李公

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)管理金融資源的過(guò)程中司庫(kù)管理屬于重要方式。其能夠使企業(yè)擁有更高的原創(chuàng)技術(shù)需求牽引能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源科學(xué)配置，以提升轉(zhuǎn)化內(nèi)部資源的速度。所以，在現(xiàn)代企業(yè)尤其是大規(guī)模企業(yè)中司庫(kù)管理已經(jīng)成為重要工作。現(xiàn)階段，很多中央企業(yè)也針對(duì)司庫(kù)管理方法開(kāi)展了深入探索?；诖耍疚氖紫冉榻B司庫(kù)管理基本知識(shí)，然后分析司庫(kù)管理的重要性，最后探討中央國(guó)有企業(yè)司庫(kù)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。

關(guān)鍵詞：司庫(kù)管理；中央國(guó)有企業(yè)；發(fā)展趨勢(shì)

前言

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)與信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，國(guó)資委出臺(tái)了建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系和構(gòu)建中央企業(yè)司庫(kù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)。隨著相關(guān)政策和技術(shù)不斷完善，為大型中央國(guó)有企業(yè)創(chuàng)新管理工作注入了新的動(dòng)力，使建立高質(zhì)量司庫(kù)管理體系成為可能。在這一時(shí)代背景下，建設(shè)司庫(kù)體系不僅需要彌補(bǔ)傳統(tǒng)資金管理系統(tǒng)存在的不足，還需要從集團(tuán)整體發(fā)展情況入手，有機(jī)結(jié)合企業(yè)生命周期和資金管理，在新技術(shù)改造、金融資源重構(gòu)、運(yùn)用管理模式優(yōu)化等方面做出努力，從而使企業(yè)的財(cái)資經(jīng)營(yíng)績(jī)效和能力達(dá)到更高水平，為國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展提供有效保障。

一、司庫(kù)管理概述

本質(zhì)上司庫(kù)管理屬于財(cái)務(wù)行政概念范疇，其主要方法為科學(xué)性管理角色，基礎(chǔ)為企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，管理對(duì)象為企業(yè)財(cái)務(wù)資源，以提升企業(yè)資金管理水平作為最終目的。英國(guó)司庫(kù)協(xié)會(huì)對(duì)司庫(kù)管理的職責(zé)和功能做出了明確闡述，其管理職責(zé)主要分為司庫(kù)的運(yùn)行控制、資金流動(dòng)性管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本融資與市場(chǎng)、公司理財(cái)，但是此種管理模式本質(zhì)上與會(huì)計(jì)核算存在差異，與司庫(kù)管理概念相比會(huì)計(jì)核算屬于狹義概念，其明顯擁有更為傳統(tǒng)的管理范圍，并且可體現(xiàn)出資金管理智能性，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中會(huì)計(jì)核算的目標(biāo)主要是為了保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)避免出現(xiàn)各種償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，在管理資金的過(guò)程中其職能主要體現(xiàn)在后臺(tái)方面［1］。而司庫(kù)管理的概念明顯更為廣泛，屬于提供必要的信息和資金支持，可有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并高質(zhì)量管理資金，而且與相關(guān)發(fā)展趨勢(shì)相結(jié)合還可以合理預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)資金發(fā)展情況以及未來(lái)演變趨勢(shì)。針對(duì)司庫(kù)，企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中可將其看作“用于財(cái)寶存放的空間”，這些財(cái)寶在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可以產(chǎn)生相關(guān)的資產(chǎn)，從而在內(nèi)部為企業(yè)注入更強(qiáng)的驅(qū)動(dòng)力。

二、司庫(kù)管理的必要性

現(xiàn)如今，國(guó)家非常重視中央企業(yè)智能化和數(shù)字化建設(shè)工作。國(guó)資委出臺(tái)了各種文件要求中央企業(yè)建設(shè)司庫(kù)管理體系，希望借此提升中央企業(yè)內(nèi)外部金融資源管理工作的質(zhì)量，更加合理地管控調(diào)度金融資源。在此種環(huán)境下，中央企業(yè)必須積極響應(yīng)建設(shè)司庫(kù)管理體系的號(hào)召，若是無(wú)法及時(shí)完成建設(shè)司庫(kù)管理體系的工作，將會(huì)在很大程度上限制其資金管理成效的提升，同時(shí)也會(huì)降低其調(diào)度配置內(nèi)外部金融資源的合理性，從而阻礙中央企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。特別是在經(jīng)濟(jì)全球化特征越來(lái)越明顯的情況下，倘若中央企業(yè)并不建立有效的司庫(kù)管理體系，將會(huì)降低企業(yè)在世界范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)能力，進(jìn)而錯(cuò)失發(fā)展良機(jī)［2］。因此，在現(xiàn)階段中央企業(yè)必須充分重視建設(shè)司庫(kù)管理工作體系的建設(shè)，以國(guó)資委相關(guān)指導(dǎo)文件為依據(jù)，縮短建設(shè)司庫(kù)管理體系所需時(shí)間，在司庫(kù)管理內(nèi)容中有效融入發(fā)展業(yè)務(wù)和內(nèi)外部工作資源等要素，實(shí)現(xiàn)集中管控集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和金融資源的目標(biāo)。同時(shí)，在開(kāi)展此項(xiàng)工作的過(guò)程中，相關(guān)人員應(yīng)高度關(guān)注管控風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，避免發(fā)生各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另外，中央企業(yè)通過(guò)構(gòu)建科學(xué)合理的信息化司庫(kù)管理系統(tǒng)，可完成企業(yè)內(nèi)外部金融資源統(tǒng)籌規(guī)劃，以此實(shí)現(xiàn)集約化管理企業(yè)內(nèi)外部金融資源的目標(biāo)。

三、中央國(guó)有企業(yè)司庫(kù)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

（一）財(cái)會(huì)視角向金融視角的轉(zhuǎn)變

企業(yè)金融資源管理體系非常復(fù)雜，在傳統(tǒng)的資金管理工作中相關(guān)人員都是從財(cái)會(huì)視角入手，從而有效管理現(xiàn)金流量和合理分配貨幣資金存量，這只是其最直接的體現(xiàn)而非全部。在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間發(fā)展后，相關(guān)人員將會(huì)樹(shù)立起基于金融視角的司庫(kù)管理理念，管理對(duì)象會(huì)由資金向金融資源轉(zhuǎn)變，同時(shí)也會(huì)為資金賦予新的金融屬性。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制越來(lái)越完善的過(guò)程中，我國(guó)金融市場(chǎng)取得了較為理想的發(fā)展成果，促使金融市場(chǎng)完善程度越來(lái)越高。針對(duì)企業(yè)司庫(kù)管理來(lái)講，各種金融資源作為其管理對(duì)象，需要開(kāi)展內(nèi)涵與外延的優(yōu)化工作，在配置金融資源方面構(gòu)建新的邏輯，保證利用資金的效率可達(dá)最高水平。近年來(lái)，相關(guān)學(xué)者通過(guò)不斷研究使金融資源的內(nèi)涵變得越來(lái)越豐富，為相關(guān)人員從金融視角開(kāi)展司庫(kù)管理打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)［3］。通過(guò)分析相關(guān)研究結(jié)果可知，金融資源除了會(huì)以貨幣資金的形式存在外，還包含金融體制、金融產(chǎn)品等。同時(shí)，也有學(xué)者認(rèn)為在金融交易中形成的集合權(quán)力就是金融資源。認(rèn)為相關(guān)金融管理體系、相應(yīng)規(guī)則、財(cái)務(wù)意識(shí)、貨幣資源都是展現(xiàn)金融資源的形式，金融資源包含所有由某個(gè)經(jīng)濟(jì)體形成的金融體系。

在相關(guān)學(xué)者不斷豐富金融資源理論的過(guò)程中，中央企業(yè)建立司庫(kù)管理體系需要融入的內(nèi)容也將增多。企業(yè)將打破傳統(tǒng)資金管理的束縛，在更為深入的金融資源內(nèi)涵下規(guī)劃司庫(kù)體系的職能。從事務(wù)方面開(kāi)展分析，中央企業(yè)在未來(lái)會(huì)將更多配置金融資源、制定發(fā)展戰(zhàn)略等方面的業(yè)務(wù)劃入司庫(kù)體系中。在金融視角管理理念的支持下，在司庫(kù)職能建設(shè)中管理風(fēng)險(xiǎn)、配置金融資源、控制金融資源成本、管理負(fù)債表、支持企業(yè)決策將成為主要內(nèi)容。

（二）內(nèi)部視角向外部視角的轉(zhuǎn)變

我國(guó)在推進(jìn)金融新基建的過(guò)程中，在很大程度上提升了資金互聯(lián)互通、資金跨境調(diào)撥以及司庫(kù)線上管理水平。司庫(kù)運(yùn)營(yíng)在管理對(duì)象方面不僅包括內(nèi)部分配與調(diào)撥資金，還將配置金融資源的業(yè)務(wù)覆蓋整合企業(yè)甚至全世界，也就是實(shí)現(xiàn)從內(nèi)部視角向外部視角的轉(zhuǎn)變。尤其是在國(guó)資委建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的要求下，需要對(duì)司庫(kù)全球化發(fā)展保持更高重視程度?？偟膩?lái)說(shuō)，司庫(kù)運(yùn)營(yíng)機(jī)制發(fā)展趨勢(shì)體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外協(xié)同發(fā)展。國(guó)資委要求中央企業(yè)將管理境外資金的內(nèi)容融入司庫(kù)體系中，做到本幣外幣、境內(nèi)境外共同發(fā)展，進(jìn)而將全球作為調(diào)度和配置金融資源的范圍［4］。在管理跨境資金方面必須充分重視外匯管理工作，中央企業(yè)將在充分考慮國(guó)際發(fā)展形勢(shì)的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的力度，并以各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管控、敞口管理動(dòng)態(tài)化。在匯率波動(dòng)幅度較大的情況下，對(duì)于擁有較多國(guó)際業(yè)務(wù)的重要企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要不斷完善管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的制度，特別是動(dòng)態(tài)化管控外匯風(fēng)險(xiǎn)非常重要。這里所講的動(dòng)態(tài)管理外匯風(fēng)險(xiǎn)，就是通過(guò)合理措施在最大程度上發(fā)揮組織資源和能力，以此提升自身適應(yīng)環(huán)境變化的能力。第二，外包將成為運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和交易處理的主流。在中央企業(yè)不斷調(diào)整工作重點(diǎn)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)以及提升財(cái)務(wù)數(shù)字化程度的過(guò)程中，將有更多的企業(yè)選擇外包較為基礎(chǔ)的運(yùn)用業(yè)務(wù)和交易處理。在此過(guò)程中，必然會(huì)在一定程度上改變司庫(kù)的角色，司庫(kù)職能可能打破集中支付等操作技能的限制，向著賦能能力和業(yè)務(wù)洞察等方面延伸。在司庫(kù)職能演變方面將向著管控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃經(jīng)營(yíng)沙盤(pán)、預(yù)測(cè)復(fù)雜趨勢(shì)、支持業(yè)務(wù)決策發(fā)展。第三，實(shí)現(xiàn)外部生態(tài)和內(nèi)部資源互聯(lián)互通。構(gòu)建司庫(kù)產(chǎn)融生態(tài)的工作擁有全面且復(fù)雜的特點(diǎn)，當(dāng)中央企業(yè)建立司庫(kù)體系后可有效連通內(nèi)部的資金市場(chǎng)、資金流、產(chǎn)業(yè)鏈等，并逐漸向著智能化、集約化、數(shù)字化、經(jīng)濟(jì)化方面發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)使用各種金融資源需要司庫(kù)管理的重要保障。在企業(yè)外部，企業(yè)經(jīng)營(yíng)鏈條主要分為生態(tài)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈、供應(yīng)鏈，相關(guān)人員在充分考慮司庫(kù)體系建設(shè)理念的前提下，將有效連通外部生態(tài)和企業(yè)內(nèi)部資源，以此有效提升各個(gè)經(jīng)營(yíng)鏈條的智能化和數(shù)字化水平。

（三）司庫(kù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

在數(shù)字化時(shí)代背景下，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一個(gè)老生常談的問(wèn)題，在此情況下很多中央企業(yè)主動(dòng)落實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)工作。在國(guó)家不斷推出相關(guān)政策和數(shù)字技術(shù)不斷完善的過(guò)程中，我國(guó)中央企業(yè)司庫(kù)建設(shè)已經(jīng)達(dá)到較快的數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度。與企業(yè)管理數(shù)字化建設(shè)相比，司庫(kù)數(shù)字化建設(shè)也是在合理運(yùn)用數(shù)字技術(shù)和相關(guān)數(shù)字的基礎(chǔ)上，借助相關(guān)金融工具，最終達(dá)到優(yōu)化配置企業(yè)金融資源的目標(biāo)［5］。在此過(guò)程中，相關(guān)人員可借助智能化、數(shù)字化的思維構(gòu)建出全新的金融資源管理邏輯，其數(shù)字化發(fā)展主要體現(xiàn)在管理工具、管理要素、管理場(chǎng)景方面。

在管理工具數(shù)字化方面。與中央企業(yè)業(yè)財(cái)資一體化和司庫(kù)管理體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求相結(jié)合，重要企業(yè)將建立符合相關(guān)規(guī)范且滿足工作需求的司庫(kù)數(shù)字平臺(tái)。在使用數(shù)字化工具期間，應(yīng)該從應(yīng)用方式、選擇技術(shù)、部署方式等方面進(jìn)行考慮。首先，在選擇技術(shù)時(shí)，現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、5G等技術(shù)已經(jīng)較為完善，甚至已經(jīng)產(chǎn)生了專(zhuān)門(mén)運(yùn)用于司庫(kù)管理的產(chǎn)品，針對(duì)此種情況中央企業(yè)必須保證自身選擇產(chǎn)品的科學(xué)性，在充分掌握自身數(shù)據(jù)處理能力和信息系統(tǒng)建設(shè)情況后，選擇最適合自身的技術(shù)。其次，在確定部署方式時(shí)。中央企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注選擇軟硬件產(chǎn)品和相關(guān)供應(yīng)商的工作，不僅需要保證系統(tǒng)符合實(shí)際情況，還需滿足可持續(xù)開(kāi)展優(yōu)化工作的要求，避免后續(xù)系統(tǒng)使用效能受限。最后，在明確應(yīng)用方式時(shí)，必須將實(shí)際業(yè)務(wù)作為重要依據(jù)，保證其具備數(shù)據(jù)分析和自動(dòng)化等功能。

在管理要素?cái)?shù)字化方面?，F(xiàn)階段，在企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中數(shù)據(jù)已經(jīng)成為重要因素，與傳統(tǒng)生產(chǎn)要素相比獲取和分配數(shù)據(jù)要素的工作已經(jīng)變得更為重要。在中央企業(yè)開(kāi)展司庫(kù)管理的過(guò)程中很多管理對(duì)象都是數(shù)據(jù)。正常情況下，企業(yè)司庫(kù)管理主要以回單、票據(jù)、發(fā)票、資金、賬戶等作為管理要素。在確定數(shù)字化司庫(kù)管理要素后，在企業(yè)司庫(kù)管理職責(zé)中最關(guān)鍵的內(nèi)容將是采集、分析以及優(yōu)化司庫(kù)數(shù)據(jù)。相關(guān)人員憑借高級(jí)分析技術(shù)、人工智能技術(shù)、機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)等技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，可以規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的處理司庫(kù)數(shù)據(jù)，提升司庫(kù)數(shù)據(jù)利用和流轉(zhuǎn)效率。

在管理場(chǎng)景數(shù)字化方面。中央企業(yè)在設(shè)計(jì)和規(guī)劃司庫(kù)的過(guò)程中將運(yùn)用數(shù)字化思維，同時(shí)將利用數(shù)字技術(shù)的優(yōu)勢(shì)優(yōu)化企業(yè)司庫(kù)管理場(chǎng)景。通過(guò)分析國(guó)家相關(guān)發(fā)展規(guī)劃可知，在未來(lái)建設(shè)司庫(kù)管理體系的過(guò)程中中央企業(yè)應(yīng)將多渠道收付款運(yùn)營(yíng)平臺(tái)和多銀行司庫(kù)平臺(tái)作為重點(diǎn)。同時(shí)，以司庫(kù)管理場(chǎng)景為基礎(chǔ)，在改進(jìn)其他司庫(kù)系統(tǒng)平臺(tái)的過(guò)程中應(yīng)滿足小而精的要求，以此推動(dòng)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流、資金結(jié)算、預(yù)算管理等規(guī)范化發(fā)展，賦能于實(shí)際司庫(kù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景。

（四）司庫(kù)運(yùn)營(yíng)流程自動(dòng)化

在完成以上工作的前提下，中央企業(yè)司庫(kù)管理工作將會(huì)把發(fā)展重點(diǎn)集中在提升運(yùn)作效率方面，在此過(guò)程中智能技術(shù)是有效工具。在實(shí)際開(kāi)展智能技術(shù)應(yīng)用工作前，企業(yè)會(huì)確立詳細(xì)的發(fā)展目標(biāo)。整體來(lái)講，智能技術(shù)也可以簡(jiǎn)單地理解為自動(dòng)化，在實(shí)現(xiàn)司庫(kù)運(yùn)營(yíng)流程自動(dòng)化后，其將會(huì)逐漸展現(xiàn)出輔助決策、提高效率、管控風(fēng)險(xiǎn)等功能［6］。在企業(yè)司庫(kù)業(yè)務(wù)流程中合理運(yùn)用智能技術(shù)，可在很大程度上降低相關(guān)人員實(shí)施重復(fù)性工作的比例，不但可以使相關(guān)工作變得更加精準(zhǔn)，還可以在創(chuàng)造資金價(jià)值方面投入更多精力和時(shí)間。例如，在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，相關(guān)人員可運(yùn)用OCR、RPA等智能技術(shù)，一方面可準(zhǔn)確展現(xiàn)資金運(yùn)行過(guò)程，使各項(xiàng)資金決策變得更加科學(xué)合理，另一方面可降低資金運(yùn)行過(guò)程中的成本支出。另外，將智能技術(shù)應(yīng)用于資金運(yùn)營(yíng)管理流程中，還可自動(dòng)識(shí)別和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠借助相關(guān)數(shù)據(jù)搭建資金分析模型，從而有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在國(guó)家數(shù)智化發(fā)展和深化改革的背景下中央企業(yè)建設(shè)司庫(kù)管理體系已經(jīng)成為重要趨勢(shì)，其能有效提升企業(yè)管理水平，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)金融資源管控流程持續(xù)優(yōu)化，形成與企業(yè)實(shí)際需求相符的供應(yīng)鏈金融，從而使企業(yè)資金管理質(zhì)量和效果得到有效提升。為了更好地建設(shè)企業(yè)司庫(kù)管理體系，相關(guān)人員應(yīng)該與其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)相結(jié)合，在金融視角、外部視角、數(shù)字化、自動(dòng)化等方面做出努力。

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