的各個流程進行動態(tài)監(jiān)督，對實際發(fā)生數(shù)據(jù)和預(yù)算指標(biāo)的偏差進行分析，結(jié)合問題成因與業(yè)務(wù)部門共同制定出有效的整改措施，從而為業(yè)務(wù)活動的順利開展提供助力。在預(yù)算考核環(huán)節(jié)，財務(wù)人員要利用信息化系統(tǒng)對各個部門的預(yù)算執(zhí)行效果進行考核評價，并結(jié)合結(jié)果對有關(guān)人員進行獎懲，從而激發(fā)所有員工參與預(yù)算管理工作的積極性。

（三）深化財務(wù)管理在整車銷售環(huán)節(jié)的作用

首先，整車采購環(huán)節(jié)的業(yè)財融合。財務(wù)人員要積極參與到整車采購工作中，不但要為采購規(guī)模決策的制定提供支持，而且要深入了解廠家的優(yōu)惠政策、訂單情況等，結(jié)合企業(yè)銷售水平對廠家返利進行核算，深入分析車輛采購規(guī)模，重點關(guān)注采購、銷售、存量等指標(biāo)，實現(xiàn)廠家采購指標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的平衡，對銷售情況和資金回籠進度進行動態(tài)跟蹤，在完成月度銷售以后，及時結(jié)合商務(wù)政策進行返利回款的核算。對于沒有完成銷售目標(biāo)或者返利沒有及時收回的情況，要及時反饋和追繳，從而為銷售部門的工作提供支持。

其次，整車銷售環(huán)節(jié)的業(yè)財融合。財務(wù)人員要積極參與到業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，對銷售人員進行有關(guān)知識的培訓(xùn)，對銷售環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題進行全面梳理，制定出有針對性的優(yōu)化措施。財務(wù)人員要對其他品牌的定價、本品牌其他企業(yè)的定價、客戶的消費能力等因素進行全面分析，對成本構(gòu)成、競爭對手成本、銷售周轉(zhuǎn)率等情況進行科學(xué)研究，積極參與到銷售策略和價格制定工作當(dāng)中，輔助銷售部門確定單車、套餐、衍生品的合理銷售價格。

最后，財務(wù)部門要積極與銷售部門進行溝通和交流，將財務(wù)監(jiān)督工作覆蓋到業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，對銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險節(jié)點進行動態(tài)監(jiān)控，通過業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合，實現(xiàn)財務(wù)管理職能的前移，幫助企業(yè)防范業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險問題，為各項業(yè)務(wù)的順利開展提供保障。

（四）加強財務(wù)與售后維修管理業(yè)務(wù)的融合

首先，財務(wù)與售后部門合作提高銷售毛利率。財務(wù)人員要深入了解維修工作的各個環(huán)節(jié)，全面分析毛利率變動的影響因素，制定出切實可行的改善方案，協(xié)助售后部門提高經(jīng)營效率。經(jīng)銷商企業(yè)的維修價格和配件成本通常不會出現(xiàn)變化，不會對毛利率產(chǎn)生影響，財務(wù)人員要對額外拖車費用、人工成本變化、抵用券使用等因素進行全面梳理，制定出切實可行的優(yōu)化方案，比如，抵用券雖然能夠提高業(yè)務(wù)產(chǎn)值，但也需要付出更多的成本，影響這項業(yè)務(wù)的毛利率。所以，財務(wù)人員要將分析結(jié)果反饋給售后經(jīng)理，嚴(yán)格控制抵用券的贈送，充分考慮邊際利潤率的增加情況，確定這一業(yè)務(wù)產(chǎn)值的增加不會造成毛利率的降低。

其次，協(xié)助售后部門控制流程風(fēng)險。財務(wù)人員要深入了解售后業(yè)務(wù)流程，全面梳理各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險問題，為售后業(yè)務(wù)的優(yōu)化提供指導(dǎo)。管理人員要對關(guān)鍵流程進行重點審計，每個月對工單和配件進行清點，及時對反常問題的成因進行分析，制定出有效的措施進行補救。企業(yè)要在抵用券發(fā)放環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格的審批機制，利用信息化軟件對抵用券使用的全流程進行控制，避免出現(xiàn)舞弊問題。

最后，協(xié)助售后部門開展促銷活動。財務(wù)人員要發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢，配合售后部門進行促銷方案的設(shè)計，保證活動可以帶來理想的效益。①抵用券活動。全額抵用券應(yīng)當(dāng)應(yīng)用于成本較低且價值較小的項目當(dāng)中，發(fā)放對象應(yīng)當(dāng)具有較強的粘性；部分抵用券適合應(yīng)用于價值較高的項目，在進行額度設(shè)置時要充分考慮對客戶的吸引力和維修毛利率等因素。同時，要加強對稅務(wù)籌劃工作的重視，在發(fā)票上按規(guī)定填寫信息，避免增加企業(yè)的增值稅。②售賣套餐的設(shè)計。財務(wù)人員要對客戶可接受價格和企業(yè)利潤之間的平衡點進行科學(xué)分析，確定合理的售賣價格。同時，在進行買三贈一等活動時，要對消費的成本、毛利、消費間隔等因素進行科學(xué)分析，設(shè)置合理的使用期限，吸引客戶進行消費，加快現(xiàn)金流入，幫助企業(yè)贏得資金利息收入。

（五）加快財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推進業(yè)財一體化建設(shè)

為了實現(xiàn)業(yè)財融合目標(biāo)，企業(yè)要對內(nèi)部信息系統(tǒng)進行全面整合和持續(xù)優(yōu)化，建立與經(jīng)銷商企業(yè)實際情況相匹配的運營管理體系和一體化業(yè)財管理平臺，推動財務(wù)管理模式向著數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。汽車經(jīng)銷商企業(yè)要建立銷售項目業(yè)財融合信息管理系統(tǒng)，通過對各種數(shù)據(jù)的整合和分析，設(shè)立訂單和現(xiàn)金虛擬組織，將財務(wù)管理職能向業(yè)務(wù)前端轉(zhuǎn)移，形成項目財務(wù)、營銷體系、服務(wù)體系等高效協(xié)同的工作機制。企業(yè)要利用信息化系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的收集，通過邏輯模型和審核標(biāo)準(zhǔn)的處理，自動進入賬目記錄和會計核算環(huán)節(jié)，實現(xiàn)賬務(wù)入賬的自動化和無紙化。

在業(yè)財融合平臺中，財務(wù)管理工作的重心包括業(yè)務(wù)決策支持、數(shù)據(jù)收集管理、業(yè)務(wù)合規(guī)管理、數(shù)據(jù)提取分析、部門協(xié)同管理、預(yù)算偏差比較、資產(chǎn)流動分析、數(shù)據(jù)邏輯修正等，企業(yè)要利用信息化系統(tǒng)實現(xiàn)這些職能的全面管理，為管理人員提供自主編制功能，不但可以根據(jù)自身需求進行數(shù)據(jù)采集分析模型的創(chuàng)建，對各種數(shù)據(jù)進行模擬和分析，為決策制定提供依據(jù)，而且要結(jié)合業(yè)財融合實際需求對不同層級的權(quán)限進行設(shè)置，加強業(yè)財融合管理的深度和寬度，更好地對企業(yè)的資金分配、資產(chǎn)流動、經(jīng)營利潤等情況進行監(jiān)控，及時根據(jù)存在的問題制定出有效的修正措施，為企業(yè)運營和財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)提供助力。同時，企業(yè)要將品牌商制定的返商務(wù)政策模型引入系統(tǒng)當(dāng)中，便于財務(wù)人員及時了解政策變化，為業(yè)務(wù)運營策略的調(diào)整和各類資源的調(diào)配提供依據(jù)。此外，企業(yè)要利用人工智能技術(shù)對銷售業(yè)績、成本支出、績效薪酬、負(fù)債變動等情況進行可視化處理，構(gòu)建起應(yīng)用級別不同的BI 看板分析，為各類決策的制定提供依據(jù)。在業(yè)財融合過程中，汽車經(jīng)銷商企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)外部環(huán)境變化對信息化平臺進行持續(xù)優(yōu)化，加強業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合，為財務(wù)管理模式向著信息化和數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級提供助力。

結(jié) 語

業(yè)財融合是汽車經(jīng)銷商財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型升級的重要路徑，在企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和風(fēng)險問題防范等方面發(fā)揮著重要的作用。汽車經(jīng)銷商要結(jié)合自身實際情況對業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的管理目標(biāo)進行統(tǒng)一，加強財務(wù)管理與汽車銷售、售后管理、績效管理等工作的融合，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，為企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實現(xiàn)提供助力。