摘要：社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國民經(jīng)濟不斷提高，其中表現(xiàn)提出的當為企業(yè)尤其是小企業(yè)的不斷發(fā)展，成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。針對這一態(tài)勢，企業(yè)的不斷增多，企業(yè)管理就顯得愈發(fā)困難，其中針對于此非常明顯的短板在于稅收管理。近年來，我國針對這種情況不斷的優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)的稅收方案，但當下我們?nèi)匀惶幱谝粋€企業(yè)財政稅收建設(shè)的初步發(fā)展階段，受到稅收政策的影響，企業(yè)的稅收工作依然存在很多問題，稅收政策無法在企業(yè)內(nèi)部得到完善的落地，無法被企業(yè)正確的解讀等等。越來越多的問題展現(xiàn)，亟待著我們?nèi)グl(fā)現(xiàn)，去解決。因此文章主要從當下的企業(yè)財政稅收浮現(xiàn)的問題入手?，提出一些可能的解決方案和思考方向，希望可以為企業(yè)在新時期發(fā)展態(tài)勢下完善自我企業(yè)財政稅收政策的建設(shè)。

關(guān)鍵詞：新時期；財政稅收；企業(yè)發(fā)展

中圖分類號：F812.42?????文獻標識碼：A??文章編號：1005-6432（2023）23-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.23.000

1???引言

如今市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)占據(jù)著發(fā)展的頂梁柱地位，這種態(tài)勢之下，企業(yè)的稅收政策面臨著越來越大的挑戰(zhàn)，如何合理安排和合理建設(shè)企業(yè)的財政稅收政策，使得政策可以反哺企業(yè)發(fā)展，是我們當下需要思考的問題，也是當下我們面臨的新的挑戰(zhàn)。文章在此基礎(chǔ)之上進行企業(yè)財政稅收政策的思考，通過當下體現(xiàn)的各種問題，找尋一些解決思路，為新時期加強企業(yè)財政稅收的建設(shè)提供一些方向。

為了從稅收的角度促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。需要對企業(yè)的各個模塊進行梳理和革新，適應(yīng)現(xiàn)代稅收政策的發(fā)展，與當下的稅收政策相結(jié)合，共同促進社會經(jīng)濟的進步。在企業(yè)發(fā)展的道路上，尤其是企業(yè)的稅收模塊，雖然人才濟濟，但是經(jīng)驗足、知識體系豐富的人才匹配卻非常的少。再加上監(jiān)管方面的管理較弱，導(dǎo)致企業(yè)財政稅收工作的難度非常大，整體的稅收工作都無法達到建設(shè)的目標。只有不斷的結(jié)合當下經(jīng)濟的發(fā)展，不斷的完善體系建立，不斷地加強監(jiān)管力度，從人員培養(yǎng)，到體系搭建的完善建設(shè)，才能從根本上建立出完善企業(yè)財政稅收政策，才能使得企業(yè)與稅收政策的優(yōu)良結(jié)合，共速發(fā)展。

2????企業(yè)財政稅收建設(shè)的重要性

經(jīng)濟的發(fā)展離不開企業(yè)的合理納稅，企業(yè)通過稅收系統(tǒng)的調(diào)整和優(yōu)化，使其在稅務(wù)方面越來越貼切稅務(wù)發(fā)展的方向，成為一個健康發(fā)展的企業(yè)。從地域的角度來說，作為一個人口大國，我國地廣人稀，很多經(jīng)濟較為發(fā)達的城市經(jīng)濟迅猛發(fā)展，但依然存在一部分城市的經(jīng)濟小步慢跑。因此如果各個企業(yè)的稅收系統(tǒng)如果不論企業(yè)大小，完全一致，那無疑是不合理的，這不僅會無法完善企業(yè)的稅務(wù)系統(tǒng)，而且會為企業(yè)的發(fā)展增加難度。因此在我國，各企業(yè)稅收系統(tǒng)的合理建設(shè)就顯得非常的重要。從企業(yè)發(fā)展的角度來說，很多我國很多地區(qū)依據(jù)其當?shù)氐奶厣?，逐漸開始不斷的發(fā)展中小企業(yè)，連點成片的開始進行產(chǎn)業(yè)聚集，但這種情況下，小企業(yè)依然存在著千變?nèi)f化的不確定性，這種不確定性導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部稅收體系不能一概而就?，否則很多企業(yè)很難生存。如果企業(yè)稅收政策本身建設(shè)不當，很容易導(dǎo)致很多小企業(yè)背負著巨額的稅務(wù)，這樣不僅不能夠幫助企業(yè)快速發(fā)展，反而使得企業(yè)經(jīng)濟被壓垮。因此為了保證這些小企業(yè)的進步，企業(yè)需要不斷的調(diào)整和優(yōu)化自己的納稅節(jié)奏和納稅方式，找到適合本企業(yè)發(fā)展的財政體系。從以上兩個角度我們看出，跟隨不同地區(qū)，不同環(huán)境下的企業(yè)發(fā)展態(tài)勢，進行企業(yè)財政稅收的政策建設(shè)和優(yōu)化調(diào)整非常的重要，企業(yè)只有不斷的發(fā)現(xiàn)自我稅收建設(shè)的問題，并且不斷的調(diào)試和優(yōu)化，才能夠健康而快速的發(fā)展。

3???企業(yè)財政稅收建設(shè)中存在的問題

3.1???企業(yè)稅務(wù)制度不完善

俗話說，沒有規(guī)矩，不成方圓。這句話用在企業(yè)稅收體系的建設(shè)這里也非常的貼切。無論經(jīng)濟如何發(fā)展，怎樣為財政稅收貢獻力量，都是需要基于一整套完善的機制的基礎(chǔ)上進行的。只有當企業(yè)內(nèi)部的制度完善且合理，可以從不同角度考慮到企業(yè)發(fā)展的情況，才能夠保證企業(yè)財政在體系下運行合理。在新時期經(jīng)濟發(fā)展迅猛這一背景之下，的企業(yè)財政稅收模式的很多問題也暴露出來，之前覺得合理的納稅方式稅收，已經(jīng)無法滿足新時期經(jīng)濟發(fā)展的需要。尤其是很多企業(yè)依然沿用的是很久之前的政策，不及時的優(yōu)化和創(chuàng)新，不及時與最新的稅務(wù)政策相匹，制度本身不完善不說，也沒有考慮企業(yè)的發(fā)展情況，導(dǎo)致企業(yè)的稅收體系存在很多的漏洞。一旦一個地區(qū)的企業(yè)進入這種惡性循環(huán)之后，就很難為當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展貢獻力量，當?shù)氐呢斦芰σ簿烷_始出現(xiàn)下滑甚至愈演愈烈的態(tài)勢。

除此之外，很多企業(yè)由于本身財政機制的不夠完善，各部門的職能劃分就會出現(xiàn)交叉和重疊這種模糊地帶，企業(yè)內(nèi)部很多部門為了避免承擔風險，就無法做到各司其職，推卸責任，企業(yè)的稅收建設(shè)的工作質(zhì)量無法得到保證，這也從根本上導(dǎo)致了企業(yè)財政稅收體系的混亂。一旦稅收體系混亂，就無法通過合理的稅務(wù)調(diào)節(jié)對企業(yè)發(fā)展進行加持，導(dǎo)致很多工作就無法落地，帶來越來越多的弊端，稅收問題將會越來越嚴重。針對這些場景，究其根本，就是企業(yè)內(nèi)部大的框架層面的稅務(wù)體制建設(shè)不夠完善，也沒有在發(fā)展不完善時及時調(diào)整，使得漏洞越來越大，影響也就越來越大，最終的循環(huán)結(jié)果就是企業(yè)因為不合理的稅負無法發(fā)展，整體的企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展就會陷入這種兩難的境地當中，使得最終的經(jīng)濟發(fā)展受阻。

3.2??企業(yè)財政稅收部門人員素質(zhì)較低

從上文的描述中可以看到，稅收工作其實是一項實戰(zhàn)性和落地性的工作，不同企業(yè)納稅方式，稅務(wù)繳納標準不盡相同，稅收的理念也會存在或多或少的區(qū)別。在這種背景之下，對于一線的工作人員的專業(yè)要求就會非常的高，需要工作人員在了解稅務(wù)系統(tǒng)的知識的基礎(chǔ)上，了解企業(yè)的發(fā)展情況，根據(jù)不同的情況制定不同的適合企業(yè)的稅收策略。而在現(xiàn)實的社會中，很多企業(yè)在進行稅務(wù)人員招收的過程中，都無法做到非常詳實的考察，標準相對嚴格的企業(yè)可以會要求持有對應(yīng)的稅務(wù)資格證書作為標準。但是現(xiàn)階段，稅務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)資格證書并沒有要求人員具備相對應(yīng)的工作經(jīng)驗，通過書本的閱讀和考試，就可獲取。雖然在考試的過程中會按照要求進行專業(yè)知識的學(xué)習，但是這些知識量在實際的工作當中是遠遠不夠的，這就導(dǎo)致從一開始，工作人員就相對缺乏專業(yè)的稅收知識。雖然在進入企業(yè)之后依然會安排各種各樣的培訓(xùn)，但是依然不同的工作人員學(xué)習程度不同，導(dǎo)致知識獲取的結(jié)果參差不齊[1]。另外，一線的稅收工作多而雜，且稅收內(nèi)容也在不斷地跟隨著經(jīng)濟的發(fā)展被調(diào)整和優(yōu)化，很多一線的工作人員剛剛適應(yīng)老的稅收方式，新的稅收要求就又接踵而來，很多人員無法快速適應(yīng)。再加上稅務(wù)模塊的基層人員的工資水平相對較低，很多一線的人員面對這種情況就會出現(xiàn)消極怠工的情況，工作的積極性很難提升。以上兩個問題導(dǎo)致了企業(yè)的稅收模塊的發(fā)展受限，而一旦企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)人員的貪污腐敗的情況，就更是加重了企業(yè)稅收條例優(yōu)化的限制。這種情況的出現(xiàn)，不僅無法促進企業(yè)稅收政策對于企業(yè)的扶持和管束，反而使得有希望發(fā)展的企業(yè)沒落，企業(yè)想要健康而長遠的發(fā)展，更是困難重重。

3.3???建設(shè)過程中的監(jiān)管力度不夠

擁有完善的體系，優(yōu)秀的人才，輔助于完善的監(jiān)管措施，才能從各個方面保證政策的合理實施。很多企業(yè)在現(xiàn)階段的稅收模塊，先不談優(yōu)化和建設(shè)，基礎(chǔ)的監(jiān)管力度都無法達到，導(dǎo)致企業(yè)在財政資金的使用過程中，出現(xiàn)由于監(jiān)管不力而導(dǎo)致的各種問題。比如資金的過度使用，資金的異常缺失等情況。上文中我們提到，由于工作人員的素質(zhì)不高，很容易出現(xiàn)腐敗的這種情況，其實也是因為監(jiān)管體系未落地到位，才能給這些人員有了可乘之機。無論何種情況，一旦脫離了監(jiān)管，那么就像是放飛的燕子，很難被約束。長此以往，就會導(dǎo)致從財政資金的運行困難，企業(yè)財政稅收的體系就會開始越來越趨向于不合理。

在這種情況之下，為了響應(yīng)國家的發(fā)展政策，很多企業(yè)就不得不花費更多的精力在財政稅收的監(jiān)督上，沒有從根本思考現(xiàn)階段企業(yè)稅收存在的一系列的問題，很多企業(yè)甚至由于沒有及時監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財政稅收窟窿越來越大，無法彌補。一旦存在僥幸的心理，就會出現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅、知法犯法的情況出現(xiàn)。財政無法正常運行，企業(yè)也無法應(yīng)對高額的賦稅，企業(yè)經(jīng)濟開始呈現(xiàn)下滑的態(tài)勢。

4???新時期加強企業(yè)財政稅收建設(shè)的思考

4.1??搭建合理的運行機制，完善企業(yè)的稅收工作

從上文的描述的各種問題我們可以看出，最重要的問題就是基礎(chǔ)的體系和機制的建立，只有保證體系和機制的完善，才能找到根本問題，將問題連根拔起，細枝末節(jié)的問題自然也就隨之枯萎。

第一步，想要建立科學(xué)合理的運行機制，就必須要從企業(yè)各個級別的部門一步步落實。在體系方面，需要結(jié)合國家的法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)的基礎(chǔ)情況，結(jié)合國家給予的特殊政策，來調(diào)整企業(yè)基礎(chǔ)的稅收政策，提升稅收政策本身的合理性。對現(xiàn)有的稅收政策進行梳理，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處，進行調(diào)整和優(yōu)化。

第二步，在完成了基礎(chǔ)稅收政策調(diào)整的基礎(chǔ)之上，需要加強稅收的各個部門直接的聯(lián)合，做好職能的劃分，盡量避免出現(xiàn)工作的交叉地帶，將工作內(nèi)容詳盡的落實到各個職能部門，避免出現(xiàn)推卸工作和責任的情況。在此之上，還要將各個部門合理的結(jié)合起來，做到“1+1>2”的效果，在各個部門發(fā)揮自己力量同時，能夠促進企業(yè)內(nèi)部整體的稅收體系的合理運行，提升各個部門之間的配合程度，提升工作的效率和工作的質(zhì)量。

第三步，在做好了體系的梳理和完善，各部門之間的聯(lián)動協(xié)調(diào)，我們還需要拉長眼光，綜合考慮企業(yè)的稅收模式與本地的稅收政策的契合程度，配合上層構(gòu)建更為有效的機制，確保上下暢通，這樣才能確保企業(yè)的稅收政策不傾斜，且符合國家稅務(wù)的要求[2]。建立一條從上到下的行之有效的納稅收機制，從而保證企業(yè)納稅合理開展。

4.2???完善人才培養(yǎng)策略，提高人員素質(zhì)

在完成了體系的梳理和搭建之后，就要針對人員進行有效的篩選和培養(yǎng)，避免出現(xiàn)工作人員的工作不當而帶來的各種問題。因此單位需要加強稅收工作人員的專業(yè)有素質(zhì)，可以從以下幾個方面進行；

首先，在進行人才篩選時，盡量安排有一定稅收知識背景和專業(yè)知識的人員，降低每個人員的知識水平差距，能夠確保這些工作人員可以快速的理解稅收政策，了解稅收政策中的實施細節(jié)[3]。其次，在提升篩選門檻之后，實際的工作中，也需要將工作責任落實到人，通過指定合理的規(guī)章制度來進行約束，并且在工作的過程中，不斷的調(diào)整和優(yōu)化這些規(guī)章制度，確保能夠查缺補漏。通過這兩個方面來降低工作人員的工作漏洞，從整體提升工作人員的素質(zhì)。除了以上兩點，還需要通過安排各種培訓(xùn)活動，來不斷的提升工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，并且通過一系列的考核制度，來確保工作人員的學(xué)習成果達標，避免出現(xiàn)劃水、應(yīng)付的情況。除了大范圍的培訓(xùn)，也可以通過建立個人的帶教制度，來為表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員制定單獨的學(xué)習和成長計劃，確保這些工作人員可以朝著更加專業(yè)的方面前進，也可以在這種“特殊對待”的情況下，提升工作人員的學(xué)習積極性和工作積極性，更好的將知識運用到工作中。從這幾個方面進行培養(yǎng)，人才定會輩出。為了甄別和管理工作人員，也需要針對不同的場景設(shè)立不同的工作制度，例如優(yōu)秀的人需要給予獎勵，但出現(xiàn)失誤的人就需要基于懲罰，通過這種方式，激勵員工自我發(fā)展。

通過以上的幾種手段，無論是在知識水平層面，還是在人員管控層面，都可以對人員素質(zhì)和水平得到提升。給予人員正確的思想觀念的引導(dǎo)，確保工作人員都可以干實事，好好干事，才能從整體提升企業(yè)財政稅收的建設(shè)工作。

4.3???建立合理的稅收監(jiān)管制度，應(yīng)管盡管

基礎(chǔ)的體系建設(shè)、人員的培養(yǎng)都是企業(yè)財政稅收建設(shè)的基石，而這些基石的健康發(fā)展離不開合理的監(jiān)管制度，作為企業(yè)發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，合理的企業(yè)財政稅收方式在不同程度上影響著企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展[4]。因此建立完善的監(jiān)管制度，確保體系和人員都不走偏，才是保證一棵大樹茁壯成長的保護傘。首先，需要加強對于稅收體系的監(jiān)管力度，需要讓各個職能的負責人意識到財政稅收對于企業(yè)建設(shè)的影響，通過對稅收政策的落地情況進行監(jiān)督和管理，保證實際工作的合理科學(xué)的開展，通過對制度各個節(jié)點的審核，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)濟情況，來確保體系的相應(yīng)完善，并且能夠及時發(fā)現(xiàn)體系中的漏洞，不斷的調(diào)整制度和體系，使得體系達到最優(yōu)[5]。其次，更需要加強在體系實施的過程中的人員管控和人員規(guī)范，通過嚴格的規(guī)章制度和考核制度，加強人員的管理，責任落實到人，避免出現(xiàn)不作為的情況。加之企業(yè)財政稅收的對象很多，更需要通過合理的監(jiān)管體系明確各個節(jié)點的工作方向和工作條例，才能確保在實施的過程中不出現(xiàn)違法亂紀的情況。

通過對體系本身的監(jiān)督和改善，輔之以對實施過程中的監(jiān)督和管控，來確保企業(yè)可以對整體的稅收建設(shè)實時掌控。在監(jiān)督管理的過程中，需要注意將監(jiān)督工作落實到位，確保提升整體的工作質(zhì)量，在各個節(jié)點需要加強評估，避免出現(xiàn)評估不足而帶來的資金流向混亂，資源管理混亂的問題。通過建設(shè)監(jiān)督管理體系，不斷的優(yōu)化財政稅收建設(shè)，加強人員意識，從而從整體上提升企業(yè)財政稅收建設(shè)的質(zhì)量和水平。

4.4??明晰稅收條款，企業(yè)政策合理適配

企業(yè)的財政稅收政策不僅受到國家層面的稅收政策的約束，也受到不同地區(qū)的財政政策的影響。從全方面了解基礎(chǔ)稅收政策和附加條例，結(jié)合企業(yè)在本地區(qū)的發(fā)展態(tài)勢，才能夠完善企業(yè)自身的財政稅收建設(shè)[6]。這就要求企業(yè)內(nèi)部各模塊都都給予高度的重視，基礎(chǔ)的單位做好信息的輸出工作，而高層單位作為信息的管理、分配和統(tǒng)籌協(xié)管的工作。這樣不僅可以保證財政支出的合理正當，也可以保證財政稅收的公開透明，每一步做到合理規(guī)范，才能從根本上剔除一些不良成分。在完成企業(yè)稅收政策合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，各個基礎(chǔ)單位也需要根據(jù)自身的經(jīng)濟發(fā)展情況，和當?shù)氐陌l(fā)展態(tài)勢，因地制宜的調(diào)整納稅方式和方向，具體問題具體分析。這樣才能夠保證企業(yè)找到最適合的、最完善的稅收方式，在企業(yè)內(nèi)部通過條例的優(yōu)化和調(diào)整，適配國家的稅務(wù)政策方向，利用合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低不合理的賦稅，促進企業(yè)的健康快速發(fā)展。

4.5???優(yōu)化企業(yè)稅收建設(shè)方式，合理納稅

通過對當下稅收政策的研究和了解，企業(yè)可以在財政稅收建設(shè)的過程中，合理規(guī)劃，找到企業(yè)納稅的最優(yōu)方式，貼合企業(yè)的發(fā)展[7]。在進行稅收建設(shè)時，第一要義是通過合理稅收建設(shè)來確保企業(yè)不存在稅收方面的違規(guī)行為。尤其在我國，國家稅收政策發(fā)展較快，條款的更新迭代也很快，所以企業(yè)需要對稅收政策及時的了解，準確的解讀，從而為企業(yè)的稅收檢測優(yōu)化標準。在進行稅收建設(shè)的過程中，如果依然出現(xiàn)稅務(wù)方面的風險，企業(yè)也需要盡快確認發(fā)生風險的原因，找到癥結(jié)點并快速解決，只有通過不斷的調(diào)整和優(yōu)化，才能夠確保企業(yè)財政稅收建設(shè)的合理，合法性。

當然，通過解讀稅收政策和條款來優(yōu)化企業(yè)的稅收建設(shè)方式并不能夠使得企業(yè)一勞永逸，主因在于，企業(yè)實在不斷的發(fā)展的，所涉及的經(jīng)營范圍可能不斷擴大或者發(fā)生變化。因此，企業(yè)也需要在其發(fā)展的過程中，通過對比自己的業(yè)務(wù)情況，通過不斷的數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)處理，確認可能需要變化的稅收建設(shè)方向。這就要求企業(yè)的稅收建設(shè)人員需要對企業(yè)的經(jīng)營有一定的認知，結(jié)合對于國家稅收政策的解讀，來合理優(yōu)化企業(yè)的財政稅收建設(shè)，避免不必要的納稅風險。無論是因為外部因素的變化還是內(nèi)部經(jīng)營方向的調(diào)整，都會對最終的納稅方式產(chǎn)生影響。因此企業(yè)需要不斷的優(yōu)化自我的納稅方式，調(diào)整稅收建設(shè)的手段，從而達到合理納稅的目的。

5???結(jié)語

綜上所述，在新時期，企業(yè)的財政稅收建設(shè)的重要性不言而喻。企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展的過程中，了解到現(xiàn)階段自身財政稅收政策存在的各項問題，以及無法適應(yīng)新時期經(jīng)濟發(fā)展的情況，針對這些情況，從體系、人員和監(jiān)管三個大的方面，來調(diào)整和優(yōu)化，從而達到財政稅收政策建設(shè)的目標。通過采用正確的思路和方法，不斷的提升企業(yè)財政稅收建設(shè)的效果，查缺補漏，建設(shè)完善的財政稅收政策，為全面促進經(jīng)濟提升而助力。

參考文獻：

[1]?劉金花.市場經(jīng)濟下加強企業(yè)財政稅收建設(shè)的思路[J].中國中小企業(yè)，2020（12）：161-162.

[2]?于泉.市場經(jīng)濟體制下加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設(shè)的思路剖析[J].財經(jīng)界，2019（16）：67.

[3]楊真真.企業(yè)內(nèi)部控制與稅收行為——“治稅”還是“避稅”[J].財會月刊，2022（8）：61-68.

[4]羅建萍.新常態(tài)下加強基層財政稅收建設(shè)的探討[J].營銷界，2021（26）：23-24.

[5]董積.市場經(jīng)濟視域下加強農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)的財政稅收建設(shè)思路探究[J].中國集體經(jīng)濟，2022（23）：97-99.

[6]劉明霞.新常態(tài)下加強基層財政稅收建設(shè)的探討[J].中國市場，2022（16）：176-178.

[7]劉愛紅.淺談大企業(yè)稅收風險精細化管理體系的建設(shè)[J].納稅，2021，15（27）：12-13.

[作者簡介]張雪（1989-），女，漢族，山東聊城人，本科，講師，研究方向：會計教學(xué)。