劉曉洋

摘?要：內(nèi)部控制是當(dāng)代企業(yè)運營管理的重要“出口”，更是企業(yè)為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展所必須關(guān)注的問題。由于任何企業(yè)在發(fā)展過程中都會面臨不同程度、不同類型的風(fēng)險，所以企業(yè)必須堅持將內(nèi)部制度體系建設(shè)和風(fēng)險管理控制相結(jié)合，文章中筆者就將以此為研究對象展開論述，在總結(jié)問題、剖析不足的基礎(chǔ)上，提出對應(yīng)的解決策略，以期相關(guān)研究內(nèi)容能夠為廣大從業(yè)者提供啟示、帶來借鑒。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制制度；體系建立

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）16-0115-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.16.115

在企業(yè)運營管理過程中，在從事各種經(jīng)濟活動的不同階段，其必須加強對各項細(xì)節(jié)的嚴(yán)格管理和控制，如此才能切實提高企業(yè)整體的綜合管理能力，取得更為豐盛的經(jīng)濟效益［1］。為了達(dá)成這樣的目標(biāo)，企業(yè)需要構(gòu)建嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫润w系，并且要確保其完全貫穿企業(yè)決策、監(jiān)督以及執(zhí)行的所有過程，覆蓋一切業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理事項，減少風(fēng)險隱患，避免企業(yè)遭遇更大的損失。所以，風(fēng)險管理視角下打造的內(nèi)部制度體系，無論是對企業(yè)發(fā)展還是內(nèi)部戰(zhàn)略決策都有著極為關(guān)鍵的意義。

1?風(fēng)險管理視角下構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部制度體系的重要性

企業(yè)完善內(nèi)部制度體系的主要目標(biāo)就在于能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險進(jìn)行規(guī)避和控制，在具體應(yīng)用制度體系的過程中，需要通過細(xì)致和充分的排查，及時對運營管理過程中存在的各類風(fēng)險隱患進(jìn)行識別，通過綜合性的分析和細(xì)致的研究，擬定企業(yè)運營管理各個環(huán)節(jié)有可能存在的風(fēng)險要素，加強管理控制，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展以及穩(wěn)定發(fā)展。由此觀之，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，加強內(nèi)部制度體系的建設(shè)，具有不容忽視的意義和重要性。

一方面，風(fēng)險管理涉及企業(yè)管理的整個流程、業(yè)務(wù)推進(jìn)的所有環(huán)節(jié)，其必須借助成熟的信息采集模式對不同運營管理階段的信息要素展開分析，才能實現(xiàn)宏觀范圍內(nèi)的優(yōu)化管理和綜合控制，規(guī)避或減少風(fēng)險因素帶來的損失，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險控制和應(yīng)對能力；另一方面，企業(yè)內(nèi)部制度體系是指企業(yè)采取各種內(nèi)部管理控制行為，針對風(fēng)險隱患進(jìn)行規(guī)避和控制，借助企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)生成的制度體系，包括企業(yè)在管理過程中所采取的一系列措施，對企業(yè)的具體運營情況進(jìn)行優(yōu)化和完善。所以企業(yè)必須對自身的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分析，尤其是要判斷和分析內(nèi)部各項經(jīng)營管理活動對自身所能帶來的影響，通過識別潛在的風(fēng)險隱患，為強化后續(xù)管理打下基礎(chǔ)并做好鋪墊。不可否認(rèn)的是，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩項重要工具，其各自都經(jīng)歷了理論創(chuàng)新、完善以及理論和實踐相結(jié)合的過程，已經(jīng)從最初單純的制度建設(shè)走向了與內(nèi)部控制相結(jié)合的制度體系建構(gòu)之路［2］。

2?企業(yè)內(nèi)部制度體系建設(shè)存在的問題

2.1?企業(yè)內(nèi)部制度體系建設(shè)的目標(biāo)不合理

就目前部分企業(yè)內(nèi)部制度體系建設(shè)的目標(biāo)來看，多數(shù)情況下，其仍然停留在會計信息、財務(wù)管理維度上，沒有從企業(yè)的風(fēng)險管理控制、戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定角度著手確定目標(biāo)，或者說目標(biāo)的設(shè)定脫離了企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，甚至與之產(chǎn)生背離。長此以往很容易促使企業(yè)內(nèi)部制度體系建設(shè)無法迎合企業(yè)快速發(fā)展和建設(shè)的節(jié)奏，落后時代的同時，更會成為企業(yè)前行的重大制約和掣肘。

2.2?企業(yè)缺少服務(wù)內(nèi)部制度體系運行的環(huán)境和條件

當(dāng)下，很多企業(yè)并沒有將內(nèi)部管理的重心置于環(huán)境建設(shè)和制度優(yōu)化上，間接導(dǎo)致內(nèi)部權(quán)責(zé)分配不合理、機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，甚至存在明顯的職能交叉、效率低下、質(zhì)量無從保障的情況。甚至一些企業(yè)內(nèi)部的高層管理人員因為沒有樹立較強的風(fēng)險管理意識，更導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部安全管理措施不到位、文化體系建設(shè)缺失、內(nèi)部審計的獨立性不足、人力資源約束激勵制度不合理等。

2.3?內(nèi)部制度體系建設(shè)缺少必要的風(fēng)險評估環(huán)節(jié)

現(xiàn)階段企業(yè)運營管理過程中確實面臨著諸多類型的風(fēng)險，比如財務(wù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、運營管理風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險等。鑒于此，企業(yè)必須創(chuàng)設(shè)能夠進(jìn)行風(fēng)險識別、研究以及管理應(yīng)對的環(huán)節(jié)和機制，明確高風(fēng)險所觸及的范圍及其有可能給企業(yè)帶來的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險管控水平。

但是就目前的實際情況來看，由于部分企業(yè)本身對風(fēng)險管理不夠重視，內(nèi)部制度體系建設(shè)過程中缺少必要的風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，也沒有建立相應(yīng)的考核體系，直接影響自身的風(fēng)險應(yīng)對能力，主要表現(xiàn)在缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)定、業(yè)務(wù)流程以及經(jīng)營管理體系相契合的評估環(huán)節(jié)與應(yīng)對機制［3］。

2.4?企業(yè)內(nèi)部控制活動需要加強

企業(yè)內(nèi)部控制活動主要是指企業(yè)內(nèi)部負(fù)有管理責(zé)任、擁有權(quán)限指令的工作人員為了更好地保障指令的貫徹與落實，從而制定的一系列管理措施和手段。

一方面，現(xiàn)階段國內(nèi)很多企業(yè)所謂的內(nèi)部控制集中在事后階段，缺少前期預(yù)判以及事中監(jiān)督的過程，根本無法凸顯內(nèi)部管理控制的真實效果；另一方面，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理及控制活動，需要嚴(yán)格貫徹自上而下的觀念，執(zhí)行嚴(yán)格且周密的計劃，用以輔助風(fēng)險管理控制方案的識別、評價、控制以及監(jiān)督。嚴(yán)格意義來說，這是一個變化的、不斷形成機制的和用以解決問題的過程，很多企業(yè)正是因為不能嚴(yán)格執(zhí)行這一過程，貫徹制度標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致制度體系建設(shè)最終淪為形式主義、紙上談兵，并不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用和價值。

2.5?企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效的考核評價與審計監(jiān)督

2.5.1?企業(yè)對內(nèi)部控制的執(zhí)行考核力度明顯不足

一些企業(yè)因為沒有建立一套健全的考核管理機制，廣大員工在內(nèi)部管理控制方面的表現(xiàn)，沒有及時納入業(yè)績考核的過程中來。由此在企業(yè)當(dāng)中很容易產(chǎn)生這樣一種情緒，即內(nèi)部控制以及相關(guān)制度的執(zhí)行與自身無關(guān)，無論遵從與否，都不會對個人業(yè)績和實際福利產(chǎn)生實質(zhì)性的影響。

2.5.2?企業(yè)內(nèi)部審計工作的權(quán)威性以及客觀性明顯不足，影響監(jiān)督實效

一方面，一些企業(yè)因為沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督管理制度體系，促使各國部門、崗位之間沒有辦法形成彼此互相影響、互為牽制的制度，沒有辦法進(jìn)行相對應(yīng)的監(jiān)督，促使內(nèi)部審計工作沒有辦法及時落到實處；另一方面，很多企業(yè)內(nèi)部的審計業(yè)務(wù)并沒有過多的涉及業(yè)務(wù)層面，往往僅僅局限在財務(wù)審計層面，存在著業(yè)務(wù)涉及不全面、職能不豐富的情況，促使審計工作該有的客觀性無法得到保障，價值沒有辦法得到充分實現(xiàn)。

2.6?企業(yè)內(nèi)部缺少有助于信息溝通的渠道

制度體系的建設(shè)需要最終的貫徹落實才能起到應(yīng)有的作用，而要想達(dá)成這一目標(biāo)，就需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)筑便捷的、有助于信息溝通的渠道，但是很明顯，目前多數(shù)企業(yè)在此方面存在不足。

首先，現(xiàn)階段，國內(nèi)的一些企業(yè)并沒有建立內(nèi)部信息披露標(biāo)準(zhǔn)和制度，如此很容易導(dǎo)致信息披露機制沒有辦法落到實處；其次，現(xiàn)階段，部分企業(yè)對內(nèi)沒有設(shè)置專門的風(fēng)險管理以及監(jiān)督審計部門，這是企業(yè)固有編制體系和架構(gòu)所致，間接導(dǎo)致財務(wù)管理的質(zhì)量、效率都存在很大提升空間，內(nèi)部控制工作也存在不到位、不充分的情況，針對企業(yè)現(xiàn)階段在內(nèi)部管理方面暴露出的一些問題，很難采取更好的應(yīng)對措施進(jìn)行處理；再次，一些企業(yè)在實際制定管理方案的過程中，雖然對于風(fēng)險管理會予以一定的關(guān)注，但是因為缺乏相應(yīng)的溝通機制，直接導(dǎo)致企業(yè)在調(diào)度內(nèi)部資源方面和在匹配價值方面難以取得突破性的進(jìn)展，更無法對風(fēng)險管理和工作提供系統(tǒng)的且完整的支持［4］；最后，對任何信息進(jìn)行傳遞和處理的目的都是控制，所以前期信息的獲取、處理以及妥善利用，都是不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)內(nèi)部所累積的信息以及各類資源會變得越來越多，此時往往需要同外部信息進(jìn)行必要的共享和交互，如此才能保障信息獲取的及時性、處理方法的正確性以及相關(guān)資源利用的妥善性，進(jìn)而滿足企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，充分體現(xiàn)出信息的戰(zhàn)略價值和資源意義。但是很明顯，要想實現(xiàn)這樣的目標(biāo)單純依靠傳統(tǒng)的處理方法顯然是不夠的，其需要借助大型計算機軟件系統(tǒng)的支持和幫助，從方方面面落實管理的信息化，提高相關(guān)工作開展的效率以及積極性。

3?建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部制度體系

黨的十九大報告曾明確指出，我國社會經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)從最初的追求高速走向追求高質(zhì)，而伴隨市場競爭的日益白熱化，企業(yè)需要在運營管理過程中呈現(xiàn)更為科學(xué)、更為有效的管理，通過構(gòu)建更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫润w系，推動企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，意味著企業(yè)的制度體系已經(jīng)建立在了確保企業(yè)安全發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上。

3.1?確定基于風(fēng)險管理的內(nèi)部制度體系建設(shè)目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部制度體系的建設(shè)目標(biāo)，是確保企業(yè)經(jīng)營管理實現(xiàn)有序合法、維系資產(chǎn)安全、保障財務(wù)報告等相關(guān)信息完整有效，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)最終得以實現(xiàn)，同時這份目標(biāo)也是用以衡量內(nèi)部制度體系建設(shè)效果的標(biāo)準(zhǔn)所在。

一方面，內(nèi)部制度體系建設(shè)目標(biāo)的選擇，需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理的需要，其需要將企業(yè)管理劃分為若干個不同的模塊，如資金管理、人力資源管理、審計管理、資料及檔案文件管理等，確保不同的管理模塊都有相應(yīng)的制度模塊作為支撐；另一方面，企業(yè)在圍繞風(fēng)險管理打造內(nèi)部制度體系的過程中，有必要以風(fēng)險管理為導(dǎo)向確立體系目標(biāo)。風(fēng)險導(dǎo)向意味著企業(yè)必須將風(fēng)險評價作為第一要素，管理人員必須按照企業(yè)既定的業(yè)務(wù)范疇和運營管理目標(biāo)，采取長期的、發(fā)展的眼光來判斷管理要素，生成和確定風(fēng)險防范類的制度目標(biāo)，進(jìn)而滿足企業(yè)長期以及戰(zhàn)略發(fā)展的最終訴求。

3.2?完善基于風(fēng)險管理的內(nèi)部制度體系運行環(huán)境

環(huán)境是影響管理要素和管理實施效果的重要原因，對于內(nèi)部制度體系運行所需的環(huán)境而言，其包括企業(yè)管理和治理職能等多個方面，好壞與否直接關(guān)系到廣大員工對制度執(zhí)行的關(guān)注點以及態(tài)度。

3.2.1?企業(yè)管理層面

其主要是指企業(yè)內(nèi)部需要生成能夠滿足貫徹落實制度體系的條件、氛圍以及文化環(huán)境。

首先，管理層必須在企業(yè)內(nèi)部打造積極向上的、健康的企業(yè)文化；其次，企業(yè)需要建立切實可行的員工行為守則，不斷強化內(nèi)部審計管理機制；再次，加強對員工職業(yè)技能和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)部生成科學(xué)的人力資源政策；最后，一些企業(yè)可以將內(nèi)部管理控制視作戰(zhàn)略性的管理工具，所有人員必須嚴(yán)格秉承制衡、全面、重要、成本控制以及適應(yīng)性的原則，確保覆蓋所有的活動，并且確保隨時跟隨企業(yè)的經(jīng)營狀況調(diào)整內(nèi)部各項制度。

3.2.2?企業(yè)治理層面

其主要針對企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)治理和主導(dǎo)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)層而言，其是影響和確定制度體系是否能夠充分發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在。

首先，企業(yè)的治理層必須積極主動地參與到內(nèi)部管理的活動當(dāng)中；其次，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，明確各個部門和崗位的權(quán)責(zé)分配；最后，企業(yè)在正常運營管理過程中，企業(yè)內(nèi)部需要建立有關(guān)內(nèi)部管理控制的完整制度以及流程，進(jìn)而實現(xiàn)對內(nèi)部經(jīng)營活動的順利輔助和管理。在這樣一種情況下，內(nèi)部所有員工都需要參與到內(nèi)部控制體系的建構(gòu)與執(zhí)行的過程中，保障各項活動穩(wěn)定推進(jìn)和開展。

3.3?制定以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的風(fēng)險評估策略

風(fēng)險評估是實施內(nèi)部管理與控制的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，是確保企業(yè)能夠及時識別、精準(zhǔn)預(yù)估、科學(xué)分析運營管理活動中存在的風(fēng)險因素，確定科學(xué)應(yīng)對策略的有力之舉。于企業(yè)而言，雖然風(fēng)險的產(chǎn)生帶有一定的客觀性，并不可能通過實施某種手段或者策略，徹底規(guī)避風(fēng)險，但并不意味著企業(yè)不需要采取任何手段，在合理的范圍內(nèi)將風(fēng)險進(jìn)行控制、將風(fēng)險降至最低。

企業(yè)需要結(jié)合自身的實際情況，制定以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的風(fēng)險評估策略，基于行業(yè)性質(zhì)識別風(fēng)險類型、預(yù)估風(fēng)險出現(xiàn)的概率，通過設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，定期對指標(biāo)關(guān)聯(lián)的各項數(shù)據(jù)實施進(jìn)行檢測，采取更為科學(xué)的手段，降低風(fēng)險隱患，減少企業(yè)損失［5］。

3.4?完善以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制活動

企業(yè)需要結(jié)合風(fēng)險管理措施，結(jié)合內(nèi)部制度體系的建設(shè)目標(biāo)，綜合應(yīng)用管控措施，對企業(yè)內(nèi)部各項事務(wù)活動展開有效控制，目前較為常見的內(nèi)部控制活動包括預(yù)算、績效考核、運營分析、授權(quán)審批、不相容崗位相分離、財產(chǎn)保護以及會計系統(tǒng)控制。在具體執(zhí)行控制活動的過程中，還需要把握以下三方面關(guān)鍵點。

首先，企業(yè)必須精準(zhǔn)把握內(nèi)部管理控制的內(nèi)容，具體需要結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，確?？刂苹顒痈泳哂嗅槍π?。例如，將風(fēng)險管理控制活動與成本管控、績效管理等進(jìn)行結(jié)合，提高內(nèi)部控制的積極性和有效性；同時強調(diào)內(nèi)部控制活動的全過程性，即從單純考慮事后控制，慢慢走向事前和事中。其次，企業(yè)需要最大限度地利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過會計信息以及數(shù)據(jù)資源的使用，讓包括預(yù)算、績效考核、運營分析等在內(nèi)的經(jīng)營管理活動能夠獲得充分的數(shù)據(jù)參考和信息支撐，確?？茖W(xué)合理的調(diào)度和指揮企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)營管理活動。最后，企業(yè)需要從預(yù)防與應(yīng)對風(fēng)險的角度出發(fā)，分析風(fēng)險信息溝通所需要具備的要素，并對其進(jìn)行創(chuàng)新設(shè)計和重新組合，促使企業(yè)的內(nèi)部管理和制度建設(shè)能夠完全滿足風(fēng)險管控的需要，并基于此打造高質(zhì)量的風(fēng)險管理及控制部門。

3.5?增強以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的考核評價與內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督可以確保企業(yè)管理控制的穩(wěn)定和高效，所以企業(yè)有必要采取有力的措施來保障監(jiān)督的順利實施，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)問題和糾正問題，及時采取措施應(yīng)對和解決問題，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，減少損失的發(fā)生，同時采取相對應(yīng)的考核評價，就監(jiān)督工作的執(zhí)行效果進(jìn)行輔助性的管理和引導(dǎo)。

3.5.1?以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，實施內(nèi)部管理考核

企業(yè)需要創(chuàng)新以往的績效管理考核方式，將針對內(nèi)部制度體系的貫徹落實效果納入考核范疇當(dāng)中，通過設(shè)置相應(yīng)的非財務(wù)指標(biāo)實施自評、互評以及管理層評價，不斷提高企業(yè)內(nèi)部工作人員對此的重視程度。

3.5.2?以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督審計

一方面，企業(yè)需要提高會計信息資料的可靠性、真實性，確保能夠進(jìn)一步完善內(nèi)部管理的目標(biāo)、輔助決策執(zhí)行，具體的日常監(jiān)督工作需要從內(nèi)部會計控制、自我評估、內(nèi)部審計以及社會監(jiān)督四個方面來予以完善；另一方面，在企業(yè)實施和不斷完善內(nèi)部管理控制的過程中，其不僅需要重視財務(wù)管理授權(quán)體系以及優(yōu)化內(nèi)部的核查和監(jiān)督工作，更要從成本核算以及會計憑證等業(yè)務(wù)著手進(jìn)行監(jiān)督強化，所以說企業(yè)必須做到環(huán)環(huán)相扣，才能提高風(fēng)險抵御能力。

3.6?提高以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部信息溝通效率

其主要是指企業(yè)通過加強和不斷完善內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，提升溝通效率，實現(xiàn)管理和傳達(dá)的統(tǒng)一。

3.6.1?打造信息與傳遞機制，強化企業(yè)的內(nèi)部管理與控制

企業(yè)需要不斷強化內(nèi)部信息溝通渠道以及機制的建構(gòu)，及時關(guān)注信息的收集、加工以及傳遞和反饋，為強化企業(yè)的內(nèi)部管控增添助力。

首先，企業(yè)在建設(shè)和完善信息傳遞系統(tǒng)時，需要打造相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)安全控制機制，確保信息傳遞的及時性以及安全性；其次，企業(yè)需要加大對反舞弊機制的建設(shè)和利用，充分發(fā)揮監(jiān)督舉報的作用，減少因為信息不對稱所帶來的風(fēng)險和隱患；再次，企業(yè)需要完善信息傳遞機制，即便是在不同等級或者同一等級的不同部門之間進(jìn)行信息傳遞，都需要建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保信息傳遞的合理性以及有序性；最后，企業(yè)需要構(gòu)建與運營管理目標(biāo)高度契合的信息溝通制度，如信息發(fā)布與披露制度、報告制度、會議制度、反饋制度等，通過構(gòu)建信息收集與加工組織機構(gòu)，明確相關(guān)部門或組織的權(quán)責(zé)義務(wù)，并對其實施情況執(zhí)行監(jiān)督考核。

3.6.2?打造網(wǎng)絡(luò)化信息溝通渠道

信息溝通的效率和質(zhì)量直接影響企業(yè)內(nèi)部管理的效率，所以企業(yè)有必要打造網(wǎng)絡(luò)化的信息溝通渠道，迎合時代訴求的同時，也減少溝通成本。

（1）提升橫向溝通的有效性。其主要是指企業(yè)內(nèi)部各個平級的部門必須及時地、定期地進(jìn)行細(xì)致的交流和溝通，促進(jìn)彼此之間業(yè)務(wù)的銜接和溝通、工作內(nèi)容的了解和完善。而且從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和建設(shè)的角度來說，其一方面有助于信息的共享，提升各個部門的合作意識以及整體觀念；另一方面則有助于各個部門在相互協(xié)作、彼此約束的過程中，提高內(nèi)部管理的有效性。

（2）拓展外部溝通的廣度。企業(yè)不僅需要加大內(nèi)部溝通的力度，還要做好同外部客戶、第三方機構(gòu)、供應(yīng)商以及政府等相關(guān)團體之間的溝通。如此有助于企業(yè)及時掌握宏觀政策以及環(huán)境條件下與企業(yè)內(nèi)部管理相關(guān)聯(lián)的信息。舉例來說，企業(yè)可以及時從供應(yīng)商以及客戶那里獲取有關(guān)產(chǎn)品需求、原材料供應(yīng)等方面的信息，更可以和第三方機構(gòu)處獲得有關(guān)會計、審計以及稅務(wù)等的信息。

（3）提升縱向溝通的效率?？v向溝通主要是指企業(yè)內(nèi)部自上而下的溝通，促使每一位員工都能清楚地意識到自己的職責(zé)、使命以及肩負(fù)的任務(wù)，實際工作過程中同其他的部門、崗位會產(chǎn)生怎樣的關(guān)聯(lián)，要如何了解企業(yè)內(nèi)部管理控制的各項規(guī)定以及細(xì)節(jié)，如何生效，不同的崗位扮演著怎樣的角色等。

一方面，企業(yè)的管理層需要通過適度的保護和溝通，消除員工因為信息不對等造成的焦慮，具體也可以通過適度的獎勵機制引導(dǎo)其積極向上級主管部門反饋和提供信息；另一方面，廣大員工必須清晰地意識到，一旦出現(xiàn)例外事項、突發(fā)事件，除卻要關(guān)注觸發(fā)事件本身的原因外，還要積極采取行動，規(guī)避連帶事項的發(fā)生。事實上，企業(yè)內(nèi)部很多經(jīng)營管理方面的問題，歸根結(jié)底都是由一線工作人員發(fā)現(xiàn)和第一時間進(jìn)行處理的，其所能獲取的信息也是最淺顯也最直接的，作為管理層要想了解這些信息，必須建構(gòu)自下而上能夠快速反映問題的渠道。而要想達(dá)成這一目標(biāo)，企業(yè)不僅需要構(gòu)建廣開言路的渠道，還需要能夠虛心聆聽的管理者。

4?結(jié)論

總而言之，企業(yè)需要從風(fēng)險管理的角度著手，及時做好內(nèi)部管理控制工作，通過強化內(nèi)部制度體系建設(shè)，提升管理水平，減少各類風(fēng)險隱患以及其有可能給企業(yè)帶來的損失。企業(yè)需要從多個環(huán)節(jié)落腳，做好風(fēng)險識別和評估，及時找出運營管理過程中存在的潛在性隱患和危險要素，全面落實內(nèi)部監(jiān)督管控，同時結(jié)合企業(yè)運營管理的實際情況，針對不足及時采取針對性的措施予以應(yīng)對和處理，保持企業(yè)擁有良好的運營管理環(huán)境，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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