趙雷

企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義

資金是企業(yè)發(fā)展必不可少的核心資源，而資金的使用效益對于企業(yè)的發(fā)展效益、發(fā)展水平具有直接影響，基于此，有必要做好資金管理工作，以此促進(jìn)資金優(yōu)化配置，確保資金能夠合理分配至企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)或相關(guān)項(xiàng)目，發(fā)揮其應(yīng)有效益。與此同時(shí)，資金管理可以對資金的使用和配置狀況形成監(jiān)督，有力避免企業(yè)資金違規(guī)使用的情況，從而保障資金的安全性，確保資金使用合理、合法、合規(guī)。此外，做好資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范有助于企業(yè)及時(shí)察覺資金使用過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估、預(yù)防和控制，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化而給企業(yè)接下來的發(fā)展造成嚴(yán)重?fù)p失，這也是企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范意義的直接體現(xiàn)。

企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)實(shí)困境

缺乏合適的內(nèi)部環(huán)境 現(xiàn)階段，一些企業(yè)在開展資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等工作時(shí)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境，致使上述工作開展效果不佳。具體來看，企業(yè)內(nèi)部仍舊存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)的思想環(huán)境，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，對于財(cái)務(wù)工作重視不足，而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要組成，自然也受到忽視。同時(shí)，資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范需要全體員工的共同努力，尤其是其他部門、其他崗位職工主動(dòng)配合財(cái)務(wù)人員，才能確保資金管理的有效性，但從目前狀況來看，其他部門的職工認(rèn)識不到位，將資金管理歸結(jié)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員的分內(nèi)職責(zé)，在資金管理過程中置身事外，勢必影響管理效果。部分企業(yè)在資金管理過程中存在組織架構(gòu)不清的問題，未能明確具體的權(quán)責(zé)，導(dǎo)致資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制受到不同崗位工作人員的影響，一旦出現(xiàn)問題，容易發(fā)生權(quán)責(zé)不清的問題。此外，新形勢下企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制面臨新的要求，而且其流程和標(biāo)準(zhǔn)也理應(yīng)發(fā)生相應(yīng)的變化，但并未體現(xiàn)在企業(yè)制度之中，制度環(huán)境建設(shè)不到位。

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平不足 現(xiàn)階段，信息技術(shù)為企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范提供了巨大便利，但這同樣也使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化水平成為影響資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范效果的重要因素。如果企業(yè)信息化水平不足，則財(cái)務(wù)人員便無法利用諸多財(cái)務(wù)軟件開展工作，也就無法提升資金管理的有效性。從現(xiàn)實(shí)情況來看，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面存在短板，具體如下：企業(yè)缺乏用于資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的信息共享中心，致使財(cái)務(wù)人員在收集資金數(shù)據(jù)時(shí)容易遇到一些障礙，出現(xiàn)數(shù)據(jù)時(shí)效性不足的情況。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員收集的資金數(shù)據(jù)不全面，也無法有效反映企業(yè)的資金使用情況，無法支持下一步資金管理工作的開展。一些企業(yè)忽視對信息系統(tǒng)或財(cái)務(wù)軟件的升級更新和檢修維護(hù)，無法為財(cái)務(wù)人員開展工作提供相應(yīng)保障。此外，部分企業(yè)忽視財(cái)務(wù)信息安全建設(shè)，導(dǎo)致自身的財(cái)務(wù)系統(tǒng)容易遭遇網(wǎng)絡(luò)攻擊或非法訪問，出現(xiàn)資金數(shù)據(jù)泄露或遭遇篡改的情況，也勢必會(huì)給資金管理造成一定不良影響。

財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)不到位 資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范具體由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)開展，故而財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平、綜合素養(yǎng)在很大程度上決定著資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)不到位，給資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范帶來一定阻礙。首先，部分財(cái)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)老化，無法適應(yīng)新形勢下的資金管理工作需要，崗位勝任力不足，而且他們對于企業(yè)的業(yè)務(wù)情況了解不足，無法通過業(yè)財(cái)融合的方式獲悉業(yè)務(wù)部門的資金使用情況，無法做到資金的精確化管理。其次，一些財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)水平不足，無法在財(cái)務(wù)信息化的背景下利用信息化財(cái)務(wù)工具處理資金管理問題，這也會(huì)阻礙了資金管理的開展。最后，部分企業(yè)的人員流動(dòng)性較低，致使一些財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生“混日子”心態(tài)，對資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范敷衍了事，沒有付出足夠的時(shí)間與精力，也容易致使資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范陷入形式主義的桎梏。

內(nèi)部審計(jì)效果不佳 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要一環(huán)，通過審計(jì)工作，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中出現(xiàn)的異常情況，對其加以分析，找出異常狀況成因進(jìn)而采取措施加以解決。但從目前的情況來看，部分企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域存在短板，致使內(nèi)部審計(jì)并未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用，沒有對資金使用與控制形成有效監(jiān)督。具體而言，部分企業(yè)缺乏內(nèi)部審計(jì)意識，并未重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，這一點(diǎn)在中小企業(yè)內(nèi)部尤為明顯。同時(shí)，部分企業(yè)的審計(jì)崗位或?qū)徲?jì)部門缺乏獨(dú)立性，受到財(cái)務(wù)部門的影響較為明顯，甚至部分企業(yè)的審計(jì)工作直接由財(cái)務(wù)人員兼任開展，這必然會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)的有效性。

企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)化實(shí)施研究

從文化、制度和組織架構(gòu)入手優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境 針對內(nèi)部環(huán)境建設(shè)方面存在的短板，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從文化環(huán)境、制度環(huán)境和組織架構(gòu)三方面入手，為企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范做好準(zhǔn)備。首先，從文化環(huán)境角度來看，企業(yè)需要針對資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范做好宣傳工作，領(lǐng)導(dǎo)層需要予以高度重視，針對資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范做好部署工作。鑒于資金管理主要由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)開展，故而財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)端正思想觀念，樹立積極的職業(yè)態(tài)度，認(rèn)真對待資金管理工作，積極履行職責(zé)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要樹立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識，能夠及時(shí)察覺資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行上報(bào)處理，從而從源頭上消滅風(fēng)險(xiǎn)。其次，從制度環(huán)境角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范需求做好制度建設(shè)，明確資金管理的具體標(biāo)準(zhǔn)、流程和思路，使財(cái)務(wù)人員在開展資金管理的過程中能夠保持正確的思路，以科學(xué)的流程進(jìn)行管理，而且具體的標(biāo)準(zhǔn)也能為財(cái)務(wù)人員的工作提供明確目標(biāo)。需要注意的是，制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)是一項(xiàng)系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)性的工作，故而企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身所處的實(shí)際情況，實(shí)時(shí)調(diào)整制度內(nèi)容，確保資金制度的適應(yīng)性與針對性。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善自身的組織架構(gòu)，針對資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范需求設(shè)置相對應(yīng)的崗位，規(guī)定崗位職責(zé)，理清崗位權(quán)責(zé)關(guān)系，確保財(cái)務(wù)人員能夠在崗位上切實(shí)履責(zé)、積極投入工作，當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，企業(yè)可以按照崗位職能權(quán)責(zé)進(jìn)行追責(zé)處理，力求將責(zé)任落實(shí)到人，也能以責(zé)任激發(fā)職工參與工作的內(nèi)生動(dòng)力。

做好信息技術(shù)引進(jìn)及系統(tǒng)檢修維護(hù) 現(xiàn)階段，企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對其自身的信息化水平提出更高要求，而為了促進(jìn)資金管理的有序開展，提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好信息化建設(shè)。結(jié)合具體要求，企業(yè)需要打造財(cái)務(wù)共享中心，確保財(cái)務(wù)人員可以通過共享中心獲取資金數(shù)據(jù)，加以細(xì)致處理，明確企業(yè)的資金使用和配置情況，鑒于部分企業(yè)在技術(shù)方面存在短板，可以通過技術(shù)引進(jìn)、技術(shù)購買或聯(lián)合開發(fā)等形式建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，這也是做好信息技術(shù)引進(jìn)、推進(jìn)信息化建設(shè)的重要手段。一些中小企業(yè)規(guī)模較小，沒有必要耗費(fèi)大量資金打造財(cái)務(wù)共享中心，則可以通過提升部門系統(tǒng)兼容性的方式促進(jìn)資金數(shù)據(jù)的融通共享。同時(shí)，企業(yè)做好財(cái)務(wù)共享中心或相應(yīng)信息系統(tǒng)的檢修維護(hù)，確保系統(tǒng)功能先進(jìn)，可以支持財(cái)務(wù)人員正常開展資金管理。

此外，應(yīng)當(dāng)重視信息安全建設(shè)，信息風(fēng)險(xiǎn)是資金管理過程中常見的風(fēng)險(xiǎn)因素之一，應(yīng)當(dāng)建設(shè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，既要通過智能防火墻、數(shù)據(jù)庫、區(qū)塊鏈等技術(shù)手段的應(yīng)用提升企業(yè)的信息安全等級，規(guī)避外來攻擊和非法訪問，也要建立集信息安全風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和預(yù)防控制于一體的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素可以及時(shí)處理，有力提升安全風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

打造高水平、復(fù)合型財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍首先，企業(yè)需要針對在崗財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，組織他們通過定期培訓(xùn)更新知識結(jié)構(gòu)，將培訓(xùn)重點(diǎn)放在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)課程方面，通過專員培訓(xùn)、場景模擬、技能大賽、集體學(xué)習(xí)、線上自學(xué)等多種形式進(jìn)行培訓(xùn)活動(dòng)，切實(shí)提升培訓(xùn)效果。其次，企業(yè)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行外出學(xué)習(xí)，進(jìn)入先進(jìn)企業(yè)、龍頭企業(yè)學(xué)習(xí)其在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)域的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，而后與自身實(shí)際情況相結(jié)合，既可以將先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)引入企業(yè)自身，也能從側(cè)面推動(dòng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。再次，企業(yè)需要做好人才引進(jìn)工作，重點(diǎn)引進(jìn)深耕財(cái)務(wù)領(lǐng)域、具備先進(jìn)理論知識和突出信息素養(yǎng)的復(fù)合型人才，而且需要設(shè)置相對優(yōu)厚的待遇留住上述人才，并推動(dòng)整支財(cái)務(wù)隊(duì)伍朝著復(fù)合型的方向發(fā)展。最后，可以將績效考核與財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)掛鉤，通過績效考核激發(fā)財(cái)務(wù)人員參與工作的內(nèi)生動(dòng)力，使其在未來的工作過程中積極履行職責(zé)，樹立更為強(qiáng)烈的責(zé)任感，能夠更為主動(dòng)地投入到資金管理工作之中，這也是提升企業(yè)資金管理水平的重要手段之一。

強(qiáng)化審計(jì)工作 發(fā)揮監(jiān)督控制職能 在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)域，企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，通過審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的異常情況。具體來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理需求設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)崗位，尤其要避免出現(xiàn)審計(jì)與財(cái)務(wù)相互影響的情況，將審計(jì)與財(cái)務(wù)工作分離開來，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)采用先進(jìn)的審計(jì)手段，確定審計(jì)流程和思路，確保審計(jì)結(jié)果的有效性，也能推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的反饋應(yīng)用。除了內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用以外，企業(yè)可以通過第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)等主體開展外部審計(jì)，以更為客觀、更為全面的狀態(tài)審計(jì)自身的資金情況，診斷自身資金使用效益，并結(jié)合審計(jì)結(jié)果對下一步的資金管理做好部署。此外，在審計(jì)的過程中一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以上報(bào)，企業(yè)隨后則應(yīng)當(dāng)針對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別、評估、預(yù)防和控制，制定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患演化為問題，既要確保資金使用與管理的安全性、有效性，也要切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平，發(fā)揮審計(jì)在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的監(jiān)督控制職能。

資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和健康發(fā)展具有不言而喻的重要作用，對于現(xiàn)階段部分企業(yè)在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范兩方面存在的短板問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)為上述工作的開展?fàn)I造良好的內(nèi)部環(huán)境，形成重視資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的氛圍，并提供相應(yīng)的制度保障。同時(shí)，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，為資金管理提供信息技術(shù)支持，企業(yè)需要主動(dòng)打造高水平的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，最后則應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮審計(jì)的作用，通過審計(jì)做好監(jiān)督控制。

作者單位：中智西安經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作有限公司