楊慧林

加強內(nèi)控合規(guī)管理是商業(yè)銀行在新常態(tài)下推動自身轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。商業(yè)銀行分支機構(gòu)作為商業(yè)銀行的基本經(jīng)營單位，其內(nèi)控合規(guī)管理水平直接影響商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展成效。本文深入分析了商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理的本質(zhì)，剖析了在“強監(jiān)管、嚴監(jiān)管”背景下商業(yè)銀行分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理中存在的普遍問題，提出了商業(yè)銀行分支機構(gòu)完善內(nèi)控合規(guī)管理的有效途徑和具體措施，以期對現(xiàn)實工作起到啟發(fā)和促進作用。

金融是國民經(jīng)濟的命脈，事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展和國家安全。商業(yè)銀行作為金融機構(gòu)中的主力軍，在金融資源有效配置、推動我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了重大變化，各種風(fēng)險問題逐步暴露，對商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展提出了嚴峻挑戰(zhàn)。近年來，商業(yè)銀行分支機構(gòu)違規(guī)處罰、案件等合規(guī)風(fēng)險事件頻出，給商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營造成了很大的影響。在“強監(jiān)管、嚴監(jiān)管”的大背景下，提升商業(yè)銀行分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理水平，促進合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營成為需要研究的重要課題。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理內(nèi)涵分析

在商業(yè)銀行內(nèi)部管理過程中，“內(nèi)控合規(guī)”常作為一個詞來使用，籠統(tǒng)的表示銀行在經(jīng)營管理過程中內(nèi)部有序管理的一系列機制安排和工作遵循，但嚴格來講，內(nèi)控和合規(guī)有著很大的不同。

（一）基本內(nèi)涵分析

原銀監(jiān)會出臺實施的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，明確了合規(guī)和內(nèi)控的概念和內(nèi)容。內(nèi)部控制是由商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。在日常管理中，商業(yè)銀行要從內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制措施、內(nèi)部控制保障、內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制監(jiān)督等方面落實內(nèi)控管理的相關(guān)要求。合規(guī)是商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。合規(guī)管理的目的是通過建立合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風(fēng)險管理計劃、合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度等防范合規(guī)風(fēng)險。從概念上來講，內(nèi)部控制更關(guān)注機制建設(shè)和流程管理，合規(guī)重點強調(diào)結(jié)果，即對內(nèi)外法規(guī)的遵循“結(jié)果”，側(cè)重于對人員行為的管理，這是兩者本質(zhì)上的區(qū)別。

（二）相互聯(lián)系分析

內(nèi)部和合規(guī)，本質(zhì)上都是商業(yè)銀行經(jīng)營活動的不同體現(xiàn)。從內(nèi)容上來看，合規(guī)的目標就是貫徹落實國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章，同時也要執(zhí)行商業(yè)銀行經(jīng)營管理所設(shè)定的內(nèi)控規(guī)章制度和標準，所以合規(guī)是內(nèi)控的必要組成部分，是內(nèi)部控制的目標之一。從目標理念層面來看，兩者最終的目標都體現(xiàn)為借助一定的機制流程和措施推動商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展，而實現(xiàn)這一目標都需要全員參與，共同協(xié)作完成。從職能分工層面來看，內(nèi)控和合規(guī)都需要從董事會、監(jiān)事會和高級管理層三個層面形成職責(zé)明晰、管理有序的機制，都體現(xiàn)出從業(yè)務(wù)部門到合規(guī)部門再到審計部門的三級管理體制，是商業(yè)銀行穩(wěn)健運行的三道防線。從實施方法層面來看，內(nèi)控和合規(guī)管理根植于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)基本流程，商業(yè)銀行需要根據(jù)自身實際制定切實可行的管理制度、流程和方法，從而有效識別、防范風(fēng)險，提升自身穩(wěn)健可持續(xù)經(jīng)營的能力。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理現(xiàn)狀

近年來，在“強監(jiān)管、嚴監(jiān)管”的大背景下，商業(yè)銀行建立了一套比較完整的內(nèi)控合規(guī)管理機制，但是商業(yè)銀行分支機構(gòu)在日常內(nèi)控合規(guī)管理中還存在諸多問題。

（一）內(nèi)控合規(guī)機制運行不暢

1.內(nèi)控合規(guī)管理的認識存在偏差。近年來，監(jiān)管部門對商業(yè)銀行法人加強公司治理、強化內(nèi)控合規(guī)管理提出了一系列機制安排，但在分支機構(gòu)層面則缺少系統(tǒng)性的要求。為滿足監(jiān)管要求，分支機構(gòu)普遍參照總行在形式上建立了一套內(nèi)部機制，而在思想認識上則仍不夠重視，甚至認為內(nèi)控合規(guī)就是為了滿足監(jiān)管要求。

2.經(jīng)營管理運行存在疏漏。分支機構(gòu)作為利潤中心，常常存在人員精簡、多人兼崗的問題，導(dǎo)致部分崗位分工不合理、職責(zé)未分離，如授信審查、貸后管理和風(fēng)險管理等不相容的崗位由一人兼任，風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)、審計等部門未獨立分設(shè)、部門負責(zé)人由一人兼任。各項業(yè)務(wù)和日常管理過程中雖有制度，但是制度文件沒有隨著內(nèi)外部環(huán)境變化和內(nèi)控管理需要進行修訂，運作上帶有盲目性，部分制度過于簡單籠統(tǒng)，可操作性不強。

3.內(nèi)控機制缺乏制約力?？偡种袃?nèi)控合規(guī)管理未實現(xiàn)有效聯(lián)動，總行內(nèi)控合規(guī)機制理念未能有效傳導(dǎo)至分支行層面?？傂袑Ψ中袃?nèi)控合規(guī)管理的監(jiān)督指導(dǎo)作用不夠，往往發(fā)生重大風(fēng)險和案件事件才會關(guān)注。分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理缺乏必要的制約，如前中后臺聯(lián)動不到位，后臺風(fēng)險合規(guī)管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展；業(yè)務(wù)條線部門更多從業(yè)務(wù)管理的角度設(shè)計產(chǎn)品而很少關(guān)注消費者權(quán)益保護、反洗錢等方面的要求；計劃財務(wù)部門集中了財務(wù)資源、資金安排、集中采購審批等各種職能，資源權(quán)力較為集中導(dǎo)致合規(guī)、審計等部門難以開展監(jiān)督管理。

（二）合規(guī)文化培育不完善

1.高管層重視程度不夠。分支機構(gòu)高管層作為經(jīng)營管理的第一責(zé)任人，迫于當(dāng)前嚴監(jiān)管的形勢，往往在口頭上強調(diào)內(nèi)控合規(guī)管理的重要性，但在實際工作中卻把業(yè)務(wù)發(fā)展作為工作的重心，對合規(guī)管理工作關(guān)注不夠。部分分支機構(gòu)高管層思想上存在誤區(qū)，把不出事即認為是合規(guī)履職，重點強調(diào)案件防控和大額信用風(fēng)險，對操作風(fēng)險和合規(guī)管理要求不嚴。

2.合規(guī)文化發(fā)展不夠成熟。當(dāng)前，商業(yè)銀行分支機構(gòu)雖面臨嚴監(jiān)管的形勢，但在繁雜的績效考核體系下還是存在合規(guī)管理讓步業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)象，為了一時業(yè)績而犧牲合規(guī)的現(xiàn)象時有發(fā)生。同時，在績效考核體系的約束下，分支機構(gòu)對內(nèi)控合規(guī)制度的宣傳影響力遠沒有業(yè)績宣傳的影響深刻，導(dǎo)致員工思想上不重視制度落實，致使制度流于形式。

3.內(nèi)控合規(guī)理念傳導(dǎo)不到位。“合規(guī)人人有責(zé)”的理念還沒有完全深入人心，營銷人員在業(yè)務(wù)推動中拿合規(guī)“算賬”，對制度執(zhí)行“打擦邊球”甚至挑戰(zhàn)制度權(quán)威。業(yè)務(wù)條線部門內(nèi)控合規(guī)管理主體責(zé)任履行不到位，認為“合規(guī)是合規(guī)部的事，出了問題找合規(guī)部”的現(xiàn)象普遍存在。

（三）內(nèi)控合規(guī)資源配置不到位

1.人力資源配置不到位。當(dāng)前，商業(yè)銀行分支機構(gòu)中部分設(shè)置了單獨的內(nèi)控合規(guī)管理部門，部分還未有獨立的內(nèi)控合規(guī)管理部門。絕大多數(shù)分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理人員占各行人員的比例為1%-2%左右，人員相對較少，且從事內(nèi)控合規(guī)管理工作的人員兼崗現(xiàn)象嚴重，導(dǎo)致在日常工作中常常顧此失彼。同時，從事內(nèi)控合規(guī)的人員參差不齊，如年齡偏大、工作積極性不高、內(nèi)控合規(guī)專業(yè)知識缺乏等。

2.培訓(xùn)資源配置不到位。在日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)中，分支機構(gòu)人員常規(guī)的培訓(xùn)更多關(guān)注業(yè)務(wù)技能的提升，很少有專門的內(nèi)控合規(guī)方面培訓(xùn)。為落實監(jiān)管和總行的要求，部分必須的內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)常常通過線上化流程來進行，但是學(xué)習(xí)并未設(shè)置嚴格要求和訓(xùn)后測驗等，導(dǎo)致培訓(xùn)流于形式，未達到教育培訓(xùn)員工，提升合規(guī)管理意識的目的。

3.激勵約束機制不健全。商業(yè)銀行分支機構(gòu)績效考核設(shè)計側(cè)重于業(yè)績指標，激勵政策偏重于一線營銷崗位人員，而對內(nèi)控合規(guī)管理人員或在內(nèi)控合規(guī)管理方面表現(xiàn)突出的人員鮮有具體的激勵措施。同時，由于內(nèi)控合規(guī)部門在商業(yè)銀行分支機構(gòu)中處于相對弱勢的部門，在員工發(fā)生違規(guī)行為時，對員工的處理更多依據(jù)分支行高管層的具體指示來處理，制度的剛性在違規(guī)處理中很難嚴格落實，在一定程度上造成了激勵有余、約束不足。

三、商業(yè)銀行分支機構(gòu)加強內(nèi)控合規(guī)管理的途徑分析

古人有云“慎始而警終，行穩(wěn)致遠”，商業(yè)銀行分支機構(gòu)只有強化內(nèi)控合規(guī)管理，才能為業(yè)務(wù)發(fā)展提供強大的支撐保障。

（一）強化內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)

文化是無需提醒的自覺，合規(guī)是發(fā)自內(nèi)心的敬畏。合規(guī)文化是商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的核心內(nèi)容。商業(yè)銀行分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅持“以文化人”，建立符合分支機構(gòu)自身實際的合規(guī)文化，營造良好的發(fā)展環(huán)境。

1.要堅決落實“合規(guī)從高層做起”。作為分行管理者，要把合規(guī)經(jīng)營上升到講政治的高度，切實履行分支機構(gòu)合規(guī)管理第一責(zé)任人的職責(zé)。要秉持“國之大者”“金融為民”的理念，正確處理好“發(fā)展與風(fēng)險”“經(jīng)營與合規(guī)”“顯績與潛績”的關(guān)系，杜絕“唯業(yè)績論英雄”的思想。要秉持合規(guī)從我做起，以高標準要求自己、以嚴基調(diào)管理分支行，對內(nèi)控合規(guī)管理逢會必講、逢場必說，引導(dǎo)員工向合規(guī)看齊，建立良好的合規(guī)文化氛圍。

2.強化合規(guī)培訓(xùn)教育。商業(yè)銀行分支機構(gòu)要加強“合規(guī)人人有責(zé)”“合規(guī)創(chuàng)造價值”“內(nèi)控優(yōu)先合規(guī)為本”理念的層層傳導(dǎo)。通過反復(fù)的培訓(xùn)教育將合規(guī)從規(guī)章制度轉(zhuǎn)化為理念意識，從理念意識轉(zhuǎn)化為行動自覺。合規(guī)培訓(xùn)教育要堅持全員覆蓋，經(jīng)常性進行案例警示教育，用身邊事教育身邊人，幫助基層員工算好“人生賬、事業(yè)賬、家庭賬”，做到常提醒教育，才能在關(guān)鍵時刻“不犯迷糊”。

3.堅持“嚴”的主基調(diào)。積極倡導(dǎo)“嚴管就是厚愛”的理念，加大對違規(guī)行為的懲處力度，特別是對于道德風(fēng)險要堅持零容忍，通過嚴的震懾力提升員工合規(guī)意識，實現(xiàn)對違規(guī)行為堅持早預(yù)警、早提醒、早防范，苗頭問題抓早抓小，扎緊合規(guī)之籬。

（二）強化人員配備及隊伍建設(shè)

1.要加強合規(guī)人員配置。商業(yè)銀行分支機構(gòu)要設(shè)置獨立的內(nèi)控合規(guī)管理部門，并按照現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模、員工數(shù)量配備相應(yīng)的專職合規(guī)人員。要將有一定資質(zhì)、從業(yè)經(jīng)歷和專業(yè)素質(zhì)的優(yōu)秀人員選拔到合規(guī)部門任職負責(zé)人，將既懂法律又懂業(yè)務(wù)、誠實正直的人員充實到合規(guī)隊伍中，提升內(nèi)控合規(guī)工作的權(quán)威性和專業(yè)性。

2.強化合規(guī)部門職責(zé)。分支機構(gòu)高管層要賦予合規(guī)部門獨立開展日常監(jiān)督檢查的權(quán)限，賦予合規(guī)部門對發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題懲處的權(quán)力。給予合規(guī)部門及人員績效考核的一定獨立性，落實被監(jiān)督對象不對合規(guī)部門及人員進行考評的要求，提升合規(guī)人員工作積極性。

（三）加強內(nèi)部合規(guī)執(zhí)行力建設(shè)

1.完善內(nèi)控合規(guī)制度體系。分支機構(gòu)要在總行規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合監(jiān)管部門要求和經(jīng)營實際，按照嚴格、審慎、有效的原則，制定便于基層員工對照執(zhí)行的內(nèi)控合規(guī)制度體系，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整，提升內(nèi)控合規(guī)管理制度的適應(yīng)性、可操作性和有效性。要定期開展制度的后評價管理，及時進行制度修訂完善，確保日常經(jīng)營管理活動納入有效的制度體系內(nèi)。

2.強化制度執(zhí)行落實。“知之真切篤實處即是行、行之明覺精察處即是知”，分支機構(gòu)要切實加強制度執(zhí)行的監(jiān)督管理，尤其是要加大對重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)、重要事項等執(zhí)行落實的監(jiān)督力度。各業(yè)務(wù)條線部門、風(fēng)險合規(guī)部門、審計部門要在明確各自職責(zé)界限的情況下，加大協(xié)同聯(lián)動，積極推動監(jiān)督資源整合，建立制度執(zhí)行的大監(jiān)督體系，保障制度執(zhí)行的有效性。

3.強化內(nèi)控合規(guī)獎懲。“賞罰分明，威重令行”，分支機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)控獎懲機制。提升內(nèi)控合規(guī)管理考核在績效考核中的占比，對內(nèi)控合規(guī)管理優(yōu)秀部門、人員要單獨給予獎勵，提升員工內(nèi)控合規(guī)管理工作的積極性。要建立違規(guī)問責(zé)等機制，對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，查處務(wù)必“抓鐵有痕”，違規(guī)必須受到懲戒，體現(xiàn)制度的剛性和權(quán)威性，真正實現(xiàn)“心有所畏、行有所止”。

（四）加大數(shù)字化內(nèi)控合規(guī)管理

隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等快速發(fā)展，商業(yè)銀行分支機構(gòu)應(yīng)不斷加強數(shù)字化、智能化技術(shù)在內(nèi)控合規(guī)管理方面的運行，進一步提升內(nèi)控合規(guī)管理質(zhì)效。

1.加大對內(nèi)控合規(guī)管理數(shù)據(jù)的整合。充分運用人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)，加大對信貸系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、會計運營系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等數(shù)據(jù)的獲取、分析和應(yīng)用，通過金融科技賦能內(nèi)控合規(guī)管理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)控合規(guī)管理有機融合，提升內(nèi)控合規(guī)管理的有效性、準確性和智能化水平。

2.加大內(nèi)控合規(guī)智能化系統(tǒng)建設(shè)。打造分支機構(gòu)自身的內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)，通過建立囊括制度管理、合規(guī)管理、內(nèi)控管理、問責(zé)體系、績效體系的統(tǒng)一內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)，強化內(nèi)控合規(guī)管理信息的整合統(tǒng)一，以前瞻性、智能化進行內(nèi)控合規(guī)管理，提升內(nèi)控合規(guī)管理的系統(tǒng)化、智能化和精細化水平，實現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)管理由人控向系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。

3.加大對數(shù)據(jù)安全和信息的保護。要對標國內(nèi)外信息安全法律法規(guī)，利用信息安全技術(shù)手段，在數(shù)據(jù)分析、分享的同時，強化對內(nèi)部信息和客戶信息的保護，加強數(shù)據(jù)的全生命周期管理，防止數(shù)據(jù)信息被篡改、泄露。

（五）加強監(jiān)管部門監(jiān)管力度

監(jiān)管部門強化內(nèi)控合規(guī)管理的監(jiān)管力度，對商業(yè)銀行分支機構(gòu)加強內(nèi)部精細化管理、提升合規(guī)水平，實現(xiàn)由“被動合規(guī)”向“主動合規(guī)”具有重要意義。

1.將內(nèi)控合規(guī)管理工作納入商業(yè)銀行分支機構(gòu)評價管理體系。監(jiān)管部門在開展商業(yè)銀行分支機構(gòu)評價管理時，應(yīng)圍繞《商業(yè)銀行內(nèi)控管理指引》《商業(yè)銀行合規(guī)管理指引》中內(nèi)容，從機制建設(shè)、內(nèi)控合規(guī)檢查問責(zé)管理、重點領(lǐng)域等多層面進一步細化對分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)工作的評價要求，并將評價結(jié)果作為市場準入的重要條件，引導(dǎo)商業(yè)銀行強化內(nèi)控合規(guī)管理。

2.強化對商業(yè)銀行分支機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門將內(nèi)控合規(guī)管理的充分性和有效性融入到日常的非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中，引導(dǎo)商業(yè)銀行分支機構(gòu)強化自查自糾、自我揭示風(fēng)險的能力，促進內(nèi)控合規(guī)管理機制的建設(shè)。

3.強化對發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤管理。對監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的問題，通過評價意見、監(jiān)管意見書、檢查意見書、監(jiān)管處罰書等形式及時反饋商業(yè)銀行分支機構(gòu)，跟蹤落實商業(yè)銀行分支機構(gòu)問題整改并開展整改后評價，提升問題整改質(zhì)效。

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作者單位：浙商銀行股份有限公司合肥分行