一、項目背景

“獲得電力”是衡量供電企業(yè)營商環(huán)境水平的重要標(biāo)尺。2020年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的實施意見》，要求持續(xù)改革優(yōu)化營商環(huán)境，更大激發(fā)市場活力。國家能源局發(fā)布的《2020年能源監(jiān)管重點任務(wù)清單》，將“獲得電力”優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平納入監(jiān)管重點。

國家電網(wǎng)有限公司為深入貫徹黨的十九屆五中全會上提出持續(xù)優(yōu)化市場化法治化國際化營商環(huán)境的要求，將如何持續(xù)提升“獲得電力”指數(shù)作為深入研究的重點工作。新時代下審計工作將推動國家重大政策落地作為首要職責(zé)，國網(wǎng)D公司不斷加大對國家重大政策落地的跟蹤力度，在優(yōu)化“泛”電力營商環(huán)境中，踐行“數(shù)字化+業(yè)審融合”作業(yè)模式，開展重大政策跟蹤——“獲得電力”專項審計。通過深入踐行研究型審計，按照“審前畫像識別風(fēng)險—審中分析定位風(fēng)險—業(yè)審協(xié)同治理風(fēng)險”三維視角的思路，以“推動重大政策落地”為核心，以業(yè)擴報裝流程為載體、相關(guān)規(guī)章制度為指引、大數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)，精準(zhǔn)發(fā)力、精準(zhǔn)施策，對影響指標(biāo)提升的因素及時提出整改意見和建議，全面促進國家電網(wǎng)提升“獲得電力”指數(shù)，有效保障服務(wù)水平持續(xù)提升。

二、項目實施路徑

（一）審前業(yè)務(wù)畫像，精準(zhǔn)制定審計方案

1.研究制度建設(shè)體系，厘清“獲得電力”政策目標(biāo)。

審計組從多個層面研究“獲得電力”制度建設(shè)體系。國家治理層面，深入分析研究國務(wù)院出臺的《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，國家發(fā)展改革委、國家能源局出臺的《關(guān)于全面提升“獲得電力”服務(wù)水平持續(xù)優(yōu)化用電營商環(huán)境的意見》，國家能源局出臺的《供電企業(yè)信息公開實施辦法》和《國家能源局用戶受電工程“三指定”行為認(rèn)定指引》等文件，從政策、制度層面明晰國家優(yōu)化營商環(huán)境重要性，助力實現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更可持續(xù)的發(fā)展。

T市《工業(yè)和信息化局關(guān)于印發(fā)〈T市全面提升“獲得電力”服務(wù)水平持續(xù)優(yōu)化用電營商環(huán)境行動計劃〉的通知》等宏觀指導(dǎo)意見，明晰了壓減辦電時間、簡化辦電流程、降低辦電成本、提高供電可靠性等幾大影響獲得電力指標(biāo)的關(guān)鍵因素，并將每一個因素下二級指標(biāo)影響因素，結(jié)合政策落實情況作為專業(yè)工作關(guān)注的主要方面。

國網(wǎng)D公司踐行“陽光業(yè)擴”宗旨，對國家及能源行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的政策落實情況進行客觀有效評價。審計組系統(tǒng)全面地梳理了業(yè)擴報裝流程所涉及的各項營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)多環(huán)節(jié)管控的系統(tǒng)資源及數(shù)據(jù)來源（見圖1），為大數(shù)據(jù)分析奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和分析環(huán)境，形成“數(shù)字化+業(yè)務(wù)管理”融合審計模式，成為電力審計監(jiān)督的內(nèi)生新動力。

2.研究適用范圍，雙重角度確定關(guān)注問題短板。

世界銀行發(fā)布的《營商環(huán)境報告2020》中顯示，中國在“獲得電力”方面全球排名第12名。目前世界銀行“獲得電力”指標(biāo)評價僅抽取北京、上海作為樣本，橫向比較來看，T市受歷史遺留、人文地理環(huán)境等原因影響與京滬地區(qū)還存在一些差距。主要表現(xiàn)在：供電可靠性與先進供電企業(yè)相比仍有較大上升空間；辦電業(yè)務(wù)全流程融合度低，客戶服務(wù)能力有待提升。

國家電網(wǎng)結(jié)合國家出臺的關(guān)于“獲得電力”的一項指導(dǎo)意見和兩項規(guī)章制度，推出全面提升“獲得電力”服務(wù)水平九項舉措和優(yōu)化營商環(huán)境三年工作方案。國網(wǎng)D公司結(jié)合T市全面提升“獲得電力”服務(wù)水平行動計劃，制訂了以“零上門、零審批、零投資”和“省時、省力、省錢”為總體目標(biāo)的優(yōu)化營商環(huán)境年度行動方案。審計組結(jié)合“獲得電力”年度工作任務(wù)，通過問卷調(diào)查的方式掌握轄區(qū)內(nèi)各供電企業(yè)用電報裝業(yè)務(wù)辦理時間、落實辦電各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)要求、收資內(nèi)容和辦理時限執(zhí)行情況，最終確立了接電時長超短、業(yè)擴流程與實際工程實施不符、增加用戶辦電成本等關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為重點審查方面。

3.研究組織方式，精準(zhǔn)制定審計工作方案。

（1）優(yōu)化審計資源配置，實現(xiàn)審計對象全覆蓋。

本次審計以全覆蓋為目標(biāo)，對管轄區(qū)域內(nèi)10家供電單位進行“獲得電力”審計，全面揭示優(yōu)化電力營商環(huán)境中存在的問題。專業(yè)的營銷管理人員是項目實施的重要保障，審計部根據(jù)審查重點從基層抽調(diào)人員參與審計，并配備財務(wù)、工程和計算機專業(yè)的審計人員，組成20人的審計組。按照業(yè)審結(jié)合的模式，分成2組，形成以審計人員為主導(dǎo)，專業(yè)人員為支撐的“業(yè)審聯(lián)動+數(shù)字融合”審計組織新體系。

（2）確立審計分析維度，精準(zhǔn)定位審查要點。

結(jié)合電力營銷管理工作覆蓋面廣、流程業(yè)務(wù)線長、關(guān)注點多的情況，按照“管審分離，優(yōu)化配置”的原則，確立營商環(huán)境審計“抓落實，強管理，優(yōu)服務(wù)”三大目標(biāo)。抓落實：緊密圍繞黨和國家優(yōu)化電力營商環(huán)境政策，對政策執(zhí)行的規(guī)范性、準(zhǔn)確性等進行多維度監(jiān)督和評價，確保政策落地見效。強管理：綜合分析業(yè)擴包裝項目實施過程管理現(xiàn)狀，排查業(yè)務(wù)流程鏈條中的薄弱環(huán)節(jié)，揭示問題根源，提出建議，提升和強化管理水平。優(yōu)服務(wù)：實地查訪辦電一線，以供電企業(yè)和客戶雙重視角深入評價服務(wù)質(zhì)量，扎實推進“三零”“三省”“三公開”服務(wù)。根據(jù)審計目標(biāo)，以內(nèi)部控制管理、業(yè)擴報裝過程管控、營業(yè)收費管理和業(yè)擴工程管理四個維度作為切入點（見圖2），明確重點關(guān)注辦電時間、辦電流程、辦電成本、供電可靠性四大關(guān)鍵指標(biāo)。

（二）審中數(shù)據(jù)深入分析，挖掘風(fēng)險問題

數(shù)融模式下，國網(wǎng)D公司按照“一個中心、兩個平臺”的大數(shù)據(jù)審計實施路徑，即數(shù)據(jù)中臺為核心，將數(shù)字化審計平臺和公司數(shù)據(jù)中臺進行融通，實現(xiàn)審計模型和中臺“數(shù)據(jù)池”資源互通的需求，最終確定了在數(shù)據(jù)中臺建審計中間表、在數(shù)字化審計平臺建審計模型的思路，成功為此次審計項目附上“跨域、高效”的數(shù)字化審計屬性。同時以“辦電時間、辦電流程、辦電成本、供電可靠性”四大關(guān)鍵指標(biāo)為核心，通過審計機器人獲取營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)前臺數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)中臺調(diào)取各系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)的作業(yè)模式，將兩組數(shù)據(jù)整合構(gòu)建“供電方案”“業(yè)擴報裝全流程”“臺區(qū)負(fù)載率”等審計模型，通過模型應(yīng)用實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)全覆蓋（見圖3）。

1.全量分析構(gòu)建模型，鎖定問題疑點。

一是突出全量分析，鎖定辦電成本合理性。數(shù)據(jù)分析階段，審計組為客觀評價審計結(jié)果，利用審計機器人“讀取”供電方案圖文部分，加以邏輯判斷后整合數(shù)據(jù)中臺數(shù)據(jù)，導(dǎo)入Oracle（甲骨文）數(shù)據(jù)庫，將數(shù)據(jù)信息進行多維溯源分析（見圖4），并作分布式處理，重點標(biāo)記“環(huán)網(wǎng)柜”“開閉所（站）”等配套電網(wǎng)建設(shè)投資較大項目，再按照容量小、金額大的原則進行重新排列組合并導(dǎo)出數(shù)據(jù)嵌入供電方案審計模型中，直接鎖定辦電成本合理性問題疑點。

二是突出全過程分析，鎖定辦電時間效率性。打破“一個模型對應(yīng)一個疑點”的傳統(tǒng)審計模型，使“供電方案答復(fù)超時限”“接電時長超短”等16個涉及辦電時限審計疑點在一個模型中同時呈現(xiàn)，首次實現(xiàn)一模多用、全景監(jiān)督（見圖5），較以往工作效率提高80%以上。將數(shù)據(jù)中臺數(shù)據(jù)導(dǎo)入業(yè)擴報裝全流程審計模型中，通過相關(guān)文件規(guī)定的業(yè)務(wù)時限編制SQL語句進行邏輯判斷，如“接電時長超短”疑點判斷邏輯為“業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)開始時間至停（送）電管理環(huán)節(jié)結(jié)束時間小于5個工作日”，“業(yè)擴配套電網(wǎng)工程超30個工作日”疑點判斷邏輯為“ERP建項環(huán)節(jié)開始時間至配套工程驗收環(huán)節(jié)結(jié)束大于30個工作日”等，直接輸出系統(tǒng)外流轉(zhuǎn)、辦電效率低下等審計疑點。

三是突出跨域分析，評價供電可靠性。創(chuàng)新審查重點，以供電可靠性為載體，將配電網(wǎng)項目規(guī)劃建設(shè)與優(yōu)化營商環(huán)境相結(jié)合。利用數(shù)據(jù)中臺抓取營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、用電采集系統(tǒng)、同期線損等系統(tǒng)的臺區(qū)信息并導(dǎo)出數(shù)據(jù)，通過函數(shù)邏輯判斷臺區(qū)負(fù)載率與空載率，生成表格輸出審計疑點（見圖6），判定配網(wǎng)項目投資的合理性。

2.深入研究問題成因，揭示問題本質(zhì)。

一是全面分析供電方案合理性，提升內(nèi)控系統(tǒng)健全性。審計組發(fā)現(xiàn)部分用戶仍存在辦電成本高、供電方案不準(zhǔn)確的問題后，通過訪談及咨詢等方式，全面分析目前造成此問題的原因。一部分為電網(wǎng)接入工程投資界面不清晰，審計發(fā)現(xiàn)某電力企業(yè)無統(tǒng)一明確的產(chǎn)權(quán)分界點，導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)與用戶投資界面不清晰；另一部分是供電方案出具不合理，對用戶接入電網(wǎng)工程設(shè)置條件過多，供電方式、計量計費方案設(shè)立不準(zhǔn)確，影響用戶用電投資金額。

二是深入分析接電時長效率性，提升輔助決策能力。審計組發(fā)現(xiàn)辦電時間長只是一個問題表象，通過橫向分析、縱向比較等方式，發(fā)現(xiàn)造成辦電時間長的主要原因是部分流程環(huán)節(jié)設(shè)置過多，如方案審批、設(shè)計審查、中間檢查等與中小企業(yè)無關(guān)的環(huán)節(jié)，占用流程時間在10天左右；與此同時，配套電網(wǎng)工程施工招標(biāo)及物資供應(yīng)環(huán)節(jié)時長過長，如確定中標(biāo)單位、外部工程施工單位以及物資供應(yīng)周期需30天至90天不等，與用戶受電工程實施不同步，用戶期待用電時間滯后。

三是客觀分析供電可靠性，提升審計價值有效性。審計組在發(fā)現(xiàn)臺區(qū)負(fù)載率過高或過低的問題后，未直接定性問題，而是通過充分與被審計單位及專業(yè)部室溝通后，考慮配網(wǎng)結(jié)構(gòu)、電網(wǎng)規(guī)劃及城市發(fā)展會有一定的周期，按照“三個區(qū)分開來”原則，未將負(fù)載率低的情況作為問題。同時將臺區(qū)負(fù)載率高的問題作為專項提交專業(yè)部室，充分提升了審計價值有效性。

（三）審后業(yè)審協(xié)同推動完善指標(biāo)體系

1.強化整改機制，形成業(yè)審協(xié)同新業(yè)態(tài)。

建立“三維”會商和反饋機制，即審計部與管轄范圍內(nèi)各供電企業(yè)，審計部與專業(yè)部室，審計部與數(shù)據(jù)團隊的協(xié)商和反饋機制，形成業(yè)審協(xié)同新業(yè)態(tài)（見圖7）。建立審計部與各供電企業(yè)的會商反饋機制，有助于基層各單位及時向公司審計部匯報并反饋審計整改工作中的難題和需要公司協(xié)調(diào)解決的問題；建立審計部與專業(yè)部室的會商機制既可以對審計整改問題提供專業(yè)指導(dǎo)，又可及時推動整改工作中的難點問題順利完成整改，達(dá)到共商共建共治。建立審計部與數(shù)據(jù)團隊的反饋機制，有利于及時將數(shù)字化審計成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用于風(fēng)險控制，降低公司經(jīng)營和管理風(fēng)險，提升服務(wù)水平。

2.前置審計環(huán)節(jié)，形成數(shù)字化審計新生態(tài)。

通過重大政策跟蹤審計，審計組研究審計成果，在現(xiàn)有審計問題的基礎(chǔ)上，利用“一個中心、兩個平臺”大數(shù)據(jù)審計優(yōu)勢，搭建“獲得電力指標(biāo)”實時預(yù)警式審計四維模塊，按照可靠度、經(jīng)濟度、便捷度和透明度四個維度，通過比例加權(quán)平均和前沿距離法計算得出各維度指標(biāo)權(quán)重指數(shù)，通過各維度下的模型對國網(wǎng)D公司管轄范圍內(nèi)電力營商環(huán)境質(zhì)量進行科學(xué)判斷，開展常態(tài)監(jiān)督，為公司不斷優(yōu)化營商環(huán)境及時揭示風(fēng)險、提出審計意見。如經(jīng)濟度維度下，高、低壓業(yè)擴報裝配套項目費用異常率指標(biāo)，采用模糊聚類法，以15%的正、負(fù)差距精度將被審計工程與典型工程值對比，找出相似工程并進行關(guān)聯(lián)性分析，運用審計數(shù)據(jù)可視化與畫像技術(shù)開展政策執(zhí)行情況可視化展示（見圖8），對費用異常的情況發(fā)出預(yù)警，促進審計從事后審計向事中審計延伸，形成可塑性更強、持續(xù)性更高的數(shù)字化審計生態(tài)，充分發(fā)揮審計輔助決策作用。

三、審計成果運用取得的成效

1.內(nèi)部控制體系得到進一步完善。

通過卓有成效的審計監(jiān)督，公司“獲得電力”水平全面提升。一是縮短辦電時限，建立預(yù)警機制。嚴(yán)格落實各環(huán)節(jié)完成時限要求，充分發(fā)揮各級供電服務(wù)指揮中心作用，開展業(yè)擴流程全過程、全環(huán)節(jié)管控，做到“每日監(jiān)控、分級預(yù)警”，預(yù)警流程直接推送到責(zé)任人員，臨近超期時要提級預(yù)警至分管責(zé)任人。二是壓降用電成本，積極排查治理。清單化核查清理取消的14項收費項目，杜絕違規(guī)收費、搭車收費，確保不留“盲區(qū)”“死角”，全面開展業(yè)擴報裝環(huán)節(jié)收費再排查，做到客戶清楚明白、社會有效監(jiān)督。三是出臺30項工作舉措，提升服務(wù)質(zhì)量。公司營銷部發(fā)布“助產(chǎn)業(yè) 惠民生 促雙碳”電力服務(wù)30條舉措，年度高、低壓辦電環(huán)節(jié)較以前年度分別壓減50%和70%，節(jié)約客戶辦電成本指數(shù)大幅提高。

2.審計附加價值得到進一步提升。

一是邊審邊優(yōu)，助力T市營商環(huán)境大局中展現(xiàn)“電力擔(dān)當(dāng)”。堅持問題導(dǎo)向，在解決問題中補短板、在對標(biāo)一流中強弱項，助力T市成為電力營商環(huán)境的高地，在“獲得電力”評價中取得佳績，不斷形成典型經(jīng)驗和案例，其中《打造電力網(wǎng)格化服務(wù)新模式持續(xù)提升獲得電力服務(wù)水平》入選2022年第一季度《T市優(yōu)化營商環(huán)境典型案例匯編》。二是邊審邊建，提升公司服務(wù)水平中展現(xiàn)“審計責(zé)任”。總結(jié)提煉審計方法，構(gòu)建5個審計模型，編寫4個數(shù)字化審計案例，1個審計案例入圍國網(wǎng)D公司審計案例冊。三是拓展延伸審計視角，提升審計成果應(yīng)用層次。審計延伸至系統(tǒng)流程環(huán)節(jié)控制、政策落實有效性，制度評價建設(shè)等，從源頭梳理，把握環(huán)節(jié)控制，實現(xiàn)了內(nèi)部控制審計。該項目實施過程中構(gòu)建的審計模型在國網(wǎng)公司持續(xù)審計及業(yè)務(wù)提升項目中進行推廣應(yīng)用，為高效數(shù)字化審計體系建設(shè)助力加碼，為內(nèi)部審計開拓新局面。

（執(zhí)筆人：國網(wǎng)天津市電力公司課題組）