史春玉

［摘 要］隨著數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型愈加復(fù)雜，財務(wù)數(shù)據(jù)也更為繁多，這就給企業(yè)帶來了更多的挑戰(zhàn)，僅僅依賴傳統(tǒng)的人工分析方法現(xiàn)已無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。因此，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等新興數(shù)字技術(shù)正在被越來越多的企業(yè)所應(yīng)用，這些新興數(shù)字技術(shù)可以提升企業(yè)財務(wù)管理水平，增強財務(wù)風(fēng)險識別和控制能力，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文基于數(shù)字經(jīng)濟時代背景，探索企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與防范策略，旨在提高企業(yè)風(fēng)險防控能力，提升企業(yè)管理水平，為企業(yè)實現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)保駕護航。

［關(guān)鍵詞］數(shù)字經(jīng)濟時代；企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；識別；防范策略

［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著世界經(jīng)濟一體化的持續(xù)深入，企業(yè)之間的競爭也日趨激烈，與此同時，數(shù)字經(jīng)濟迅速崛起，數(shù)字技術(shù)在推動社會經(jīng)濟發(fā)展進程中扮演重要的角色，同時也為企業(yè)增強風(fēng)險控制能力提供了重要支撐。因此，在數(shù)字化時代，如果企業(yè)仍舊采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，顯然無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，所以企業(yè)必須在風(fēng)險預(yù)測分析、日常運營管理和經(jīng)營決策層面采用新的管理模式，才能有效地預(yù)測和避免可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。

1 數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性

1.1 有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

隨著科技的進步與發(fā)展，財務(wù)管理只有與時俱進才能滿足企業(yè)的日常管理需求。而要實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，就必須依靠數(shù)字化技術(shù)，通過對數(shù)據(jù)的收集、整合和分析，充分發(fā)揮其價值，并利用分析結(jié)果，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，幫助企業(yè)的更好地制定戰(zhàn)略目標(biāo)和決策，增強企業(yè)的核心競爭力，將可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險遏制在源頭［1］。

1.2 提升財務(wù)管理效率

隨著時代的變遷，數(shù)字經(jīng)濟的崛起給企業(yè)帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，這也對財務(wù)人員的專業(yè)能力提出了更高的要求。以數(shù)字技術(shù)構(gòu)建的財務(wù)共享平臺，不僅能夠幫助財務(wù)人員完成復(fù)雜的任務(wù)，還能夠大大減少重復(fù)勞動，降低失誤率，極大地提升財務(wù)管理效率。通過將數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理相結(jié)合，財務(wù)人員可以更為有效地收集、分析和處理數(shù)據(jù)信息，將其轉(zhuǎn)化為財務(wù)報表，以便企業(yè)管理者能夠及時了解企業(yè)的運營情況，進而作出戰(zhàn)略調(diào)整，合理分配資源，最終提升企業(yè)的盈利能力。

2 數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別

2.1 現(xiàn)金流量風(fēng)險識別

充足的現(xiàn)金流可以確保企業(yè)實際獲取并控制其盈余?，F(xiàn)金流是企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。因此，科學(xué)管理現(xiàn)金流顯得至關(guān)重要。企業(yè)的發(fā)展最終取決于其如何將利潤轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，而這又取決于企業(yè)的數(shù)據(jù)收集和分析能力。優(yōu)秀的企業(yè)可以通過實時監(jiān)控應(yīng)收賬款回收等風(fēng)險來確保其健康發(fā)展。如果企業(yè)的盈利能力受限，可以通過利用數(shù)字技術(shù)平臺，對影響企業(yè)盈利能力的風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)測和控制，并基于風(fēng)險信息制定科學(xué)的經(jīng)營決策，從而有效地控制財務(wù)風(fēng)險，確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

隨著數(shù)字技術(shù)的迅猛發(fā)展，全球范圍內(nèi)的企業(yè)正面臨著激烈的轉(zhuǎn)型競爭。然而，由于外部環(huán)境與內(nèi)部能力的限制，部分企業(yè)沒有及時進行戰(zhàn)略規(guī)劃，而是被動地跟隨變革的節(jié)奏，從而錯失了良好的發(fā)展機遇。當(dāng)企業(yè)進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，必須持續(xù)投入大量的數(shù)字技術(shù)資源，但這將導(dǎo)致其運行維護費用大幅提升，從而使其所能獲得的回報率大幅降低。若缺乏充足、可持續(xù)的資金供應(yīng)，企業(yè)將很容易陷入財務(wù)困境，甚至面臨破產(chǎn)的危險。由此可見，在數(shù)字經(jīng)濟時代，準(zhǔn)確識別和評估現(xiàn)金流量風(fēng)險越來越重要。［2］。

2.2 經(jīng)營風(fēng)險識別

如果企業(yè)未能有效識別經(jīng)營風(fēng)險，將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善和財務(wù)狀況惡化，進而造成其資金流動受阻。這類風(fēng)險通常源于企業(yè)的生產(chǎn)、流通和采購環(huán)節(jié)的不確定性，包括產(chǎn)品質(zhì)量、應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率及資金流動性。隨著數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展，由于外部環(huán)境的日益復(fù)雜、企業(yè)經(jīng)營能力的有限及反應(yīng)遲緩，企業(yè)可能面臨經(jīng)營失敗的風(fēng)險，甚至無法完成其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，從而引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。

隨著科技的飛速發(fā)展，企業(yè)正在努力尋求變革及提高效率的措施，以滿足市場的需求。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項重大的、跨越各個領(lǐng)域的系統(tǒng)性變革，企業(yè)只有通過全面部署和系統(tǒng)性的深度開發(fā)，才能充分利用數(shù)字資源，實現(xiàn)其價值最大化。雖然數(shù)字投資具有見效緩慢、耗時較長的特點，而部分企業(yè)渴望盡快獲得收益，因此這類企業(yè)的管理人員傾向于依賴傳統(tǒng)的經(jīng)營指標(biāo)來評估企業(yè)轉(zhuǎn)型的成效，并且在制定轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略方面也相對保守。此時，如果沒有足夠的投入、規(guī)劃、運營和戰(zhàn)略管理能力，企業(yè)就可能面臨一些經(jīng)營風(fēng)險。

2.3 籌資風(fēng)險識別

籌資風(fēng)險是指當(dāng)企業(yè)債務(wù)到期時，其償還能力受限的狀態(tài)。衡量這種風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)包括流動比率、速動比率及其他相關(guān)指標(biāo)。隨著市場環(huán)境的變化，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率會發(fā)生變化，當(dāng)貨幣政策收緊時，企業(yè)貸款成本增加，導(dǎo)致負(fù)債增加、資金短缺，籌資活動也會面臨更復(fù)雜的挑戰(zhàn)?；I資方式不同，成本和風(fēng)險也勢必存在差異。因此，企業(yè)必須立足實際，結(jié)合企業(yè)財務(wù)狀況，統(tǒng)籌考量各類因素，才能作出正確的籌資決策，避免資金成本過高、負(fù)債無法及時償還等問題的發(fā)生，從而降低財務(wù)風(fēng)險。此外，隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐的加速，企業(yè)也需要更多的技術(shù)支持，以便更好地應(yīng)對未來的市場變化，提升企業(yè)競爭力。隨著外部環(huán)境的日益復(fù)雜，企業(yè)必須面對更高的融資風(fēng)險。如果僅依靠基礎(chǔ)性財務(wù)信息來獲取數(shù)據(jù)，可能會導(dǎo)致企業(yè)在籌資決策上出現(xiàn)失誤，資金成本居高不下，負(fù)債劇增，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入，企業(yè)在融資方面將受到雙重影響。一是債務(wù)規(guī)模超標(biāo)。當(dāng)前，很多企業(yè)正在積極拓寬融資渠道來應(yīng)對日益增長的市場需求。然而由于內(nèi)部資金短缺，許多企業(yè)只能通過發(fā)行債券或其他融資手段來獲得資金。但這類融資方式也帶來了巨大的債務(wù)負(fù)擔(dān)，如果企業(yè)沒有及時償還，將面臨更高的風(fēng)險。二是使用效益不確定。數(shù)字經(jīng)濟時代對企業(yè)整體生產(chǎn)價值的影響可謂空前絕后。然而，部分企業(yè)管理者并未意識到應(yīng)該如何科學(xué)地分配和投入資源，如何選擇適合自身發(fā)展需求的數(shù)字技術(shù)和平臺，以達(dá)到最佳的運營效果。如果企業(yè)不能采取科學(xué)有效的措施利用數(shù)字技術(shù)，勢必會影響資源投入的使用效率，從而降低投資者的收益，甚至?xí)绊懫髽I(yè)股票價格，增加籌資的困難和風(fēng)險。由此可見，隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，外部環(huán)境變得越來越復(fù)雜，企業(yè)也不得不面臨更大的籌資風(fēng)險。

2.4 投資風(fēng)險識別

企業(yè)運營過程中，投資風(fēng)險來源廣泛，包括但不限于投資項目的選擇不當(dāng)、規(guī)模把握不準(zhǔn)確及預(yù)測周期的偏差等，這類風(fēng)險會嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展，甚至導(dǎo)致其無法獲得期望的投資回報，或投資本金受到損失。投資對于企業(yè)而言是重要的發(fā)展方式，但也存在一定的風(fēng)險。若投資未能取得預(yù)期回報，不僅會導(dǎo)致巨額的虧損，還有可能讓企業(yè)無力承擔(dān)其投入的費用，從而無法收回其投入的成本。因此，在進行投資時，需要謹(jǐn)慎考慮各類風(fēng)險，尤其是在以借貸為主要融資渠道的情況下，如果收入沒有達(dá)到預(yù)期，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險將會變得更加嚴(yán)峻，一旦投資失敗，就可能無力歸還借貸的本息。

企業(yè)在進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，會受到兩個因素的影響。一是隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的持續(xù)推進，企業(yè)不僅會拓展市場份額，還會增加無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的比例，同時必須提高生產(chǎn)設(shè)備的先進性。但由于目前多數(shù)企業(yè)缺乏完善的數(shù)字風(fēng)險控制體系，企業(yè)在進行投資決策時面臨著巨大的挑戰(zhàn)，從而導(dǎo)致成本和銷售波動，使其陷入被動的局面。二是數(shù)字技術(shù)的變革，讓企業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)上實現(xiàn)快速規(guī)?；?，但競爭者往往也有能力快速模仿這種做法［3］。同時，企業(yè)可能會因為追求投資先機而忽視長遠(yuǎn)利益，未能仔細(xì)分析市場需求，導(dǎo)致投資目標(biāo)不明確，出現(xiàn)盲目投資的情況，使得其所追求的經(jīng)濟效益目標(biāo)與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相背離，這會給企業(yè)帶來更高的投資風(fēng)險。

2.5 存貨管理風(fēng)險識別

企業(yè)出現(xiàn)存貨管理風(fēng)險可能會導(dǎo)致資金流動緩慢、財務(wù)損失嚴(yán)重，一般來說，這類風(fēng)險主要涉及日常管理和決策。其中，日常管理方面的風(fēng)險涉及倉儲物品的進出庫、結(jié)存等信息的準(zhǔn)確性及存貨指定的合理性，這些都可能會對企業(yè)的財務(wù)狀況造成影響。存貨決策風(fēng)險可以歸納為兩個方面：一是由于過度擴張的存貨需求，企業(yè)出現(xiàn)過度采購的情況，從而造成高庫存；二是由于企業(yè)難以精確預(yù)測未來，所以導(dǎo)致其無法按時采購商品，這就造成了庫存緊張的局面。

隨著科技的進步，許多企業(yè)開始采用數(shù)字化方法來改善存貨管理。部分企業(yè)已經(jīng)采取相應(yīng)措施，比如引入新的存貨管理系統(tǒng)，將其應(yīng)用于大型數(shù)據(jù)庫中。但由于部分企業(yè)信息共享的失衡，采購部門只關(guān)注采購成本，而銷售部門只關(guān)注銷售業(yè)績，導(dǎo)致內(nèi)部信息的不對稱，企業(yè)存貨管理系統(tǒng)功能無法得到充分的發(fā)揮，從而給企業(yè)帶來更大的存貨管理風(fēng)險［4］。

3 數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略研究

3.1 創(chuàng)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

首先，構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系。為防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，以便及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，識別和分析風(fēng)險發(fā)生時可能給企業(yè)帶來的損失，并制訂科學(xué)合理的應(yīng)急防控方案，將損失降至最低。其次，通過數(shù)據(jù)分析事先預(yù)測企業(yè)即將發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。為了有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)功能嵌入其他信息系統(tǒng)，如項目管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、進銷存管理系統(tǒng)等，當(dāng)其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常時，觸發(fā)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，可以將風(fēng)險防控范圍擴大。第三，企業(yè)應(yīng)加大對數(shù)字化技術(shù)的投入力度，將云計算、人工智能等技術(shù)融入企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)功能模塊，借此增強系統(tǒng)的預(yù)測和識別能力，進而更有力地控制各類財務(wù)風(fēng)險。第四，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同的風(fēng)險信息采取不同的解決方案。為了更好地應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該積極收集各種信息，并仔細(xì)篩選出最具價值的內(nèi)容。此外，為了更好地預(yù)測并分析風(fēng)險，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建一個完善的風(fēng)險分析智能化系統(tǒng)，以便追溯風(fēng)險來源及成因［5］。

3.2 建立健全風(fēng)險防控管理體系

首先，企業(yè)應(yīng)著重關(guān)注財務(wù)報表表外事項。企業(yè)財務(wù)報告中的數(shù)據(jù)信息很難全面地反映其所面臨的財務(wù)風(fēng)險，對表外事項的深入分析，可以幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)的真實狀態(tài)，從而更好地控制和管理財務(wù)風(fēng)險。表外事項是財務(wù)報表的重要組成部分，其不僅能夠保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，還能幫助用戶分析數(shù)據(jù)，并識別出不同事務(wù)對企業(yè)財務(wù)管理及生產(chǎn)活動所帶來的潛在風(fēng)險。因此，企業(yè)必須進行完整的表內(nèi)外事務(wù)分析，才能建立有效的風(fēng)險防范管理體系，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確和完整［6］。其次，提高財務(wù)數(shù)據(jù)分析效率。在數(shù)字化技術(shù)的驅(qū)動下，企業(yè)面臨著日益增長的信息需求，通過有效地處理財務(wù)數(shù)據(jù)信息，企業(yè)可以實現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動和財務(wù)行為的實時動態(tài)監(jiān)控。通過信息系統(tǒng)收集和整理各類財務(wù)和非財務(wù)報表，基于平衡計分的原則，對四個方面進行分析，即財務(wù)管理、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和發(fā)展，并根據(jù)分析結(jié)果，建立一個科學(xué)健全的風(fēng)險識別和防范信息管理體系，從而提高處理效率，改善企業(yè)的整體管理水平，降低成本。最后，加強量化分析。量化分析可以幫助企業(yè)更好地了解現(xiàn)階段的數(shù)字經(jīng)濟環(huán)境，使企業(yè)把握發(fā)展形勢、立足自身實際做好風(fēng)險防范，從而為企業(yè)的發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)［7］。

4 結(jié)語

進入新時代，企業(yè)可以借助數(shù)字技術(shù)的韌性優(yōu)勢，精準(zhǔn)地識別和控制財務(wù)風(fēng)險，并將財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行有效整合，推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利發(fā)展。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷深入，財務(wù)人員應(yīng)努力提高專業(yè)知識和技能，學(xué)習(xí)和運用數(shù)字技術(shù)，以便對企業(yè)的財務(wù)狀況進行監(jiān)測和分析，及早發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，并制定有效的應(yīng)對策略。伴隨著數(shù)字科技的廣泛普及，企業(yè)在面臨機遇的同時也面臨著各類挑戰(zhàn)，通過充分利用數(shù)字技術(shù)，企業(yè)管理者可以獲得實時的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，這類信息不僅可以幫助他們了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，還可以幫助他們掌握資金流向，從而更好地實施風(fēng)險管控。此外，企業(yè)還應(yīng)建立健全內(nèi)部風(fēng)險管理體系，通過打通各類系統(tǒng)的功能串聯(lián)，全方位地動態(tài)監(jiān)督日常管理中的風(fēng)險因素，借此確保企業(yè)實現(xiàn)健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

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