田湘波　何靜怡

摘? ?要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，企業(yè)合規(guī)管理越來(lái)越凸顯其重要性。合規(guī)的內(nèi)涵非常豐富，既包括遵守正式制度，也包括遵守非正式制度；合規(guī)的外延也很廣泛，反腐敗合規(guī)是其中最重要的內(nèi)容之一。企業(yè)反腐敗不合規(guī)會(huì)產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建反腐敗合規(guī)管理體系可以將傳統(tǒng)的 “事后監(jiān)管”模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭^(guò)程”的風(fēng)險(xiǎn)防控，有利于塑造良好的企業(yè)文化，是企業(yè)“走出去”的重要保障。企業(yè)反腐敗合規(guī)管理體系的構(gòu)建應(yīng)從設(shè)置機(jī)構(gòu)、完善制度、加強(qiáng)防控、鼓勵(lì)參與、培育文化等方面綜合施策，形成一個(gè)“預(yù)防—監(jiān)察—應(yīng)對(duì)”的動(dòng)態(tài)閉環(huán)系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；反腐敗合規(guī)；廉政風(fēng)險(xiǎn)；反腐敗合規(guī)管理

中圖分類號(hào)：F272? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1674-9170（2023）03-0021-10

在黨的二十大報(bào)告中，習(xí)近平指出，要加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，就要推進(jìn)高水平對(duì)外開(kāi)放，其中特別強(qiáng)調(diào)“穩(wěn)步擴(kuò)大規(guī)則、規(guī)制、管理、標(biāo)準(zhǔn)等制度型開(kāi)放”。制度性開(kāi)放要求中國(guó)在貿(mào)易、投資和人才流動(dòng)等方面進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放力度，實(shí)現(xiàn)規(guī)則、規(guī)制、管理、標(biāo)準(zhǔn)等與國(guó)際接軌，并與國(guó)際通行規(guī)則對(duì)標(biāo)。對(duì)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，并使企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為符合人們的預(yù)期，是企業(yè)的首要社會(huì)責(zé)任，是全球未來(lái)發(fā)展新趨勢(shì)。為了落實(shí)黨的二十大精神，為了適應(yīng)全球企業(yè)這一發(fā)展趨勢(shì)，中國(guó)企業(yè)也要進(jìn)行合規(guī)治理。走向國(guó)際的中國(guó)跨國(guó)企業(yè)要努力學(xué)習(xí)合規(guī)管理方面的新規(guī)則，特別是反腐敗合規(guī)管理方面的新規(guī)則，努力成為一個(gè)負(fù)責(zé)任的全球企業(yè)公民，因?yàn)榉锤瘮『弦?guī)制度在預(yù)防和阻止腐敗方面具有越來(lái)越重要的功能。[1]

一、選題的由來(lái)及研究現(xiàn)狀

由于全球化浪潮的加速，各國(guó)之間的經(jīng)貿(mào)往來(lái)越來(lái)越緊密。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)中，如果不遵守一定的制度，也即企業(yè)在經(jīng)濟(jì)行為中產(chǎn)生不合規(guī)行為，就會(huì)影響各國(guó)乃至全球經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。在這種背景下，以美國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家最早頒布國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的相關(guān)法律，如《反海外腐敗法》（FCPA，1977年）以此來(lái)規(guī)范發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)行為。2009年，經(jīng)合組織反賄賂工作組發(fā)布了《內(nèi)部控制、道德和合規(guī)良好實(shí)踐指南》，以幫助公司了解有效合規(guī)計(jì)劃的要求。英國(guó)2010年實(shí)施《反賄賂法》后，企業(yè)才開(kāi)始逐步建立反腐敗合規(guī)計(jì)劃。在發(fā)達(dá)國(guó)家的推動(dòng)下，發(fā)展中國(guó)家也參與進(jìn)來(lái)，紛紛制定合規(guī)體系來(lái)規(guī)范本國(guó)企業(yè)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)行為，以此來(lái)防止不合規(guī)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，哥倫比亞于2016年前就沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)“反腐敗合規(guī)計(jì)劃”一詞[2]，之后才有反腐敗合規(guī)管理的實(shí)踐。

2005年，中國(guó)進(jìn)行了聲勢(shì)浩大的反商業(yè)賄賂運(yùn)動(dòng)，這對(duì)于反對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為中的腐敗從而形成廉潔行為產(chǎn)生了巨大影響。但是，廉政學(xué)界并沒(méi)把商業(yè)賄賂研究與反腐敗合規(guī)研究結(jié)合起來(lái)，從而導(dǎo)致學(xué)術(shù)界至今仍不重視反腐敗合規(guī)研究。目前，研究企業(yè)反腐敗合規(guī)的主流仍然在法學(xué)界，廉政學(xué)界幾乎沒(méi)有涉及這一主題。直到今天，許多人并不清楚合規(guī)與反腐敗合規(guī)的異同，有的人甚至認(rèn)為狹義的合規(guī)就是反腐敗合規(guī)。為了推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為走向規(guī)范化，為了把反腐敗運(yùn)動(dòng)向企業(yè)推進(jìn)，為了中國(guó)的企業(yè)在國(guó)外免遭反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有必要深入研究反腐敗合規(guī)問(wèn)題。

自2005年以來(lái)，學(xué)術(shù)界開(kāi)始出現(xiàn)研究合規(guī)熱潮，研究者主要是經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)，其中金融領(lǐng)域的研究者幾乎占了近三分之一，其次是法學(xué)專業(yè)和經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)。研究金融合規(guī)成果最多的原因是因?yàn)榻鹑诤弦?guī)管理走在所有行業(yè)的最前列。在發(fā)表的合規(guī)成果中，反腐敗合規(guī)方面的論文只有區(qū)區(qū)8篇，且基本上是法學(xué)領(lǐng)域的學(xué)者在從事這方面研究。①總之，反腐敗合規(guī)研究很不充分，這種研究狀態(tài)嚴(yán)重制約了企業(yè)領(lǐng)域的反腐敗合規(guī)建設(shè)。

對(duì)廉政學(xué)或廉政學(xué)者來(lái)說(shuō)，企業(yè)反腐敗合規(guī)是一個(gè)陌生的范疇，其原因有三：其一，從國(guó)際國(guó)內(nèi)看，研究廉政的主流是政治學(xué)領(lǐng)域的研究者，他們研究的對(duì)象是公共權(quán)力，他們對(duì)腐敗的定義也是來(lái)自公權(quán)這個(gè)角度，腐敗就是公權(quán)私用。其二，廉政學(xué)者目光主要瞄準(zhǔn)在第一部門，即掌握公共權(quán)力部門，很少探討第二部門，即企業(yè)的廉政建設(shè)問(wèn)題。其三，廉政學(xué)者很少與企業(yè)打交道，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為不太了解，這嚴(yán)重制約了廉政學(xué)者研究的興趣，從而出現(xiàn)研究企業(yè)廉政建設(shè)心有余而力不足的狀況。

從合規(guī)角度來(lái)研究企業(yè)反腐敗合規(guī)問(wèn)題有利于企業(yè)廉政建設(shè)。一方面，合規(guī)對(duì)企業(yè)的要求高，企業(yè)不僅要守法，而且要遵守一定的規(guī)章制度，甚至要遵守一定的企業(yè)倫理道德、風(fēng)俗習(xí)慣及宗教、哲學(xué)準(zhǔn)則，企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)了，就必然包括高標(biāo)準(zhǔn)的廉潔行為。另一方面，從合規(guī)角度來(lái)治理企業(yè)腐敗行為，可以走出依靠刑法打擊企業(yè)腐敗的局限，從而為企業(yè)廉政建設(shè)帶來(lái)更加開(kāi)闊而光明的前景。

二、合規(guī)與企業(yè)反腐敗合規(guī)

“合規(guī)”一詞來(lái)源于英語(yǔ)“compliance”一詞，是“遵守”“遵從”之意，也就是正式制度或非正式制度得到認(rèn)真遵守，特別是正式制度得到高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或遵守。合規(guī)與制度實(shí)施是有區(qū)別的，制度實(shí)施是指一種規(guī)則在實(shí)踐中得到執(zhí)行，主要注重過(guò)程，而合規(guī)是指企業(yè)的行為與正式規(guī)則或非正式規(guī)則具有一致性，主要注重結(jié)果，制度實(shí)施或執(zhí)行了并不代表企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為具有合規(guī)性。正因?yàn)槿绱?，所以，合?guī)也稱之為目標(biāo)合規(guī)性[3]。合規(guī)一般指企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為要合乎規(guī)則，行為要規(guī)范。從不同的角度可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)進(jìn)行不同的分類。從規(guī)則層次上講，合規(guī)包括三個(gè)方面內(nèi)容：其一，企業(yè)及其所有利益相關(guān)者要遵守法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性制度；其二，企業(yè)及其所有利益相關(guān)者要遵守社會(huì)規(guī)范、誠(chéng)信和行業(yè)職業(yè)道德及行業(yè)行為準(zhǔn)則；其三，企業(yè)及其所有利益相關(guān)者要遵守內(nèi)部規(guī)章和企業(yè)倫理。從正式制度和非正式制度來(lái)看，合規(guī)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：其一，企業(yè)及其所有利益相關(guān)者要遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章等正式制度；其二，企業(yè)及其所有利益相關(guān)者要遵守社會(huì)規(guī)范、誠(chéng)信、行業(yè)職業(yè)道德、企業(yè)倫理、企業(yè)價(jià)值觀、常理、公認(rèn)而合法的商業(yè)慣例、宗教準(zhǔn)繩和哲學(xué)準(zhǔn)繩[4]等非正式制度。就企業(yè)價(jià)值觀而言，它就包括許多內(nèi)容，如道德價(jià)值觀、合作價(jià)值觀、績(jī)效價(jià)值觀和溝通價(jià)值觀。其中，道德價(jià)值觀包括誠(chéng)信、公平、誠(chéng)實(shí)、忠于合同和責(zé)任等，合作價(jià)值觀包括忠誠(chéng)、團(tuán)隊(duì)精神、公私利益沖突管理能力和公開(kāi)等，績(jī)效價(jià)值觀包括增益、專長(zhǎng)、執(zhí)行意愿、靈活性、創(chuàng)造性和質(zhì)量等，溝通價(jià)值觀包括尊重、歸屬感、公開(kāi)、透明和溝通等。[5]費(fèi)爾德曼（Feldman）認(rèn)為，企業(yè)行為合規(guī)有5種動(dòng)機(jī)：成本收益計(jì)算、理性驅(qū)動(dòng)信念、社會(huì)規(guī)范、公正及道德、法律。[3] 除了成本收益計(jì)算這種動(dòng)機(jī)外，其他4種動(dòng)機(jī)就是一種正式制度或非正式制度。企業(yè)擁有并遵守這些非正式制度，即使沒(méi)有正式制度的情況下，也能保證企業(yè)沿著正確的軌道前進(jìn)。從以上可以看出，對(duì)企業(yè)合規(guī)要求很高，不只是要求企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守相關(guān)看得見(jiàn)的制度，還要遵守看不見(jiàn)的非正式制度。所有利益相關(guān)者是指股東、管理人員、員工、客戶和供應(yīng)商等，在企業(yè)中，主要是員工和經(jīng)理容易產(chǎn)生不合規(guī)問(wèn)題。

企業(yè)合規(guī)實(shí)質(zhì)上是要求企業(yè)及其員工經(jīng)濟(jì)行為要遵守相關(guān)正式制度及誠(chéng)信、倫理道德等約定俗成的非正式制度。企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)范圍很廣，如產(chǎn)品安全質(zhì)量合規(guī)、定價(jià)合規(guī)、環(huán)保合規(guī)、科技合規(guī)、競(jìng)爭(zhēng)與反壟斷合規(guī)、保守內(nèi)幕消息合規(guī)、生產(chǎn)安全健康合規(guī)、酒精藥物煙草管理合規(guī)、投資合規(guī)、交往合規(guī)、與政府社區(qū)合作協(xié)作合規(guī)、勞工合規(guī)、捐贈(zèng)與贊助合規(guī)、禮品與招待合規(guī)、與供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)合規(guī)、聘用第三方合規(guī)、反腐敗合規(guī)、利益沖突管理合規(guī)、銷售合規(guī)、會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)合規(guī)、審計(jì)合規(guī)、采購(gòu)合規(guī)、稅收合規(guī)、商務(wù)交易合規(guī)、保管和處理資產(chǎn)合規(guī)、記錄和報(bào)告準(zhǔn)確性合規(guī)、內(nèi)部交易合規(guī)、外部溝通合規(guī)、誠(chéng)信合規(guī)、宗教活動(dòng)合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)、合同管理合規(guī)等，反腐敗合規(guī)只是企業(yè)合規(guī)的內(nèi)容之一。企業(yè)反腐敗合規(guī)就是指企業(yè)及其員工在生產(chǎn)或銷售過(guò)程中要遵守正式或非正式廉政制度，不能有任何腐敗行為，不能有利益沖突行為。國(guó)際上也有學(xué)者認(rèn)為，反腐敗合規(guī)是一個(gè)系統(tǒng)，它使企業(yè)或公司能夠滿足其反腐敗政策、公司行為準(zhǔn)則和其他內(nèi)部文件中規(guī)定的內(nèi)部反腐敗要求，以及立法中規(guī)定的預(yù)防和打擊腐敗領(lǐng)域的外部要求。反腐敗合規(guī)已成為國(guó)際上企業(yè)特別是跨國(guó)企業(yè)的一種新反腐模式。

三、企業(yè)反腐敗不合規(guī)會(huì)產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為不合規(guī)會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)或員工的經(jīng)營(yíng)管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)、準(zhǔn)則甚至企業(yè)倫理道德、誠(chéng)信等正式制度或非正式制度從而使企業(yè)受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。[6]合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)受到法律制裁、禁止出口、行政罰款等；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人或員工不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠洳缓弦?guī)行為而導(dǎo)致被罰款、被判刑等；三是企業(yè)股東和企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)，前者有丟失本金或股息的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)員工有失業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。從近年來(lái)被處罰的實(shí)踐來(lái)看，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或員工的風(fēng)險(xiǎn)比例越來(lái)越大。從行業(yè)來(lái)說(shuō)，公路建設(shè)、房地產(chǎn)、醫(yī)療、能源、電信和金融等是不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域。

企業(yè)合規(guī)的范圍和要求很廣，因而導(dǎo)致各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，如產(chǎn)品安全質(zhì)量不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、廣告不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、科技不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、保守內(nèi)幕消息不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全健康不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、投資不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際貿(mào)易不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、保管和處理資產(chǎn)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息公開(kāi)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、參與政治活動(dòng)及政治捐獻(xiàn)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，反腐敗不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)只是企業(yè)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容之一。企業(yè)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)集中在以下領(lǐng)域：采購(gòu)、客戶交流、人力資源、法務(wù)、信息安全、環(huán)境質(zhì)量和媒體事務(wù)等。上述重點(diǎn)領(lǐng)域也最易產(chǎn)生腐敗風(fēng)險(xiǎn)，即反腐敗不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。根據(jù)英國(guó)德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的研究，16%的制藥公司的腐敗問(wèn)題是三個(gè)最重要的問(wèn)題之一。[3]反腐敗合規(guī)比其他類型的合規(guī)更為重要，因?yàn)槠髽I(yè)有腐敗行為就會(huì)使整個(gè)合規(guī)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：其一，腐敗經(jīng)濟(jì)行為是秘密進(jìn)行的，且腐敗者通常是以高尚的道德形象出現(xiàn)的，從而導(dǎo)致監(jiān)控反腐敗合規(guī)很難。其二，腐敗經(jīng)濟(jì)行為沒(méi)有明顯的受害者，腐敗成本向全社會(huì)擴(kuò)散，從而導(dǎo)致很難認(rèn)識(shí)到反腐敗合規(guī)的直接效果。[3]當(dāng)然，壟斷不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、歧視不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、禮品不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)行為不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等也是重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)既可能針對(duì)企業(yè)或員工，也可能針對(duì)客戶或投資人。

企業(yè)或員工的腐敗經(jīng)濟(jì)行為會(huì)導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)或員工的腐敗經(jīng)濟(jì)行為有以下幾種類型：其一，行賄受賄。這是企業(yè)面臨的最主要廉政風(fēng)險(xiǎn)。向有關(guān)人員行賄是嚴(yán)重的腐敗形式，行賄數(shù)額超過(guò)了合法的饋贈(zèng)數(shù)量規(guī)定會(huì)導(dǎo)致賄賂罪，如回扣、折扣或其他物質(zhì)的、非物質(zhì)的好處等。與企業(yè)有關(guān)的受賄者也要受到處罰。其二，貪污。其三，公私利益沖突。其四，人事調(diào)整不公平。其五，洗錢，這是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移不合法的體現(xiàn)。

企業(yè)或員工腐敗經(jīng)濟(jì)行為的產(chǎn)生有如下幾個(gè)因素：動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和條件。動(dòng)機(jī)就是行動(dòng)者選擇某種行為的動(dòng)力，當(dāng)企業(yè)或員工從事腐敗經(jīng)濟(jì)行為時(shí)的收益超過(guò)受處罰的成本時(shí)，就會(huì)選擇不合規(guī)腐敗行為。機(jī)會(huì)就是企業(yè)反腐敗合規(guī)體系缺失，出現(xiàn)治理的漏洞，從而導(dǎo)致大量腐敗經(jīng)濟(jì)行為的產(chǎn)生。條件就是企業(yè)中處于一定職位的人有權(quán)履行某種職能，在履職過(guò)程中不遵守一定的廉政規(guī)則或規(guī)范，從而導(dǎo)致腐敗經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生。還有一種情況，就是企業(yè)或員工學(xué)習(xí)能力不足，對(duì)有關(guān)企業(yè)的廉政制度一無(wú)所知，從而導(dǎo)致腐敗經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生。與各國(guó)政府反腐敗法制相比，在國(guó)際上，企業(yè)合規(guī)的反腐敗合規(guī)要求比較嚴(yán)。后者不僅要求企業(yè)遵守國(guó)際國(guó)內(nèi)法律，而且要遵守一定的社會(huì)規(guī)范和道德。

中國(guó)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)與發(fā)達(dá)國(guó)家還有一定差距。2011年，全球15個(gè)國(guó)家（包括中國(guó)）和地區(qū)的政府部門和企業(yè)通過(guò)抽樣調(diào)查發(fā)現(xiàn)，未來(lái)處于排名前10位的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，全球和中國(guó)的調(diào)查結(jié)果不同，中國(guó)把監(jiān)管與合規(guī)放在第7位，處于第1位的卻是新技術(shù)，新技術(shù)是中國(guó)企業(yè)最關(guān)心的問(wèn)題，而其他國(guó)家和地區(qū)把監(jiān)管與合規(guī)放在第一位。

四、反腐敗合規(guī)管理體系與傳統(tǒng)監(jiān)管模式的比較優(yōu)勢(shì)

面對(duì)企業(yè)腐敗這一違法違規(guī)行為，我國(guó)之前傳統(tǒng)的監(jiān)管模式其實(shí)是一種“事后監(jiān)管”，即在企業(yè)腐敗行為發(fā)生后，行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對(duì)企業(yè)及其相關(guān)人員進(jìn)行查處；同時(shí)，對(duì)于那些已經(jīng)構(gòu)成犯罪的企業(yè)及相關(guān)人員，司法機(jī)關(guān)也會(huì)依法對(duì)其進(jìn)行刑事處理。近些年來(lái)，我國(guó)也在不斷加大打擊企業(yè)腐敗行為的力度，企業(yè)的腐敗行為一經(jīng)查處，將會(huì)面臨重罰：行賄或受賄的企業(yè)員工需要承擔(dān)法律責(zé)任，而企業(yè)自身也有可能因?yàn)閱T工的腐敗違法違規(guī)行為而受到嚴(yán)厲處罰，如罰款、企業(yè)資質(zhì)降級(jí)、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。但這種單純的監(jiān)管與處罰的模式，很大程度上只起到了震懾的作用，嚴(yán)刑峻法固然可以阻擋一部分企業(yè)行賄受賄的腳步，但更多企業(yè)往往受利益的誘惑，想盡辦法“鉆空子”“打掩護(hù)”，繼續(xù)走上腐敗違法犯罪的道路。

相較于傳統(tǒng)監(jiān)管模式，企業(yè)反腐敗合規(guī)體系具有以下幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)：首先，反腐敗合規(guī)體系是一個(gè)全過(guò)程反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，它由廉潔方面的行為準(zhǔn)則、培訓(xùn)、決策和報(bào)告機(jī)制組成的合規(guī)體系[7]，它旨在建立一個(gè)具有防范、識(shí)別、監(jiān)控、應(yīng)對(duì)等多功能的治理體系。也就是說(shuō)，相較于傳統(tǒng)監(jiān)管方式的“事后處理機(jī)制”，反腐敗合規(guī)體系可以幫助企業(yè)在腐敗違法違規(guī)事件發(fā)生之前就進(jìn)行及時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與監(jiān)控工作，有效地遏制腐敗行為的發(fā)生。與單一的事后處理機(jī)制相比，這種企業(yè)自發(fā)的防控處理機(jī)制更加全面、有效、徹底。

其次，反腐敗合規(guī)體系的建立與外部激勵(lì)機(jī)制共同作用，激發(fā)了企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)生動(dòng)力。所謂的外部激勵(lì)機(jī)制，主要指的是只要涉案企業(yè)能夠建立合規(guī)管理體系，就可以得到較為寬大的行政處理或刑事處理，減少自身的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。接下來(lái)，我們就舉一個(gè)案例來(lái)說(shuō)明這種激勵(lì)作用。在2021年6月份，最高檢公布了第一批企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例。其中，案例三為王某某、林某某、劉某乙對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案。[8]在該案中，深圳Y科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱Y公司）的采購(gòu)員王某某為了在深圳H智能技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱H公司）的音響設(shè)備選型中獲得照顧，向H公司采購(gòu)員劉某甲陸續(xù)支付好處費(fèi)25萬(wàn)元，并在劉某甲的暗示下向H公司技術(shù)總監(jiān)陳某行賄24萬(wàn)余元。在Y公司副總裁劉某乙、財(cái)務(wù)總監(jiān)林某某對(duì)相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行審核后，王某某從公司領(lǐng)取行賄款項(xiàng)實(shí)施行賄。在后續(xù)辦案過(guò)程中，檢察機(jī)關(guān)積極推動(dòng)企業(yè)合規(guī)與依法適用不起訴相結(jié)合，依法對(duì)涉案企業(yè)負(fù)責(zé)人作出不起訴決定。同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)與Y公司簽署了合規(guī)監(jiān)管協(xié)議，督促Y公司構(gòu)建有效的反商業(yè)賄賂合規(guī)體系，并通過(guò)回訪Y公司合規(guī)建設(shè)情況，針對(duì)企業(yè)可能涉及的各類合規(guī)問(wèn)題進(jìn)一步提出指導(dǎo)意見(jiàn)，推動(dòng)Y公司的合規(guī)建設(shè)發(fā)展。這種檢察機(jī)關(guān)的合規(guī)不起訴機(jī)制與企業(yè)的合規(guī)建設(shè)相結(jié)合，激發(fā)了企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)生動(dòng)力：只要企業(yè)愿意進(jìn)行合規(guī)體系建設(shè)，就可以獲得法律制度上的“獎(jiǎng)勵(lì)”，減少自身?yè)p失；同時(shí)，有效合規(guī)體系的建立也能保證企業(yè)依法依規(guī)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由此可見(jiàn)，與傳統(tǒng)監(jiān)管模式中主要由行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行震懾與打擊相比，反腐敗合規(guī)體系更側(cè)重于激發(fā)企業(yè)的主動(dòng)性，即將合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)納入公司的治理體系之中，由企業(yè)主動(dòng)地識(shí)別、監(jiān)控和處理自身的反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕腐敗行為的發(fā)生。從政府作為監(jiān)管主體到以企業(yè)自身為主體進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管，反腐敗合規(guī)體系的建立使企業(yè)完成了華麗的“轉(zhuǎn)身”，主動(dòng)步入合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的道路。據(jù)調(diào)查，在經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）中，88.7%的跨國(guó)公司建立反腐敗合規(guī)計(jì)劃是為了保護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)，同時(shí)，也有80.7%的跨國(guó)公司實(shí)施反腐敗合規(guī)計(jì)劃的動(dòng)機(jī)是為了避免起訴。[2]15

再次，反腐敗合規(guī)體系的建立，可以幫助企業(yè)塑造良好的企業(yè)文化，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，也是推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的不竭動(dòng)力，它對(duì)公司成員有著潛移默化的引導(dǎo)作用，無(wú)論是新員工還是老員工，都會(huì)在企業(yè)文化的浸潤(rùn)下重塑自己的工作觀念與態(tài)度。例如，著名餐飲企業(yè)海底撈倡導(dǎo)“服務(wù)至上、顧客至上”“人性化關(guān)懷”等理念，那么在日常工作中，公司員工就自然而然地形成了微笑服務(wù)、無(wú)微不至的工作服務(wù)態(tài)度。同樣，反腐敗合規(guī)體系的建設(shè)也會(huì)為企業(yè)文化注入新的內(nèi)涵——合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。在這種理念的引導(dǎo)下，無(wú)論是企業(yè)的高管還是普通員工，都會(huì)在日常工作中自覺(jué)做到遵紀(jì)守法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，從而推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。在傳統(tǒng)監(jiān)管模式下的企業(yè)家固然也會(huì)為反腐敗做出一定努力，但這種努力一般只存在于個(gè)人層面，只是出于對(duì)遭受處罰的恐懼心理才迫使自己合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，他們并沒(méi)有將“合規(guī)”二字扎根于企業(yè)文化之中，也沒(méi)有構(gòu)建出一個(gè)完整的反腐敗合規(guī)機(jī)制來(lái)預(yù)防腐敗違規(guī)行為的發(fā)生。

最后，反腐敗合規(guī)體系的有效建立，是促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量“走出去”的重要保障。黨的二十大報(bào)告提出，要堅(jiān)持高水平對(duì)外開(kāi)放，加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。海南自由貿(mào)易港的設(shè)立，正是我國(guó)堅(jiān)持高水平對(duì)外開(kāi)放的有力嘗試。對(duì)于入駐自貿(mào)港的企業(yè)來(lái)說(shuō)，隨著國(guó)際強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代的來(lái)臨，建立反腐敗合規(guī)體系已經(jīng)刻不容緩。一方面，許多國(guó)際組織或大企業(yè)都會(huì)對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行考察，看該企業(yè)是否進(jìn)行了有效的反腐敗合規(guī)建設(shè)，如果企業(yè)沒(méi)有將反腐敗合規(guī)納入公司治理體系中，就很有可能失去交易或者競(jìng)標(biāo)的資格；若企業(yè)在合作期間有過(guò)腐敗行為等劣跡，還很有可能被列入制裁名單，在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都無(wú)法與該組織進(jìn)行交易。另一方面，企業(yè)自身也需要開(kāi)展貿(mào)易、投資、金融等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，反腐敗合規(guī)體系的建設(shè)可以幫助企業(yè)有效識(shí)別、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)腐敗風(fēng)險(xiǎn)，是促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量“走出去”的重要保障。與反腐敗合規(guī)體系相比較，傳統(tǒng)監(jiān)管模式的功能就顯得較為單一，其只能對(duì)腐敗違法違規(guī)行為進(jìn)行震懾與處罰，卻無(wú)法大力促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，更無(wú)法推動(dòng)企業(yè)建立合乎國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的反腐敗合規(guī)體系，對(duì)企業(yè)的向外發(fā)展作用有限。

綜上所述，相較于傳統(tǒng)監(jiān)管模式的震懾作用，反腐敗合規(guī)體系可以激發(fā)企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力，幫助企業(yè)進(jìn)行全方位、全過(guò)程的反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，是推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展與高質(zhì)量“走出去”的重要保障。“打鐵還需自身硬”，如今我國(guó)正在不斷推動(dòng)反腐敗企業(yè)合規(guī)改革，反腐敗合規(guī)建設(shè)如火如荼。在筆者看來(lái)，無(wú)論大中小企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)搭乘這股東風(fēng)，構(gòu)建好自身的反腐敗合規(guī)體系。

五、反腐敗合規(guī)管理體系構(gòu)建的主要策略

合規(guī)管理是指企業(yè)制定和實(shí)施合規(guī)管理體系，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，最終達(dá)到防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。反腐敗合規(guī)管理就是企業(yè)制定和實(shí)施反腐敗合規(guī)管理體系，建立反腐敗合規(guī)管理機(jī)制，培育反腐敗合規(guī)文化，最終達(dá)到防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的行為。2000年，美國(guó)的貝克休斯（Baker Hughes）公司在哈薩克斯坦競(jìng)標(biāo)石油項(xiàng)目時(shí)有腐敗行為，這違反了《反海外腐敗法》（FCPA）。2007年，貝克休斯（Baker Hughes）公司與美國(guó)司法部和證券交易委員會(huì)達(dá)成和解，實(shí)施了反腐敗合規(guī)計(jì)劃。[9]在意大利，一個(gè)生產(chǎn)石油和天然氣的跨國(guó)公司埃尼（Eni SpA）公司，于2009年就建立了反腐敗合規(guī)計(jì)劃（the anti-corruption compliance program ）。這個(gè)計(jì)劃由六大部分構(gòu)成：（1）最高承諾，埃尼（Eni SpA）集團(tuán)反腐敗合規(guī)管理體系指南由該集團(tuán)董事會(huì)決議批準(zhǔn)；（2）該計(jì)劃的通過(guò)和實(shí)施對(duì)埃尼集團(tuán)及其所有子公司具有約束力；（3）設(shè)立反腐敗合規(guī)部；（4）培養(yǎng)企業(yè)的反腐敗合規(guī)文化；（5）對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)手進(jìn)行反腐敗盡職調(diào)查；（6）懲罰制度及合同修補(bǔ)。Eni SpA公司反腐敗合規(guī)計(jì)劃中對(duì)其國(guó)外子公司的合規(guī)管理是意大利最新奇的事物，因?yàn)樗且獯罄谝粋€(gè)實(shí)施國(guó)外子公司反腐敗合規(guī)模式的企業(yè)，也是2017年1月成為第一家獲得“反賄賂管理系統(tǒng)”ISO 37001認(rèn)證的意大利公司。[7] 2017年，在法國(guó)法律的要求下，Sapin II公司建立了反腐敗合規(guī)計(jì)劃，該計(jì)劃包括了以下8個(gè)元素：腐敗風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；行為準(zhǔn)則；內(nèi)部舉報(bào)制度；第三方（如供應(yīng)商和顧問(wèn)）的盡職調(diào)查；會(huì)計(jì)控制，以確保賬簿和記錄不會(huì)隱瞞非法支出；合規(guī)培訓(xùn)；評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)方案有效性的內(nèi)部控制和紀(jì)律措施。Sapin II公司建立了一個(gè)反腐敗合規(guī)機(jī)構(gòu)名為“法國(guó)反腐敗機(jī)構(gòu)”（AFA）。該機(jī)構(gòu)的任務(wù)是監(jiān)督公司反腐敗合規(guī)計(jì)劃的有效性，對(duì)不符合法律要求的公司進(jìn)行紀(jì)律處分，并提供建議。企業(yè)不同，反腐敗合規(guī)體系或計(jì)劃也千差萬(wàn)別，但以下幾個(gè)核心要素是必備的：（1）公司行為準(zhǔn)則；（2）明確禁止腐敗的政策；（3）員工培訓(xùn)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制；（4）對(duì)合作伙伴、供應(yīng)商、顧問(wèn)和其他公司代表的監(jiān)督機(jī)制；（5）旨在預(yù)防和發(fā)現(xiàn)公司可能面臨的最常見(jiàn)腐敗類型的額外政策和程序；（6）出現(xiàn)疑似腐敗事件時(shí)的處理程序。[2]25-48

為了防范企業(yè)腐敗違法違規(guī)行為，我國(guó)各大企業(yè)積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，推動(dòng)自身合規(guī)建設(shè)，為我國(guó)的反腐倡廉工作做出了不少貢獻(xiàn)。但是總體來(lái)看，我國(guó)企業(yè)的反腐敗合規(guī)建設(shè)仍處在起步階段，相關(guān)機(jī)制并不完善，許多企業(yè)制定的反腐敗合規(guī)計(jì)劃或建立的反腐敗合規(guī)管理體系往往存在“假”“大”“空”等問(wèn)題，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

在當(dāng)前的國(guó)際與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中，大中小企業(yè)分別發(fā)揮著不同的作用：大企業(yè)通常扮演著行業(yè)“領(lǐng)頭羊”的角色，是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量；而中小企業(yè)的數(shù)量大、經(jīng)營(yíng)靈活，亦是促進(jìn)就業(yè)、改善民生、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基石。由于大中小企業(yè)各自的生產(chǎn)規(guī)模、人員數(shù)量、資產(chǎn)總額等有著較大的差別，不同企業(yè)的地域分布、業(yè)務(wù)范圍與經(jīng)營(yíng)模式也不盡相同，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，“因地制宜”地開(kāi)展反腐敗合規(guī)體系的建設(shè)。處于各行各業(yè)“龍頭”位置的大企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用自身的資源優(yōu)勢(shì)，建立一個(gè)全面、高效的反腐敗合規(guī)體系；特別是跨國(guó)公司，必須實(shí)現(xiàn)反腐敗合規(guī)體系全覆蓋，不僅要在企業(yè)總部設(shè)置合規(guī)管理委員會(huì)、合規(guī)專項(xiàng)部門等等，還要在各分公司開(kāi)展反腐敗合規(guī)建設(shè)。企業(yè)總部應(yīng)開(kāi)展跨地域子公司反腐敗合規(guī)體系建設(shè)，在不同地區(qū)設(shè)置好區(qū)域合規(guī)官與合規(guī)部門，并規(guī)定合規(guī)官的工作內(nèi)容，督促其定期與總公司交流并提交反腐敗合規(guī)工作報(bào)告。對(duì)于中小企業(yè)而言，由于企業(yè)規(guī)模、人員數(shù)量和資源的限制，反腐敗合規(guī)體系的建設(shè)無(wú)需像大企業(yè)那樣復(fù)雜。中型企業(yè)可以設(shè)置一個(gè)合規(guī)部門，由企業(yè)高管或法務(wù)部負(fù)責(zé)人兼職合規(guī)官，確保其發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控作用。小型企業(yè)可以不專門設(shè)置合規(guī)部門，但需企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)反腐敗合規(guī)工作的開(kāi)展，并對(duì)企業(yè)成員進(jìn)行反腐敗合規(guī)教育培訓(xùn)，使其基本了解反腐敗合規(guī)知識(shí)和相關(guān)法律政策。

第一，設(shè)立反腐敗合規(guī)部及首席合規(guī)官（CCO）。合理的組織架構(gòu)是企業(yè)反腐敗合規(guī)體系的基石。企業(yè)應(yīng)設(shè)立反腐敗合規(guī)部，并有一定的成員。反腐敗合規(guī)部之下應(yīng)當(dāng)設(shè)置各個(gè)工作組，如反腐敗合規(guī)培訓(xùn)教育小組、反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控小組、反腐敗合規(guī)監(jiān)察小組、反腐敗合規(guī)協(xié)調(diào)小組等等，分別負(fù)責(zé)不同方面的合規(guī)工作。這個(gè)部門的首長(zhǎng)應(yīng)是首席合規(guī)專員，他直接對(duì)企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，即對(duì)董事會(huì)或董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，反腐敗合規(guī)部的成員和合規(guī)官一般由精通法律知識(shí)或廉政學(xué)知識(shí)的人充當(dāng)。其主要職能是制定企業(yè)的反腐敗合規(guī)政策或指引，審查和監(jiān)督監(jiān)控反腐敗不合規(guī)行為，接受反腐敗不合規(guī)舉報(bào)，進(jìn)行反腐敗合規(guī)教育與培訓(xùn)，接受反腐敗合規(guī)咨詢等。例如，Eni SpA公司的反腐敗合規(guī)部將履行如下6種職責(zé)：監(jiān)督反腐敗法的實(shí)施，分析、評(píng)估和監(jiān)控反腐敗不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)反腐敗合規(guī)計(jì)劃及其不斷調(diào)整；與反腐敗合規(guī)計(jì)劃有關(guān)的溝通和培訓(xùn)活動(dòng)；為更新反腐敗法規(guī)提供專業(yè)支持；提供反腐敗方面的專業(yè)指導(dǎo)；起草和提交其活動(dòng)的半年報(bào)告。[7]

反腐敗合規(guī)專員是專門負(fù)責(zé)反腐敗合規(guī)事務(wù)的官員，有權(quán)處理一切反腐敗合規(guī)事務(wù)。為了保證反腐敗合規(guī)部及首席合規(guī)官努力履行職責(zé)，還必須有充足的資金作支持。反腐敗合規(guī)部中也必須有專門負(fù)責(zé)反腐敗合規(guī)的一名或多名反腐敗合規(guī)事務(wù)主管。例如，在企業(yè)銷售或攻關(guān)活動(dòng)中，活動(dòng)的目的、程序或費(fèi)用要先經(jīng)過(guò)反腐敗合規(guī)事務(wù)主管先行審查，沒(méi)有經(jīng)過(guò)審查，其費(fèi)用超過(guò)合法的數(shù)額規(guī)定范圍，就會(huì)被認(rèn)定為非法行賄。當(dāng)然，公司的其他業(yè)務(wù)部門也是整個(gè)反腐敗合規(guī)體系的重要組成部分，像財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、銷售部門、采購(gòu)部門這樣具有較高反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的部門都需要接受反腐敗合規(guī)部的監(jiān)控，并且要積極配合相關(guān)工作，及時(shí)進(jìn)行自我整改，將貪污腐敗現(xiàn)象和違法違規(guī)行為扼殺在“搖籃”之中。

第二，制定反腐敗合規(guī)政策或程序。為了避免企業(yè)的反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，就要制定一系列反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（如《員工廉潔行為規(guī)范》等）或操作流程，并在企業(yè)內(nèi)部公開(kāi)并嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)制定的反腐敗合規(guī)政策要具有前瞻性或超前性，即在未來(lái)幾年內(nèi)也不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的行為而受處罰。企業(yè)反腐敗合規(guī)政策或程序的制定是反腐敗合規(guī)工作有序運(yùn)行的重要保障。一個(gè)科學(xué)、合理的反腐敗合規(guī)政策，應(yīng)當(dāng)涵蓋以下內(nèi)容：（1）對(duì)企業(yè)腐敗行為的定義與處罰。什么樣的行為會(huì)被定義成腐??？針對(duì)腐敗違法違規(guī)行為，法律所規(guī)定的處罰是什么？企業(yè)規(guī)定的處罰又是什么？（2）廉政風(fēng)險(xiǎn)分析。公司內(nèi)部哪些部門與崗位具有較高的廉政違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？容易發(fā)生廉政違規(guī)行為的活動(dòng)又有哪些？（3）員工行為守則。公司全體成員，特別是具有較高腐敗風(fēng)險(xiǎn)的部門成員應(yīng)當(dāng)遵守哪些廉政規(guī)章制度？又有哪些行為是被明令禁止的……總而言之，企業(yè)的反腐敗合規(guī)政策則應(yīng)當(dāng)為自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃出一道紅線，告訴員工們什么該做什么不該做，同時(shí)還要幫助新老員工迅速了解相關(guān)廉政法律知識(shí)，從而進(jìn)一步提升公司成員的反腐敗合規(guī)意識(shí)。

企業(yè)在制定反腐敗合規(guī)政策的同時(shí)，還要制定相關(guān)管理規(guī)范。該規(guī)范應(yīng)涵蓋各個(gè)領(lǐng)域，如合規(guī)部門的運(yùn)行與管理、各部門與合規(guī)部門的協(xié)調(diào)管理、公司成員在進(jìn)行各類生產(chǎn)或商業(yè)活動(dòng)（如采購(gòu)、雇傭、投資、商務(wù)宴請(qǐng)、贊助等）時(shí)的行為規(guī)范管理等等。企業(yè)高管與各部門都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)范，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

同時(shí)要制定適當(dāng)?shù)某绦蚴狗锤瘮『弦?guī)管理工作規(guī)范化、制度化，反腐敗合規(guī)程序主要涉及以下5個(gè)：監(jiān)控反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化、分析與計(jì)劃反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防止行動(dòng)、更新反腐敗合規(guī)政策及信息、執(zhí)行反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范測(cè)試、報(bào)告各類反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、反腐敗合規(guī)資料歸檔。上述程序可以幫助各級(jí)管理層來(lái)辨別、評(píng)估、監(jiān)控和匯報(bào)各類反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可以鼓勵(lì)企業(yè)員工舉報(bào)并進(jìn)行調(diào)查處理等，如果企業(yè)員工有腐敗行為，企業(yè)向有關(guān)部門舉報(bào)非常重要。企業(yè)為避免更大的損失，一般會(huì)采取自查或自曝來(lái)尋找或揭露自身的反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化主要是通過(guò)監(jiān)控可能涉及廉政問(wèn)題的重要事件進(jìn)行有效監(jiān)控，如收購(gòu)行為、反腐敗合規(guī)法規(guī)調(diào)整、業(yè)務(wù)骨干甄選及新IT系統(tǒng)的采購(gòu)等。上述行為一旦發(fā)生，就要分析它對(duì)企業(yè)反腐敗合規(guī)的影響，制定預(yù)案進(jìn)行應(yīng)對(duì)，明確各自責(zé)任，加強(qiáng)各方溝通。

第三，構(gòu)建反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系是合規(guī)體系的重要組成部分，可以起到防范與監(jiān)控反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的作用。該體系應(yīng)當(dāng)包含以下幾點(diǎn)要素：（1）廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施反腐敗合規(guī)體系和預(yù)防腐敗的前提和基礎(chǔ)，而且要在反腐敗合規(guī)體系建立之前和之后都要進(jìn)行腐敗風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[2]27。防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的前提是準(zhǔn)確、及時(shí)地找到廉政風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)人員應(yīng)當(dāng)深入了解公司的各類生產(chǎn)或商業(yè)活動(dòng)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在的反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行考察和識(shí)別。在識(shí)別廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，要進(jìn)一步對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，并提交反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容主要包括：評(píng)估企業(yè)面臨何種重大反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估企業(yè)遵守何種外部監(jiān)管法律法規(guī)、行為規(guī)范及企業(yè)倫理道德、規(guī)定反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估參與主體及各種廉政信息、與社會(huì)環(huán)境和客戶業(yè)務(wù)交往相關(guān)產(chǎn)生的反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括廉政風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查過(guò)程、廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)、廉政風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的負(fù)面影響與初步的廉政風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。（2）廉政風(fēng)險(xiǎn)控制。在評(píng)估反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)合規(guī)部門需與其他部門協(xié)調(diào)合作，持續(xù)監(jiān)控每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并針對(duì)不同廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定好防控措施。（3）反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)教育。企業(yè)要保證全體成員都接受反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)教育，使其了解基本的反腐敗合規(guī)知識(shí)和法律政策。對(duì)于管理層和處在敏感位置的職員，企業(yè)還需加大教育力度，并讓其簽署反腐敗合規(guī)承諾書，保證自己不會(huì)做出腐敗違法違規(guī)的行為。（4）溝通與舉報(bào)機(jī)制。公司高層及合規(guī)部門應(yīng)分別設(shè)置電子舉報(bào)信箱或平臺(tái)（必須保護(hù)舉報(bào)人的隱私），并在收到舉報(bào)信息后迅速展開(kāi)調(diào)查。同時(shí)，管理層與合規(guī)部門還需時(shí)時(shí)與其他部門負(fù)責(zé)人及職員溝通，幫助他們開(kāi)展反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

第四，完善事后處理機(jī)制。事后處理機(jī)制指的是企業(yè)在腐敗違法違規(guī)行為發(fā)生后的應(yīng)對(duì)與處理機(jī)制。對(duì)于具有反腐敗合規(guī)體系的企業(yè)而言，盡管其在前期進(jìn)行了反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，但這并不能完全杜絕腐敗行為的發(fā)生。在腐敗違規(guī)事件發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)迅速啟動(dòng)事后處理機(jī)制，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰，并找出反腐敗合規(guī)體系的薄弱點(diǎn)進(jìn)行修補(bǔ)和完善。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)就此事召開(kāi)公司大會(huì)，告誡員工提高反腐敗合規(guī)意識(shí)，做到遵紀(jì)守法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

第五，進(jìn)行反腐敗合規(guī)信息管理。其主要內(nèi)容包括：經(jīng)常向一定的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、反腐敗合規(guī)內(nèi)部審計(jì)等結(jié)果、中高級(jí)管理層獲得足夠的廉政信息來(lái)有效防止反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、反腐敗合規(guī)管理與績(jī)效掛鉤、企業(yè)提高信息公開(kāi)透明度及提高反腐敗合規(guī)管理水平等。

在大數(shù)據(jù)背景下，應(yīng)積極推動(dòng)反腐敗合規(guī)云平臺(tái)的建設(shè)與應(yīng)用。合規(guī)云平臺(tái)是將企業(yè)合規(guī)治理與信息技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。一個(gè)好的合規(guī)云平臺(tái)，應(yīng)由政府、企業(yè)、社會(huì)三方聯(lián)合，共同對(duì)其進(jìn)行建設(shè)。例如，若要建設(shè)海南自貿(mào)港合規(guī)云平臺(tái)，則應(yīng)由當(dāng)?shù)卣疇款^、自貿(mào)港各大企業(yè)及中小企業(yè)合力推動(dòng)建設(shè)，并由社會(huì)各界人士進(jìn)行廣泛監(jiān)督。云平臺(tái)應(yīng)具備的功能包括以下幾種：（1）合規(guī)教育培訓(xùn)服務(wù)。首先應(yīng)由政府和企業(yè)共同開(kāi)發(fā)合規(guī)課件，并將其導(dǎo)入云平臺(tái)，之后由平臺(tái)工作人員負(fù)責(zé)學(xué)員信息導(dǎo)入工作與學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作，同時(shí)跟蹤記錄每個(gè)學(xué)員的學(xué)習(xí)情況，并根據(jù)課件內(nèi)容設(shè)置答題、考試、討論等環(huán)節(jié)，確保合規(guī)教育發(fā)揮有效作用。（2）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估服務(wù)。企業(yè)可將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、稅收數(shù)據(jù)等導(dǎo)入平臺(tái)（此過(guò)程應(yīng)保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)隱私），由平臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并自動(dòng)呈現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，以供企業(yè)參考。（3）合規(guī)數(shù)據(jù)共享服務(wù)。首先，政府可將歷年來(lái)的合規(guī)改革案例、合規(guī)相關(guān)政策、合規(guī)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等資料分享至平臺(tái)，為企業(yè)的合規(guī)建設(shè)提供思路。其次，已成功建設(shè)合規(guī)體系的企業(yè)也可在平臺(tái)發(fā)布相關(guān)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，以供大家參考學(xué)習(xí)。最后，社會(huì)各界人士也可廣泛參與進(jìn)來(lái)，如平臺(tái)可以邀請(qǐng)各大律師事務(wù)所入駐，為企業(yè)釋疑解惑，普及相關(guān)法律知識(shí)與合規(guī)知識(shí)，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行合規(guī)體系建設(shè)。（4）違規(guī)舉報(bào)信箱。云平臺(tái)應(yīng)在違規(guī)舉報(bào)信箱中設(shè)置政府模塊與企業(yè)模塊，確保舉報(bào)人可以將違法違規(guī)行為匿名舉報(bào)給政府和相關(guān)企業(yè)。在舉報(bào)過(guò)程中，平臺(tái)需保護(hù)舉報(bào)者的個(gè)人隱私，防止其因舉報(bào)他人而遭受報(bào)復(fù)。在確認(rèn)舉報(bào)者所述信息屬實(shí)后，政府和相關(guān)企業(yè)應(yīng)立即展開(kāi)調(diào)查，并將調(diào)查過(guò)程和結(jié)果公示于平臺(tái)上，接受舉報(bào)者和廣大人民群眾的監(jiān)督。

第六，發(fā)動(dòng)企業(yè)內(nèi)外各方積極參與反腐敗合規(guī)管理。從治理的角度來(lái)說(shuō)，要發(fā)動(dòng)一切可發(fā)動(dòng)的力量來(lái)參與反腐敗合規(guī)管理。一方面，企業(yè)內(nèi)的管理者要參與，特別是合規(guī)部門、法務(wù)部門和審計(jì)部分要積極參與，業(yè)務(wù)部門也要積極參與。另一方面，企業(yè)外的利益相關(guān)方，如供貨方、消費(fèi)者、政府、非政府組織及個(gè)體公民也要參與進(jìn)來(lái)。在企業(yè)反腐敗合規(guī)體系的運(yùn)作過(guò)程中，對(duì)外的交流、溝通與合作是極為重要的一環(huán)。首先，企業(yè)的合規(guī)部門需要和其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行交流與合作，才能保障企業(yè)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有序運(yùn)行。其次，企業(yè)需與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系，積極與政府部門溝通，持續(xù)完善反腐敗合規(guī)體系建設(shè)。再次，企業(yè)合規(guī)部門需積極與第三方進(jìn)行溝通交流。在并購(gòu)、投資等商業(yè)活動(dòng)中，企業(yè)合規(guī)部門應(yīng)與第三方進(jìn)行交流溝通，了解第三方企業(yè)是否有過(guò)腐敗行為，以及違規(guī)后是否有開(kāi)展反腐敗合規(guī)建設(shè)工作等，保證企業(yè)與第三方的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。最后，企業(yè)合規(guī)部門還需積極與其他組織，特別是具有豐富合規(guī)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)和國(guó)際組織進(jìn)行交流合作，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的共同進(jìn)步。因此，企業(yè)的合規(guī)部門必須建立對(duì)外交流合作機(jī)制，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋與業(yè)務(wù)部門、政府、第三方、其他組織等的交流合作管理制度，確保企業(yè)合規(guī)工作的有序運(yùn)行。

第七，培育企業(yè)反腐敗合規(guī)文化。通過(guò)合規(guī)教育或培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)把合規(guī)當(dāng)作自己經(jīng)濟(jì)行為追求的一種價(jià)值觀。通過(guò)反腐敗合規(guī)管理來(lái)防范反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)只是追求企業(yè)的直接目的，這是通過(guò)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)行為規(guī)范等正式制度（或硬件系統(tǒng)）達(dá)到的。通過(guò)反腐敗合規(guī)管理來(lái)培養(yǎng)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的精神，培養(yǎng)對(duì)所有利益攸關(guān)方負(fù)責(zé)精神，培育誠(chéng)信文化，培育企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)精神，是其間接目的，也是其長(zhǎng)遠(yuǎn)目的，也是最有價(jià)值的目的。從國(guó)際上來(lái)說(shuō)，許多企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)的直接目的主要是為了避免懲罰，其實(shí)，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，把企業(yè)合規(guī)當(dāng)作自己的一種責(zé)任和義務(wù)更為重要。[10]前者主要是遵守正式合規(guī)制度，后者主要是遵守非正式合規(guī)制度，也就是遵守合規(guī)文化。2019年，在經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）部分公司的合規(guī)官中進(jìn)行了一項(xiàng)調(diào)查表明，63.1%受訪者表示，希望建立一種倫理文化，希望加強(qiáng)欺詐和腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的組織文化，希望以書面形式紀(jì)念公司文化是他們決定制定反腐敗合規(guī)計(jì)劃的“重要”或“非常重要”因素。[2]21從這次調(diào)查來(lái)看，通過(guò)建立反腐敗合規(guī)計(jì)劃來(lái)培養(yǎng)企業(yè)的合規(guī)文化這個(gè)動(dòng)機(jī)僅次于保護(hù)企業(yè)聲譽(yù)和避免被起訴。一個(gè)企業(yè)具有反腐敗合規(guī)文化，說(shuō)明這個(gè)企業(yè)具有一定的文化軟實(shí)力，這是通過(guò)遵守企業(yè)倫理道德等非正式制度（或軟件系統(tǒng)）來(lái)達(dá)到的。只有反腐敗合規(guī)的硬件而沒(méi)有反腐敗合規(guī)文化的軟件，那么，企業(yè)的反腐敗合規(guī)管理體系也不能有效地治理腐敗。[7]同時(shí)，經(jīng)常對(duì)企業(yè)管理者和員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，使他們掌握國(guó)內(nèi)外企業(yè)反腐敗合規(guī)知識(shí)和反腐敗合規(guī)管理動(dòng)態(tài)，對(duì)于形成一定的企業(yè)反腐敗合規(guī)文化有一定的作用。

上述反腐敗合規(guī)體系是一個(gè)靜態(tài)的管理體系，要使這個(gè)反腐敗合規(guī)管理動(dòng)態(tài)化，就必須形成“預(yù)防—監(jiān)察—應(yīng)對(duì)”這樣一個(gè)動(dòng)態(tài)閉環(huán)系統(tǒng)。預(yù)防反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)比懲處反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更重要。如果對(duì)一個(gè)企業(yè)的腐敗經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行處罰，那是事后諸葛亮，反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了，對(duì)企業(yè)和社會(huì)都不利。如果在企業(yè)發(fā)生腐敗風(fēng)險(xiǎn)之前進(jìn)行嚴(yán)格的反腐敗合規(guī)管理，就可以有效地避免腐敗風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)利益相關(guān)方都有利。所以有人說(shuō)，反腐敗合規(guī)計(jì)劃最重要的特征有兩個(gè)：預(yù)防企業(yè)反腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；培育反腐敗合規(guī)文化，且后者更為重要。[7]在監(jiān)察階段，包括合規(guī)調(diào)查、合規(guī)審查和合規(guī)控制三個(gè)方面。在應(yīng)對(duì)階段，主要包括違規(guī)行為后果處置、違規(guī)個(gè)案跟蹤和合規(guī)有效性監(jiān)控三個(gè)方面。

參考文獻(xiàn)：

[1] LUDMILA H BOTASHEVA， ANNA K DOBRYNINA（B）， OKSANA V KONOVALOVA. Anti-corruption compliance designing in pharmaceutical companies[J]. ISCI ，2019（280）：933-940.

[2] OECD（2020）. Corporate anti-corruption compliance drivers， mechanisms， and ideas for change[R/OL].[2022-12-16].https：//www.oecd.org/daf/anti-briber.

[3] AGNES BATORY. Why do anti-corruption laws fail in Central Eastern Europe？ a target compliance perspective[J].Regulation & Governance，2012（6）：66-82.

[4] 肯·戴維斯.確保公司符合國(guó)際公認(rèn)的企業(yè)行為標(biāo)難[G]//王志樂(lè).合規(guī)：企業(yè)的首要責(zé)任.北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2010：57.

[5] 威瑟夫·魏蘭德.公司誠(chéng)信合規(guī)管理體制的藍(lán)圖設(shè)計(jì)[G]//蔣姮.合規(guī)：全球公司發(fā)展新趨勢(shì).北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2012：120.

[6] 矯正中.證券期貨知識(shí)與實(shí)務(wù)讀本[M].長(zhǎng)春：吉林人民出版社，2011：323-324.

[7] NICOLA MOSCARIELLO，MICHELE PIZZO，GIORGIO RICCIARDI，et al.The anti-corruption compliance models in a multinational company： A single case study[J].Business Strategy and the Environment，2022（1）：1-11.

[8] 最高人民檢察院.最高檢發(fā)布企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例[EB/OL].（2021-06-03）[2022-12-16].https：//www.spp.gov.cn/spp/xwfbh/wsfbh/202106/t20210603_520232.shtml.

[9] MARK HOLTZBLATT， NORBERT TSCHAKERT， BAKER HUGHES. Greasing the wheels in Kazakhstan （FCPA violations and implementation of a corporate ethics and anti-corruption compliance program） - ScienceDirect[J]. Journal of Accounting Education， 2014， 32（ 1）：36-60.

[10] CARTER D P，SIDDIKI S. Participation rationales，regulatory enforcement，and compliance motivations in a voluntary program context[J].Regulation & Governance，2021（15）：317-332.

責(zé)任編校? ?王學(xué)青

Enterprise Anti-Corruption Compliance Management and the

Construction of Its System

TIAN Xiangbo， HE Jingyi（School of Marxism， Hunan University， Changsha 410082， Hunan， China）

Abstract： With the development of globalization， the importance of corporate compliance management has become increasingly prominent. The connotation of compliance is very rich， including compliance with both formal and informal regulations. The scope of compliance is extensive， and anti-corruption compliance is one of the most important aspects. Non-compliant anti-corruption measures in enterprises can pose integrity risks； the construction of an anti-corruption compliance management system can transform the post-supervision mode to the whole-process risk prevention conducive to nurturing a preferable enterprise culture， guaranteeing the export orientation of enterprises. Comprehensive policy implementations are to be made from perspectives of institution establishment， mechanism perfection， management prevention， participation encouragement and culture nurturing so that a closed circulation system of “prevention， supervising and response” can be formed.

Key words： enterprises； anti-corruption compliance； integrity risk； anti-corruption compliance management

收稿日期： 2022-12-20

基金項(xiàng)目： 教育部人文社會(huì)科學(xué)研究規(guī)劃基金項(xiàng)目（20YJA710034）；湖南省教育科學(xué)“十三五”規(guī)劃重點(diǎn)課題（XJK20A-JG003）

作者簡(jiǎn)介： 田湘波（1965— ），男，湖南沅陵人，湖南大學(xué)馬克思主義學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，湖南大學(xué)廉政研究中心副主任；何靜怡（2000— ），女，陜西咸陽(yáng)人，湖南大學(xué)馬克思主義學(xué)院碩士研究生。